Vad är PAYE?

PAYE – eller ’betala som du tjänar’ – avser inkomstskatt som dras av från din lön innan du får den.

infördes 1944, Detta är nu hur de flesta anställda betalar inkomstskatt.

pengarna skickas till HMRC av din arbetsgivare ’vid källan’ – vilket betyder direkt från din lön innan den når ditt konto. Socialförsäkrings-och studielånsåterbetalningar kan också dras av på detta sätt.

det alternativa sättet att betala inkomstskatt är självbedömning, där individer slutför en självbedömningsdeklaration och normalt betalar skatt en eller två gånger om året.

fyll i din 2020-21 självdeklaration med vilken? skatt kalkylator. Tot upp din skatt räkningen, få tips om var att spara och skicka din retur direkt till HMRC som?.

hur beräknas PAYE?

PAYE beräknas utifrån hur mycket du tjänar och om du är berättigad till personlig ersättning.

den personliga ersättningen är det belopp du kan tjäna skattefritt varje år. I 2021-22 det är 12,570 12,500 1020-21 (det var 12,500 2020-21).

över den personliga ersättningen debiteras du antingen 20%, 40% eller 45% beroende på om du är en grundläggande skattesats, högre skattesats eller ytterligare skattebetalare. Den ränta du betalar bestäms av din inkomst.

BETALSKATTESATSERNA och tröskelvärdena för 2021-22 gäller överallt i Storbritannien annat än Skottland – dessa illustreras nedan. Om du bor i Skottland, läs vår guide om skotsk inkomstskatt för mer information.

skattesats	2020-21	2021-22
personlig ersättning	£0-£12,500	£0-£12,570
Basic-rate (20%)	£12,501-£50,000	£12,571-£50,270
högre ränta (40%)	£50,001-£150,000	£50,271-£150,000
tilläggsavgift (45%)	£150,001+	£150,001+

Observera att din personliga ersättning kommer att minska med 1 för varje 2 tjänar du över 100 000.

PAYE delas vanligtvis upp i lika stora betalningar under året. Om det visar sig att du har betalat för mycket skatt i slutet av året får du återbetalning från HMRC. Om du har betalat för lite skatt får du en räkning som ber dig betala mer.

för att ta reda på hur mycket skatt du betalar 2021-22, använd vår inkomstskattekalkylator.

PAYE på din pension

PAYE används också för att samla in skatt från dem som får pensionsinkomst. Pengarna du får betalas netto, vilket betyder efter att skatten har dragits av.

skatt du är skyldig kommer att samlas in av din pensionsanstalt (normalt ett pensionssystem eller livränta företag) och vidarebefordras till HMRC. Din pensionsanstalt kommer också att dra av eventuell skatt du är skyldig på din statliga pension.

om du får betalningar från mer än en leverantör – till exempel en arbetsplatspension och en privat pension – kommer HMRC bara att be en att ta ut skatten för dina statliga pensionsutbetalningar.

hur ofta skatt dras av beror på hur ofta du får betalt.

några punkter att komma ihåg:

om din enda inkomst är från statspensionen: du måste skicka in en självbedömningsdeklaration till HMRC.
om du fortsätter att arbeta medan du får din statspension: din arbetsgivare kommer att dra av PAYE du behöver betala från dina inkomster och PAYE du tjänar från att ta emot statspensionen.
om du har annan inkomst är det ditt ansvar att deklarera det och du kan behöva lämna in en självbedömningsdeklaration. Läs vår guide om vem som ska lämna in en självdeklaration för mer information.

ta reda på mer: state pension explained-ta reda på hur den statliga pensionen fungerar och hur mycket du kan få

PAYE när du är egenföretagare

människor som är egenföretagare ofta fylla i självutvärdering självdeklaration former en gång om året, och göra två ’betalning på konto’ insättningar till HMRC i januari och juli.

under vissa omständigheter kan du dock betala skatt via PAYE istället-vilket innebär att din skatt betalas automatiskt och det finns ingen risk att missa en tidsfrist.

du kan betala din självbedömningsräkning via PAYE om:

du är skyldig mindre än 3,000 xnumx xnumx xnumx på din skattesedel.
du betalar redan skatt via PAYE – till exempel om du är anställd eller får företagspension samt tjänar inkomst från egenföretagande.
du skickade in din pappersdeklaration senast den 31 oktober eller din onlinedeklaration online senast den 30 December.

om du uppfyller dessa villkor kommer HMRC automatiskt att samla in vad du är skyldig genom PAYE om du inte ber dem att inte göra det på din avkastning. Om du inte är berättigad på alla tre poäng måste du betala med delbetalningar istället.

vi förklarar allt du behöver veta i vår guide till inkomstskatt för egenföretagare.

få ett försprång på din 2020-21 självdeklaration med vilken? skatt kalkylator och skicka direkt till HMRC.

PAYE och din P60

i slutet av varje beskattningsår (5 April) kommer du att få ett uttalande, kallat P60, från din arbetsgivare eller pensionsanstalt som visar bruttobeloppet av pengar du har betalats, vilken skatt som har dragits av och hur mycket nettoresultat du har fått efter detta.

om du har mer än en arbetsgivare, eller mer än en pensionsanstalt, ska var och en skicka ett separat P60-intyg i slutet av året.

kontrollera alla P60s du får för att se till att du har betalat rätt belopp. Om du tror att du kanske har betalat för mycket skatt, kolla HMRC: s inkomstskatt checker service och kontakta den för att ändra din post.

PAYE och din lönebesked

du kan se hur mycket PAYE – skatt du har betalat, tillsammans med din PAYE-skattekod, på din lönebesked-den kommer att listas tillsammans med dina nationella försäkringsavgifter och återbetalningar av studielån.

exemplet med lönebesked nedan innehåller de vanligaste avdragen från din lön.

här förklarar vi också de vanligaste avdrag som du sannolikt kommer att se på din lönebesked:

PAYE

i exemplet ovan debiteras PAYE inkomstskatt på 20%, minus en personlig ersättning på 12,570 xnumx (för skatteåret 2021-22). Detta betecknas med skattekod 1257l.

betalningen inkluderar också ett företagspensionsavgift på 100 år.

National Insurance

National Insurance dras av varje löneperiod om dina inkomster överstiger ett visst belopp. I 2021-22, tröskeln är 9,568 1,500 xnumx 2020-21.

även om vissa betalningar, till exempel pensionsavgifter, kvalificerar sig för inkomstskatt, måste du fortfarande göra nationella försäkringsbetalningar. Ersatta utgifter som är fria från inkomstskatt är inte automatiskt fria från nationell försäkring.

den allmänna regeln är att om ersättningen är en särskild betalning som specifikt syftar till att ersätta eller bidra till utgifter som du faktiskt har ådragit dig, ska betalningen vara nationell Försäkringsfri.

vissa utgifter är dock alltid nationella Försäkringsfria. Detta inkluderar körsträcka ersättning upp till HMRC-godkända priser om du använder din egen bil för arbete, och operativa och röra ersättningar och rådets skattelättnader för medlemmar av de väpnade styrkorna.

ta reda på mer: National Insurance explained – mer om hur denna skatt fungerar.

pensionsavgifter

detta kan inkludera avgifter till din arbetsgivares pensionssystem (inklusive eventuella frivilliga avgifter) eller avgifter som kommer att överföras till en personlig pensionsanstalt.

dessa bidrag tas ur din lön ’vid källan’, och därför betalar du inte skatt på dem.

återbetalning av studielån

du kommer att vara på antingen Plan 1 eller Plan 2, beroende på när du gick till universitetet.

Plan 1: Om du började universitetet före den 1 September 2012 börjar du göra återbetalningar av studielån när du tjänar 19 895 i år (eller 1 658 i månaden). Denna tröskel tenderar att öka i början av varje nytt skatteår.

Plan 2: Om du startade universitet i England eller Wales efter 1 September 2012, ligger tröskelvärdet för återbetalning av studielån för närvarande på 27 295 2,295 xnumx xnumx xnumx per år (eller 2,275 2,275 xnumx xnumx per månad).

återbetalningar utarbetas som 9% av din inkomst över tröskeln, avrundat ner till närmaste Pund.

andra avdrag

andra avdrag kan inkludera abonnemang på en fackförening eller avdrag enligt ett domstolsbeslut för att återbetala skulder eller betala underhåll till barn.

skattefri lön

även om du betalar inkomstskatt på det mesta av dina inkomster (inklusive övertid, bonusar, provision, tips och semesterlön), är vissa betalningar från din arbetsgivare skattefria.

dessa räknas inte med i din skattepliktiga inkomst och behöver inte deklareras om du får en skattedeklaration.

de inkluderar:

ersatta utgifter för vilka din arbetsgivare har ett formellt avtal (en dispensation) med HMRC
ersatta utgifter där din arbetsgivare gör ett frivilligt avtal med HMRC för att betala skatt för dina räkning
mileage ersättning upp till HMRC-godkända priser (45p per mil för de första 10 000 affärsmilerna och 25p per mil därefter) om du använder din egen bil för arbete
betalningar på upp till 4 xnumx xnumx xnumx per vecka eller 18 xnumx xnumx per månad för extra hushållskostnader om du regelbundet arbetar hemma efter överenskommelse med din arbetsgivare (din arbetsgivare kan betala mer om du kan leverera bevis för att det är motiverat)
olika ersättningar som betalas till medlemmar av HM-styrkor, till exempel: operativt bidrag för medlemmar som tjänstgör i stridszoner, såsom Afghanistan; röra ersättning och resor till och från ledighetskostnader; och rådets skattelättnader.

Läs mer: skattefria inkomster och ersättningar

skattefria klumpsummor

Extra betalningar, såsom bonusar, från din arbetsgivare behandlas normalt som lön och beskattas på normalt sätt. Vissa engångsbetalningar är dock skattefria. Dessa inkluderar:

pengar som din arbetsgivare betalar in i ett registrerat pensionssystem eller använder för att köpa en livränta för dig
de flesta klumpsummor från en registrerad arbetsgivares pensionssystem, inklusive dödsförmåner som betalas till dina anhöriga
pensionsgratifikationer som du får när du lämnar Försvarsmakten
den första 30 000 av de flesta avgångsvederlag
ersättning som betalas av din arbetsgivare om de bryter ditt kontrakt, men inte betalar i stället för uppsägning om det är en del av ditt kontrakt eller sedvanligt
ersättning för en skada eller funktionshinder som innebär att du inte kan fortsätt med ditt jobb
förslag scheme utmärkelser enligt formella system och upp till ett maximum 25 om din ide inte antas, eller 5000 om det är omlokaliseringskostnader upp till ett maximum av 8000.

en äkta personlig gåva från din arbetsgivare – till exempel om att gifta sig – är också skattefri, men det åligger dig att visa att det verkligen var personligt och inte som ett resultat av att du är anställd.

om det inte finns någon inkomstskatt på ett engångsbelopp du får, kommer det vanligtvis inte heller att finnas några nationella försäkringsavgifter.

lösa dina PAYE problem

vi ger svar på några av de vanligaste problemen med PAYE.

Hur vet jag om jag inte har betalat rätt belopp?

HMRC skickar ut ett P800 skatteberäkningsformulär efter att skatteåret slutar den 5 April, vilket du borde få i slutet av November.

Detta visar hur mycket skatt som ska återbetalas eller är skyldig för tidigare år.

du är mer benägna att få ett P800-brev om:

du hade en överlappning i lön efter att ha lämnat ett jobb och startat ett annat, betalas av båda arbetsgivarna samma månad.
du började få pension på jobbet.
du har fått arbetssökandes ersättning eller anställnings-och stödbidrag.

jag har inte betalat tillräckligt med skatt

om du inte har betalat tillräckligt med skatt genom PAYE kommer detta vanligtvis att bli uppenbart för HMRC i slutet av skatteåret.

för att rätta till detta kommer det att justera din skattekod för det följande året – vilket ofta resulterar i en minskad personlig ersättning, så du betalar skatt på en större andel av din lön.

det maximala beloppet som kan samlas in på detta sätt är 3 000 kronor – om du är skyldig mer kommer HMRC att förvänta sig en direkt betalning för att täcka mängden skatt som är skyldig.

i vissa fall kan skattebetalarna överklaga denna betalning på grund av att skattemyndigheterna hade fullständiga uppgifter om sina inkomster, men misslyckades med att agera på dem i tid (Extra lagstadgad koncession A19).

jag har betalat för mycket skatt

om P800-formuläret visar att du har betalat för mycket skatt, kommer HMRC vanligtvis att återbetala detta genom att skicka en check i posten.

du bör få denna betalning i September efter slutet av skatteåret.

om du tror att du har betalat för mycket i skatt, men HMRC inte har återbetalat dig, kontakta dem direkt för att kräva återbetalning eller lämna in ett krav online.

Varför har avdrag minskat min personliga ersättning?

om du får skattepliktiga förmåner från din arbetsgivare (t.ex. en företagsbil, ett lån över 5 000 SEK, boende eller sjukförsäkring) behandlas värdet av dessa som extra inkomst och beskattas i enlighet därmed.

för att justera mängden skatt du betalar varje månad, HMRC kommer att minska din personliga ersättning. Det innebär att du betalar skatt på en större del av din lön.

vad händer om avdrag överstiger min personliga ersättning?

om du har underbetald skatt under tidigare år kan din skattekod ändras med ett’ K ’ och ett nummer som anger hur mycket extra skatt du behöver betala.

Till exempel, om du är skyldig £12,270 i skatt, och har ett grundavdrag på £12,570, K-koden kommer att vara K25.

detta beror på att du är skyldig 300 mer än din personliga ersättning. Dela över ett år-300 xnumx xnumx xnumx dividerat med 12-du beskattas sedan som om du tjänar 25 xnumx mer varje månad än vad du faktiskt gör.

på så sätt kommer du att beskattas på 300 Extra under hela året och kompensera för bristen.

vad är PAYE?