이 기사에서는 현금 예산을 준비하는 방법을 다룰 것입니다. 일반적으로 현금은 모든 비즈니스에서 중요한 역할을합니다. 충분한 현금을 갖는 것은 그 작업을 최적화 할 수있는 사업을 할 수 있습니다;특히 그것은 투자 활동에 도움이됩니다. 투자 및 금융 활동에 대 한 그것의 현금을 관리 하는 사업에 대 한 도움이,적절 한 현금 예산이 필요 합니다. 그래서 현금 예산을 준비하는 방법?
자세히 진행하기 전에,의 현금 예산의 몇 가지 기본적인 정의를 살펴 보자.
현금 예산이란 무엇입니까?
현금 예산은 현금 예측이라고도합니다. 특정 기간 동안 비즈니스의 계획된 현금 유입 및 현금 유출에 대한 진술입니다. 또는 단순히 현금 예산은 사업체의 예산 기간 동안 예상되는 현금 영수증 및 현금 지출을 보여줍니다. 일반적으로,현금 예산 운영 사용에 대 한 단기 현금 요구 사항을 추정 뿐만 아니라 모든 투자 결정에 자금을 사용 됩니다.
현금 예산은 일반적으로 시간의 짧은 기간을 충당하기 위해 준비가되어 있습니다;일반적으로 월별 또는 분기별로 고장과 1 년 이내에. 현금 예산 내부의 더 많은 주파수는 사업이 얼마나 계절에 따라 달라집니다. 사업의 계절 불확 실한 위치는 현금 예산이 준비되는 더 빈번한에 지도한다.
현금 흐름 패턴이 너무 계절있는 회사의 경우,현금 예산은 월 단위로 준비됩니다. 이 때문에 자주 현금 위치를 참조 하 고 자금 요구 사항 또는 작업에 대 한 요구에 대 한 미리 계획 같은 회사를 도움이 될 것입니다..
현금 예산의 목적
현금 예산을 준비하는 주된 목적은 매월 또는 분기 말에 현금 위치를 아는 것입니다. 이 때문에 회사 현금 부족 경우 필요한 모든 자금 조달에 결정 하 고 회사 잉여 현금 투자 기회에 결정할 수 있습니다.
회사는 현금의 부족 또는 최소 현금 잔고 이하가있는 경우,회사는 금융 계약을 체결 고려할 수 있습니다. 이 지급 메모를 통해 일반적으로 또는 은행에서 당좌 대월 시설을 얻을.
또는 회사가 잉여 또는 현금이 많으면 단기 유가 증권에 대한 투자를 고려할 수 있습니다.
현금 예산을 준비하는 방법?
현금 예산을 준비하는 것은 쉬운 일이 아닙니다. 여기에는 과거 데이터 통합 및 미래 지향적 접근 방식을 포함한 다양한 고려 사항이 포함됩니다. 좋은 현금 예산을 준비하기 위해 몇 가지 단계가 있습니다.
아래의 뒷부분에서는 현금 예산을 단계별로 준비하는 방법을 설명합니다.
다음은 다음과 같습니다:
1 단계–현금 영수증 프로젝션 준비
기본적으로 현금 예산 준비의 시작점은 현금 영수증 프로젝션을하는 것입니다. 현금 영수증에는 주어진 기간의 모든 비즈니스 현금 유입이 포함됩니다.
현금 영수증의 가장 일반적인 구성 요소는 현금 판매,미수금 및 기타 현금 영수증에서 나온 신용 판매 수금입니다.예:
10 월부터 12 월까지 연말 분기 현금 예산을 준비하고 있다. ABC Co 의 실제적인 판매 및 20X9 은$150,000$350,000 각각합니다. 이 회사는 10 월,11 월 및 12 월에 각각$300,000,$400,000 및$450,000 의 매출을 예상했습니다.
역사적으로 현금 매출의 20%를 보유하고 있으며 신용 매출의 60%는 1 개월 후에 수집 될 수 있으며 나머지 20%는 2 개월 후에 수집 될 수 있습니다. 단순화를 위해,알파벳 공동 현금 예산 준비에 나쁜 부채를 무시하고있다.
위의 예에서 다음과 같이 예상 현금 영수증을 세 가지 주요 구성 요소로 준비 할 수 있습니다:
- 예측 판매:이 예측 판매는 과거 경험에서 미수금에 대한 예상 현금 영수증을 계산하기 위해 지원을 제공하는 데 사용됩니다.
- 현금 판매: 여기서 현금 판매는 회사의 현금 판매의 20%를 나타냅니다.
- 매출채권 회수:이는 과거 이력을 기준으로 매월 신용매출로 인한 매출채권 회수액을 나타냅니다.
예측 현금 영수증은 아래와 같이 표시됩니다:
1 개월 지연:이 이전 1 개월의 판매에서 미수금 계정의 컬렉션을 나타냅니다. 9 월$90,000 컬렉션은 8 월 매출의 60%를 나타냅니다. 10 월$210,000 의 컬렉션은 9 월 등$350,000 의 판매를 나타냅니다.
지연된 2 개월:이는 이전 2 개월 미수금의 컬렉션을 나타냅니다. $70,000 컬렉션 등 9 월$350,000 판매의 컬렉션을 나타내는 동안$30 컬렉션 8 월$150,000 판매의 20%를 나타냅니다.
기타 현금 영수증은 일반적으로이자,배당금,부동산 플랜트 및 장비 판매 등의 영수증입니다…
2 단계–현금 지출 투영 준비
현금 지출은 현금 지불이라고도합니다. 여기에는 주어진 기간 동안 비즈니스의 모든 현금 유출이 포함됩니다. 다음은 현금 지출의 일반적인 구성 요소입니다:
- 현금 구매
- 미지급금 지불
- 임대료 또는 임대 지불
- 임금 및 급여
- 세금 납부
- 고정 자산 지불
- 이자 지급
- 현금 배당 지급
- 원금 대출 상환
- 주식의 환매 또는 은퇴의 지불
감가 상각 및 기타 비 현금 항목은 현금 예산에 포함되지 않습니다. 따라서,현금 예산을 준비하는 동안,해당 항목을 제외 명심하시기 바랍니다.
예:
현금영수증 투영에 따라 10 월부터 12 월 20 일까지 현금영수증을 계속 진행하겠습니다. 과거 역사에서,알파벳 공동의 구매는 매출의 70%를 나타냅니다. 역사적으로,이 중 20%는 현금으로 지불되고,60%는 다음 달에 지불되고 나머지 20%는 구매의 두 번째 달에 지불됩니다. 다음은 10 월부터 12 월 9 일까지 예상되는 다른 지불금입니다:
- 임대료 지불은 월$5,000
- 임금 및 급여:연간 고정 급여 비용은 월$96,000 또는$8,000 입니다. 임금은 월 매출의 10%로 추정됩니다.
- 세금 납부:세금은 12 월에$30,000 에 지불 될 것으로 추정됩니다.
- 고정 자산:11 월에 120,000 달러에 새로운 기계를 구입하는 프로젝트.
- 이자 지급:$15,000 의이자 지급은 12 월에 지급 될 예정입니다.
- 원금 대출 상환:12 월 은행 대출 원금의 25,000 달러 상환 일정이 있습니다.
- 현금 배당 지급:10 월에 주주들에게 3 만 달러의 배당금을 지급 할 계획이다.
- 주식의 환매 또는 은퇴:10 월부터 12 월 9 일까지 예상되는 주식의 환매 또는 은퇴는 없습니다.
위의 정보에서,우리는 아래와 같이 현금 지출 프로젝션을 준비 할 수 있습니다:
다음은 위의 그림에 주어진 데이터의 요약입니다:
구매:위의 구매 데이터는 위의 현금 영수증 프로젝션에서 설명한 총 매출의 70%에서 나왔습니다. 예를 들면,10 월안에$210,000 은 70%*300,000 에서 이렇게 위에 왔다.
현금 구매: 위의 그림에서 현금 구매는 매월 총 구매의 20%에서 나왔습니다. 예를 들어,위의 10 월에$42,000 는 20%*210,000 에서 나왔습니다.
:
- 지연 1 달:이 나타냅니다 60%이전의 구매에 지불 1 달. 9 월의$63,000 은 8 월 구매의 60%(105,000*60%)에서 나온 반면,$147,000 은 9 월 구매의 60%에서 나왔습니다.
- 지연 2 개월: 이는 이전 2 개월 구매에 대한 지불의 마지막 20%를 나타냅니다. 위의 그림에서$21,000 은 8 월 구매의 20%(105,000*20%)에서 나온 반면$49,000 은 9 월 구매의 20%(245,000*20%)등에서 나왔습니다.
임금 및 급여:이 금액은 매월 매출의 10%와 함께 월$8,000 의 고정 급여를 추가 한 것입니다. 예를 들어,10 월의$38,000 은(8,000+10%*300,000)등에서 나왔습니다.
3 단계–현금 영수증 및 현금 지출 예측 통합
위의 1 단계와 2 단계에서 현금 예산을 다음과 같이 요약 할 수 있습니다.
위의 그림에서 다음과 같이 간단히 설명 할 수 있습니다:
- 시작 현금:우리는 10 월에 시작 현금 잔고가$10,000 가정. 그 후,10 월의 결말 균형 등 11 월의 시작 균형이된다.
- 최소 현금 잔고: 우리는 알파벳 공동의 최소 현금 잔고가$20,000 매월 설정되어 있다고 가정합니다.
- 필요한 총 자금 조달:이 지급 메모에서 일반적이다. 만약 월말에 최소 현금 잔액보다 높은 현금 잔액이 충분하지 않다면,월말에 현금 잔액을 지불 할 수있는 메모를 통해 자금을 조달해야합니다. 11 월,결말 현금 잔고는$47,000 의 마이너스에 있습니다. 따라서 최소 잔액$20,000 을 유지하기 위해 알파벳 공동은$67,000($47,000 마이너스 현금 잔고+최소 현금 잔고$20,000)의 지불 메모를 통해 자금을 조달해야합니다.
- 초과 현금 잔고:최소 현금 잔고를 차지 후 10 월에$22,000 과도한 현금 잔고는 유가 증권에 투자 할 수 있습니다.
현금 예산의 제한
현금 예산의 제한 다음과 같이 몇 가지 제한이 있습니다:
- 추정 및 가정 포함
현금 예산은 많은 추정 및 가정을 포함합니다. 이러한 추정 및 가정은 정확하지 않을 수 있습니다. 예를 들어,알파벳 주식 회사는 신용 판매의 60%가 다음 1 개월 이내에 수집 될 수 있으며 현금 예산 프로세스 전반에 걸쳐 이러한 추정 또는 가정이 사용되었다고 추정했습니다. 실제 컬렉션의 경우에는 그렇지 않을 수 있습니다.
- 조작 가능성
현금 예산은 현금 예산 프로세스를 담당하는 관리자가 쉽게 조작 할 수 있습니다. 원하는 현금 예산 위치를 얻으려면 관리자는 예상 판매 증가를 통해 예상 현금 영수증을 과장하고 비용을 과소 평가할 수 있습니다. 이 때문에 관리자 현금 예산의 좋은 성능에 의해 보상 됩니다.
- 비재무적 요인 부족
현금 예산을 준비할 때,그리고 자금 조달이 필요한 경우,관리자는 현금 예산을 고려할 자금 조달 시설의 비용을 추정할 것입니다. 일반적으로,낮은 관심 고려 될 것 이라고 하 고 한 은행에서 현금 예산에 대 한 차지. 그러나,그들은 더 나은 고객 경험 또는 다른 은행과 금융 배열에 입력의 다른 많은 혜택과 같은 다른 비 금융 요인에 대 한 계정에 실패 합니다.