ebben a cikkben közelebbről megvizsgáljuk a P11D űrlapot, beleértve azt is, hogy mit kell tartalmaznia rajta, mikor kell benyújtania, és – ami a legfontosabb – mi fog történni, ha nem teljesíti a P11D feladatait.
mi az a P11D?
a p11d formanyomtatvány a természetbeni ellátások bejelentésére szolgál. Ezek olyan termékek vagy szolgáltatások, amelyeket Ön (vagy alkalmazottai) a fizetésén felül kapnak a vállalatától, például magán egészségügyi ellátás, kamatmentes kölcsönök (például vonatbérletek kifizetésére) és vállalati autók. Az éves P11D űrlap lehetővé teszi, hogy ezeket a tételeket jelentse a HMRC-nek az éves önértékelési bevallásakor.
mivel a természetbeni ellátások hatékonyan növelik a fizetését, előfordulhat, hogy nemzeti biztosítási járulékokat (Nic) kell fizetni rájuk, bár fontos megjegyezni, hogy ezeket a hozzájárulásokat a vállalat fizeti, nem pedig az egyén.
kinek kell benyújtania a P11D-t?
a P11d – ket a munkáltató nyújtja be, nem pedig a munkavállaló-bár sok szabadúszó és vállalkozó számára egy és ugyanaz.
mikor kell a p11d fájlt benyújtani?
hasznos, hogy a P11D bejelentések nem függenek a vállalati évtől, és mindegyiket a szóban forgó adóévet követő július 6-ig kell benyújtani. Tehát a p11d-t a 6. április 2020-től 5. április 2021-ig tartó adóévre 6.július 2021-ig kell benyújtani.
mit kell tartalmaznia a P11D-nek?
Általánosságban elmondható, hogy minden olyan tételt, amelyet a vállalat fizet, és amelyből a munkavállaló részesül, fel kell tüntetni a P11D űrlapon. Költségek és előnyök, amelyeket be kell jelenteni a HMRC-nek:
- vállalati autók
- kölcsönök vasúti bérletekhez
- egyéb kölcsönök
- Egészségbiztosítás
- alkalmazottnak nyújtott eszközök, amelyek jelentős személyes felhasználással rendelkeznek
- a Társaság által fizetett önértékelési díjak
- nem üzleti utazási költségek
- nem üzleti szórakoztatási költségek
p11d bizonyos üzleti költségekre vonatkozó mentességek
2016.április előtt a költségeket el lehetett hagyni a p11d űrlapokból, ha a HMRC-től külön felmentést kaptak.
ezt most egy mentességi rendszer váltotta fel, amelynek értelmében a vállalati alkalmazottak által személyesen felmerült üzleti költségek többségét már nem kell p11d nyomtatványon rögzíteni. A mentesített költségek a következők:
- üzleti utazás
- üzleti szórakoztatás költségei
- üzleti célokra használt hitelkártyák
- Díjak és előfizetések.
P11D büntetések késedelmes benyújtásért
mint a legtöbb adóbevallásnál, a HMRC készen áll a büntető kalapáccsal, ha későn vagy helytelenül nyújt be. Ha elmulasztja a július 6 – i határidőt (akár online, akár papíron), akkor nem fog azonnal büntetést kiszabni-körülbelül két hete van a dolgok rendezésére és benyújtására. Ha július 19-én jön és megy, és a P11D még mindig sehol sem látható, a vállalat (nem személyesen) havonta 100 (vagy részhavi) bírságot szab ki 50 alkalmazottra.
ha még mindig nem nyújtotta be novemberig, a HMRC emlékeztetőt küld Önnek, az addig felhalmozott összes büntetés részleteivel együtt. Ha a P11D hibás, bírságokkal is szembesülhet – de csak akkor, ha a HMRC úgy véli, hogy megérdemli őket.
ha a hiba valódi volt, és a HMRC úgy véli, hogy ésszerű gondossággal járt el a bejelentés előtt, akkor nem számíthat bírságra. A fizetendő adó 30% – os, 70% – os vagy 100% – os büntetése azonban alkalmazható, ha a HMRC úgy véli, hogy gondatlanul cselekedett, szándékosan félrevezette őket, vagy megpróbálta elrejteni valódi kötelezettségeit.
P11D gyakori hibák
igazgatói hitelszámlák
igazgatóként nem kell kamatot fizetnie a társaságnak járó pénz után – feltéve, hogy az igazgatói kölcsön kevesebb, mint 10 000.
ha az igazgatói hitelszámlát (DLA) az adóév bármely pontján több mint 10 000-rel túllépik, a HMRC arra számít, hogy kamatot kell fizetni a teljes túllépett összeg után. Ezt a HMRC közzétett kamatlába alapján kell felszámítani (2,25% a 2021/22-es adóévre), és azt az illetékes igazgatónak kell megfizetnie.
a túllépett összeg gyakorlatilag a vállalkozás által az igazgatónak nyújtott kölcsön, foglalkoztatással kapcsolatos juttatásként kezelik, és fel kell tüntetni az érintett igazgató P11d formanyomtatványán.
ha hitelkamatot kell fizetnie egy túllépett DLA után, akkor a társaságnak az 1a osztályú Nic-eket is meg kell fizetnie a kamatfizetések után (a jelenlegi kamatláb 13,8% a 2021/22-es adóévre). A társaságnak ki kell töltenie a P11D(b) űrlapot, és be kell nyújtania a HMRC-nek.
végül győződjön meg arról, hogy nem fogott ki az ágy & reggelizés. Itt rendezi az igazgatói kölcsönt személyes készpénz letétbe helyezésével, csak 30 napon belül vonja vissza ugyanazt az összeget.
otthoni telefonhasználat
figyelmen kívül hagyható az alkalmazottak által az otthoni telefonról vagy személyes mobilról kezdeményezett hívások költsége, ahol a vállalat visszafizette a költségeket. Ügyeljen arra, hogy jegyezze fel az összes üzleti telefonhasználatot, és győződjön meg róla, hogy minden hívás szerepel. A félreértések elkerülése érdekében erősen ajánlott vállalati mobiltelefon beszerzése.
elhanyagolás / feledékenység
mint minden adóbevallásnál, a P11D űrlap pontossága csak annyira jó, mint a kitöltéshez használt adatok. Próbálja meg naprakészen tartani a nyilvántartásait, gyakran egyeztetni a fiókjait, és korán kezelni a problémákat. Ha a számlák tetején marad, a P11D benyújtása séta lesz a parkban.
mi az a P11D (b)?
a HMRC honlapján néha látni fogja a p11d(b) űrlapot. A P11D (b) egy olyan űrlap, amelyet a munkáltatóknak be kell nyújtaniuk, összefoglalva az alkalmazottaik számára kitöltött egyedi P11D űrlapokat.
hogyan kell benyújtani a P11D a Crunch számla
ha egy Crunch számviteli ügyfél, bejelentés a P11D egy szelet tortát. A Crunch online számviteli szoftver használatával fizessen magának, a P11D visszatér, ellenőrizze és küldje el, és elfogadja a nyilatkozatot. Az űrlap benyújtása után értesítjük Önt, hogy van-e Nemzeti biztosítás, amelyet fizetni kell, és hogyan kell fizetni.
ha a nemzeti biztosítási járulékok esedékesek, ezeket a társaságnak kell megfizetnie. A befizetést a Crunch-fiókjában a társasági adó fül alatt hajthatja végre.
a P11D űrlapot minden évben július 6-án kell benyújtani a HMRC-hez. Minden adót minden év július 22-ig be kell fizetni a HMRC-nek.
