lapos vs marginális adókulcsok
az adófizetők gyakran zavaros vagy nem egyértelmű az adó összegét, amelyért ténylegesen felelősek. Bár olyan egyszerűnek tűnhet, mint az egyes adókulcsok értékeinek felkutatása, ez nem olyan egyszerű. A zavar első forrása az egykulcsos és a marginális adókulcs közötti különbség. Ez a zavar néha azt is elhiteti az egyénekkel, hogy kevesebb pénzt vihetnek haza, ha emelést kapnak, amely magasabb adókulcsra emeli őket. Például a 2020-as szövetségi adókulcs a 48 535 dollárt vagy annál kevesebbet kereső egyének számára 15%, 20,5% pedig azoknak, akik 97 069 dollárt keresnek. Tehát valakinek, aki 50 000 dollárt keres, az átalányadó azt jelentené, hogy a 20,5%-os zárójelbe esik, és 10 250 dolláros adóval tartozna, és 39 750 dolláros jövedelem lenne, míg a 48 000 dollárt kereső egyén a 15%-os adókeret alá esne, és 7200 dollárral tartozna, és 40 800 dolláros jövedelem lenne. Kanada azonban progresszív marginális adórendszert alkalmaz, ami azt jelenti, hogy az első 48 535 dollárt, amelyet minden egyén keres, 15% – os adókulccsal adóztatják, és csak a magasabb zárójelű adókulccsal adózik. Ennek eredményeként az 50 000 dollárt kereső egyén 6580,78 dolláros adóval (48 535 x 15% + 1465 x 20,5% dollár) tartozna, és 43 419,22 dolláros otthoni jövedelmet eredményezne. Lényegében az emelés mindig nagyobb otthoni jövedelmet eredményez. A második bonyodalom az, hogy minden tartomány jövedelemadót vet ki a kanadai szövetségi jövedelemadó mellett, amelyek teljesen eltérő adókulcsokkal rendelkeznek. Végül, a különböző típusú jövedelmek eltérő adókezeléssel is rendelkeznek.
Ontario és szövetségi adókulcsok
az alábbi táblázatok a szövetségi és Ontario adók marginális és tényleges adókulcsait mutatják 2020-ra. Vegye figyelembe, hogy a végső adókulcs határozatlan tényleges adókulccsal és teljes adótartozással rendelkezik, mivel nincs jövedelemplafonjuk.
| Szövetségi Adó | |||
| Jövedelemtartomány | Marginális Adókulcs (%) | Effektív Adókulcs (%) | Összes Adótartozás |
|---|---|---|---|
| $0-$48,535 | 15 | 15 | $7,280.25 |
| $48,536 – $97,069 | 20.5 | 17.7 | $17,229.52 |
| $97,070-$150,473 | 26 | 20.7 | $31,114.30 |
| $150,474-$214,368 | 29 | 23.1 | $49,643.56 |
| $214,368+ | 33 | Nincs Adat | Nincs Adat |
| Kombinált Adó | |||
| Jövedelemtartomány | Marginális Adókulcs (%) | Effektív Adókulcs (%) | Összes Adótartozás |
|---|---|---|---|
| $0-$44,740 | 5.05 | 5.05 | $2,259.37 |
| $44,741-$89,482 | 9.15 | 7.1 | $6,353.17 |
| $89,483-$150,000 | 11.16 | 8.7 | $13,106.87 |
| $150,001-$220,000 | 12.16 | 9.8 | 21,618.75 |
| $220,001+ | 13.16 | Nincs Adat | Nincs Adat |
| Ontario Adó | |||
| Jövedelemtartomány | Marginális Adókulcs (%) | Effektív Adókulcs (%) | Összes Adótartozás |
|---|---|---|---|
| $44,740 | 20.05 | 5.05 | $8,970.37 |
| $44,740 – $48,535 | 924.15 | 20.4 | $9,886.86 |
| $48,535 – $78,783 | 29.65 | 24 | $18,855.39 |
| $78,783 – $89,482 | 31.48 | 25 | $22,223.44 |
| $89,482 – $92,825 | 33.89 | 25.2 | $23,356.38 |
| $92,825 – $97,069 | 37.91 | 25.7 | $24,965.28 |
| $97,069 – $150,000 | 43.41 | 32 | $47,942.63 |
| $150,000 – $150,473 | 44.97 | 32 | $48,155.34 |
| $150,473 – $214,368 | 48.19 | 36.8 | $78,946.34 |
| $214,368 – $220,000 | 51.97 | 37.2 | $81,873.29 |
| $220,001+ | 53.53 | Nincs adat | Nincs adat |
mint látható, a felső kombinált Szövetségi/Ontario marginális adókulcs 53,53%. Ez azonban nem vonatkozik minden típusú jövedelemre. Például a megszerzett tőkenyereségnek csak a fele szerepel a jövedelemben, gyakorlatilag felére csökkentve az adókulcsot. Továbbá a támogatható és nem támogatható osztalékok egyaránt biztosítják a megfelelő osztalékadó-jóváírást, amely csökkenti az adózó adótartozásának összegét – az osztalékadó-jóváírásról itt tudhat meg többet. Az alábbi ábra összefoglalja azt a felső marginális adókulcsot, amelyet az egyén Ontarióban fizet a különböző típusú jövedelem után 2020:
adó jövedelemtípus szerint
| Jövedelemtartomány | felső marginális adókulcs (%) |
|---|---|
| foglalkoztatási jövedelem | 53.53 |
| tőkenyereség | 26.76 |
| támogatható osztalékok | 39.34 |
| nem elszámolható osztalékok | 47.74 |
azonban, míg a fenti ábra mutatja a felső marginális adókulcsok különböző jövedelemtípusok, az adófizetők gyakran keresnek kombinációja különböző jövedelemtípusok továbbá nem fizet adót a felső marginális zárójelben. Mint olyan, mindezen változókkal, a tényleges adókulcs kiszámítása bonyolult lehet-beszéljen az egyik legjobb Torontói adójogászunkkal, hogy többet megtudjon arról, hogy a különböző adókulcsok hogyan hatnak Önre.
Pro Tax Tip – adó minimalizálása tervezés
bár bonyolult, a létezését ezek a különböző adókulcsok is lehetőséget nyújt az egyének, hogy csökkentse az adó összegét tartoznak. Ezek az adótervezési stratégiák a viszonylag egyszerű dolgoktól, például az alacsonyabb adókulcsú osztalékok vagy tőkenyereségek keresetének rangsorolásától kezdve a bonyolultabb stratégiákig terjedhetnek, mint például a családtagok közötti bejövő felosztás vagy a vállalatok használata különböző helyzetekben és különböző típusú jövedelem esetén. A jövedelem felosztása a kanadai adójogászok által végrehajtott adótervezési stratégiákra utal, amelyek a jövedelmet a magasabb keresetű egyénről az alacsonyabb keresetű családtagra váltják át, csökkentve a magasabb adókulcsokban adóztatott jövedelem összegét, és ezáltal csökkentve a család által felmerült összes adót. Míg a jövedelemfelosztási lehetőségeket jelentősen korlátozták az új, az osztott jövedelemre kivetett adó (tosi) bevezetésével, amely 2018-ban lépett hatályba, továbbra is rendelkezésre állnak bizonyos stratégiák, például az előírt kamathitel készítése a magasabb keresetű házastárstól az alacsonyabb keresetű házastársig, aki ezeket az alapokat jövedelemszerzésre fekteti be. A jövedelem felosztása továbbra is lehetséges bizonyos speciális esetekben, például a nyugdíjjövedelem esetében – a 65 éves életkor elérésekor a magasabb jövedelmű házastárs dönthet úgy, hogy nyugdíjjövedelme 50% – át felosztja az alacsonyabb jövedelmű házastársra. Nem csak, hogy a hatékony ingatlantervezés, mint például a birtok befagyasztása vagy két végrendelet, jelentős adómegtakarítást, valamint a hagyatéki díjak minimalizálását is eredményezheti. Bármi legyen is a helyzet, tapasztalt Torontói adójogi irodánk segíthet az adóhatékonyság maximalizálásában.