rahavirtalaskelman laatiminen

rahavirtalaskelmat ovat yksi tilinpäätöksen kolmesta päätyypistä tuloslaskelmien ja taseiden ohella. Jotkut voivat väittää, että ne ovat tärkeimmät.

yritysten omistajat, johtajat ja muut sidosryhmät käyttävät rahavirtalaskelmia ymmärtääkseen paremmin yrityksensä arvoa ja yleistä terveydentilaa sekä ohjatakseen taloudellista päätöksentekoa. Riippumatta asemastasi, tilinpäätöksen laatimisen ja tulkinnan oppiminen voi antaa sinulle mahdollisuuden ymmärtää yrityksesi sisäistä toimintaa ja edistää sen tulevaa menestystä.

aiheeseen liittyvää: Aloittelijan opas lukemaan & tilinpäätöksen ymmärtäminen

tässä on katsaus siihen, mikä on kassavirtalaskelma ja miten sellainen luodaan.

ilmainen e-kirja: a Manager ’ s Guide to Finance & Accounting

tutustu tänään ilmaiseen e-kirjaasi.

lataa nyt

mikä on rahavirtalaskelma?

rahavirtalaskelma on taloudellinen raportti, jossa esitetään yksityiskohtaisesti, miten rahaa tuli ja lähti liiketoiminnasta raportointikauden aikana.

verkkokurssin taloudellisen kirjanpidon mukaan: ”rahavirtalaskelman tarkoituksena on antaa tarkempi kuva siitä, mitä yrityksen rahoille tapahtui tilikauden aikana.”

sukua: Kuinka lukea & ymmärtää kassavirtalaskelma

koska rahavirtalaskelma antaa käsityksen liiketoiminnan eri osa-alueista, se on tärkeä tilinpäätös, kun on kyse yrityksen arvottamisesta ja sen toiminnan ymmärtämisestä.

tyypillinen rahavirtalaskelma koostuu kolmesta osasta: liiketoiminnan rahavirta, investointien rahavirta ja Rahoituksen rahavirta.

rahavirtalaskelman laatiminen

Alkusaldo

ensimmäinen vaihe rahavirtalaskelman laatimisessa on rahavarojen Alkusaldo raportointikauden alussa. Tämä arvo löytyy saman kauden tuloslaskelmasta.

aloituskassasaldoa tarvitaan, jos käytetään epäsuoraa menetelmää liiketoiminnan kassavirran laskemiseksi. Jos sen sijaan käyttää suoraa menetelmää, tämä vaihe ei tarvita.

laske liiketoiminnan kassavirta

seuraavaksi on laskettava liiketoiminnan rahavirta. Tämä on tyypillisesti ajatellut tärkein osio, koska se osoittaa, kuinka paljon rahaa syntyi yrityksen varsinaisesta toiminnasta.

toiminnan kassavirta voidaan laskea joko suoraan tai välillisesti.

suora menetelmä

suora menetelmä liiketoiminnan kassavirran laskemiseksi on suoraviivainen, ja siihen kuuluu, että kaikki rahakeräykset otetaan operaatioista ja kaikki käteismaksut vähennetään operaatioista. Tässä menetelmässä luetellaan kaikki tapahtumat, jotka johtivat raportointikauden aikana maksettuihin tai saatuihin käteisvaroihin.

epäsuora menetelmä

liiketoiminnan rahavirran epäsuora laskentamenetelmä edellyttää, että aloitat tuloslaskelman nettotuloista (KS.edellä vaihe yksi) ja teet oikaisuja raportointikauden aikana kertyneiden siirtosaamisten vaikutuksen ”kumoamiseksi”. Yleisimpiä ja johdonmukaisimpia oikaisuja ovat poistot ja poistot.

Related: Financial Terminology: 20 Financial Terms to Know

It ’ s important to note: Sekä suorat että epäsuorat menetelmät johtavat samaan määrään, joskin toimintojen kassavirran laskentaprosessi vaihtelee.

vaikka suora menetelmä on helpompi ymmärtää, se vie enemmän aikaa, koska se vaatii kirjanpidon jokaisesta tilikauden aikana tapahtuneesta liiketoimesta. Epäsuora menetelmä on tyypillisesti nopeampi ja kiinteästi sidoksissa taseeseen, minkä vuoksi useimmat yritykset suosivat sitä. Molemmat menetelmät on hyväksytty yleisesti hyväksyttyjen Tilinpäätösnormistojen (Generally Accepted Accounting Principles, GAAP) ja kansainvälisten tilinpäätösstandardien (International Financial Reporting Standards, IFRS) mukaisesti, joten voit viime kädessä päättää, kumman menetelmän valitset.

liittyvät: GAAP vs. IFRS: mitkä ovat keskeiset erot ja mitä sinun tulisi käyttää?

laske investointitoiminnan kassavirta

laskettuasi liiketoiminnan kassavirta on laskettava investoinnin kassavirta. Tässä kassavirtalaskelman osassa esitetään yksityiskohtaisesti pitkäaikaisten omaisuuserien, kuten kiinteistöjen, tilojen ja laitteiden, ostoon ja myyntiin liittyvät rahavirrat. Muista, että tämä osio sisältää vain investointeja, joihin liittyy ilmaista käteistä, ei velkaa.

laske rahoitustoiminnan kassavirta

rahavirtalaskelman kolmas osa kattaa rahoitustoimintaan liittyvät sisään-ja ulosvirtaukset. Tähän sisältyvät sekä vieraan että oman pääoman ehtoisen rahoituksen rahavirrat; toisin sanoen rahavirrat, jotka liittyvät käteisen hankkimiseen ja velkojen maksamiseen takaisin sijoittajille ja velkojille.

tilinpäätösnormistoa käytettäessä tähän kohtaan sisältyvät myös maksetut osingot, jotka voidaan sisällyttää operatiiviseen osioon, jos käytetään IFRS-standardeja. Maksetut korot sisältyvät tilinpäätösnormiston (GAAP) operatiiviseen osaan, mutta joskus IFRS-standardien (financing) soveltamisalaan.

Määritä loppusaldo

lopuksi, kun kolmeen liiketoiminnan päätyyppiin liittyvät rahavirrat on käsitelty, voit määrittää rahavarojen loppusaldon raportointikauden päättyessä.

kauden nettorahavirta on yhtä suuri kuin liiketoiminnan, investointien ja rahoituksen rahavirtojen summa. Tämä arvo kuvaa yrityksen raportointikauden aikana saamien tai menettämien käteisvarojen kokonaismäärää. Positiivinen nettokassavirta osoittaa, että yrityksellä oli enemmän rahaa kuin siitä ulos, kun taas negatiivinen nettokassavirta osoittaa sen käyttäneen enemmän kuin ansainneen.

kassavirtalaskelma esimerkki

jotta kassavirtalaskelman jokainen osa olisi helpompi hahmottaa, tässä on esimerkki kuvitteellisesta yrityksestä, joka on luotu epäsuoralla menetelmällä.

Siirry vaihtoehtoiseen versioon.

tämä rahavirtalaskelma koskee raportointijaksoa, joka päättyi syyskuussa. 28, 2019. Kuten huomaatte tiliotteen yläosassa, käteisvarojen avaussaldo oli noin 10,7 miljardia dollaria.

toiminta tuotti katsauskaudella yhteensä 53,7 miljardia dollaria. Sijoitustoiminta-osio osoittaa liiketoiminnan käyttäneen yhteensä 33,8 miljardia dollaria sijoituksiin liittyviin liiketoimiin. Lopuksi rahoitustoiminta-osio osoittaa, että yhteensä 16,3 miljardia dollaria käytettiin velkarahoitukseen ja oman pääoman ehtoiseen rahoitukseen liittyviin toimiin.

kassavirtalaskelman alareunassa kolme osaa summataan yhteen 3 dollariin.5 mrd. lisäys rahavaroissa raportointikauden aikana. Näin ollen käteisvarojen loppusaldo vuoden lopussa on 14,3 miljardia dollaria.

taloudellinen päätöksenteko

olitpa johtaja, yrittäjä tai yksittäinen rahoittaja, on olennaista ymmärtää, miten tilinpäätös luodaan ja hyödynnetään, jotta voidaan tehdä järkeviä liiketoimintapäätöksiä.

rahavirtalaskelma on yksi tärkeimmistä ymmärrettävistä taloudellisista raporteista, koska se antaa yksityiskohtaisia tietoja siitä, miten yritys käyttää ja tienaa rahansa. Oppimalla luomaan ja analysoimaan kassavirtalaskelmia, voit tehdä parempia, tietoisempia päätöksiä, riippumatta asemastasi.

oletko kiinnostunut hankkimaan työkalupakin fiksumpien taloudellisten päätösten tekemiseen ja luottamuksen niiden selkeään viestintään keskeisille sidosryhmille? Tutustu taloudelliseen kirjanpitoon-yksi kolmesta kurssista, jotka käsittävät readibility (CORe)—ohjelmamme-selvittääksesi, miten voit avata kriittisiä tietoja Organisaatiosi suorituskyvystä ja potentiaalista.

datataulukot

yhtiön a-rahavirtalaskelma (vaihtoehtoinen versio)

vuosi päättyi 28. syyskuuta 2019 (miljoonina)

rahavarat, vuoden alku: 10 746 $

operatiivinen toiminta

toiminta	määrä
nettotulot	37,037
oikaisut nettotulojen ja liiketoiminnan rahamäärän yhteen sovittamiseksi:
poistot ja poistot	6,757
Laskennalliset verokulut	1,141
muuta	2,253
operatiivisten varojen ja velkojen muutokset:
saamiset, netto	(2,172)
varastot	(973)
myyjän muut kuin myyntisaamiset	223
muut lyhytaikaiset ja pitkäaikaiset varat	1,080
velat	2,340
ennakkomaksut	1,459
muut lyhytaikaiset ja pitkäaikaiset velat	4,521
liiketoiminnan kassavirta	53,666

investoinnit

toiminta	määrä
jälkimarkkinakelpoisten arvopaperien ostot	(148,489)
jälkimarkkinakelpoisten arvopaperien maturiteeteista kertyvä tuotto	20,317
jälkimarkkinakelpoisten arvopaperien myynnistä kertyvä tuotto	104,130
yrityskauppojen yhteydessä suoritetut maksut ilman hankittuja käteisvaroja	(496)
maksut aineettomien hyödykkeiden hankinnasta	(911)
muut	(160)
Investointitoimintaan käytetty Käteinen	(33,774)

rahoitustoiminta

toiminta	määrä
Maksetut osingot ja osinkoa vastaavat oikeudet	(10,564)
yhteisen kannan takaisinosto	(22,860)
Pitkäaikaisten lainojen liikkeeseenlaskusta saadut tulot, netto	16,896
muuta	149
rahoitukseen käytetty Käteinen Toiminta	(16,379)

rahavarojen lisäys / lasku: 3,513

rahavarat, vuoden loppu: 14,259 $

palaa artikkeliin.