a jövedelemadóról szóló törvény 192. szakasza, 1961 foglalkozik a forrásnál levont adóval (TDS) a fizetésről. Munkáltatója levonja a TDS-t az Önnek fizetendő fizetésből. A munkáltatótól kapott fizetést a jövedelem kategóriába sorolják a fő Fizetés alatt, és ő lesz felelős a TDS levonásáért az adott pénzügyi év során az aktuális födémkulcson alapuló átlagos jövedelemadó-kulcs alapján, figyelembe véve a becsült jövedelmét. A levont u/s 192 TDS-t a 16.formanyomtatvány tükrözi, amelyet az adóalany a pénzügyi év végén ad ki.
ki vonhatja le a TDS-t a 192. szakasz szerint
ezek a munkáltatók a következők:
- társaságok (magán-vagy állami)
- magánszemélyek
- HUF
- trösztök
- partnerségi cégek
- szövetkezeti társaságok
mindezek a munkáltatók kötelesek a TDSat-t egy meghatározott időszakon belül levonni és a kormánynak letétbe helyezni. A jövedelemadóról szóló törvény 192. szakasza szerint munkáltató-munkavállaló kapcsolatnak kell lennie az adó forrásnál történő levonásához. A munkáltató jogállása, mint például a forint, a cég vagy a Társaság, nem releváns a forrásadó levonása szempontjából. Ezenkívül a TDS kiszámításakor és levonásakor nem számít a munkáltató által alkalmazott alkalmazottak száma.
amikor a TDS-t a 192.szakasz szerint vonják le
a 192. szakasz szerint, a TDS-t a fizetés tényleges kifizetésekor, nem pedig a fizetés elhatárolásakor vonják le. Az adót akkor is levonják, ha a munkáltató előre fizet fizetést Önnek, vagy ha hátralékot kap tőle.
abban az esetben, ha a becsült fizetése nem haladja meg az alapvető mentességi korlátot, a TDS-t nem vonják le.
ez a szabály azokra is alkalmazható, akiknek nincs serpenyője. Az alábbi táblázat az életkor szerinti alapvető mentességi korlátot mutatja, amely nem igényli a TDS levonását:
| életkor | minimális jövedelem |
| rezidens Indiában 60 év alatt | Rs 2.5 ezer |
| 60 év közötti és 80 év alatti idősek | Rs 3 százezer |
| szuper idősek 80 év felett | Rs 5 százezer |
az adólevonás mértéke a 2019-20-as pénzügyi évre
a 192.szakasz nem határozza meg a TDS-kulcsot. A TDS-t a jövedelemadó-táblának és annak azon pénzügyi évre vonatkozó kulcsainak megfelelően kell levonni, amelyre a fizetést fizetik.
először a munkavállaló fizetését az összes alkalmazandó levonás figyelembevétele után számítják ki, majd az adót az Ön számára alkalmazandó adókulcs szerint számítják ki.
Megjegyzés: Ha a munkavállaló új adórendszert kíván választani, akkor minden évben meghitt lehet a munkáltatóval az opció gyakorlásáról. A munkáltató pedig az új adórendszernek megfelelően levonhatja jövedelemadóját.
az adószámítást általában a munkáltató végzi a pénzügyi év elején. A TDS-t úgy kell levonni, hogy a munkavállaló pénzügyi évre vonatkozó becsült adókötelezettségét elosztjuk az adott munkáltató alatt foglalkoztatott hónapok számával.
Ha azonban nincs PAN, a TDS-T 20% – os arányban kell levonni (az oktatási és felsőoktatási cess kivételével). Bármely korábbi levonásból eredő többlet vagy hiány kiigazítható az ugyanazon pénzügyi év során a későbbi levonások számának növelésével vagy csökkentésével.
ha bármilyen fizetési előleget adó, akkor ugyanaz lehet igazítani kiszámításához TDS.
illusztráció
a fizetésre kivetett adót a jövedelemadó átlagos mértéke alapján kell levonni, amelyet a következőképpen kell kiszámítani: a jövedelemadó átlagos mértéke = fizetendő jövedelemadó (a födémkulcsok felhasználásával számítva) a munkavállaló pénzügyi évre vonatkozó becsült jövedelme alapján.
például: egy rezidens alkalmazott Nikhil (60 éves), aki a Cleartaxnál dolgozik, havonta 1,00,000 Rs-t fizet a fejfizetés alatt a 2019-20-as pénzügyi év során. Mi a TDS levont u / s 192 havonta?
teljes jövedelmét 12 00 000 Rs-re becsülik. Az 50 000 Rs Standard levonása megengedett a bérjövedelemre. A VI. A. fejezet szerinti becsült levonás (a munkavállaló által bejelentett módon) 1,00,000 Rs lenne. Ezért az adóköteles jövedelmet 10,50,000 Rs-re becsülik.
adó kiszámítása, mint egy a jelenlegi födém aránya egyéni rezidens kiszámításához TDS fizetés u/s 192 = Rs 1,27,500.
Oktatási és felsőoktatási cess 4% a jövedelemadó = Rs 5,100.
ezért a fizetendő nettó adó = 1,32,600 Rs.
a fenti egyenlet szerint = Rs 1,32,600/12,00,000*100, ami 11,05% – nak felel meg.
ezért a TDS u/s 192-et havonta le kell vonni = Rs 1,00,000 x 11,05% = Rs 11,050.
a fenti esetben, ha a munkavállaló nyilatkozatot tesz a munkáltatónak az új adórendszer választásáról, a munkáltatónak a forrásadó levonását az alábbiak szerint kell elvégeznie:
az új adórendszerben az 50 000 Rs standard levonása és a VI.fejezet a levonás nem megengedett levonásként. Az adót pedig az egyéni rezidens új födémkulcsának megfelelően számítják ki a TDS kiszámításához a fizetés u/s 192 = Rs 1,15,000.
Oktatási és felsőoktatási cess 4% a jövedelemadó = Rs 4,600.
ezért a fizetendő nettó adó = 1,19,600 Rs.
a fenti egyenlet szerint = Rs 1,19,600/12,00,000*100, ami 9,97% – nak felel meg.
ezért a TDS u/s 192-t havonta le kell vonni = Rs 1,00,000 x 9,97% = Rs 9967.
egynél több munkáltató fizetése
ha egyszerre két vagy több munkáltatóval foglalkozik, a 12B formanyomtatványon részleteket adhat meg a fizetéséről és a TDS-ről bármelyik munkáltatónak. Miután a munkáltató mindenféle információt megkap tőled, ő lesz a felelős a bruttó fizetés kiszámításáért a TDS levonása érdekében.
ezt követően, ha lemond és egy másik munkáltatóhoz csatlakozik, a 12B formanyomtatványon megadhatja korábbi munkaviszonyának részleteit az új munkáltatónak. Ez a munkáltató figyelembe veszi az előző fizetését, és a TDS-t levonják a pénzügyi év hátralévő hónapjaira.
ha úgy dönt, hogy nem adja meg az egyéb foglalkoztatás jövedelmének részleteit, minden munkáltató csak az általa fizetett fizetésből vonja le a TDS-t.
Standard levonás a fizetett egyének számára
az elmúlt pénzügyi évben Arun Jaitley pénzügyminiszter bevezette a 40 000 Rs standard levonását, ami okot adott a fizetett osztálynak az örömre. Ez a levonás felváltotta az évi 19 200, illetve 15 000 Rs szállítási támogatást és orvosi visszatérítést. A szokásos levonás levonásra kerül a bruttó fizetésből, és mentességként igényelhető. A 2019. évi ideiglenes költségvetést 1.február 2019-én mutatták be a Parlamentben, amely adókedvezményeket tartalmazott a fizetett és a középosztály számára. Az előző standard levonáshoz további 10 000 Rs összeget adtak hozzá. Most, hogy a levonás 50 000 Rs, ez segít az adófizetőknek csökkenteni adóterheiket. Nézzünk meg egy példát, hogy jobban megértsük ezt az elméletet:
| adatok | AY2018-19 (Rs) | AY2019-20 (Rs) | AY2020-21 (Rs)) |
| bruttó fizetés | 8,00,000 | 8,00,000 | 8,00,000 |
| szállítási támogatás | 19,200 | NA. | NA |
| orvosi támogatás | 15,000 | NA. | NA |
| Standard levonás | NA | 40,000 | 50,000 |
| nettó fizetés | 7,65,800 | 7,60,000 | 7,50,000 |
ebből a táblázatból nyilvánvaló, hogy az adóköteles fizetés csökkent a szokásos levonás miatt.
levonások a 89.szakasz szerint
számos levonás igényelhető a teljes jövedelméből, hogy csökkentse az adóköteles jövedelmet, és ezáltal csökkentse az adókötelezettséget.
89.szakasz, a kormány, vállalatok, szövetkezetek, helyi hatóságok, egyetemek, egyesületek vagy testületek stb. alkalmazottainak fizetett fizetés után levont adó. a jövedelemadóról szóló törvény 89.szakaszának megfelelően ki kell igazítani a marginális mentességhez, ha alkalmazható. Marginális mentességet nyújtanak a fizetés vagy a fizetés hátralékai tekintetében, amelyekre a födémkulcsok változása miatt magasabb adókulcs vonatkozik.
ahhoz, hogy ezt a mentességet megkapja, be kell nyújtania 10e űrlapot a hivatalos jövedelemadó-portálon. Ennek az űrlapnak a hiányában a 89. szakasz alapján nem kap mentességet.
TDS nyilatkozatok
a munkáltató köteles a 16.formanyomtatványt megadni Önnek, amely tartalmazza a fizetés részleteit, például a kifizetett összeget és a levont adót. Ezt a 12ba formanyomtatvány is kísérheti, hogy bemutassa a perquisites részleteit, valamint a fizetés helyett a nyereséget.
az adó letétbe helyezésének határideje a 192.szakasz szerint
ha a TDS – t bármely kormányzati munkáltató levonja-azt ugyanazon a napon kell letétbe helyezni.
ha a TDS – t a kormánytól eltérő munkáltató vonja le – a. ha a fizetést jóváírják és a TDS-t március hónapban vonják le-április 30-án vagy azt megelőzően b. Ha a fizetést jóváírják, és a TDS – t a márciustól eltérő bármely hónapban levonják-a levonás hónapjának végétől számított hét napon belül.
- adók mentése Fizetett személyek számára
- jövedelemadó táblák 2021 & adókulcsok a 2020-21-es pénzügyi évre
- minden, amit tudnia kell a jövedelemadó megtakarításáról
- levonások a 80C, 80CCC, 80CCD szakaszról & 80D
