a Cash flow kimutatások a pénzügyi kimutatások három fő típusának egyike, az eredménykimutatásokkal és a mérlegekkel együtt. Egyesek szerint ők a legfontosabbak.
az üzleti tulajdonosok, vezetők és más érdekeltek a cash flow kimutatásokat használják, hogy jobban megértsék vállalatuk értékét és általános egészségi állapotát, és irányítsák a pénzügyi döntéshozatalt. Függetlenül attól, hogy milyen helyzetben van, a pénzügyi kimutatások létrehozásának és értelmezésének megtanulása felhatalmazhatja Önt arra, hogy megértse vállalata belső működését, és hozzájáruljon jövőbeli sikeréhez.
Kapcsolódó: A kezdő útmutató Az olvasáshoz & a pénzügyi kimutatások megértése
itt van egy pillantás arra, hogy mi a cash flow kimutatás és hogyan lehet létrehozni.
ingyenes e-könyv: a menedzser pénzügyi útmutatója & könyvelés
nyissa meg ingyenes e-könyvét még ma.
letöltés most
mi az a Cash flow kimutatás?
a cash flow kimutatás egy pénzügyi jelentés, amely részletezi, hogy a készpénz hogyan lépett be és hagyta el az üzletet a jelentési időszak alatt.
az online tanfolyam szerint pénzügyi számvitel: “a cash flow kimutatás célja, hogy részletesebb képet nyújtson arról, hogy mi történt egy vállalkozás készpénzével egy számviteli időszak alatt.”
Related: Hogyan kell olvasni & értsd meg a Cash Flow kimutatást
mivel a cash flow kimutatás betekintést nyújt a különböző területeken egy üzleti használt vagy kapott készpénz, Ez egy fontos pénzügyi kimutatás, amikor értékeli a cég és megértése, hogyan működik.
egy tipikus cash flow kimutatás három részből áll: működési tevékenységből származó cash flow, befektetési tevékenységből származó cash flow és finanszírozási tevékenységből származó cash flow.
Hogyan hozzunk létre Cash Flow kimutatást
határozzuk meg a kiindulási egyenleg
a cash flow kimutatás elkészítésének első lépése a készpénz és a pénzeszköz-egyenértékesek kezdő egyenlegének meghatározása a beszámolási időszak elején. Ez az érték megtalálható az ugyanazon időszak eredménykimutatásában.
A kezdő készpénzegyenleg akkor szükséges, ha a működési tevékenységekből származó cash flow kiszámításának közvetett módszerét használja fel. Ha ehelyett a közvetlen módszert használja, akkor erre a lépésre nincs szükség.
Számítsa ki a működési tevékenységekből származó Cash Flow-t
ezután ki kell számítania a működési tevékenységekből származó cash flow-t. Ezt általában a legfontosabb szakasznak tekintik, mivel megmutatja, hogy mennyi készpénzt generáltak egy vállalkozás tényleges műveleteiből.
a műveletekből származó Cash flow kiszámítható a közvetlen vagy közvetett módszerrel.
közvetlen módszer
a működési tevékenységekből származó cash flow kiszámításának közvetlen módszere egyszerű, és magában foglalja a műveletekből származó összes készpénz beszedését és a műveletekből származó összes készpénzkifizetés kivonását. Ez a megközelítés felsorolja az összes olyan tranzakciót, amely a beszámolási időszak alatt fizetett vagy kapott készpénzt eredményezett.
közvetett módszer
a működési tevékenységekből származó cash flow kiszámításának közvetett módszere megköveteli, hogy az eredménykimutatásból származó nettó jövedelemmel kezdje (lásd a fenti első lépést), és módosítsa a beszámolási időszak alatt elért elhatárolások hatásának “visszavonását”. A leggyakoribb és következetes kiigazítások közé tartozik az értékcsökkenés és az amortizáció.
kapcsolódó: pénzügyi terminológia: 20 pénzügyi feltételek tudni
fontos megjegyezni: Mind a közvetlen, mind a közvetett módszerek ugyanazt a számot eredményezik, bár a műveletekből származó cash flow kiszámításának folyamata eltér.
míg a közvetlen módszer könnyebben érthető, időigényesebb, mert minden tranzakció elszámolását igényli, amely az adott időszakban történt. A közvetett módszer jellemzően gyorsabb és szorosan kapcsolódik a mérleghez, ezért a legtöbb vállalat előnyben részesíti. Mindkét módszert elfogadják az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS), így végül eldöntheti, melyik módszert részesíti előnyben.
kapcsolódó: GAAP vs. IFRS: melyek a legfontosabb különbségek, és melyiket kell használni?
Számítsa ki a befektetési tevékenységekből származó Cash Flow-t
a működési tevékenységekből származó cash flow kiszámítása után ki kell számítania a befektetési tevékenységekből származó cash flow-t. A cash flow kimutatás ezen szakasza részletezi a hosszú élettartamú eszközök, például ingatlanok, létesítmények és berendezések vásárlásával és eladásával kapcsolatos cash flow-kat. Ne feledje, hogy ez a szakasz csak az ingyenes készpénzzel járó befektetési tevékenységeket tartalmazza, nem az adósságot.
a finanszírozási tevékenységekből származó Cash Flow kiszámítása
a cash flow kimutatás harmadik szakasza a finanszírozási tevékenységekhez kapcsolódó pénzbeáramlásokra és kiáramlásokra terjed ki. Ez magában foglalja mind az adósság -, mind a sajáttőke-finanszírozásból származó cash flow-kat; más szóval, cash flow kapcsolódó emelése készpénz és visszafizetése adósságok a befektetők és a hitelezők.
a GAAP használata esetén ez a szakasz tartalmazza a kifizetett osztalékokat is, amelyek az IFRS standardok alkalmazása esetén a működési szakaszba tartozhatnak. A fizetett kamatot a GAAP szerinti működési szakasz tartalmazza, de néha az IFRS szerinti finanszírozási szakaszban.
határozza meg a záró egyenleget
végül, miután elszámolták a három fő üzleti tevékenységből származó cash flow-kat, meghatározhatja a készpénz és a pénzeszköz-egyenértékesek záró egyenlegét a beszámolási időszak végén.
a nettó készpénz változása az adott időszakban megegyezik a működési, Befektetési és finanszírozási tevékenységekből származó cash flow összegével. Ez az érték azt a teljes készpénzösszeget mutatja, amelyet a vállalat a beszámolási időszak alatt szerzett vagy veszített. A pozitív nettó cash flow azt jelzi, hogy egy vállalatnak több készpénz áramlott bele, mint belőle, míg a negatív nettó cash flow azt jelzi, hogy többet költött, mint amennyit keresett.
Cash Flow kimutatás példa
a cash flow kimutatás egyes szakaszainak megjelenítéséhez íme egy példa egy közvetett módszerrel létrehozott kitalált vállalatra.
menj az alternatív változathoz.
ez a cash flow kimutatás egy olyan beszámolási időszakra vonatkozik, amely szeptemberben zárult le. 28, 2019. Amint azt a nyilatkozat tetején észreveheti, a készpénz és a pénzeszköz-egyenértékesek nyitó egyenlege körülbelül 10,7 milliárd dollár volt.
a beszámolási időszakban a működési tevékenységek összesen 53,7 milliárd dollárt generáltak. A befektetési tevékenységek szakasz azt mutatja, hogy a vállalkozás összesen 33, 8 milliárd dollárt használt fel a befektetésekkel kapcsolatos tranzakciókban. Végül a finanszírozási tevékenységekről szóló rész azt mutatja, hogy összesen 16,3 milliárd dollárt költöttek adósság-és sajáttőke-finanszírozással kapcsolatos tevékenységekre.
a cash flow kimutatás alján a három szakasz összesen a $3-ra van összegezve.A jelentéstételi időszak során a készpénz és a pénzeszköz-egyenértékesek 5 milliárddal növekedtek. Ezért a készpénz és a pénzeszköz-egyenértékesek végső egyenlege az év végén 14,3 milliárd dollár.
pénzügyi döntéshozatal
függetlenül attól, hogy menedzser, vállalkozó vagy egyéni közreműködő, a pénzügyi kimutatások létrehozásának és kihasználásának megértése elengedhetetlen a megbízható üzleti döntések meghozatalához.
a cash flow kimutatás az egyik legfontosabb pénzügyi jelentés, amelyet meg kell érteni, mert részletes betekintést nyújt abba, hogy egy vállalat hogyan költi el és teszi készpénzét. A cash flow kimutatások létrehozásának és elemzésének megtanulásával jobb, megalapozottabb döntéseket hozhat, függetlenül a pozíciójától.
szeretne olyan eszköztárat szerezni, amely intelligensebb pénzügyi döntéseket hoz, és amely biztosítja a bizalmat ahhoz, hogy ezeket egyértelműen közölje a legfontosabb érdekeltekkel? Fedezze fel a pénzügyi számvitelt—a credential of Readiness (CORe) program három tanfolyamának egyikét -, hogy felfedezze, hogyan nyithatja meg a szervezet teljesítményének és potenciáljának kritikus betekintését.
adattáblázatok
Társaság a-Cash flow kimutatás (alternatív változat)
év vége szeptember 28, 2019 (millió)
készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek, év eleje: $10,746
működési tevékenységek
| tevékenység | összeg |
|---|---|
| nettó jövedelem | 37,037 |
| kiigazítások a nettó jövedelem és a működési tevékenységből származó készpénz összeegyeztetésére: | |
| értékcsökkenés és amortizáció | 6,757 |
| halasztott jövedelemadó ráfordítás | 1,141 |
| Egyéb | 2,253 |
| a működési eszközök és kötelezettségek változásai: | |
| követelések, nettó | (2,172) |
| készletek | (973) |
| eladói nem kereskedelmi követelések | 223 |
| egyéb forgóeszközök és befektetett eszközök | 1,080 |
| fizetendő számlák | 2,340 |
| halasztott bevétel | 1,459 |
| Egyéb rövid lejáratú és hosszú lejáratú kötelezettségek | 4,521 |
| működési tevékenységből származó készpénz | 53,666 |
befektetési tevékenységek
| tevékenység | összeg |
|---|---|
| forgalomképes értékpapírok vásárlása | (148,489) |
| forgalomképes értékpapírok Lejáratából származó bevételek | 20,317 |
| forgalomképes értékpapírok értékesítéséből származó bevételek | 104,130 |
| üzleti akvizíciókkal kapcsolatos kifizetések, megszerzett készpénz nélkül | (496) |
| immateriális javak megszerzésére irányuló kifizetések | (911) |
| Egyéb | (160) |
| befektetési tevékenységekben használt készpénz | (33,774) |
finanszírozási tevékenységek
| tevékenység | összeg |
|---|---|
| osztalékok és kifizetett osztalék-egyenértékű jogok | (10,564) |
| törzsrészvény visszavásárlása | (22,860) |
| hosszú lejáratú adósság kibocsátásából származó bevételek, nettó | 16,896 |
| Egyéb | 149 |
| a finanszírozáshoz használt készpénz Tevékenységek | (16,379) |
a készpénz és a pénzeszköz-egyenértékesek növekedése / csökkenése: 3,513
készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek, év vége: 14,259 $
menj vissza a cikkhez.