rezumatul celor mai recente date federale privind impozitul pe venit

descărcați rezumatul celor mai recente date federale privind impozitul pe venit

raportul 2013 privind datele din anul calendaristic 2011 este disponibil aici.

Tax Foundation Fiscal Fact no.285

descărcați un PDF al acestui raport.
vizualizați doar datele în Excel sau PDF.

Salt la tabelele individuale din cadrul raportului:

Rezumatul datelor federale privind impozitul pe venit Individual
numărul declarațiilor federale privind impozitul pe venit depuse, 1980-2009
venitul brut ajustat al contribuabililor în diferite categorii de venituri, 1980-2009
impozitul Total pe venit după credite, 1980-2009
acțiuni ajustate ale venitului brut, 1980-2009
acțiuni totale ale impozitului pe venit, 1980-2009
Dolar Cut-Off, 1980-2009
rata medie de impozitare, 1980-2009

Internal Revenue Service a lansat noi date privind impozitele pe venit individuale, raportarea pe anul calendaristic 2009. Anul nu a înregistrat nicio îmbunătățire economică față de 2008, deoarece șomajul a continuat să crească.

valoarea impozitului pe venitul individual plătit a scăzut abrupt cu 166 miliarde dolari, de două ori declinul din 2007 până în 2008. La nivel național, ratele medii efective ale impozitului pe venit au fost la cele mai scăzute niveluri de când IRS a început să le urmărească în 1986. Rata medie de impozitare pentru declarațiile cu datorie pozitivă a trecut de la 12,24 la sută în 2008 la 11,06 la sută în 2009.

după cum arată datele de mai jos, veniturile raportate prin declarațiile fiscale la capătul înalt al spectrului de venituri au scăzut din 2008 până în 2009, la fel ca și cota lor din veniturile națiunii și impozitele pe venit plătite. În 2009, primele 1% din declarațiile fiscale au plătit 36,7% din toate impozitele federale pe venit individual și au câștigat 16,9% din venitul brut ajustat (AGI), comparativ cu 2008, când aceste cifre au fost de 38,0% și, respectiv, 20,0%. Ambele cifre-ponderea veniturilor și cota impozitelor plătite-au fost cele mai scăzute din 2003, când primele 1% au câștigat 16.7 la sută din venitul brut ajustat și a plătit 34,3 la sută din impozitele pe venit individuale federale.

în fiecare an, din 2005 până în 2007, cota în continuă creștere a primelor 1% din veniturile obținute și impozitele plătite a stabilit un record. Inversarea din 2008 a acestei tendințe a continuat în 2009. De fapt, cota de venit pentru primele 1% din declarațiile fiscale a fost mai mică în 2009 decât în 2000, în mare parte datorită diferențelor de câștiguri de capital.

un alt indicator al acestei inversări a cotelor de venituri și impozite ale primelor 1% este că, la fel ca în 2008, primele 1% nu mai plătesc un procent mai mare din impozitul total pe venit decât cele 95% inferioare. Această tendință a fost exacerbată de scăderea precipitată menționată anterior a AGI în 2009. În cursul anului 2009, procentul de jos 95 (AGI sub $154,643) a plătit 41,3 la sută din totalul colectat, o cotă mai mare decât procentul de 36,7 plătit de procentul de top 1 (AGI peste $343,947).

cei mai mari 5% din contribuabili (AGI egal sau mai mare de 154.643 USD), cu toate acestea, au plătit încă mult mai mult decât cei 95% de jos. Primii 5% au câștigat 31,7% din venitul brut ajustat al națiunii, dar au plătit aproximativ 58,7% din impozitele federale pe venit.

din 2001, IRS a prezentat, de asemenea, date despre un mic subset al primelor 1%, Primele 0,1% (primele 10% din primele 1%). În 2009, acest top 0.1 la sută a depus 137,982 declarații fiscale, raportând 7.8 la sută din venitul brut ajustat a câștigat și a plătit aproximativ 17,1 la sută din impozitele federale pe venit ale națiunii. Venitul mediu pentru o declarație fiscală în top 0,1 la sută a fost de 4,4 milioane USD în 2009, în timp ce valoarea medie a impozitului pe venit plătit a fost de 1,07 milioane USD, indicând o rată medie efectivă a impozitului pe venit individual de 24,3 la sută. Este demn de remarcat faptul că, în timp ce venitul mediu al unui contribuabil în top 0,1 la sută a scăzut în 2009, rata efectivă de impozitare pentru acest grup a crescut de fapt din 2008 până în 2009. Acest rezultat contraintuitiv se explică prin diminuarea câștigurilor de capital și a veniturilor din dividende din declarațiile de impozit pe venit ridicat, surse de venit care sunt impozitate la rate mai mici. Cu veniturile lor din 2009 mai dominate de veniturile obișnuite impozitate la rate mai mari, rata lor medie pe venituri mari a crescut în consecință.

în general, aceste date privind declarațiile de impozit pe venit ridicat par să confirme că stagnarea economică continuă a avut același efect diminuant asupra inegalității veniturilor pe care îl au majoritatea recesiunilor și că a avut loc din același motiv: o scădere accentuată a veniturilor la nivel înalt. Acest lucru pare să contrazică rapoartele bazate pe datele recensământului care sugerează contrariul că recesiunea a crescut inegalitatea veniturilor. Această inconsecvență între datele IRS și datele recensământului se explică printr-o serie de factori, cum ar fi: (1) recensământul nu descompune datele pentru declarațiile de impozit pe venit extrem de ridicate (de obicei se oprește la pragul de 5%), (2) măsurile privind veniturile recensământului nu țin cont de realizările câștigurilor de capital și (3) datele recensământului colectate din sondajele gospodăriilor sunt mai puțin fiabile pentru informațiile despre venituri la capătul înalt al spectrului veniturilor decât datele IRS.

datele IRS de mai jos includ toate cele 137,98 milioane de declarații fiscale depuse în 2009 care au avut un AGI pozitiv, nu doar declarațiile de la persoanele care au câștigat suficient pentru a datora impozite. Aceste cifre exclud acele declarații fiscale care depun o declarație doar pentru a primi un control de stimulare.

din alte date IRS, putem vedea că în 2009, în jur de 59 de milioane de declarații fiscale au fost depuse fie cu AGI pozitiv, fie negativ, care au folosit scutiri, deduceri și credite fiscale pentru a-și șterge complet obligațiile fiscale federale. Nu numai că au primit înapoi fiecare dolar pe care guvernul federal l-a reținut din salariile lor în 2009, dar unii chiar au primit mai mulți bani înapoi de la IRS. Acesta este un rezultat al creditelor fiscale rambursabile, cum ar fi creditul pentru impozitul pe venit (EITC), a cărui parte rambursabilă nu este inclusă în datele percentile agregate aici. (Pentru o lucrare detaliată privind distribuția întregului sistem fiscal american, inclusiv a tuturor impozitelor federale, de stat și locale, citiți „cine plătește impozite și cine primește cheltuielile guvernamentale? O analiză a distribuțiilor fiscale și de cheltuieli federale, de stat și locale, 1991 – 2004.”

inclusiv toate declarațiile fiscale care au avut un AGI pozitiv, contribuabilii cu un AGI de $159,643 sau mai mult în 2009 a constituit națiunii top 5 la suta din persoanele cu venituri. Pentru a intra în top 1 la sută, o declarație fiscală trebuia să aibă un AGI de 343.947 USD sau mai mult, care era cu 10% mai mic decât pragul din 2008 de 380.354 USD. Pragul de venit pentru a intra în top 0,1 la sută a scăzut, de asemenea, dramatic din 2008 până în 2009, de la aproximativ 1,8 milioane de dolari în 2008 la 1,4 milioane de dolari în 2009.

deși reducerile fiscale din 2001 și 2003 au fost peste tot (chiar dacă anumite dispoziții din cadrul acestor reduceri au vizat diferite game de venituri), impozitul federal pe venit individual rămâne extrem de progresiv. Rata medie de impozitare în 2009 a variat de la aproximativ 1,9% din venituri pentru jumătatea inferioară a declarațiilor fiscale la 24,0% pentru primele 1%. Cu posibila excepție a impozitului pe proprietate, impozitul federal pe venit este cel mai progresiv impozit din Statele Unite, iar aceste numere arată de ce.

sursa pentru următoarele diagrame este Internal Revenue Service, („declarații individuale privind impozitul pe venit cu venituri brute ajustate pozitiv (AGI) clasificate după percentila fiscală – eliberare anticipată”).

Tabelul 1
Rezumatul datelor federale privind impozitul pe venit, 2009

	Numărul de returnări cu AGI pozitiv	AGI (milioane de dolari)	impozitele pe venit plătite (milioane de dolari)	cota grupului din totalul AGI	cota grupului din impozitele pe venit	punctul de împărțire a veniturilor	rata medie de impozitare
toți contribuabilii	137,982,203	$7,825,389	$865,863	100.0%	100.0%	–	11.06%
Top 1%	1,379,822	$1,324,572	$318,043	16.9%	36.7%	$343,927.00	24.01%
1-5%	5,519,288	$1,157,918	$189,864	14.8%	22.0%		16.40%
Top 5%	6,899,110	$2,482,490	$507,907	31.7%	58.7%	$154,643.00	20.46%
5-10%	6,899,110	$897,241	$102,249	11.5%	11.8%		11.40%
Top 10%	13,798,220	$3,379,731	$610,156	43.2%	70.5%	$112,124.00	18.05%
10-25%	20,697,331	$1,770,140	$145,747	22.6%	17.0%		8.23%
Top 25%	34,495,551	$5,149,871	$755,903	65.8%	87.3%	$ 66,193.00	14.68%
25-50%	34,495,551	$1,620,303	$90,449	20.7%	11.0%		5.58%
Top 50%	68,991,102	$6,770,174	$846,352	86.5%	97.7%	> $32,396	12.50%
Jos 50%	68,991,102	$1,055,215	$19,511	13.5%	2.3%	< $32,396	1.85%

Sursa: Internal Revenue Service

Tabelul 2
numărul declarațiilor federale privind impozitul pe venit individual depuse în perioada 1980-2009 (în mii)

Anul	Total	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Între 5% & 10%	Top 10%	Între 10% & 25%	Top 25%	Între 25% & 50%	Top 50%	Jos 50%
	93,239			4,662	4,662	9,324	13,986	23,310	23,310	46,619	46,619
	94,587			4,729	4,729	9,459	14,188	23,647	23,647	47,293	47,293
	94,426			4,721	4,721	9,443	14,164	23,607	23,607	47,213	47,213
	95,331			4,767	4,767	9,533	14,300	23,833	23,833	47,665	47,665
	98,436			4,922	4,922	9,844	14,765	24,609	24,609	49,218	49,219
	100,625		1,006	5,031	5,031	10,063	15,094	25,156	25,156	50,313	50,313
	102,088		1,021	5,104	5,104	10,209	15,313	25,522	25,522	51,044	51,044
Legea privind reforma fiscală din 1986 a schimbat definiția AGI, astfel încât datele de mai sus și sub această linie nu sunt strict comparabile
	106,155		1,062	5,308	5,308	10,615	15,923	26,539	26,539	53,077	53,077
	108,873		1,089	5,444	5,444	10,887	16,331	27,218	27,218	54,436	54,436
	111,313		1,113	5,566	5,566	11,131	16,697	27,828	27,828	55,656	55,656
	112,812		1,128	5,641	5,641	11,281	16,922	28,203	28,203	56,406	56,406
	113,804		1,138	5,690	5,690	11,380	17,071	28,451	28,451	56,902	56,902
	112,653		1,127	5,633	5,633	11,265	16,898	28,163	28,163	56,326	56,326
	113,681		1,137	5,684	5,684	11,368	17,052	28,420	28,420	56,841	56,841
	114,990		1,150	5,749	5,749	11,499	17,248	28,747	28,747	57,495	57,495
	117,274		1,173	5,864	5,864	11,727	17,591	29,319	29,319	58,637	58,637
	119,442		1,194	5,972	5,972	11,944	17,916	29,860	29,860	59,721	59,721
	121,503		1,215	6,075	6,075	12,150	18,225	30,376	30,376	60,752	60,752
	123,776		1,238	6,189	6,189	12,378	18,566	30,944	30,944	61,888	61,888
	126,009		1,260	6,300	6,300	12,601	18,901	31,502	31,502	63,004	63,004
	128,227		1,282	6,411	6,411	12,823	19,234	32,057	32,057	64,114	64,114
	128,817		1,288	6,441	6,441	12,882	19,323	32,204	32,204	64,409	64,409
	128,324		1,283	6,416	6,416	12,832	19,249	32,081	32,081	64,162	64,162
	128,610		1,286	6,430	6,430	12,861	19,291	32,152	32,152	64,305	64,305
	130,371		1,304	6,519	6,519	13,037	19,556	32,593	32,593	65,186	65,186
	132,612		1,326	6,631	6,631	13,261	19,892	33,153	33,153	66,306	66,306
	135,719		1,357	6,786	6,786	13,572	20,358	33,930	33,930	67,860	67,860
	141,071		1,411	7,054	7,054	14,107	21,161	35,268	35,268	70,535	70,535
	139,961		1,400	6,998	6,998	13,996	20,994	34,990	34,990	69,980	69,980
	137,982		1,380	6,899	6,899	13,798	20,698	34,496	34,495	68,991	68,991

Sursa: Internal Revenue Service

Tabelul 3
venitul brut ajustat al contribuabililor în diferite categorii de venituri, 1980-2009 (miliarde USD)

Anul	Total	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Între 5% & 10%	Top 10%	Între 10% & 25%	Top 25%	Între 25% & 50%	Top 50%	Jos 50%
	$1,627									$1,339
	$1,791							$1,015		$1,473
	$1,876							$1,065		$1,544
	$1,970							$1,127		$1,625
	$2,173							$1,251		$1,794
	$2,344							$1,359		$1,939
	$2,524							$1,490		$2,104
Legea privind reforma fiscală din 1986 a schimbat definiția AGI, astfel încât datele de mai sus și sub această linie nu sunt strict comparabile
	$2,814					$1,038		$1,709		$2,374
	$3,124					$1,233		$1,951		$2,658
	$3,299					$1,287		$2,054		$2,805
	$3,451					$1,338		$2,144		$2,933
	$3,516					$1,343		$2,175		$2,984
	$3,681			$1,031		$1,444		$2,299		$3,131
	$3,776			$1,048		$1,474		$2,358		$3,212
	$3,961			$1,103		$1,552		$2,481		$3,371
	$4,245			$1,223		$1,705		$2,690		$3,628
	$4,591			$1,394		$1,909	$1,043	$2,953		$3,944
	$5,023			$1,597		$2,151	$1,116	$3,268	$1,060	$4,328
	$5,469		$1,010	$1,797		$2,394	$1,196	$3,590	$1,132	$4,721
	$5,909		$1,153	$2,012		$2,653	$1,274	$3,927	$1,199	$5,126
	$6,424		$1,337	$2,267		$2,955	$1,358	$4,314	$1,276	$5,590
	$6,241		$1,094	$1,996		$2,691	$1,380	$4,071	$1,308	$5,379
	$6,114			$1,868		$2,553	$1,382	$3,936	$1,309	$5,244
	$6,288		$1,055	$1,961		$2,663	$1,415	$4,078	$1,330	$5,408
	$6,875		$1,306	$2,300		$3,049	$1,497	$4,546	$1,406	$5,953
	$7,508		$1,592	$2,684		$3,487	$1,582	$5,069	$1,475	$6,545
	$8,122		$1,792	$2,978		$3,843	$1,693	$5,536	$1,570	$7,106	$1,016
	$8,799	$1,049	$2,008	$3,295		$4,228	$1,818	$6,045	$1,675	$7,720	$1,078
	$8,427		$1,685	$2,927		$3,856	$1,822	$5,678	$1,674	$7,352	$1,075
	$7,825		$1,326	$2,482		$3,380	$1,770	$5,150	$1,620	$6,770	$1,055

Sursa: Internal Revenue Service

Tabelul 4
impozitul Total pe venit după credite, 1980-2009 (miliarde USD)

Anul	Total	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Între 5% & 10%	Top 10%	Între 10% & 25%	Top 25%	Între 25% & 50%	Top 50%	Jos 50%
Legea privind reforma fiscală din 1986 a schimbat definiția AGI, astfel încât datele de mai sus și sub această linie nu sunt strict comparabile
	$1,024
	$1,116									$1,083
	$1,032									$1,004

Sursa: Internal Revenue Service

Tabelul 5
acțiuni ajustate ale venitului brut, 1980-2009 (procent din totalul AGI câștigat de fiecare grup)

Anul	Total	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Între 5% & 10%	Top 10%	Între 10% & 25%	Top 25%	Între 25% & 50%	Top 50%	Jos 50%
	100%		8.46%	21.01%	11.12%	32.13%	24.57%	56.70%	25.62%	82.32%	17.68%
	100%		8.30%	20.78%	11.20%	31.98%	24.69%	56.67%	25.59%	82.25%	17.75%
	100%		8.91%	21.23%	11.03%	32.26%	24.53%	56.79%	25.50%	82.29%	17.71%
	100%		9.29%	21.74%	11.04%	32.78%	24.44%	57.22%	25.30%	82.52%	17.48%
	100%		9.66%	22.19%	11.06%	33.25%	24.31%	57.56%	25.00%	82.56%	17.44%
	100%		10.03%	22.67%	11.10%	33.77%	24.21%	57.97%	24.77%	82.74%	17.26%
	100%		11.30%	24.11%	11.02%	35.12%	23.92%	59.04%	24.30%	83.34%	16.66%
Legea privind reforma fiscală din 1986 a schimbat definiția AGI, astfel încât datele de mai sus și sub această linie nu sunt strict comparabile
	100%		12.32%	25.67%	11.23%	36.90%	23.85%	60.75%	23.62%	84.37%	15.63%
	100%		15.16%	28.51%	10.94%	39.45%	22.99%	62.44%	22.63%	85.07%	14.93%
	100%		14.19%	27.84%	11.16%	39.00%	23.28%	62.28%	22.76%	85.04%	14.96%
	100%		14.00%	27.62%	11.15%	38.77%	23.36%	62.13%	22.84%	84.97%	15.03%
	100%		12.99%	26.83%	11.37%	38.20%	23.65%	61.85%	23.01%	84.87%	15.13%
	100%		14.23%	28.01%	11.21%	39.23%	23.25%	62.47%	22.61%	85.08%	14.92%
	100%		13.79%	27.76%	11.29%	39.05%	23.40%	62.45%	22.63%	85.08%	14.92%
	100%		13.80%	27.85%	11.34%	39.19%	23.45%	62.64%	22.48%	85.11%	14.89%
	100%		14.60%	28.81%	11.35%	40.16%	23.21%	63.37%	22.09%	85.46%	14.54%
	100%		16.04%	30.36%	11.23%	41.59%	22.73%	64.32%	21.60%	85.92%	14.08%
	100%		17.38%	31.79%	11.03%	42.83%	22.22%	65.05%	21.11%	86.16%	13.84%
	100%		18.47%	32.85%	10.92%	43.77%	21.87%	65.63%	20.69%	86.33%	13.67%
	100%		19.51%	34.04%	10.85%	44.89%	21.57%	66.46%	20.29%	86.75%	13.25%
	100%		20.81%	35.30%	10.71%	46.01%	21.15%	67.15%	19.86%	87.01%	12.99%
	100%	8.10%	17.53%	31.99%	11.12%	43.11%	22.12%	65.23%	20.96%	86.19%	13.81%
	100%	7.06%	16.12%	30.55%	11.22%	41.77%	22.61%	64.37%	21.40%	85.77%	14.23%
	100%	7.57%	16.77%	31.18%	11.18%	42.36%	22.50%	64.86%	21.15%	86.01%	13.99%
	100%	9.14%	19.00%	33.45%	10.90%	44.35%	21.78%	66.13%	20.46%	86.58%	13.42%
	100%	10.65%	21.20%	35.75%	10.70%	46.44%	21.08%	67.52%	19.65%	87.17%	12.83%
	100%	11.22%	22.06%	36.66%	10.66%	47.32%	20.84%	68.16%	19.33%	87.49%	12.51%
	100%	11.93%	22.83%	37.44%	10.61%	48.05%	20.66%	68.71%	19.04%	87.74%	12.26%
	100%	9.96%	20.00%	34.73%	11.03%	45.77%	21.62%	67.38%	19.86%	87.25%	12.75%
	100%	7.80%	16.93%	31.72%	11.47%	43.19%	22.62%	65.81%	20.71%	86.52%	13.4800%

Sursa: Internal Revenue Service

Tabelul 6
totalul cotelor impozitului pe venit, 1980-2009 (la sută din impozitul pe venit federal plătit de fiecare grup)

Anul	Total	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Între 5% & 10%	Top 10%	Între 10% & 25%	Top 25%	Între 25% & 50%	Top 50%	Jos 50%
	100%		19.05%	36.84%	12.44%	49.28%	23.74%	73.02%	19.93%	92.95%	7.05%
	100%		17.58%	35.06%	12.90%	47.96%	24.33%	72.29%	20.26%	92.55%	7.45%
	100%		19.03%	36.13%	12.45%	48.59%	23.91%	72.50%	20.15%	92.65%	7.35%
	100%		20.32%	37.26%	12.44%	49.71%	23.39%	73.10%	19.73%	92.83%	7.17%
	100%		21.12%	37.98%	12.58%	50.56%	22.92%	73.49%	19.16%	92.65%	7.35%
	100%		21.81%	38.78%	12.67%	51.46%	22.60%	74.06%	18.77%	92.83%	7.17%
	100%		25.75%	42.57%	12.12%	54.69%	21.33%	76.02%	17.52%	93.54%	6.46%
Legea privind reforma fiscală din 1986 a schimbat definiția AGI, astfel încât datele de mai sus și sub această linie nu sunt strict comparabile
	100%		24.81%	43.26%	12.35%	55.61%	21.31%	76.92%	17.02%	93.93%	6.07%
	100%		27.58%	45.62%	11.66%	57.28%	20.57%	77.84%	16.44%	94.28%	5.72%
	100%		25.24%	43.94%	11.85%	55.78%	21.44%	77.22%	16.94%	94.17%	5.83%
	100%		25.13%	43.64%	11.73%	55.36%	21.66%	77.02%	17.16%	94.19%	5.81%
	100%		24.82%	43.38%	12.45%	55.82%	21.46%	77.29%	17.23%	94.52%	5.48%
	100%		27.54%	45.88%	12.12%	58.01%	20.47%	78.48%	16.46%	94.94%	5.06%
	100%		29.01%	47.36%	11.88%	59.24%	20.03%	79.27%	15.92%	95.19%	4.81%
	100%		28.86%	47.52%	11.93%	59.45%	20.10%	79.55%	15.68%	95.23%	4.77%
	100%		30.26%	48.91%	11.84%	60.75%	19.62%	80.36%	15.03%	95.39%	4.61%
	100%		32.31%	50.97%	11.54%	62.51%	18.80%	81.32%	14.36%	95.68%	4.32%
	100%		33.17%	51.87%	11.33%	63.20%	18.47%	81.67%	14.05%	95.72%	4.28%
	100%		34.75%	53.84%	11.20%	65.04%	17.65%	82.69%	13.10%	95.79%	4.21%
	100%		36.18%	55.45%	11.00%	66.45%	17.09%	83.54%	12.46%	96.00%	4.00%
	100%		37.42%	56.47%	10.86%	67.33%	16.68%	84.01%	12.08%	96.09%	3.91%
	100%	16.06%	33.89%	53.25%	11.64%	64.89%	18.01%	82.90%	13.13%	96.03%	3.97%
	100%	15.43%	33.71%	53.80%	11.94%	65.73%	18.16%	83.90%	12.60%	96.50%	3.50%
	100%	15.68%	34.27%	54.36%	11.48%	65.84%	18.04%	83.88%	12.65%	96.54%	3.46%
	100%	17.44%	36.89%	57.13%	11.07%	68.19%	16.67%	84.86%	11.85%	96.70%	3.30%
	100%	19.26%	39.38%	59.67%	10.63%	70.30%	15.69%	85.99%	10.94%	96.93%	3.07%
	100%	19.56%	39.89%	60.14%	10.65%	70.79%	15.47%	86.27%	10.75%	97.01%	2.99%
	100%	20.19%	40.41%	60.61%	10.59%	71.20%	15.37%	86.57%	10.54%	97.11%	2.89%
	100%	18.47%	38.02%	58.72%	11.22%	69.94%	16.40%	86.34%	10.96%	97.30%	2.70%
	100%	17.11%	36.73%	58.66%	11.81%	70.47%	16.83%	87.30%	10.45%	97.75%	2.25%

Sursa: Internal Revenue Service

Tabelul 7
Dolar Cut-Off, 1980-2009 (AGI minim pentru declarația fiscală să se încadreze în diferite percentile; Praguri neajustate pentru inflație)

Anul	Total	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Top 10%	Top 25%	Top 50%
			$80,580	$43,792	$35,070	$23,606	$12,936
			$85,428	$47,845	$38,283	$25,655	$14,000
			$89,388	$49,284	$39,676	$27,027	$14,539
			$93,512	$51,553	$41,222	$27,827	$15,044
			$100,889	$55,423	$43,956	$29,360	$15,998
			$108,134	$58,883	$46,322	$30,928	$16,688
			$118,818	$62,377	$48,656	$32,242	$17,302
Legea privind reforma fiscală din 1986 a schimbat definiția AGI, astfel încât datele de mai sus și sub această linie nu sunt strict comparabile
			$139,289	$68,414	$52,921	$33,983	$17,768
			$157,136	$72,735	$55,437	$35,398	$18,367
			$163,869	$76,933	$58,263	$36,839	$18,993
			$167,421	$79,064	$60,287	$38,080	$19,767
			$170,139	$81,720	$61,944	$38,929	$20,097
			$181,904	$85,103	$64,457	$40,378	$20,803
			$185,715	$87,386	$66,077	$41,210	$21,179
			$195,726	$91,226	$68,753	$42,742	$21,802
			$209,406	$96,221	$72,094	$44,207	$22,344
			$227,546	$101,141	$74,986	$45,757	$23,174
			$250,736	$108,048	$79,212	$48,173	$24,393
			$269,496	$114,729	$83,220	$50,607	$25,491
			$293,415	$120,846	$87,682	$52,965	$26,415
			$313,469	$128,336	$92,144	$55,225	$27,682
		$1,324,487	$292,913	$127,904	$92,754	$56,085	$28,528
		$1,191,673	$285,424	$126,525	$92,663	$56,401	$28,654
		$1,262,760	$295,495	$130,080	$94,891	$57,343	$29,019
		$1,548,941	$328,049	$137,056	$99,112	$60,041	$30,122
		$1,848,791	$364,657	$145,283	$103,912	$62,068	$30,881
		$2,044,689	$388,806	$153,542	$108,904	$64,702	$31,987
		$2,155,365	$410,096	$160,041	$113,018	$66,532	$32,879
		$1,803,585	$380,354	$159,619	$113,799	$67,280	$33,048
		$1,432,890	$343,927	$154,643	$112,124	$66,193	$32,396

Sursa: Internal Revenue Service

Tabelul 8
rata medie de impozitare, 1980-2009 (procent din AGI plătit în impozite pe venit)

Anul	Total	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Între 5% & 10%	Top 10%	Între 10% & 25%	Top 25%	Între 25% & 50%	Top 50%	Jos 50%
	15.31%		34.47%	26.85%	17.13%	23.49%	14.80%	19.72%	11.91%	17.29%	6.10%
	15.76%		33.37%	26.59%	18.16%	23.64%	15.53%	20.11%	12.48%	17.73%	6.62%
	14.72%		31.43%	25.05%	16.61%	22.17%	14.35%	18.79%	11.63%	16.57%	6.10%
	13.79%		30.18%	23.64%	15.54%	20.91%	13.20%	17.62%	10.76%	15.52%	5.66%
	13.68%		29.92%	23.42%	15.57%	20.81%	12.90%	17.47%	10.48%	15.35%	5.77%
	13.73%		29.86%	23.50%	15.69%	20.93%	12.83%	17.55%	10.41%	15.41%	5.70%
	14.54%		33.13%	25.68%	15.99%	22.64%	12.97%	18.72%	10.48%	16.32%	5.63%
Legea privind reforma fiscală din 1986 a schimbat definiția AGI, astfel încât datele de mai sus și sub această linie nu sunt strict comparabile
	13.12%		26.41%	22.10%	14.43%	19.77%	11.71%	16.61%	9.45%	14.60%	5.09%
	13.21%		24.04%	21.14%	14.07%	19.18%	11.82%	16.47%	9.60%	14.64%	5.06%
	13.12%		23.34%	20.71%	13.93%	18.77%	12.08%	16.27%	9.77%	14.53%	5.11%
	12.95%		23.25%	20.46%	13.63%	18.50%	12.01%	16.06%	9.73%	14.36%	5.01%
	12.75%		24.37%	20.62%	13.96%	18.63%	11.57%	15.93%	9.55%	14.20%	4.62%
	12.94%		25.05%	21.19%	13.99%	19.13%	11.39%	16.25%	9.42%	14.44%	4.39%
	13.32%		28.01%	22.71%	14.01%	20.20%	11.40%	16.90%	9.37%	14.90%	4.29%
	13.50%		28.23%	23.04%	14.20%	20.48%	11.57%	17.15%	9.42%	15.11%	4.32%
	13.86%		28.73%	23.53%	14.46%	20.97%	11.71%	17.58%	9.43%	15.47%	4.39%
	14.34%		28.87%	24.07%	14.74%	21.55%	11.86%	18.12%	9.53%	15.96%	4.40%
	14.48%		27.64%	23.62%	14.87%	21.36%	12.04%	18.18%	9.63%	16.09%	4.48%
	14.42%		27.12%	23.63%	14.79%	21.42%	11.63%	18.16%	9.12%	16.00%	4.44%
	14.85%		27.53%	24.18%	15.06%	21.98%	11.76%	18.66%	9.12%	16.43%	4.48%
	15.26%		27.45%	24.42%	15.48%	22.34%	12.04%	19.09%	9.28%	16.86%	4.60%
	14.23%	28.20%	27.50%	23.68%	14.89%	21.41%	11.58%	18.08%	8.91%	15.85%	4.09%
	13.03%	28.49%	27.25%	22.95%	13.87%	20.51%	10.47%	16.99%	7.67%	14.66%	3.21%
	11.90%	24.64%	24.31%	20.74%	12.22%	18.49%	9.54%	15.38%	7.12%	13.35%	2.95%
	12.10%	23.09%	23.49%	20.67%	12.28%	18.60%	9.26%	15.53%	7.01%	13.51%	2.97%
	12.45%	22.52%	23.13%	20.78%	12.37%	18.84%	9.27%	15.86%	6.93%	13.84%	2.98%
	12.60%	21.98%	22.79%	20.68%	12.60%	18.86%	9.36%	15.95%	7.01%	13.98%	3.01%
	12.68%	21.46%	22.45%	20.53%	12.66%	18.79%	9.43%	15.98%	7.01%	14.03%	2.99%
	12.24%	22.70%	23.27%	20.70%	12.44%	18.71%	9.29%	15.68%	6.75%	13.65%	2.59%
	11.06%	24.28%	24.01%	20.46%	11.36%	18.05%	8.25%	14.68%	5.56%	12.50%	1.85%

Sursa: Internal Revenue Service

câteva fapte importante de reținut cu privire la informațiile furnizate pe această pagină.

(1) sunt incluse toate declarațiile fiscale care au un AGI pozitiv, chiar și cele care nu au o datorie pozitivă privind impozitul pe venit.

(2) impozitul pe venit după credite (măsura fiscală de mai sus) nu reprezintă partea rambursabilă a EITC. Dacă ar fi inclus (așa cum se întâmplă adesea cu alte organizații), cota fiscală a grupurilor de venituri de top ar fi mai mare. Partea rambursabilă este clasificată legal ca program de cheltuieli de către biroul de Management și buget și, prin urmare, nu este inclusă de IRS în aceste cifre.

(3) singura taxă analizată aici este impozitul federal pe venit individual, care este responsabil pentru aproximativ 25 la sută din impozitele națiunii plătite (la toate nivelurile de guvernare). Impozitele federale pe venit sunt mult mai progresive decât impozitele pe salarii, care sunt responsabile pentru aproximativ 20% din toate impozitele plătite (la toate nivelurile de guvernare) și sunt mai progresive decât majoritatea impozitelor de stat și locale (în funcție de presupunerea economică făcută cu privire la impozitele pe proprietate și impozitele pe profit).

(4) AGI este un concept de venit destul de restrâns și nu include elemente de venit, cum ar fi transferurile guvernamentale (cu excepția părții din prestațiile de securitate socială care sunt impozitate), valoarea asigurărilor de sănătate furnizate de angajator, veniturile subraportate sau nedeclarate (în special cele ale proprietarilor unici), veniturile obținute din dobânda obligațiunilor municipale, venitul net imputat din chirii, beneficiile compensatorii ale lucrătorilor și altele.

(5) declarația fiscală este unitatea de analiză, care este mai largă decât gospodăriile, în special pentru cele de la capătul inferior, dintre care multe sunt declarații dependente. Unele randamente dependente sunt incluse în cifrele de aici, iar în alte unități de analiză (cum ar fi unitatea economică familială a Departamentului Trezoreriei) ar fi probabil asociate cu randamentele părinților lor.

(6) sursa de date este IRS Statistics of Income Division, care utilizează un eșantion național de declarații fiscale pentru a furniza cifrele utilizate aici. Cifrele de mai sus au fost preluate din date care au fost etichetate drept „lansare timpurie” de SOI în octombrie 2011. Cifrele din 2008 și cele pentru anii precedenți de pe această pagină au fost preluate din datele finale percentile publicate de IRS. Cifrele pentru 2009 pot fi revizuite ulterior.

(7) aceste cifre reprezintă incidența legală a impozitului pe venit, deși majoritatea tabelelor de distribuție (cum ar fi cele de la CBO, Tax Policy Center, Citizens for Tax Justice, Treasury și JCT) presupun că întreaga incidență economică a impozitelor pe venitul personal revine câștigătorului de venit.

a se vedea, de exemplu, http://news.salon.com/2010/09/28/us_census_recession_s_impact_1/.

Andrew Chamberlain și Gerald Prante, documentul de lucru al Fundației fiscale 1, „Cine plătește impozite și cine primește cheltuielile guvernamentale? O analiză a distribuțiilor fiscale și de cheltuieli federale, de stat și locale, 1991 – 2004,” http://www.taxfoundation.org/files/wp1.pdf.