demonstrações de fluxo de Caixa são um dos três principais tipos de demonstrações financeiras, juntamente com as demonstrações de resultados e balanços. Alguns podem argumentar que eles são os mais importantes.Proprietários de empresas, gerentes e outras partes interessadas usam demonstrações de fluxo de caixa para entender melhor o valor e a saúde geral de suas empresas e orientar a tomada de decisões financeiras. Independentemente da sua posição, aprender a criar e interpretar demonstrações financeiras pode capacitá-lo a entender o funcionamento interno da sua empresa e contribuir para o seu sucesso futuro.
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aqui está uma olhada no que é uma demonstração de fluxo de caixa e como criar uma.
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o que é uma demonstração dos fluxos de Caixa?
uma demonstração do fluxo de caixa é um relatório financeiro que detalha como o dinheiro entrou e deixou um negócio durante um período de relatório.
de acordo com o Curso Online contabilidade financeira: “o objetivo da demonstração dos fluxos de caixa é fornecer uma imagem mais detalhada do que aconteceu com o dinheiro de uma empresa durante um período contábil.”
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como a demonstração do fluxo de Caixa fornece informações sobre diferentes áreas em que uma empresa usou ou recebeu dinheiro, é uma demonstração financeira importante quando se trata de avaliar uma empresa e entender como ela opera.
uma demonstração típica do fluxo de caixa compreende três seções: fluxo de caixa das atividades operacionais, fluxo de caixa das atividades de investimento e fluxo de caixa das atividades de financiamento.
como criar uma demonstração do fluxo de Caixa
Determine o saldo inicial
o primeiro passo na preparação de uma demonstração do fluxo de caixa é determinar o saldo inicial de caixa e equivalentes de caixa no início do período do relatório. Esse valor pode ser encontrado na demonstração do resultado do mesmo período.
o saldo inicial de caixa é necessário se você aproveitar o método indireto de cálculo do fluxo de caixa das atividades operacionais. Se você usar o método direto, essa etapa não será necessária.
Calcular o Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
em seguida, você precisa calcular o fluxo de caixa das atividades operacionais. Isso normalmente é considerado a seção mais importante, pois mostra quanto dinheiro foi gerado a partir das operações reais de uma empresa.
o fluxo de caixa das operações pode ser calculado usando o método direto ou indireto.
método direto
o método direto de cálculo do fluxo de caixa das atividades operacionais é simples e envolve retirar todas as cobranças de caixa das operações e subtrair todos os desembolsos de caixa das operações. Essa abordagem lista todas as transações que resultaram em dinheiro pago ou recebido durante o período do relatório.
método indireto
o método indireto de cálculo do fluxo de caixa das atividades operacionais exige que você comece com o lucro líquido da demonstração do resultado (consulte a etapa um acima) e faça ajustes para “desfazer” o impacto dos acréscimos feitos durante o período do relatório. Alguns dos ajustes mais comuns e consistentes incluem depreciação e amortização.
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é importante notar: Ambos os métodos diretos e indiretos resultarão no mesmo número, embora o processo de cálculo do fluxo de caixa das operações seja diferente.
embora o método direto seja mais fácil de entender, é mais demorado porque requer contabilidade para todas as transações que ocorreram durante o período. O método indireto é tipicamente mais rápido e intimamente ligado ao balanço patrimonial, razão pela qual a maioria das empresas o prefere. Ambos os métodos são aceitos pelos princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) e pelos padrões internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS), para que você possa decidir qual método preferir.
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Calcular o Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento
Depois de calcular o fluxo de caixa das atividades operacionais, você precisa calcular o fluxo de caixa de atividades de investimento. Esta seção da demonstração do fluxo de caixa detalha os fluxos de caixa relacionados à compra e venda de ativos de longa duração, como propriedades, instalações e equipamentos. Lembre-se de que esta seção inclui apenas atividades de investimento envolvendo dinheiro livre, não dívida.
Calcular o Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento
A terceira seção do demonstrativo de fluxo de caixa cobre fluxos de entrada e saída relacionadas às atividades de financiamento. Isso inclui fluxos de caixa de financiamento de dívida e patrimônio; em outras palavras, fluxos de caixa associados ao aumento de dinheiro e ao pagamento de dívidas a investidores e credores.
ao usar o GAAP, esta seção também inclui dividendos pagos, que podem ser incluídos na seção Operacional se usarem os padrões IFRS. Os juros pagos estão incluídos na seção operacional do GAAP, mas às vezes na seção de financiamento do IFRS.
Determine o saldo final
finalmente, uma vez contabilizados os fluxos de caixa dos três principais tipos de atividades comerciais, você pode determinar o saldo final de caixa e equivalentes de caixa no final do período do relatório.
a variação do caixa líquido para o período é igual à soma dos fluxos de caixa das atividades operacionais, de investimento e de financiamento. Este valor mostra a quantidade total de dinheiro que uma empresa ganhou ou perdeu durante o período do relatório. Um fluxo de caixa líquido positivo indica que uma empresa tinha mais dinheiro fluindo para ela do que para fora dela, enquanto um fluxo de caixa líquido negativo indica que gastou mais do que ganhou.
exemplo da demonstração do fluxo de Caixa
para ajudar a visualizar cada seção da demonstração do fluxo de Caixa, Aqui está um exemplo de uma empresa fictícia gerada usando o método indireto.
vá para a versão alternativa.
esta demonstração do fluxo de caixa é para um período de relatório que terminou em Setembro. 28, 2019. Como você notará no topo do extrato, o saldo inicial de caixa e equivalentes de caixa foi de aproximadamente US $10,7 bilhões.
durante o período do relatório, as atividades operacionais geraram um total de US $53,7 bilhões. A seção de atividades de investimento mostra que o negócio usou um total de US $33,8 bilhões em transações relacionadas a investimentos. Finalmente, a seção de atividades de financiamento mostra que um total de US $16,3 bilhões foi gasto em atividades relacionadas ao financiamento de dívidas e ações.
na parte inferior da demonstração do fluxo de Caixa, as três seções são somadas ao total a $3.5 bilhões de aumento de caixa e equivalentes de caixa ao longo do período do relatório. Portanto, o saldo final de caixa e equivalentes de caixa no final do ano é igual a US $14,3 bilhões.
seja você um gerente, empreendedor ou colaborador individual, entender como criar e alavancar demonstrações financeiras é essencial para tomar decisões comerciais sólidas.
a demonstração dos fluxos de caixa é um dos relatórios financeiros mais importantes a entender porque fornece informações detalhadas sobre como uma empresa gasta e faz seu dinheiro. Ao aprender a criar e analisar demonstrações de fluxo de caixa, você pode tomar decisões melhores e mais informadas, independentemente da sua posição.Você está interessado em obter um kit de ferramentas para tomar decisões financeiras mais inteligentes e a confiança para comunicá-las claramente às principais partes interessadas? Explore a contabilidade financeira – um dos três cursos que compõem nosso Programa Credential of Readiness (CORe) – para descobrir como você pode desbloquear insights críticos sobre o desempenho e o potencial de sua organização.
Tabelas de Dados
Empresa – Demonstração dos Fluxos de Caixa (Versão Alternativa)
Exercício Findo em 28 de setembro, 2019 (Em milhões)
caixa e equivalentes de Caixa, início do ano: $10,746
ATIVIDADES OPERACIONAIS
| Atividade | Quantidade |
|---|---|
| Lucro Líquido | 37,037 |
| Ajustes para Reconciliar o Lucro Líquido ao Caixa Gerado pelas Atividades Operacionais: | |
| Depreciação e Amortização | 6,757 |
| Diferido Despesa de Imposto de Renda | 1,141 |
| Outros | 2,253 |
| Alterações nos Ativos e Passivos Operacionais: | |
| Contas a Receber de clientes, Líquidas | (2,172) |
| Inventários | (973) |
| Fornecedor Não-contas a receber de clientes | 223 |
| Outras correntes e Não Correntes Activos | 1,080 |
| Contas a Pagar | 2,340 |
| Receita Diferida | 1,459 |
| Outras correntes e Não Correntes Passivos | 4,521 |
| Caixa Gerado pelas Atividades Operacionais | 53,666 |
ACTIVIDADES de INVESTIMENTO
| Atividade | Quantidade |
|---|---|
| as Compras de Títulos e valores mobiliários | (148,489) |
| Rendimentos de Vencimentos de Títulos e valores mobiliários | 20,317 |
| Receitas de Venda de Títulos e valores mobiliários | 104,130 |
| Pagamentos Efectuados no âmbito de Negócios Aquisições, Líquido de Caixa Adquirido | (496) |
| Pagamentos para Aquisição de Ativos Intangíveis | (911) |
| Outros | (160) |
| o Caixa Utilizado nas Atividades de Investimento | (33,774) |
ATIVIDADES de FINANCIAMENTO
| Atividade | Quantidade |
|---|---|
| Dividendos e Dividendos Equivalente Direitos Pagos | (10,564) |
| Recompra de Ações ordinárias | (22,860) |
| Produto da Emissão de Dívida de Longo Prazo, Líquidas | 16,896 |
| Outros | 149 |
| O dinheiro Usado no Financiamento de Actividades | (16,379) |
Aumento / Redução no caixa e Equivalentes de Caixa: 3,513
caixa e Equivalentes de Caixa, Final de Ano: $14,259
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