neste tutorial, você aprenderá quais itens de linha de demonstração de resultados devem estar vinculados a contas de balanço, como contas a receber, despesas pré-pagas e receita diferida.
você também verá um exemplo de como verificar seu trabalho, como saber quando você vinculou algo incorretamente e o que fazer com mais itens de linha “aleatórios”.
Índice:
2:23: a resposta aproximada para projetar itens de linha do balanço
5:43: Regras de ouro para Específicos de Itens de Linha
9:36: Exemplo de Atlassian de Verificação de Seu Trabalho
14:38: Como Lidar com “Aleatório” Itens de Linha
16:30: Recapitulação e Síntese
Áspera Resposta a Projeção de Balanço Itens de Linha
áspera resposta é: “Pare de se preocupar sobre o que cada item deve ser vinculado, e, em vez de se preocupar com a alteração GLOBAL no capital de giro, como um % a mudança na receita.”
esta questão representa um caso de vista para a floresta para as árvores-sim, como você vincula itens individuais pode fazer a diferença, mas não faz uma diferença maior do que a mudança geral no capital de giro.
lembre-se de que todos os itens do balanço, como contas a receber, despesas pré – pagas, inventário e receita diferida, realmente afetam o fluxo de caixa da empresa-ela gasta dinheiro à medida que cresce ou ganha mais dinheiro como resultado do crescimento?
se você entender esse item de imagem maior, você estará bem no seu caminho para “obter” este conceito.
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regras gerais para itens de linha específicos
contas a receber: vincule-o à receita.
receita diferida: vincule – a à receita.
inventário: vincule – o a engrenagens.
contas a pagar, despesas acumuladas e despesas pré-pagas: vincule-as a engrenagens, ou OpEx, ou ambos, dependendo da empresa.
“outros” activos ou passivos: Mantenha-os constantes ou vincule-os à receita.
itens” aleatórios”: encontre um item correspondente da demonstração de resultados e vincule-os lá ou torne-os uma porcentagem da receita.
exemplo para Atlassian-verificando seu trabalho
para Atlassian, verificamos todos os números calculando a mudança histórica no capital de giro e, em seguida, comparando a mudança no WC como % da mudança na receita com os números futuros lá.Historicamente, a mudança média na CC como % da mudança na receita foi de cerca de 23%, e daqui para frente é definida para aproximadamente 10-20%, então sentimos que é uma estimativa razoável.
se tivéssemos vinculado a um item de linha incorreto, como vincular contas a pagar à receita em vez de OpEx, seria bastante perceptível, pois a mudança no WC não seguiria uma tendência limpa.
Como lidar com itens de linha ” aleatórios “
para” itens aleatórios”, como provisões de manutenção no balanço de uma empresa, você sempre pode tentar combiná-los com os itens de linha de demonstração de resultados relevantes. Isso funciona neste exemplo para a EasyJet.
se isso não funcionar, você pode definir esses itens como um % da receita e simplificar todo o processo.
você pode verificar seu trabalho com o mesmo método: calcule a mudança no WC como um % da mudança na receita e verifique se ela segue uma linha de tendência relativamente limpa ao longo do tempo.
recapitulação e resumo
sempre que você construir projeções de 3 declarações, sempre comece com o objetivo final – medindo o impacto do fluxo de caixa – em mente.
contas a receber e receita diferida: vincule – o à receita. Inventário: vincule-o a engrenagens. Contas a pagar, despesas acumuladas e despesas pré-pagas: vincule-as a engrenagens, ou OpEx, ou ambos, dependendo da empresa.
“outros” ativos ou passivos: mantenha-os constantes ou vincule-os à receita.
Itens” Aleatórios”: Encontre um item de demonstração de resultados correspondente e vincule-os lá, ou Faça deles uma porcentagem da receita.
para verificar seu trabalho, determine se a empresa gasta antes de seu crescimento (a mudança no WC como % da mudança na receita será negativa) ou se obtém dinheiro extra como resultado de seu crescimento (a mudança no WC como % da mudança na receita será positiva).