situațiile fluxurilor de numerar sunt unul dintre cele trei tipuri principale de situații financiare, împreună cu declarațiile de venit și bilanțurile. Unii ar putea spune că sunt cei mai importanți.
proprietarii de afaceri, managerii și alte părți interesate folosesc situațiile de flux de numerar pentru a înțelege mai bine valoarea companiilor lor și sănătatea generală și pentru a ghida luarea deciziilor financiare. Indiferent de poziția dvs., învățarea modului de a crea și interpreta situațiile financiare vă poate împuternici să înțelegeți funcționarea interioară a companiei dvs. și să contribuiți la succesul său viitor.
Related: Ghidul începătorului pentru citirea & înțelegerea situațiilor financiare
Iată o privire la ceea ce este o situație a fluxului de numerar și cum să creați una.
E-Book gratuit:Ghidul unui Manager pentru finanțe & Contabilitate
accesați astăzi cartea electronică gratuită.
Descarcă acum
ce este o situație a fluxurilor de numerar?
o situație a fluxului de numerar este un raport financiar care detaliază modul în care numerarul a intrat și a părăsit o afacere în timpul unei perioade de raportare.
Potrivit cursului online Contabilitate financiară: „scopul situației fluxurilor de numerar este de a oferi o imagine mai detaliată a ceea ce s-a întâmplat cu numerarul unei afaceri în timpul unei perioade contabile.”
legate de: Cum să citiți & înțelegeți o situație a fluxului de numerar
deoarece situația fluxului de numerar oferă o perspectivă asupra diferitelor domenii în care o afacere a folosit sau a primit numerar, este o situație financiară importantă atunci când vine vorba de evaluarea unei companii și înțelegerea modului în care funcționează.
o situație tipică a fluxurilor de numerar cuprinde trei secțiuni: fluxul de numerar din activitățile de exploatare, fluxul de numerar din activitățile de investiții și fluxul de numerar din activitățile de finanțare.
cum se creează o situație a fluxului de numerar
determinarea soldului inițial
primul pas în pregătirea unei situații a fluxului de numerar este determinarea soldului inițial al numerarului și echivalentelor de numerar la începutul perioadei de raportare. Această valoare poate fi găsită în contul de profit și pierdere din aceeași perioadă.
soldul de numerar inițial este necesar dacă utilizați metoda indirectă de calcul al fluxului de numerar din activitățile de exploatare. Dacă utilizați în schimb metoda directă, acest pas nu este necesar.
calculați fluxul de numerar din activitățile de exploatare
în continuare, trebuie să calculați fluxul de numerar din activitățile de exploatare. Aceasta este de obicei considerată cea mai importantă secțiune, deoarece arată cât de mulți bani au fost generați din operațiunile reale ale unei afaceri.
fluxul de numerar din operațiuni poate fi calculat folosind metoda directă sau indirectă.
metoda directă
metoda directă de calcul al fluxului de numerar din activitățile operaționale este simplă și implică preluarea tuturor încasărilor de numerar din operațiuni și scăderea tuturor plăților de numerar din operațiuni. Această abordare enumeră toate tranzacțiile care au dus la numerar plătit sau primit în perioada de raportare.
metoda indirectă
metoda indirectă de calcul al fluxului de numerar din activitățile de exploatare necesită să începeți cu venitul net din contul de profit și pierdere (a se vedea pasul unu de mai sus) și să efectuați ajustări pentru a „anula” impactul acumulărilor efectuate în perioada de raportare. Unele dintre cele mai frecvente și consistente ajustări includ deprecierea și amortizarea.
înrudite: terminologie financiară: 20 termeni financiari pentru a ști
este important să rețineți: Atât metodele directe, cât și cele indirecte vor avea ca rezultat același număr, deși procesul de calcul al fluxului de numerar din operațiuni diferă.
în timp ce metoda directă este mai ușor de înțeles, este mai consumatoare de timp, deoarece necesită contabilitate pentru fiecare tranzacție care a avut loc în timpul perioadei. Metoda indirectă este de obicei mai rapidă și strâns legată de bilanț, motiv pentru care majoritatea companiilor o preferă. Ambele metode sunt acceptate de principiile contabile general acceptate (GAAP) și standardele internaționale de raportare financiară (IFRS), astfel încât să puteți decide în cele din urmă ce metodă preferați.
Related: GAAP vs. IFRS: care sunt diferențele cheie și pe care ar trebui să le utilizați?
calculați fluxul de numerar din activitățile de investiții
după calcularea fluxului de numerar din activitățile de exploatare, trebuie să calculați fluxul de numerar din activitățile de investiții. Această secțiune a situației fluxurilor de numerar detaliază fluxurile de numerar legate de cumpărarea și vânzarea de active cu durată lungă de viață, cum ar fi proprietăți, facilități și echipamente. Rețineți că această secțiune include doar activități de investiții care implică numerar gratuit, nu datorii.
calculați fluxul de numerar din activitățile de finanțare
a treia secțiune a situației fluxurilor de numerar acoperă intrările și ieșirile de numerar legate de activitățile de finanțare. Aceasta include fluxurile de numerar atât din finanțarea datoriei, cât și din finanțarea capitalurilor proprii; cu alte cuvinte, fluxurile de numerar asociate cu creșterea numerarului și plata datoriilor către investitori și creditori.
când se utilizează GAAP, această secțiune include și dividendele plătite, care pot fi incluse în secțiunea de Operare dacă se utilizează standardele IFRS. Dobânzile plătite sunt incluse în secțiunea de operare din cadrul GAAP, dar uneori în secțiunea de finanțare din cadrul IFRS.
determinați soldul final
în cele din urmă, odată ce fluxurile de numerar din cele trei tipuri principale de activități comerciale sunt contabilizate, puteți determina soldul final al numerarului și echivalentelor de numerar la sfârșitul perioadei de raportare.
variația numerarului net pentru perioada respectivă este egală cu suma fluxurilor de numerar din activitățile de exploatare, investiții și finanțare. Această valoare arată suma totală de numerar pe care o companie a câștigat-o sau a pierdut-o în perioada de raportare. Un flux de numerar net pozitiv indică faptul că o companie a avut mai mulți bani care curg în ea decât din ea, în timp ce un flux de numerar net negativ indică faptul că a cheltuit mai mult decât a câștigat.
exemplu de situație a fluxului de numerar
pentru a ajuta la vizualizarea fiecărei secțiuni a situației fluxurilor de numerar, iată un exemplu de companie fictivă generată folosind metoda indirectă.
mergeți la versiunea alternativă.
această situație privind fluxul de numerar este pentru o perioadă de raportare care s-a încheiat în septembrie. 28, 2019. După cum veți observa în partea de sus a declarației, soldul de deschidere al numerarului și echivalentelor de numerar a fost de aproximativ 10,7 miliarde de dolari.
în perioada de raportare, activitățile operaționale au generat un total de 53,7 miliarde de dolari. Secțiunea Activități de investiții arată că afacerea a utilizat un total de 33,8 miliarde de dolari în tranzacții legate de investiții. În cele din urmă, secțiunea Activități de finanțare arată că au fost cheltuite în total 16,3 miliarde de dolari pentru activități legate de finanțarea datoriilor și a capitalurilor proprii.
în partea de jos a situației fluxurilor de numerar, cele trei secțiuni sunt însumate la un total de 3 USD.5 miliarde creștere în numerar și echivalente de numerar pe parcursul perioadei de raportare. Prin urmare, soldul final al numerarului și echivalentelor de numerar la sfârșitul anului este egal cu 14,3 miliarde de dolari.
luarea deciziilor financiare
fie că sunteți manager, antreprenor sau contribuitor individual, înțelegerea modului de creare și pârghie a situațiilor financiare este esențială pentru luarea deciziilor de afaceri solide.
situația fluxurilor de numerar este unul dintre cele mai importante rapoarte financiare de înțeles, deoarece oferă informații detaliate despre modul în care o companie cheltuiește și își face numerarul. Învățând cum să creați și să analizați situațiile fluxurilor de numerar, puteți lua decizii mai bune, mai informate, indiferent de poziția dvs.
sunteți interesat să obțineți un set de instrumente pentru a lua decizii financiare mai inteligente și încrederea de a le comunica în mod clar părților interesate cheie? Explorați Contabilitatea Financiară—unul dintre cele trei cursuri care cuprind programul nostru de acreditare de pregătire (CORe)—pentru a descoperi cum puteți debloca informații critice despre performanța și potențialul organizației dvs.
tabele de date
compania a-Situația fluxurilor de numerar (versiune alternativă)
anul încheiat la 28 septembrie 2019(în milioane)
numerar și echivalente de numerar, începutul anului: $10,746
activități de operare
| activitate | cantitate |
|---|---|
| venitul Net | 37,037 |
| ajustări pentru a reconcilia venitul Net cu numerarul generat de activitățile de exploatare: | |
| depreciere și amortizare | 6,757 |
| cheltuieli cu impozitul pe venit amânat | 1,141 |
| altele | 2,253 |
| modificări ale activelor și pasivelor operaționale: | |
| conturi de încasat, Net | (2,172) |
| stocuri | (973) |
| creanțe necomerciale ale vânzătorului | 223 |
| alte active curente și imobilizate | 1,080 |
| conturi de plătit | 2,340 |
| venituri amânate | 1,459 |
| alte datorii curente și imobilizate | 4,521 |
| numerar generat de activitățile de exploatare | 53,666 |
activități de investiții
| activitate | cantitate |
|---|---|
| achiziții de valori mobiliare tranzacționabile | (148,489) |
| încasări din scadențele titlurilor de valoare tranzacționabile | 20,317 |
| încasări din vânzări de valori mobiliare tranzacționabile | 104,130 |
| plăți efectuate în legătură cu achiziții de afaceri, fără numerar achiziționat | (496) |
| plăți pentru achiziționarea de imobilizări necorporale | (911) |
| altele | (160) |
| numerar utilizat în activități de investiții | (33,774) |
activități de finanțare
| activitate | cantitate |
|---|---|
| dividende și drepturi echivalente dividendelor plătite | (10,564) |
| răscumpărarea acțiunilor comune | (22,860) |
| încasări din emiterea de datorii pe termen lung, Net | 16,896 |
| altele | 149 |
| numerar utilizat în finanțare Activități | (16,379) |
creștere / scădere în numerar și echivalente de numerar: 3,513
numerar și echivalente de numerar, la sfârșitul anului: $14,259
du-te înapoi la articol.