avsnitt 192 i inkomstskattelagen, 1961 behandlar källskatt (TDS) på lön. Din arbetsgivare kommer att dra av TDS från den lön som ska betalas till dig. Lönen du får från din arbetsgivare kategoriseras i ’inkomst’ under huvudet ’lön’ och han/hon kommer att ansvara för att dra av TDS på en genomsnittlig inkomstskatt baserad på den aktuella plattan under det aktuella räkenskapsåret genom att överväga din beräknade inkomst. TDS dras u / S 192 återspeglas i Form 16, som utfärdas av skattebetalaren i slutet av räkenskapsåret.
Vem kan dra av TDS enligt avsnitt 192
dessa arbetsgivare inkluderar:
- företag (privata eller offentliga)
- individer
- HUF
- Trusts
- Partnerskapsföretag
- kooperativa föreningar
alla dessa arbetsgivare är skyldiga att dra av TDSat en viss tidsperiod och deponera den till regeringen. Enligt avsnitt 192 i inkomstskattelagen måste det finnas ett förhållande mellan arbetsgivare och arbetstagare för avdrag för källskatt. Arbetsgivarens status som HUF, företag eller företag är irrelevant för avdrag för källskatt enligt detta avsnitt. Dessutom spelar antalet anställda anställda av arbetsgivaren ingen roll vid beräkning och avdrag för TDS.
när TDS dras av under avsnitt 192
under avsnitt 192 dras TDS av vid tidpunkten för faktisk betalning av lön och inte under periodiseringen av lön. Skatt kommer också att dras av om din arbetsgivare betalar lön i förväg till dig eller om du får efterskott från honom.
om din beräknade lön inte överstiger den grundläggande undantagsgränsen kommer TDS inte att dras av.
denna regel gäller även för dem som inte har en PAN. Tabellen nedan visar den grundläggande undantagsgränsen per ålder som inte kräver att TDS dras av:
| ålder | minimiinkomst |
| bosatt i Indien under 60 år | Rs 2.5 lakh |
| pensionärer mellan 60 år och under 80 år | Rs 3 lakh |
| Super pensionärer över 80 år | Rs 5 lakh |
skatteavdrag för FY 2019-20
avsnitt 192 anger inte en TDS-skattesats. TDS kommer att dras av enligt inkomstskatteplattan och de skattesatser som gäller för det relevanta räkenskapsår för vilket lönen betalas.
först beräknas arbetstagarens lön efter att ha beaktat alla avdrag som gäller och sedan beräknas skatten enligt den skattesats som gäller för dig.
Obs: Om arbetstagaren vill välja en ny skatteordning kan han / hon informera arbetsgivaren om att utnyttja alternativet varje år. Och arbetsgivaren kan dra av sin inkomstskatt enligt den nya skatteordningen.
skatteberäkningen görs vanligtvis av arbetsgivaren i början av räkenskapsåret. De TDS som ska dras av genom att dividera arbetstagarens beräknade skatteskuld för räkenskapsåret med antalet månader av hans anställning under den särskilda arbetsgivaren.
men om du inte har PAN, ska TDS dras av med 20% (exklusive utbildning cess och högre utbildning cess). Eventuellt överskott eller underskott till följd av tidigare avdrag kan justeras genom att öka eller minska antalet efterföljande avdrag under samma räkenskapsår.
om du har gjort någon betalning som förskottsskatt, kan samma justeras för beräkning av TDS.
Illustration
skatten på lön dras av till en ’genomsnittlig skattesats’ för inkomstskatt beräknad enligt följande: Genomsnittlig inkomstskatt = inkomstskatt som ska betalas (beräknad med hjälp av platträntor) med beräknad inkomst för arbetstagaren för räkenskapsåret.
till exempel: en bosatt anställd Nikhil (60 år), som arbetar för ClearTax, betalas 1 00 000 Rs per månad under huvudlönen under FY 2019-20. Vad är TDS dras u / S 192 per månad?
hans totala inkomst skulle uppskattas till Rs 12,00,000. Standardavdrag på 50 000 Rs är tillåtet på löneinkomst. Beräknad avdrag (som deklarerats av anställd) enligt kapitel VI A skulle vara Rs 1,00,000. Därför beräknas den skattskyldiga inkomsten till Rs 10,50,000.
skatt beräknas enligt den aktuella plattan för enskild bosatt för beräkning av TDS på lön u/S 192 = Rs 1,27,500.
utbildning och högre utbildning cess av 4% på inkomstskatten = Rs 5,100.
därför är netto skatt = Rs 1,32,600.
enligt ekvationen ovan = Rs 1,32,600/12,00,000*100, vilket motsvarar 11,05%.
därför ska TDS u/S 192 dras av per månad = Rs 1,00,000 x 11,05% = Rs 11,050.
i ovanstående fall, om arbetstagaren gör en deklaration till arbetsgivaren för att välja nytt skattesystem, ska arbetsgivaren dra av källskatt enligt nedan:
i det nya skattesystemet är standardavdrag på 50 000 Rs och kapitel VI ett avdrag inte tillåtet som avdrag. Och skatt kommer att beräknas enligt den nya plattan graden av enskilda bosatt för beräkning av TDS på lön u / S 192 = Rs 1,15,000.
utbildning och högre utbildning cess av 4% på inkomstskatten = Rs 4,600.
därför netto skatt = Rs 1,19,600.
enligt ekvationen ovan = Rs 1,19,600/12,00,000*100, vilket motsvarar 9,97%.
därför ska TDS u/S 192 dras av per månad = Rs 1,00,000 x 9,97% = Rs 9967.
lön från mer än en arbetsgivare
om du är förlovad med två eller flera arbetsgivare samtidigt kan du ge information om din lön och TDS i Form 12b till någon av arbetsgivarna. När arbetsgivaren får all slags information från dig kommer han/hon att ansvara för att beräkna din bruttolön för att dra av TDS.
därefter, om du avgår och går med i en annan arbetsgivare, kan du lämna uppgifter om din tidigare anställning i formulär 12B till din nya arbetsgivare. Denna arbetsgivare kommer att överväga din tidigare lön och TDS kommer att dras av för de återstående månaderna av räkenskapsåret.
om du väljer att inte lämna uppgifter om inkomst av annan anställning, kommer varje arbetsgivare att dra av TDS endast från den lön som han betalar.
standardavdrag för tjänstemän
förra räkenskapsåret införde finansminister Arun Jaitley standardavdrag på 40 000 Rs, vilket gav tjänsteklassen en anledning att glädja sig. Detta avdrag ersatte transportbidrag och medicinsk ersättning på Rs 19 200 respektive Rs 15 000 per år. Schablonavdraget dras av från bruttolönen och kan begäras som undantag. Delbudgeten 2019 presenterades i riksdagen den 1 februari 2019, som inkluderade skatteförmåner för tjänstemän och medelklassen. Ett ytterligare belopp på 10 000 Rs lades till det tidigare standardavdraget. Nu när avdraget är Rs 50,000, kommer detta att hjälpa skattebetalarna att minska sin skatteutgift. Låt oss titta på ett exempel för att förstå denna teori bättre:
| uppgifter | AY2018-19 (i Rs) | AY2019-20 (i Rs) | AY2020-21 (i Rs) |
| bruttolön | 8,00,000 | 8,00,000 | 8,00,000 |
| transportbidrag | 19,200 | NA | NA |
| medicinsk ersättning | 15,000 | NA | NA |
| schablonavdrag | NA | 40,000 | 50,000 |
| nettolön | 7,65,800 | 7,60,000 | 7,50,000 |
av denna tabell är det uppenbart att den beskattningsbara lönen har minskat på grund av schablonavdraget.
avdrag enligt avsnitt 89
det finns flera avdrag som du kan göra anspråk på från din totala inkomst för att få ner den beskattningsbara inkomsten och därmed minska skatteutskottet.
avsnitt 89, den skatt som dras av för lön som betalas till anställda i regeringen, företag, kooperativ, lokala myndigheter, universitet, föreningar eller organ etc. bör justeras för marginallättnad enligt avsnitt 89 i inkomstskattelagen, om tillämpligt. Marginallättnad ges för lön eller efterskott av lön som är föremål för en högre skattesats på grund av förändring av platträntorna.
för att få denna lättnad måste du filform 10E på den officiella inkomstskatteportalen. I avsaknad av detta formulär kommer du inte att få lättnad enligt avsnitt 89.
TDS-uttalanden
arbetsgivaren är skyldig att tillhandahålla formulär 16 till dig som innehåller uppgifter om lön, såsom det betalda beloppet och avdragen skatt. Detta kan också åtföljas av formulär 12BA, för att visa uppgifter om perquisites, och vinster i stället för lön.
tidsgräns för att deponera skatten enligt avsnitt 192
om TDS dras av av någon statlig arbetsgivare – måste den deponeras samma dag.
om TDS dras av av någon annan arbetsgivare än regeringen – a. om lönen krediteras och TDS dras av i mars månad – före eller före 30 April b. Om lönen krediteras och TDS dras av i någon annan månad än Mars – inom sju dagar från slutet av den månad då avdraget görs.
- spara skatter för tjänstemän
- Inkomstskatteplattor 2021 & skattesatser för FY 2020-21
- allt du behöver veta om att spara inkomstskatt
- avdrag på avsnitt 80C, 80CCC, 80CCD & 80D
