secțiunea 192 din Legea privind impozitul pe venit din 1961 se referă la impozitul dedus la sursă (TDS) pe salariu. Angajatorul dvs. va deduce TDS din salariul care vi se plătește. Salariul pe care îl primiți de la angajator este clasificat în ‘venituri’ sub ‘salariu’ și el/ea va fi responsabil pentru deducerea TDS pe o rată medie a impozitului pe venit pe baza ratei curente a plăcii în cursul exercițiului financiar relevant, luând în considerare venitul estimat. TDS dedus u/s 192 se reflectă în formularul 16, care este emis de contribuabil la sfârșitul exercițiului financiar.
cine poate deduce TDS în conformitate cu secțiunea 192
acești angajatori includ:
- companii (Private sau publice)
- persoane fizice
- HUF
- trusturi
- firme de parteneriat
- societăți cooperative
toți acești angajatori sunt obligați să deducă Tdsla o anumită perioadă de timp și să o depună la guvern. Conform secțiunii 192 din Legea privind impozitul pe venit, trebuie să existe o relație angajator-angajat pentru deducerea impozitului la sursă. Statutul angajatorului, cum ar fi HUF, firme sau companie este irelevant pentru deducerea impozitului la sursă în conformitate cu această secțiune. Mai mult, numărul de angajați angajați de angajator nu contează în timpul calculării și deducerii TDS.
când se deduce TDS în conformitate cu secțiunea 192
în conformitate cu secțiunea 192, TDS se deduce în momentul plății efective a salariului și nu în timpul acumulării salariului. Impozitul va fi, de asemenea, dedus dacă angajatorul dvs. vă plătește salariul în avans sau primiți arierate de la el.
în cazul în care salariul dvs. estimat nu depășește limita de scutire de bază, TDS nu va fi dedus.
această regulă se aplică chiar și celor care nu au o tigaie. Tabelul de mai jos prezintă limita de scutire de bază în funcție de vârsta care nu necesită deducerea TDS:
| vârsta | venitul minim |
| rezident în India Sub 60 de ani | Rs 2.5 lakh |
| persoanele în vârstă între 60 de ani și sub 80 de ani | Rs 3 lakh |
| Super seniori peste 80 de ani | Rs 5 lakh |
rata deducerii fiscale pentru anul fiscal 2019-20
secțiunea 192 nu specifică o rată TDS. TDS vor fi deduse conform plăcii impozitului pe venit și ratelor acestora aplicabile exercițiului financiar relevant pentru care se plătește salariul.
la început, salariul angajatului se calculează după luarea în considerare a tuturor deducerilor aplicabile și apoi impozitul se calculează în funcție de cota de impozitare aplicabilă.
Notă: În cazul în care angajatul dorește să opteze pentru un nou regim fiscal, acesta poate informa angajatorul despre exercitarea opțiunii în fiecare an. Iar angajatorul își poate deduce impozitul pe venit conform noului regim fiscal.
calculul impozitului se face de obicei de către angajator la începutul exercițiului financiar. TDS care urmează să fie deduse prin împărțirea datoriei fiscale estimate a salariatului pentru exercițiul financiar la numărul de luni de angajare în cadrul angajatorului respectiv.
cu toate acestea, dacă nu aveți PAN, TDS se deduce la o rată de 20% (cu excepția Cess educație și cess învățământ superior). Orice exces sau deficit care rezultă din orice deducere anterioară poate fi ajustat prin creșterea sau scăderea numărului de deduceri ulterioare în cursul aceluiași exercițiu financiar.
dacă ați efectuat orice plată ca o taxă în avans, atunci același lucru poate fi ajustat pentru calcularea TDS.
Ilustrație
impozitul pe salariu va fi dedus la o ‘rată medie’ a impozitului pe venit calculată după cum urmează: rata medie a impozitului pe venit = impozitul pe venit datorat (calculat folosind ratele de plată) pe venitul estimat al angajatului pentru exercițiul financiar.
de exemplu: un angajat rezident Nikhil (în vârstă de 60 de ani), care lucrează pentru ClearTax, este plătit 1,00,000 Rs pe lună sub salariul principal în timpul anului fiscal 2019-20. Care este TDS dedus u/s 192 pe lună?
venitul său total ar fi estimat la 12.00.000 Rs. Deducerea Standard de 50.000 Rs este permisă pentru veniturile salariale. Deducerea estimată (astfel cum a fost declarată de angajat) în conformitate cu capitolul VI A ar fi Rs 1,00,000. Prin urmare, venitul impozabil este estimat la 10.50.000 Rs.
impozitul se calculează conform ratei curente a plăcii de rezident individual pentru calcularea TDS pe salariu u/s 192 = Rs 1,27,500.
Educație și învățământ superior cess de 4% pe impozitul pe venit = Rs 5,100.
prin urmare, impozitul net de plătit = Rs 1,32,600.
conform ecuației de mai sus = Rs 1,32,600/12,00,000*100, care este egal cu 11,05%.
prin urmare, TDS u/s 192 să fie deduse pe lună = Rs 1,00,000 x 11,05% = Rs 11,050.
în cazul de mai sus, în cazul în care angajatul face o declarație către angajator pentru a opta pentru noul regim fiscal, angajatorul deduce impozitul la sursă după cum urmează:
în noul regim fiscal, deducerea standard de 50.000 Rs și Capitolul VI o deducere nu este permisă ca deducere. Și impozitul va fi calculat conform noii rate de placă a rezidentului individual pentru calcularea TDS pe salariu u/s 192 = Rs 1,15,000.
Educație și învățământ superior cess de 4% din impozitul pe venit = Rs 4,600.
prin urmare, impozitul net de plătit = Rs 1,19,600.
conform ecuației de mai sus = Rs 1,19,600/12,00,000*100, care este egal cu 9,97%.
prin urmare, TDS u/s 192 să fie deduse pe lună = Rs 1,00,000 x 9,97% = Rs 9967.
Salariu de la mai mulți angajatori
dacă sunteți angajat cu doi sau mai mulți angajatori simultan, puteți oferi detalii despre Salariul și TDS în formularul 12b oricărui angajator. Odată ce angajatorul primește tot felul de informații de la dvs., el/ea va fi responsabil pentru calcularea salariului brut pentru a deduce TDS.
ulterior, dacă demisionați și vă alăturați unui alt angajator, puteți furniza detalii despre angajarea anterioară în formularul 12b noului dvs. angajator. Acest angajator va lua în considerare salariul dvs. anterior, iar TDS va fi dedus pentru lunile rămase ale exercițiului financiar.
dacă alegeți să nu furnizați detalii despre veniturile altor locuri de muncă, fiecare angajator va deduce TDS numai din salariul plătit de acesta.
deducerea Standard pentru persoanele salariate
anul trecut, ministrul Finanțelor Arun Jaitley a introdus deducerea standard de 40.000 Rs, oferind clasei salariate un motiv de bucurie. Această deducere a înlocuit indemnizația de transport și rambursarea medicală de 19.200 Rs și, respectiv, 15.000 Rs pe an. Deducerea standard este dedusă din salariul brut și poate fi solicitată ca scutire. Bugetul interimar 2019 a fost prezentat în Parlament la 1 februarie 2019, care a inclus beneficii fiscale pentru salariați și clasa de mijloc. O sumă suplimentară de 10.000 Rs a fost adăugată la deducerea standard anterioară. Acum că deducerea este de 50.000 Rs, acest lucru îi va ajuta pe contribuabili să își reducă cheltuielile fiscale. Să ne uităm la un exemplu pentru a înțelege mai bine această teorie:
| informații | AY2018-19 (în Rs) | AY2019-20 (în Rs) | AY2020-21 (în Rs) |
| salariu brut | 8,00,000 | 8,00,000 | 8,00,000 |
| indemnizație de Transport | 19,200 | NA | NA |
| indemnizație medicală | 15,000 | NA | NA |
| deducere Standard | NA | 40,000 | 50,000 |
| Salariu Net | 7,65,800 | 7,60,000 | 7,50,000 |
din acest tabel, este evident că salariul impozabil a redus din cauza deducerii standard.
deduceri în secțiunea 89
există mai multe deduceri pe care le puteți solicita din venitul total pentru a reduce venitul impozabil și, prin urmare, pentru a reduce cheltuielile fiscale.
secțiunea 89, impozitul dedus pentru salariul plătit angajaților guvernului, companiilor, societăților cooperatiste, autorităților locale, universităților, asociațiilor sau organismelor etc. ar trebui să fie ajustate pentru scutirea marginală în conformitate cu secțiunea 89 din Legea privind impozitul pe venit, dacă este cazul. Se acordă o scutire marginală în ceea ce privește salariul sau arieratele de salariu care fac obiectul unei rate mai mari de impozitare din cauza modificării ratelor plăcii.
pentru a obține această ușurare, trebuie să fileForm 10E pe portalul oficial impozitul pe venit. În absența acestui formular, nu veți primi scutire în conformitate cu secțiunea 89.
declarații TDS
angajatorul este obligat să vă furnizeze formularul 16 care conține detaliile salariului, cum ar fi suma plătită și impozitul dedus. Acest lucru poate fi însoțit și de formularul 12ba, pentru a arăta detalii despre perquisites și profituri în locul salariului.
termen de depunere a taxei în conformitate cu secțiunea 192
dacă TDS este dedusă de orice angajator guvernamental – trebuie depusă în aceeași zi.
dacă TDS este dedus de orice angajator, altul decât guvernul – a. dacă salariul este creditat și TDS este dedus în luna martie – la sau înainte de 30 aprilie b. Dacă salariul este creditat și TDS este dedus în orice altă lună decât Martie – în termen de șapte zile de la sfârșitul lunii în care se face deducerea.
- Salvați impozitele pentru persoanele fizice salariate
- Plăci de impozit pe venit 2021 & ratele de impozitare pentru anul fiscal 2020-21
- tot ce trebuie să știți despre economisirea impozitului pe venit
- deduceri la secțiunea 80C, 80CCC, 80CCD & 80D
