o que é um certificado de apuramento de impostos?
um certificado de apuramento de impostos é um documento emitido por uma agência do governo do estado, geralmente o Departamento de receita. Certifica que uma empresa ou indivíduo cumpriu suas obrigações fiscais a partir de uma determinada data. O IRS também emite certificados de apuramento de impostos em determinadas situações, como pedidos de contratos federais.Os certificados de apuramento de impostos também podem ser chamados de cartas de apuramento de impostos, certificados de status fiscal ou cartas, certificados ou cartas de conformidade ou conformidade fiscal, ou cartas ou certificados de boa reputação.
os impostos que podem ser cobertos por um certificado de liberação para uma empresa incluem imposto sobre vendas, imposto de uso, franquia ou imposto corporativo, imposto de desemprego e outros tipos de impostos, dependendo das leis e requisitos de cada Estado.
quando você precisa de um certificado de apuramento de impostos?Muitos estados têm o que é chamado de leis de responsabilidade do sucessor, o que significa que você pode ser responsabilizado por impostos não pagos, mesmo que os impostos tenham sido incorridos por um ex-proprietário. Os estados podem exigir que os empresários obtenham um certificado de liberação de impostos quando fecharem ou venderem seus negócios, mas para proteger seus interesses, você, o comprador, deve obter uma liberação de impostos, mesmo que não seja legalmente exigido.
se você está expandindo seu negócio de seu estado de origem para um novo estado, você pode achar que o novo estado onde você está localizando requer um certificado. O mesmo pode ser verdade se você estiver solicitando um empréstimo ou Contrato do governo.
a maioria dos estados exige que você registre seu negócio, geralmente com o Secretário de Estado. Obter uma isenção de impostos não elimina a necessidade de registrar o negócio que você está comprando.
decidir quais informações fiscais você precisa
se você está comprando um negócio, primeiro você precisa saber os tipos de impostos cobrados sobre o negócio que você está comprando. Alguns estados pesquisarão todos os bancos de dados fiscais para atender a uma solicitação de liberação de impostos, mas outros solicitarão que você indique os tipos de impostos que deseja incluir na pesquisa. Os tipos de passivos fiscais que você deve verificar incluem:
- vendas e impostos de uso
- receitas brutas de impostos
- taxas de retenção na fonte
- impostos especiais de consumo
- franquia ou empresa de impostos
- impostos especiais como jogos, licor de combustível e
- emprego impostos, como o desemprego e dos impostos retidos na fonte
Alguns estados imposição de autorização e de licença, taxas e você vai querer ter certeza de que o vendedor está atualizado sobre os impostos de bem.
Como Obter um Certificado de liquidação de Impostos
Na maioria dos estados, a secretaria da fazenda emitirá um certificado de liquidação de impostos, mas em outros pode ser o Departamento de Impostos, ministério das Finanças, Secretário de Estado, ou de outra agência. Muitos estados fornecem formulários para solicitar uma liberação de impostos online. Outros exigem que você envie uma solicitação por escrito.
consulte a tabela de 50 estados para a agência que emite certificados de apuramento de impostos em seu estado. Os procedimentos para obter um certificado variam amplamente de um estado para o outro, e o procedimento depende do tipo de entidade comercial, do setor e da localização dentro do estado. É uma boa ideia verificar diretamente com a Agência Estadual responsável pela emissão de autorizações antes de enviar sua inscrição para saber exatamente o que o certificado cobrirá.
algumas agências estaduais de receita e tributação incluem impostos sobre o emprego, como imposto de desemprego e imposto retido na fonte, em sua busca para determinar se um vendedor tem quaisquer passivos fiscais pendentes. Mas em outros estados, pode ser necessário solicitar informações sobre impostos sobre o emprego separadamente do Departamento do trabalho ou de uma agência semelhante.Os governos locais, incluindo condados e cidades, também podem cobrar impostos. Você pode ter que entrar em contato com a agência de tributação na área local onde sua empresa está localizada para determinar se um vendedor está atualizado sobre esses impostos.
o Que Você Precisa para Solicitar um Certificado
Em geral, você precisará fornecer as seguintes informações para obter um certificado de liquidação de impostos:
- o nome, endereço e número de telefone do comprador e do vendedor
- o endereço de uma empresa ou endereços de se vários locais estão envolvidos
- a data de venda
- uma nota de venda ou contrato de compra para o negócio
- o imposto e a identificação do empregador números para o vendedor e o comprador, e
- garantia de informações da empresa, se um estava envolvido
Mais Perguntas
Que os impostos estão sujeitos ao sucessor a responsabilidade de regras? Como explicado acima, a maioria dos Estados responsabiliza o comprador de uma empresa pelos impostos não pagos do vendedor. O tipo de impostos (como imposto sobre vendas e uso) que estão sujeitos a essas leis varia de acordo com o estado.
o estado exige que você retenha fundos para cobrir impostos não pagos? Muitos estados exigem que o comprador retenha fundos suficientes para cobrir os impostos não pagos do vendedor, juntamente com juros e penalidades. Por mais injusto que possa parecer, os compradores podem ser cobrados uma penalidade se não deixarem de lado esses fundos.
o estado impõe requisitos para fechar um negócio? Alguns estados exigem que os empresários apresentem uma notificação formal quando fecham ou vendem seus negócios. Esta notificação alerta o estado para verificar se há impostos não pagos. Os compradores nesses estados devem solicitar uma cópia do aviso de fechamento ou venda, especialmente se o estado usar o aviso em vez de emitir um certificado de liberação. Alguns estados oferecem a opção de verificar o fechamento através do site do estado. Se o vendedor não apresentar uma notificação necessária e deve impostos, o estado pode vir após o comprador para pagamento.
o estado emitirá uma liberação de impostos para o comprador? Normalmente, o vendedor solicita a liberação de impostos, mas alguns estados permitem que o comprador solicite. Outros estados emitirão uma liberação de impostos apenas para o vendedor, e você terá que trabalhar com o vendedor para obter uma cópia. Outros permitem que o comprador receba uma cópia da liberação de impostos diretamente se o vendedor fornecer autorização por escrito.
você precisará de uma liberação de impostos separada para vários locais de uma empresa? Se a empresa que você está comprando tiver mais de um local, você pode precisar de uma autorização separada para cada local.
a agência emite autorizações quando o vendedor tem um plano de pagamento em vigor? Em alguns estados, uma liberação de impostos pode não significar que o vendedor não tenha impostos não pagos, mas sim que o vendedor tenha organizado um plano de pagamento para pagar os impostos. É importante entender seus direitos se o vendedor não cumprir o plano de pagamento no futuro.
E Quanto Aos Liens?
uma garantia permite que um credor tome legalmente a propriedade ou os ativos de um mutuário se um empréstimo garantido pela propriedade não for pago. A garantia “adere” à propriedade, não importa quem a possui. Para evitar o espectro de perder sua propriedade recém-adquirida para o credor do vendedor, certifique-se de que os ativos que você está adquirindo não estão sujeitos a nenhuma garantia.
na maioria dos casos, você pode fazer uma pesquisa pública de Código Comercial Uniforme (UCC) no site do Secretário de Estado para determinar se alguém colocou uma garantia contra a propriedade que você está comprando. Isso dá a você um aviso de que dívida garantida você estará adquirindo (se houver) relacionada ao equipamento, inventário e outros itens da empresa. Você vai querer fazer isso se você está comprando o negócio em uma compra de ativos (onde você possui a propriedade do negócio) ou uma compra de ações (onde você possui a entidade do negócio e a entidade possui a propriedade.)
também é uma boa ideia investigar outros tipos de dívida comercial, como garantias e outras obrigações contratuais privadas.
Obter um Certificado de liquidação de Impostos no Seu Estado
| Estado | Agência Estado | Certificados |
| Alabama | Departamento de Receitas | Certificado de Conformidade |
| Alasca | secretaria do Trabalho e Desenvolvimento da força de trabalho | Certificado de liquidação de Impostos, Folha de Instruções |
| Arizona | Departamento de Receitas | de liquidação do Imposto sobre |
| Arkansas | Departamento de Finanças e Escritório de Administração de impostos especiais de consumo | certificado de situação fiscal |
| Califórnia | Departamento de Administração de impostos e taxas; | Certificado de liquidação do Imposto sobre |
| Colorado | Departamento de Receitas | Status do Imposto Letra |
| Connecticut | Departamento de Receitas de Serviços | Certificado de liquidação de Impostos, Folha de Instruções |
| Delaware | Divisão de Receitas | Certificado de liquidação do Imposto sobre |
| Distrito de Columbia | Escritório de Impostos e de Receitas | Certificado de Mãos Limpas |
| Flórida | Departamento de Receitas | Certificado de Conformidade, a liquidação do Imposto sobre Letra |
| Geórgia | Departamento de Receitas | Imposto de Carta de liberação |
| Havaí | Departamento de Tributação | Certificado de liquidação de Impostos |
| Idaho | Comissão de Impostos do Estado | Certificado de liquidação de Impostos |
| Illinois | Departamento de Receitas | Aviso de Compra, Venda ou Transferência de Ativos da empresa |
| Indiana | Departamento de Receitas | Carta de De pé |
| Iowa | Departmentof Receita | Iowa Imposto de Cancelamento |
| Kansas | Departamento de Receitas | Certificado de liquidação do Imposto sobre |
| Kentucky | Departamento de Receitas | Atualização ou Cancelamento de tributos Existentes de Contas, Distrato social |
| Louisiana | Departamento de Receitas | de liquidação do Imposto sobre |
| Maine | Receita de Serviços | de liquidação do Imposto sobre Letra |
| Maryland | Departamento de Avaliações e Tributação | Certificado de Status |
| Massachusetts | Departamento de Receitas | Certificado de Boa reputação e/ou Cumprimento de obrigações Fiscais |
| Michigan | Departamento do Tesouro | Certificado de liquidação de Impostos |
| Minnesota | Departamento de Comércio | de liquidação do Imposto sobre |
| Mississippi | Departamento de Receitas | Aviso de Transferência de Negócios |
| Missouri | Secretaria de Estado | Certificado de Boa reputação |
| Montana | Departamento de Receitas | Certificado de liquidação do Imposto sobre |
| Nebraska | Departamento de Receitas | Boa posição Certificado |
| Nevada | Departamento de Receitas | de liquidação do Imposto sobre Aplicação de |
| New Hampshire | Departamento de Tributação | Autorização para Liberação de Informações para o Comprador Sucessores de Responsabilidade |
| Nova Jersey | Departamento de Administração de Receitas | Certificado de Retirada, Dissolução ou Boa posição |
| Novo México | Divisão de Receitas e Serviços da Empresa | Entidade de Negócios em Pé de Certificado |
| Nova York | Tributação e do Departamento de Receita | Certificado de liquidação de Impostos |
| Carolina do Norte | Departamento de Tributação e Finanças | Consentimento para a Dissolução de Notificação de Venda, Transferência ou Cessão a Granel |
| Dakota do Norte | Departamento de Receitas | Carta de recomendação |
| Ohio | Gabinete do Imposto do Estado Comissário | Certificado de situação regular, Fiscal de Lançamento de Certificado |
| Oklahoma | Comissão Fiscal | a Divulgação de Informações Fiscais Autorização |
| Oregon | Departamento de Receitas | Imposto de Certificação da Conformidade |
| Pensilvânia | Departamento de Receitas | Certificado de liquidação de Impostos |
| Rhode Island | Departamento de Receitas | Carta de recomendação |
| Carolina do Sul | Departamento de Receitas | Certificado de Cumprimento das obrigações Fiscais |
| Dakota do Sul | Departamento de Receitas | Certificado de liquidação de Impostos |
| Tennessee | Departamento de Receitas | Certificado de liquidação de Impostos |
| Texas | Controladoria | Certificado de Status da Conta |
| Utah | Comissão Fiscal | Carta de recomendação |
| Vermont | Departamento de Tributos | Aviso de depósito/Certificado de Imposto ou de Apuramento |
| Virgínia | Virginia Fiscal | Nenhum formulário disponível |
| Washington | Departamento de Receitas | Receita de Certificado de autorização |
| West Virginia | Departamento de Imposto de | Carta de recomendação |
| Wisconsin | Departamento de Receitas | taxas de Venda Certificado de autorização |
| Wyoming | Secretário de Estado | certificado de boa posição |