벤자민 프랭클린은 1798 년에 말했다:”이 세상에서 아무것도 확실하지만 죽음과 세금입니다.”섬뜩한 문은 헛되이 선언되지:과세는 초기 모양 이후 일상 생활의 널리 기능입니다-부르크(2004)에 따르면,그것은 세금이 처음 제정 및 곡물의 형태로 수집 된 기원전 2390 주위에 고대 이집트이었다. 산업화의 도래와 함께,세금 정책의 범위는 점차 확대하고,19 세기에 의해,과세는 선진국에서 인간의 활동과 소비의 거의 모든 유형의 일부였다. 정부 세금이 일반적으로 정부 수입의 상당 부분을 차지함에 따라 이러한 변화는 우리의 재정 문제에 중대한 영향을 미쳤습니다.
다음 그래프는 2014 년 국가별 총 과세의 비율로 부가가치세 점유율을 보여줍니다.
출처:수익 통계(2016).
과세의 경제적 영향은 이론적 접근 방식과 세금 유형에 따라 달라질 수 있습니다. 부가가치세 구조(범위 또는 세율)의 적응 또는 수정은 다른 채널을 통해 경제 전체에 영향을 줄 수 있습니다:
- 그것은 절약 행동에 영향을 미칠 수 있습니다
경제 문제의 넓은 범위에서 공통적으로,종종 다양한 세금 부담의 의미에 동의하지 않는다. 소득세와 소비세 사이의 선택에 대한 논의는 이러한 열띤 주제 중 하나를 구성합니다. 직업의 상당 부분은 소득세가 소득 삭감으로 저축 행동을 왜곡하여 사람들이 저축에 전념 할 수있는 가처분 소득(과세 후 사용할 수있는 소득 부분)을 줄인다고 생각합니다. 다른 한편으로,소비세는 저축이 소비 될 때만 나온다;따라서 그것은 저축 결정을 바꾸지 않는다. 높은 저축은 더 높은 투자에 기여하기 때문에 소비세에 더 많이 의존하는 것은 경제 성장에 더 많은 것을 선호 할 수 있습니다.
미국에서 정부 수입은 소비세가 정부 소득의 가장 높은 부분을 차지하는 유럽 국가에 비해 개인 소득세에 더 의존합니다. 이러한 변화를 옹호하는 사람들이 개인을 더 많이 저축하도록 장려 할 것이라고 주장하면서 미국 과세 시스템을 소비 기반 과세로 옮기려는 여러 시도가있었습니다. 높은 저축은 생산성과 생활 수준의 경제 성장을 촉진 할 것이다.
반면,현재 소득세의 발기인은 사람들이 세금 시스템의 이러한 변화에 대응하여 자신의 절약 습관을 많이 변경하지 않을 것이라고 생각합니다. 이 문제를 해결함으로써 미국의 정책 입안자들은 그러한 부작용을 보상하기 위해 소득세 법을 조정했습니다. 납세자는 특별 저축 계정에 제한된 금액을 정착 할 수 있습니다(예를 들어,개인 퇴직 계정 및 401(에)계획)그들은 은퇴하는 동안 돈을 인출 할 때까지 과세 대상이되지 않습니다. 이러한 경우,이 계정을 통해 저장 사람들은 결국 자신의 소비보다는 소득에 따라 과세.
- 경제소득 재분배
저축행동문제에 관한 논쟁과 확고하게 연결되어,저축을 촉진시키는 세법은 또한 저소득층에게 더 많은 무게를 부과한다. 저소득층 가정은 일반적으로 저축을 감당할 수없는 그들은 매일 소비에 모든 소득을 지출하는 경향이 있기 때문에 그래서입니다; 따라서 이러한 시스템은 부유 한 사람들에 대한 세금 부담을 줄이고 정부가 가난한 사람들에게 더 높은 세금을 부과하도록 강요합니다. 세수입이 높은 부가가치세처럼 소비세에 크게 의존하는 국가에서는 부자와 가난한 자 사이의 격차를 넓혀 사회의 불평등을 증가시킬 수 있습니다. 아래 그림은 2016 년 유럽연합 국가들의 표준 부가가치세율을 보여줍니다. 가장 높은 기준 비율(27%)은 헝가리에 속하지만 가난한 사람들을 돕고 가족을 지원하기 위해 식량과 새로 지어진 주택에 적용되는 감소 된 비율로 보상됩니다.
2016 년 소비세 동향
- 가격 수준을 변경할 수 있습니다
그 규모와 지속적인 효과는 세법의 설계뿐만 아니라 경제적 요인 및 그러한 변화에 대한 경제 주체의 반응에 달려 있지만 부가가치세의 이행 또는 조정은 가격 수준에 영향을 미칠 수 있습니다. 이것을 보기 위하여는,국가안에 부가가치세 비율안에 상승을 사려하자. 변화의 즉각적인 효과는 확실히 부가가치세의 대상이되는 제품의 가격 수준의 증가이다;판매자가 최종 고객에게 전적으로 이러한 비용을 전송하지 않는 경우 그러나,그 인플레이션 효과는 완화 될 수있다. 이러한 상황은 판매자 간의 경쟁이 높거나 소비자 수요가 가격 변화에 더 민감한 분야에서 발생할 수 있습니다. 즉,전체 가격 효과는 주로 수요의 가격 탄력성에 달려 있습니다. 게다가,정부는 더 가격 효과를 저해하는,따라서 소위 가격 천장 측정을 구현,가격을 인상하지 판매자를 강제 할 수있다. 그러나 부가가치세 환율이 가격 변동을 유도하더라도 그 효과의 지속시간은 다소 짧으며 물가상승률의 지속적인 상승을 유도하지는 않습니다.
- 자동 안정제
정부 세금은 일반적으로 경제 활동에서 나오기 때문에 그 수준은 실질 국내 총생산(국내 총생산)에 크게 의존한다. 부가가치세는 특히 소비 기반 특성 때문에 경제적 생산과 함께 움직입니다. 소득이 증가 할 때,사람들은 따라서 세금 영수증이 자동으로 증가 상품과 서비스에 더 많은 지출. 즉,한 국가에서 생산 된 총 소득의 비율은 경제 활동에 따라 정부에 흐른다:높은 경제 활동은 높은 세금 영수증을 의미하고 낮은 국내 총생산은 낮은 세금 수입을 의미한다. 그러나,소비가 국내총생산의 상당 부분을 형성함에 따라,이것의 대부분은 정부에 유입되는 반면,더 작은 비율은(소비의 한 형태로서)경제로 다시 유입되어 경제 성장에 기여한다. 세금은 과열로부터 경제를 보호 할뿐만 아니라 생산이 예상보다 낮을 때 경제 활동을 지원할 수 있기 때문에 자동 안정제로 간주 될 수 있습니다. 게다가,정부는 부가가치세 비율을 줄임으로써 소비를 높일 수 있습니다;그러나,이러한 정책의 효과는 모호하고 거의 오래 지속되지 않습니다.