kassaflödesanalyser är en av de tre huvudtyperna av finansiella rapporter, tillsammans med resultaträkningar och balansräkningar. Vissa kan hävda att de är de viktigaste.
företagare, chefer och andra intressenter använder kassaflödesanalyser för att bättre förstå deras företags värde och övergripande hälsa och vägleda ekonomiskt beslutsfattande. Oavsett din position kan du lära dig att skapa och tolka finansiella rapporter ge dig möjlighet att förstå ditt företags inre arbete och bidra till dess framtida framgång.
relaterad: Nybörjarens Guide till läsning & förstå finansiella rapporter
här är en titt på vad ett kassaflödesanalys är och hur man skapar en.
gratis E-bok: en Chefsguide för finansiering & redovisning
få tillgång till din gratis e-bok idag.
ladda ner nu
Vad är ett kassaflödesanalys?
en kassaflödesanalys är en finansiell rapport som beskriver hur kontanter in och lämnade ett företag under en rapporteringsperiod.
enligt onlinekursen finansiell redovisning: ”syftet med kassaflödesanalysen är att ge en mer detaljerad bild av vad som hände med ett företags kontanter under en räkenskapsperiod.”
relaterat: Hur man läser & förstå en kassaflödesanalys
eftersom kassaflödesanalysen ger insikt i olika områden som ett företag använde eller fick kontanter, är det en viktig finansiell rapport när det gäller att värdera ett företag och förstå hur det fungerar.
en typisk kassaflödesanalys består av tre avsnitt: kassaflöde från den löpande verksamheten, Kassaflöde från investeringsverksamheten och kassaflöde från finansieringsverksamheten.
hur man skapar en kassaflödesanalys
Bestäm startbalansen
det första steget i att upprätta en kassaflödesanalys är att bestämma startbalansen för likvida medel i början av rapporteringsperioden. Detta värde finns på resultaträkningen från samma period.
startkontantsaldot är nödvändigt om du utnyttjar den indirekta metoden för beräkning av kassaflöde från den löpande verksamheten. Om du istället använder direktmetoden krävs inte detta steg.
beräkna Kassaflöde från den löpande verksamheten
Därefter måste du beräkna kassaflöde från den löpande verksamheten. Detta anses vanligtvis som det viktigaste avsnittet, eftersom det visar hur mycket pengar som genererades från ett företags faktiska verksamhet.
Kassaflöde från verksamheten kan beräknas med antingen direkt eller indirekt metod.
direkt metod
den direkta metoden för beräkning av kassaflöde från den löpande verksamheten är enkel och innebär att man tar alla kontantinkomster från verksamheten och subtraherar alla kontantutbetalningar från verksamheten. Detta tillvägagångssätt listar alla transaktioner som resulterade i kontanter som betalats eller mottagits under rapporteringsperioden.
indirekt metod
den indirekta metoden för beräkning av kassaflöde från den löpande verksamheten kräver att du börjar med nettoresultatet från resultaträkningen (se steg ett ovan) och gör justeringar för att ”ångra” effekten av de periodiseringar som gjorts under rapporteringsperioden. Några av de vanligaste och konsekventa justeringarna inkluderar avskrivningar och avskrivningar.
relaterad: finansiell terminologi: 20 finansiella termer att veta
det är viktigt att notera: Både de direkta och indirekta metoderna kommer att resultera i samma antal, även om processen för beräkning av kassaflöde från verksamheten skiljer sig åt.
medan den direkta metoden är lättare att förstå är den mer tidskrävande eftersom den kräver redovisning för varje transaktion som ägde rum under perioden. Den indirekta metoden är vanligtvis snabbare och nära kopplad till balansräkningen, varför de flesta företag föredrar det. Båda metoderna accepteras av allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) och International Financial Reporting Standards (IFRS), så att du i slutändan kan bestämma vilken metod du föredrar.
relaterad: GAAP vs. IFRS: vilka är de viktigaste skillnaderna och vilka ska du använda?
beräkna Kassaflöde från investeringsverksamheten
efter beräkning av kassaflöde från den löpande verksamheten måste du beräkna kassaflöde från investeringsverksamheten. Detta avsnitt av kassaflödesanalysen beskriver kassaflöden relaterade till köp och försäljning av långlivade tillgångar som egendom, anläggningar och utrustning. Tänk på att det här avsnittet endast omfattar investeringsaktiviteter som involverar gratis kontanter, inte skuld.
beräkna Kassaflöde från finansieringsverksamheten
den tredje delen av kassaflödesanalysen omfattar kassaflöden och utflöden relaterade till finansieringsverksamheten. Detta inkluderar kassaflöden från både skuld-och kapitalfinansiering; med andra ord, kassaflöden i samband med att samla in pengar och betala tillbaka skulder till investerare och fordringsägare.
vid användning av GAAP inkluderar detta avsnitt även utdelningar som betalas, vilket kan ingå i rörelseavsnittet om man använder IFRS-standarder. Betald ränta ingår i rörelseavsnittet under GAAP men ibland i finansieringsavsnittet enligt IFRS.
Bestäm slutbalansen
slutligen, när kassaflöden från de tre huvudtyperna av affärsverksamheten redovisas, kan du bestämma slutbalansen för likvida medel vid rapportperiodens slut.
förändringen i nettokassa för perioden är lika med summan av kassaflöden från rörelse -, investerings-och finansieringsverksamheten. Detta värde visar den totala mängden kontanter ett företag vunnit eller förlorat under rapporteringsperioden. Ett positivt nettokassaflöde indikerar att ett företag hade mer pengar som flyter in i det än ut ur det, medan ett negativt nettokassaflöde indikerar att det spenderade mer än det tjänade.
exempel på kassaflödesanalys
för att visualisera varje avsnitt i kassaflödesanalysen, här är ett exempel på ett fiktivt företag som genereras med den indirekta metoden.
gå till den alternativa versionen.
denna kassaflödesanalys avser en rapporteringsperiod som slutade den September. 28, 2019. Som du kommer att märka högst upp i uttalandet var öppningsbalansen för likvida medel ungefär $10.7 miljarder.
under rapporteringsperioden genererade den löpande verksamheten totalt 53, 7 miljarder dollar. Avsnittet investeringsverksamhet visar att verksamheten använde totalt 33,8 miljarder dollar i transaktioner relaterade till investeringar. Slutligen visar avsnittet finansieringsaktiviteter att totalt 16,3 miljarder dollar spenderades på aktiviteter relaterade till skuld-och kapitalfinansiering.
längst ner i kassaflödesanalysen summeras de tre sektionerna till totalt a $3.5 miljarder ökning av likvida medel under rapportperiodens gång. Därför motsvarar det slutliga saldot av likvida medel i slutet av året 14, 3 miljarder dollar.
finansiellt beslutsfattande
oavsett om du är en chef, entreprenör eller enskild bidragsgivare är det viktigt att förstå hur man skapar och utnyttjar finansiella rapporter för att göra sunda affärsbeslut.
kassaflödesanalysen är en av de viktigaste finansiella rapporterna att förstå eftersom den ger detaljerad inblick i hur ett företag spenderar och gör sina pengar. Genom att lära dig att skapa och analysera kassaflödesanalyser kan du fatta bättre och mer informerade beslut, oavsett din position.
är du intresserad av att få en verktygslåda för att göra smartare ekonomiska beslut och förtroendet att tydligt kommunicera dem till viktiga intressenter? Utforska Financial Accounting-en av tre kurser som omfattar vårt Credential of Readiness (CORe) – program – för att upptäcka hur du kan låsa upp kritiska insikter i din organisations prestanda och potential.
datatabeller
företag A – kassaflödesanalys (alternativ Version)
år som slutade 28 September 2019 (i miljoner)
likvida medel, början av året: $10,746
löpande aktiviteter
| aktivitet | mängd |
|---|---|
| nettoresultat | 37,037 |
| justeringar för att förena nettoresultatet med kontanter som genereras av den löpande verksamheten: | |
| avskrivningar | 6,757 |
| uppskjuten skattekostnad | 1,141 |
| Övriga | 2,253 |
| förändringar i rörelsetillgångar och skulder: | |
| kundfordringar, netto | (2,172) |
| lager | (973) |
| leverantör icke-kundfordringar | 223 |
| Övriga kortfristiga och anläggningstillgångar | 1,080 |
| leverantörsskulder | 2,340 |
| förutbetalda intäkter | 1,459 |
| Övriga kortfristiga och långfristiga skulder | 4,521 |
| Kassaflöde från den löpande verksamheten | 53,666 |
investeringsverksamhet
| aktivitet | mängd |
|---|---|
| köp av omsättbara värdepapper | (148,489) |
| intäkter från löptider för omsättningsbara värdepapper | 20,317 |
| intäkter från försäljning av omsättningsbara värdepapper | 104,130 |
| betalningar i samband med företagsförvärv, netto efter Kontantförvärv | (496) |
| betalningar för förvärv av immateriella tillgångar | (911) |
| Övrigt | (160) |
| kontanter som används i investeringsverksamheten | (33,774) |
finansieringsverksamhet
| aktivitet | mängd |
|---|---|
| utdelning och Utdelningsekvivalenter Betalda | (10,564) |
| återköp av stamaktier | (22,860) |
| intäkter från emission av långfristig skuld, netto | 16,896 |
| Övriga | 149 |
| kontanter som används vid finansiering Aktiviteter | (16,379) |
ökning / minskning av likvida medel: 3,513
likvida medel, årets slut: $14,259
gå tillbaka till artikeln.