Resumo dos últimos dados do imposto de renda Individual Federal / Fundação fiscal

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o relatório de 2013 sobre os dados do ano civil de 2011 está disponível aqui.

Tax Foundation Fiscal Fact No. 285

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Resumo da receita Federal Imposto de Renda Individual de Dados
Número de Federal Individuais de Imposto de Renda Apresentada, 1980-2009
Ajustado receita Bruta dos Contribuintes em Diversas faixas de Renda, 1980-2009
Total de Imposto de Renda após os Créditos, 1980-2009
Bruta Ajustada Renda Ações, 1980-2009
Total de Imposto de Renda Ações, 1980-2009
Dólar de Corte, 1980-2009
> Média de Taxa de Imposto, 1980-2009

A Receita federal publicou novos dados individuais de cada imposto de renda, geração de relatórios no ano-calendário de 2009. O ano não viu nenhuma melhoria econômica em relação a 2008, pois o desemprego continuou a aumentar.

o valor do imposto de renda individual pago declinou acentuadamente em US $166 bilhões, o dobro do declínio de 2007 a 2008. Nacionalmente, as taxas médias efetivas de imposto de renda estavam em seus níveis mais baixos desde que o IRS começou a rastreá-las em 1986. A taxa média de imposto para retornos com um passivo positivo passou de 12,24% em 2008 para 11,06% em 2009.

como mostram os dados abaixo, as receitas relatadas pelas declarações fiscais no extremo mais alto do espectro de renda caíram de 2008 para 2009, assim como sua parcela dos impostos de renda e renda pagos pelo país. Em 2009, o 1% superior das declarações fiscais pagou 36,7% de todos os impostos federais de renda individual e ganhou 16,9% da renda bruta ajustada (AGI), em comparação com 2008, quando esses números eram 38,0% e 20,0%, respectivamente. Ambos os números-participação na renda e participação nos impostos pagos-foram os mais baixos desde 2003, quando o 1% superior ganhou 16.7% da renda bruta ajustada e pagou 34,3% dos impostos federais de renda individual.

todos os anos de 2005 a 2007, a parcela de renda auferida e os impostos pagos em constante crescimento do 1% superior estabeleceu um recorde. A reversão de 2008 dessa tendência continuou em 2009. De fato, a participação na renda dos 1% Mais Ricos das declarações fiscais foi menor em 2009 do que em 2000, em grande parte devido às diferenças nos ganhos de capital.

outro indicador dessa reversão nas ações de renda e impostos do 1% superior é que, como em 2008, o 1% superior não paga mais uma porcentagem maior do imposto de renda total do que o 95% inferior. Essa tendência foi exacerbada pela queda vertiginosa acima mencionada no AGI em 2009. Durante 2009, Os 95% inferiores (AGI abaixo de US $154.643) pagaram 41,3% do total arrecadado, uma participação maior do que os 36,7% pagos pelos 1% superiores (AGI acima de US $343.947).

os 5% mais bem pagos dos contribuintes (AGI igual ou superior a US $154.643), no entanto, ainda pagavam muito mais do que os 95% inferiores. Os 5% Mais Ricos ganharam 31,7% da renda bruta ajustada do país, mas pagaram aproximadamente 58,7% dos impostos federais sobre a renda individual.

desde 2001, o IRS também tem apresentado dados sobre um pequeno subconjunto do 1% superior, o 0,1% superior (o 10% superior do 1% superior). Em 2009, este top 0,1 por cento apresentou 137.982 declarações fiscais, reportando 7.8% de toda a renda bruta ajustada auferida e pagando aproximadamente 17,1% dos impostos federais de renda individual do país. A renda média para uma declaração de imposto no top 0,1 por cento foi de US $4,4 milhões em 2009, enquanto o valor médio do imposto de renda pago foi de US $1,07 milhão, indicando uma taxa média efetiva de imposto de renda individual de 24,3 por cento. Vale a pena notar que, embora a renda média de um contribuinte no top 0,1 por cento tenha diminuído em 2009, a taxa efetiva de imposto para esse grupo realmente aumentou de 2008 para 2009. Esse resultado contraintuitivo é explicado pela diminuição dos ganhos de capital e da receita de dividendos em declarações de impostos de alta renda, fontes de renda tributadas a taxas mais baixas. Com sua renda de 2009 mais dominada pela renda ordinária tributada a taxas mais altas, sua taxa média de alta renda consequentemente aumentou.

no geral, esses dados sobre declarações de impostos de alta renda parecem confirmar que a estagnação econômica contínua teve o mesmo efeito decrescente na desigualdade de renda que a maioria das recessões tem, e que ocorreu pelo mesmo motivo: um declínio acentuado na renda na extremidade alta. Isso parece contradizer relatórios baseados em dados do Censo sugerindo o oposto de que a recessão aumentou a desigualdade de renda. Esta inconsistência entre o IRS de dados e os dados do Censo é explicado por uma série de fatores, tais como: (1) Censo não quebrar de dados para o extremamente alta de imposto de renda (normalmente pára em 5 por cento do limite), (2) Censo de renda medidas não conta para ganhos de capital realizações, e (3) os dados do Censo recolhidas a partir de pesquisas domiciliares são menos confiáveis para o rendimento de informações na extremidade alta da renda do espectro de IRS de dados.

os dados do IRS abaixo incluem todas as 137,98 milhões de declarações fiscais apresentadas em 2009 que tiveram um AGI positivo, não apenas as declarações de pessoas que ganharam o suficiente para Dever Impostos. Esses números excluem as declarações fiscais que apresentam uma declaração apenas para receber uma verificação de estímulo.

de outros dados do IRS, podemos ver que em 2009, cerca de 59 milhões de declarações fiscais foram arquivadas com agi positivo ou negativo que usaram isenções, deduções e créditos fiscais para eliminar completamente sua responsabilidade fiscal de renda federal. Eles não apenas recuperaram cada dólar que o governo federal reteve de seus contracheques durante 2009, mas alguns até receberam mais dinheiro de volta do IRS. Isso é resultado de créditos fiscais reembolsáveis, como o Earned income tax credit (EITC), cuja parte reembolsável não está incluída nos dados do percentil agregado aqui. (Para um artigo detalhado sobre a distribuição de todo o sistema fiscal dos EUA, incluindo todos os impostos federais, estaduais e locais, Leia “quem paga impostos e quem recebe os gastos do Governo? Uma análise das distribuições de impostos e gastos federais, estaduais e locais, 1991 – 2004.”

incluindo todas as declarações fiscais que tiveram um AGI positivo, os contribuintes com um AGI de US $159.643 ou mais em 2009 constituíram os 5% Mais Ricos do país. Para entrar no Top 1 por cento, uma declaração de imposto teve que ter um AGI de US $343.947 ou mais, que era 10 por cento menor do que o limite de US $380.354 de 2008. O limite de renda para entrar no top 0,1 por cento também caiu drasticamente de 2008 para 2009, de cerca de US $1,8 milhão em 2008 para US $1,4 milhão em 2009.

embora os cortes de impostos de 2001 e 2003 fossem abrangentes (embora certas disposições dentro desses cortes fossem direcionadas a várias faixas de renda), o imposto de renda individual Federal permanece altamente progressivo. A taxa média de imposto em 2009 variou de cerca de 1,9 por cento da renda para a metade inferior das declarações fiscais a 24,0 por cento para o 1 por cento superior. Com a possível exceção do imposto sobre a propriedade, o imposto de renda federal é o imposto mais progressivo nos Estados Unidos, e esses números mostram o porquê.

a fonte para os gráficos a seguir é o Internal Revenue Service, (“declarações individuais de imposto de renda com renda bruta ajustada positiva (AGI) declarações classificadas por percentil fiscal – liberação antecipada”).

Tabela 1
Resumo de Imposto de Renda Federal dos Dados, 2009

	Número de Retornos Positivos AGI	AGI ($ milhões)	Impostos sobre o Rendimento Pago ($ milhões)	Participação do grupo do Total de AGI	participação do Grupo de Impostos sobre o Rendimento	Renda Ponto de Divisão	Média da Taxa de Imposto
Todos os Contribuintes	137,982,203	$7,825,389	$865,863	100.0%	100.0%	–	11.06%
Topo 1%	1,379,822	$1,324,572	$318,043	16.9%	36.7%	$343,927.00	24.01%
1-5%	5,519,288	$1,157,918	$189,864	14.8%	22.0%		16.40%
Topo 5%	6,899,110	$2,482,490	$507,907	31.7%	58.7%	$154,643.00	20.46%
5-10%	6,899,110	$897,241	$102,249	11.5%	11.8%		11.40%
Topo 10%	13,798,220	$3,379,731	$610,156	43.2%	70.5%	$112,124.00	18.05%
10-25%	20,697,331	$1,770,140	$145,747	22.6%	17.0%		8.23%
Topo 25%	34,495,551	$5,149,871	$755,903	65.8%	87.3%	$ 66,193.00	14.68%
25-50%	34,495,551	$1,620,303	$90,449	20.7%	11.0%		5.58%
Topo 50%	68,991,102	$6,770,174	$846,352	86.5%	97.7%	> $32,396	12.50%
Inferior 50%	68,991,102	$1,055,215	$19,511	13.5%	2.3%	< $32,396	1.85%

Origem: Serviço de Receitas internas

Tabela 2
Número de Federal Individuais de Imposto de Renda Arquivado 1980-2009 (Em milhares)

Ano	Total	Superior a 0.1%	Topo 1%	Topo 5%	Entre 5% & 10%	Topo 10%	Entre 10% & 25%	Topo 25%	Entre 25% & 50%	Topo 50%	Inferior 50%
	93,239			4,662	4,662	9,324	13,986	23,310	23,310	46,619	46,619
	94,587			4,729	4,729	9,459	14,188	23,647	23,647	47,293	47,293
	94,426			4,721	4,721	9,443	14,164	23,607	23,607	47,213	47,213
	95,331			4,767	4,767	9,533	14,300	23,833	23,833	47,665	47,665
	98,436			4,922	4,922	9,844	14,765	24,609	24,609	49,218	49,219
	100,625		1,006	5,031	5,031	10,063	15,094	25,156	25,156	50,313	50,313
	102,088		1,021	5,104	5,104	10,209	15,313	25,522	25,522	51,044	51,044
Tax Reform Act, de 1986, alterada a definição de AGI, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis
	106,155		1,062	5,308	5,308	10,615	15,923	26,539	26,539	53,077	53,077
	108,873		1,089	5,444	5,444	10,887	16,331	27,218	27,218	54,436	54,436
	111,313		1,113	5,566	5,566	11,131	16,697	27,828	27,828	55,656	55,656
	112,812		1,128	5,641	5,641	11,281	16,922	28,203	28,203	56,406	56,406
	113,804		1,138	5,690	5,690	11,380	17,071	28,451	28,451	56,902	56,902
	112,653		1,127	5,633	5,633	11,265	16,898	28,163	28,163	56,326	56,326
	113,681		1,137	5,684	5,684	11,368	17,052	28,420	28,420	56,841	56,841
	114,990		1,150	5,749	5,749	11,499	17,248	28,747	28,747	57,495	57,495
	117,274		1,173	5,864	5,864	11,727	17,591	29,319	29,319	58,637	58,637
	119,442		1,194	5,972	5,972	11,944	17,916	29,860	29,860	59,721	59,721
	121,503		1,215	6,075	6,075	12,150	18,225	30,376	30,376	60,752	60,752
	123,776		1,238	6,189	6,189	12,378	18,566	30,944	30,944	61,888	61,888
	126,009		1,260	6,300	6,300	12,601	18,901	31,502	31,502	63,004	63,004
	128,227		1,282	6,411	6,411	12,823	19,234	32,057	32,057	64,114	64,114
	128,817		1,288	6,441	6,441	12,882	19,323	32,204	32,204	64,409	64,409
	128,324		1,283	6,416	6,416	12,832	19,249	32,081	32,081	64,162	64,162
	128,610		1,286	6,430	6,430	12,861	19,291	32,152	32,152	64,305	64,305
	130,371		1,304	6,519	6,519	13,037	19,556	32,593	32,593	65,186	65,186
	132,612		1,326	6,631	6,631	13,261	19,892	33,153	33,153	66,306	66,306
	135,719		1,357	6,786	6,786	13,572	20,358	33,930	33,930	67,860	67,860
	141,071		1,411	7,054	7,054	14,107	21,161	35,268	35,268	70,535	70,535
	139,961		1,400	6,998	6,998	13,996	20,994	34,990	34,990	69,980	69,980
	137,982		1,380	6,899	6,899	13,798	20,698	34,496	34,495	68,991	68,991

Origem: Serviço de Receitas internas

Tabela 3
Ajustado receita Bruta dos Contribuintes em Diversas faixas de Renda, 1980-2009 ($ Bilhões)

Ano	Total	Superior a 0.1%	Topo 1%	Topo 5%	Entre 5% & 10%	Topo 10%	Entre 10% & 25%	Topo 25%	Entre 25% & 50%	Topo 50%	Inferior 50%
	$1,627									$1,339
	$1,791							$1,015		$1,473
	$1,876							$1,065		$1,544
	$1,970							$1,127		$1,625
	$2,173							$1,251		$1,794
	$2,344							$1,359		$1,939
	$2,524							$1,490		$2,104
Tax Reform Act, de 1986, alterada a definição de AGI, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis
	$2,814					$1,038		$1,709		$2,374
	$3,124					$1,233		$1,951		$2,658
	$3,299					$1,287		$2,054		$2,805
	$3,451					$1,338		$2,144		$2,933
	$3,516					$1,343		$2,175		$2,984
	$3,681			$1,031		$1,444		$2,299		$3,131
	$3,776			$1,048		$1,474		$2,358		$3,212
	$3,961			$1,103		$1,552		$2,481		$3,371
	$4,245			$1,223		$1,705		$2,690		$3,628
	$4,591			$1,394		$1,909	$1,043	$2,953		$3,944
	$5,023			$1,597		$2,151	$1,116	$3,268	$1,060	$4,328
	$5,469		$1,010	$1,797		$2,394	$1,196	$3,590	$1,132	$4,721
	$5,909		$1,153	$2,012		$2,653	$1,274	$3,927	$1,199	$5,126
	$6,424		$1,337	$2,267		$2,955	$1,358	$4,314	$1,276	$5,590
	$6,241		$1,094	$1,996		$2,691	$1,380	$4,071	$1,308	$5,379
	$6,114			$1,868		$2,553	$1,382	$3,936	$1,309	$5,244
	$6,288		$1,055	$1,961		$2,663	$1,415	$4,078	$1,330	$5,408
	$6,875		$1,306	$2,300		$3,049	$1,497	$4,546	$1,406	$5,953
	$7,508		$1,592	$2,684		$3,487	$1,582	$5,069	$1,475	$6,545
	$8,122		$1,792	$2,978		$3,843	$1,693	$5,536	$1,570	$7,106	$1,016
	$8,799	$1,049	$2,008	$3,295		$4,228	$1,818	$6,045	$1,675	$7,720	$1,078
	$8,427		$1,685	$2,927		$3,856	$1,822	$5,678	$1,674	$7,352	$1,075
	$7,825		$1,326	$2,482		$3,380	$1,770	$5,150	$1,620	$6,770	$1,055

Fonte: Receita federal

Tabela 4
Total de Imposto de Renda após os Créditos, 1980-2009 ($ Bilhões)

Ano	Total	Superior A 0.1%	Topo 1%	Topo 5%	Entre 5% & 10%	Topo 10%	Entre 10% & 25%	Topo 25%	Entre 25% & 50%	Topo 50%	Inferior 50%







Tax Reform Act, de 1986, alterada a definição de AGI, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis



















	$1,024
	$1,116									$1,083
	$1,032									$1,004

Origem: Serviço de Receitas internas

Tabela 5
Bruta Ajustada Renda Ações, 1980-2009 (%do total de AGI obtidos por cada grupo)

Ano	Total	Superior a 0.1%	Topo 1%	Topo 5%	Entre 5% & 10%	Topo 10%	Entre 10% & 25%	Topo 25%	Entre 25% & 50%	Topo 50%	Inferior 50%
	100%		8.46%	21.01%	11.12%	32.13%	24.57%	56.70%	25.62%	82.32%	17.68%
	100%		8.30%	20.78%	11.20%	31.98%	24.69%	56.67%	25.59%	82.25%	17.75%
	100%		8.91%	21.23%	11.03%	32.26%	24.53%	56.79%	25.50%	82.29%	17.71%
	100%		9.29%	21.74%	11.04%	32.78%	24.44%	57.22%	25.30%	82.52%	17.48%
	100%		9.66%	22.19%	11.06%	33.25%	24.31%	57.56%	25.00%	82.56%	17.44%
	100%		10.03%	22.67%	11.10%	33.77%	24.21%	57.97%	24.77%	82.74%	17.26%
	100%		11.30%	24.11%	11.02%	35.12%	23.92%	59.04%	24.30%	83.34%	16.66%
Tax Reform Act, de 1986, alterada a definição de AGI, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis
	100%		12.32%	25.67%	11.23%	36.90%	23.85%	60.75%	23.62%	84.37%	15.63%
	100%		15.16%	28.51%	10.94%	39.45%	22.99%	62.44%	22.63%	85.07%	14.93%
	100%		14.19%	27.84%	11.16%	39.00%	23.28%	62.28%	22.76%	85.04%	14.96%
	100%		14.00%	27.62%	11.15%	38.77%	23.36%	62.13%	22.84%	84.97%	15.03%
	100%		12.99%	26.83%	11.37%	38.20%	23.65%	61.85%	23.01%	84.87%	15.13%
	100%		14.23%	28.01%	11.21%	39.23%	23.25%	62.47%	22.61%	85.08%	14.92%
	100%		13.79%	27.76%	11.29%	39.05%	23.40%	62.45%	22.63%	85.08%	14.92%
	100%		13.80%	27.85%	11.34%	39.19%	23.45%	62.64%	22.48%	85.11%	14.89%
	100%		14.60%	28.81%	11.35%	40.16%	23.21%	63.37%	22.09%	85.46%	14.54%
	100%		16.04%	30.36%	11.23%	41.59%	22.73%	64.32%	21.60%	85.92%	14.08%
	100%		17.38%	31.79%	11.03%	42.83%	22.22%	65.05%	21.11%	86.16%	13.84%
	100%		18.47%	32.85%	10.92%	43.77%	21.87%	65.63%	20.69%	86.33%	13.67%
	100%		19.51%	34.04%	10.85%	44.89%	21.57%	66.46%	20.29%	86.75%	13.25%
	100%		20.81%	35.30%	10.71%	46.01%	21.15%	67.15%	19.86%	87.01%	12.99%
	100%	8.10%	17.53%	31.99%	11.12%	43.11%	22.12%	65.23%	20.96%	86.19%	13.81%
	100%	7.06%	16.12%	30.55%	11.22%	41.77%	22.61%	64.37%	21.40%	85.77%	14.23%
	100%	7.57%	16.77%	31.18%	11.18%	42.36%	22.50%	64.86%	21.15%	86.01%	13.99%
	100%	9.14%	19.00%	33.45%	10.90%	44.35%	21.78%	66.13%	20.46%	86.58%	13.42%
	100%	10.65%	21.20%	35.75%	10.70%	46.44%	21.08%	67.52%	19.65%	87.17%	12.83%
	100%	11.22%	22.06%	36.66%	10.66%	47.32%	20.84%	68.16%	19.33%	87.49%	12.51%
	100%	11.93%	22.83%	37.44%	10.61%	48.05%	20.66%	68.71%	19.04%	87.74%	12.26%
	100%	9.96%	20.00%	34.73%	11.03%	45.77%	21.62%	67.38%	19.86%	87.25%	12.75%
	100%	7.80%	16.93%	31.72%	11.47%	43.19%	22.62%	65.81%	20.71%	86.52%	13.4800%

Origem: Serviço de Receitas internas

Tabela 6
Total de Imposto de Renda Ações, 1980-2009 (por Cento da receita federal o imposto de renda pago por cada grupo)

Ano	Total	Superior a 0.1%	Topo 1%	Topo 5%	Entre 5% & 10%	Topo 10%	Entre 10% & 25%	Topo 25%	Entre 25% & 50%	Topo 50%	Inferior 50%
	100%		19.05%	36.84%	12.44%	49.28%	23.74%	73.02%	19.93%	92.95%	7.05%
	100%		17.58%	35.06%	12.90%	47.96%	24.33%	72.29%	20.26%	92.55%	7.45%
	100%		19.03%	36.13%	12.45%	48.59%	23.91%	72.50%	20.15%	92.65%	7.35%
	100%		20.32%	37.26%	12.44%	49.71%	23.39%	73.10%	19.73%	92.83%	7.17%
	100%		21.12%	37.98%	12.58%	50.56%	22.92%	73.49%	19.16%	92.65%	7.35%
	100%		21.81%	38.78%	12.67%	51.46%	22.60%	74.06%	18.77%	92.83%	7.17%
	100%		25.75%	42.57%	12.12%	54.69%	21.33%	76.02%	17.52%	93.54%	6.46%
Tax Reform Act, de 1986, alterada a definição de AGI, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis
	100%		24.81%	43.26%	12.35%	55.61%	21.31%	76.92%	17.02%	93.93%	6.07%
	100%		27.58%	45.62%	11.66%	57.28%	20.57%	77.84%	16.44%	94.28%	5.72%
	100%		25.24%	43.94%	11.85%	55.78%	21.44%	77.22%	16.94%	94.17%	5.83%
	100%		25.13%	43.64%	11.73%	55.36%	21.66%	77.02%	17.16%	94.19%	5.81%
	100%		24.82%	43.38%	12.45%	55.82%	21.46%	77.29%	17.23%	94.52%	5.48%
	100%		27.54%	45.88%	12.12%	58.01%	20.47%	78.48%	16.46%	94.94%	5.06%
	100%		29.01%	47.36%	11.88%	59.24%	20.03%	79.27%	15.92%	95.19%	4.81%
	100%		28.86%	47.52%	11.93%	59.45%	20.10%	79.55%	15.68%	95.23%	4.77%
	100%		30.26%	48.91%	11.84%	60.75%	19.62%	80.36%	15.03%	95.39%	4.61%
	100%		32.31%	50.97%	11.54%	62.51%	18.80%	81.32%	14.36%	95.68%	4.32%
	100%		33.17%	51.87%	11.33%	63.20%	18.47%	81.67%	14.05%	95.72%	4.28%
	100%		34.75%	53.84%	11.20%	65.04%	17.65%	82.69%	13.10%	95.79%	4.21%
	100%		36.18%	55.45%	11.00%	66.45%	17.09%	83.54%	12.46%	96.00%	4.00%
	100%		37.42%	56.47%	10.86%	67.33%	16.68%	84.01%	12.08%	96.09%	3.91%
	100%	16.06%	33.89%	53.25%	11.64%	64.89%	18.01%	82.90%	13.13%	96.03%	3.97%
	100%	15.43%	33.71%	53.80%	11.94%	65.73%	18.16%	83.90%	12.60%	96.50%	3.50%
	100%	15.68%	34.27%	54.36%	11.48%	65.84%	18.04%	83.88%	12.65%	96.54%	3.46%
	100%	17.44%	36.89%	57.13%	11.07%	68.19%	16.67%	84.86%	11.85%	96.70%	3.30%
	100%	19.26%	39.38%	59.67%	10.63%	70.30%	15.69%	85.99%	10.94%	96.93%	3.07%
	100%	19.56%	39.89%	60.14%	10.65%	70.79%	15.47%	86.27%	10.75%	97.01%	2.99%
	100%	20.19%	40.41%	60.61%	10.59%	71.20%	15.37%	86.57%	10.54%	97.11%	2.89%
	100%	18.47%	38.02%	58.72%	11.22%	69.94%	16.40%	86.34%	10.96%	97.30%	2.70%
	100%	17.11%	36.73%	58.66%	11.81%	70.47%	16.83%	87.30%	10.45%	97.75%	2.25%

Fonte: Serviço de Receitas internas

Tabela 7
Dólar de Corte, 1980-2009 (Mínimo de AGI para imposto de voltar a cair em vários percentis; Limiares não ajustados pela inflação)

ano	Total	topo 0.1%	Topo 1%	Topo 5%	Topo 10%	Topo 25%	Topo 50%
			$80,580	$43,792	$35,070	$23,606	$12,936
			$85,428	$47,845	$38,283	$25,655	$14,000
			$89,388	$49,284	$39,676	$27,027	$14,539
			$93,512	$51,553	$41,222	$27,827	$15,044
			$100,889	$55,423	$43,956	$29,360	$15,998
			$108,134	$58,883	$46,322	$30,928	$16,688
			$118,818	$62,377	$48,656	$32,242	$17,302
Tax Reform Act, de 1986, alterada a definição de AGI, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis
			$139,289	$68,414	$52,921	$33,983	$17,768
			$157,136	$72,735	$55,437	$35,398	$18,367
			$163,869	$76,933	$58,263	$36,839	$18,993
			$167,421	$79,064	$60,287	$38,080	$19,767
			$170,139	$81,720	$61,944	$38,929	$20,097
			$181,904	$85,103	$64,457	$40,378	$20,803
			$185,715	$87,386	$66,077	$41,210	$21,179
			$195,726	$91,226	$68,753	$42,742	$21,802
			$209,406	$96,221	$72,094	$44,207	$22,344
			$227,546	$101,141	$74,986	$45,757	$23,174
			$250,736	$108,048	$79,212	$48,173	$24,393
			$269,496	$114,729	$83,220	$50,607	$25,491
			$293,415	$120,846	$87,682	$52,965	$26,415
			$313,469	$128,336	$92,144	$55,225	$27,682
		$1,324,487	$292,913	$127,904	$92,754	$56,085	$28,528
		$1,191,673	$285,424	$126,525	$92,663	$56,401	$28,654
		$1,262,760	$295,495	$130,080	$94,891	$57,343	$29,019
		$1,548,941	$328,049	$137,056	$99,112	$60,041	$30,122
		$1,848,791	$364,657	$145,283	$103,912	$62,068	$30,881
		$2,044,689	$388,806	$153,542	$108,904	$64,702	$31,987
		$2,155,365	$410,096	$160,041	$113,018	$66,532	$32,879
		$1,803,585	$380,354	$159,619	$113,799	$67,280	$33,048
		$1,432,890	$343,927	$154,643	$112,124	$66,193	$32,396

Fonte: Receita federal

Tabela 8
> Média de Taxa de Imposto, 1980-2009 (%de AGI pago no imposto de renda)

Ano	Total	Superior a 0.1%	Topo 1%	Topo 5%	Entre 5% & 10%	Topo 10%	Entre 10% & 25%	Topo 25%	Entre 25% & 50%	Topo 50%	Inferior 50%
	15.31%		34.47%	26.85%	17.13%	23.49%	14.80%	19.72%	11.91%	17.29%	6.10%
	15.76%		33.37%	26.59%	18.16%	23.64%	15.53%	20.11%	12.48%	17.73%	6.62%
	14.72%		31.43%	25.05%	16.61%	22.17%	14.35%	18.79%	11.63%	16.57%	6.10%
	13.79%		30.18%	23.64%	15.54%	20.91%	13.20%	17.62%	10.76%	15.52%	5.66%
	13.68%		29.92%	23.42%	15.57%	20.81%	12.90%	17.47%	10.48%	15.35%	5.77%
	13.73%		29.86%	23.50%	15.69%	20.93%	12.83%	17.55%	10.41%	15.41%	5.70%
	14.54%		33.13%	25.68%	15.99%	22.64%	12.97%	18.72%	10.48%	16.32%	5.63%
Tax Reform Act, de 1986, alterada a definição de AGI, de modo que os dados acima e abaixo desta linha não são estritamente comparáveis
	13.12%		26.41%	22.10%	14.43%	19.77%	11.71%	16.61%	9.45%	14.60%	5.09%
	13.21%		24.04%	21.14%	14.07%	19.18%	11.82%	16.47%	9.60%	14.64%	5.06%
	13.12%		23.34%	20.71%	13.93%	18.77%	12.08%	16.27%	9.77%	14.53%	5.11%
	12.95%		23.25%	20.46%	13.63%	18.50%	12.01%	16.06%	9.73%	14.36%	5.01%
	12.75%		24.37%	20.62%	13.96%	18.63%	11.57%	15.93%	9.55%	14.20%	4.62%
	12.94%		25.05%	21.19%	13.99%	19.13%	11.39%	16.25%	9.42%	14.44%	4.39%
	13.32%		28.01%	22.71%	14.01%	20.20%	11.40%	16.90%	9.37%	14.90%	4.29%
	13.50%		28.23%	23.04%	14.20%	20.48%	11.57%	17.15%	9.42%	15.11%	4.32%
	13.86%		28.73%	23.53%	14.46%	20.97%	11.71%	17.58%	9.43%	15.47%	4.39%
	14.34%		28.87%	24.07%	14.74%	21.55%	11.86%	18.12%	9.53%	15.96%	4.40%
	14.48%		27.64%	23.62%	14.87%	21.36%	12.04%	18.18%	9.63%	16.09%	4.48%
	14.42%		27.12%	23.63%	14.79%	21.42%	11.63%	18.16%	9.12%	16.00%	4.44%
	14.85%		27.53%	24.18%	15.06%	21.98%	11.76%	18.66%	9.12%	16.43%	4.48%
	15.26%		27.45%	24.42%	15.48%	22.34%	12.04%	19.09%	9.28%	16.86%	4.60%
	14.23%	28.20%	27.50%	23.68%	14.89%	21.41%	11.58%	18.08%	8.91%	15.85%	4.09%
	13.03%	28.49%	27.25%	22.95%	13.87%	20.51%	10.47%	16.99%	7.67%	14.66%	3.21%
	11.90%	24.64%	24.31%	20.74%	12.22%	18.49%	9.54%	15.38%	7.12%	13.35%	2.95%
	12.10%	23.09%	23.49%	20.67%	12.28%	18.60%	9.26%	15.53%	7.01%	13.51%	2.97%
	12.45%	22.52%	23.13%	20.78%	12.37%	18.84%	9.27%	15.86%	6.93%	13.84%	2.98%
	12.60%	21.98%	22.79%	20.68%	12.60%	18.86%	9.36%	15.95%	7.01%	13.98%	3.01%
	12.68%	21.46%	22.45%	20.53%	12.66%	18.79%	9.43%	15.98%	7.01%	14.03%	2.99%
	12.24%	22.70%	23.27%	20.70%	12.44%	18.71%	9.29%	15.68%	6.75%	13.65%	2.59%
	11.06%	24.28%	24.01%	20.46%	11.36%	18.05%	8.25%	14.68%	5.56%	12.50%	1.85%

Fonte: Receita federal

Alguns fatos importantes para manter em mente sobre as informações fornecidas nesta página.

(1) Todas as declarações fiscais que têm um AGI Positivo estão incluídas, mesmo aquelas que não têm um passivo de imposto de renda positivo.

(2) Imposto de renda após créditos (a medida fiscal acima) não é responsável pela parte reembolsável do EITC. Se fosse incluído (como costuma acontecer com outras organizações), a participação fiscal dos principais grupos de renda seria maior. A parcela reembolsável é legalmente classificada como um programa de gastos pelo escritório de Administração e orçamento e, portanto, não é incluída pelo IRS nesses números.

(3) o único imposto analisado aqui é o imposto de renda individual federal, responsável por cerca de 25% dos impostos pagos pelo país (em todos os níveis de governo). Os impostos federais de renda são muito mais progressivos do que os impostos sobre a folha de pagamento, que são responsáveis por cerca de 20% de todos os impostos pagos (em todos os níveis do governo) e são mais progressivos do que a maioria dos impostos estaduais e locais (dependendo da suposição econômica feita sobre impostos sobre a propriedade e impostos sobre

(4) AGI é um estreito conceito de rendimento, e não inclui receitas como das transferências do governo (exceto para a parcela de benefícios da Segurança Social, que é tributado), o valor do fornecida pelo empregador de seguro de saúde, subestimada ou omissão de receita (nomeadamente a de proprietários únicos), a renda derivada de títulos municipais de juros, líquidas imputadas aluguer de renda, compensação do trabalhador e outros benefícios.

(5) a declaração de imposto é a unidade de análise, que é mais ampla do que as famílias, especialmente para aqueles na extremidade inferior, muitos dos quais são retornos dependentes. Alguns retornos dependentes estão incluídos nos números aqui, e em outras unidades de análise (como a unidade econômica familiar do Departamento do Tesouro) provavelmente seriam emparelhados com os retornos de seus pais.

(6) a fonte de dados é o IRS Statistics of Income Division, que usa uma amostra nacional de declarações fiscais para fornecer os números usados aqui. Os números acima foram retirados de dados que foram rotulados como “lançamento antecipado” pela SOI em outubro de 2011. Os números de 2008 e os dos anos anteriores nesta página foram retirados dos dados do percentil final divulgados pelo IRS. Os números relativos a 2009 podem ser posteriormente revistos.

(7) esses números representam a incidência legal do imposto de renda, embora a maioria das tabelas distributivas (como as do CBO, Tax Policy Center, Citizens for Tax Justice, Treasury e JCT) assuma que toda a incidência econômica dos impostos sobre a renda pessoal recai sobre o ganhador de renda.

ver, por exemplo, http://news.salon.com/2010/09/28/us_census_recession_s_impact_1/.Andrew Chamberlain e Gerald Prante, Tax Foundation Working Paper 1, ” Quem paga impostos e quem recebe os gastos do Governo? Uma análise das distribuições de impostos e gastos federais, estaduais e locais, 1991 – 2004,” http://www.taxfoundation.org/files/wp1.pdf.

o relatório de 2013 sobre os dados do ano civil de 2011 está disponível aqui.

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