úhrada najetých kilometrů pro zaměstnance

22 Únor, 2021

Aktualizováno Únor 22, 2021 * 7 min čtení

jako zaměstnanec v Austrálii můžete od svého zaměstnavatele obdržet příspěvek na auto za výdaje spojené s prací nebo vám zaměstnavatel může tyto výdaje uhradit. Pokud váš zaměstnavatel nenabízí ani jednu z těchto možností, můžete si také každý rok odečíst náklady na auto z daňového přiznání.

Tato příručka je určena pro ty, kteří chtějí vědět o úhradě najetých kilometrů pro zaměstnance. Napsali jsme samostatnou příručku pro daňové odpočty nákladů na auto od australského daňového úřadu (ATO), stejně jako průvodce pro majitele podniků a osoby samostatně výdělečně činné. Naším cílem je poskytnout přehled:

• jaké náklady na auto bych mohl uhradit?
• pravidla pro úhradu najetých kilometrů pro zaměstnance;
• co můžete očekávat od zaměstnavatele;
• jak sledovat a zaznamenávat počet najetých kilometrů; a
• jak hlásit na konci zdaňovacího období.

existují pravidla pro úhradu najetých kilometrů pro zaměstnance?

zatímco každý zaměstnavatel má svá vlastní pravidla a omezení týkající se toho, co přesně může být uhrazeno nebo pokryto příspěvkem na auto, níže je užitečné mít na paměti:

pokud používáte vlastní auto (včetně pronajatého nebo pronajatého automobilu na základě smlouvy o pronájmu na nákup), můžete požadovat všechny cestovní výdaje související s prací od svého zaměstnavatele nebo v daňovém přiznání.

Používáte-li k pracovním účelům vozidlo někoho jiného (nebo služební vůz), můžete si skutečné výdaje (například palivo a parkování) nárokovat jako cestovní výdaje související s prací od svého zaměstnavatele nebo v daňovém přiznání.

pokud byla vaše cesta částečně soukromá, můžete si nárokovat pouze část související s prací.

v Austrálii je automobil definován jako motorové vozidlo (kromě motocyklů a podobných vozidel) určené k přepravě nákladu menšího než jedna tuna a méně než devět cestujících.

mohou mi být uhrazeny náklady na 4WD, motocykl nebo užitkové vozidlo?

zatímco ve výše uvedené definici je zahrnuto mnoho vozidel s pohonem všech čtyř kol, limit zatížení jedné tuny vylučuje mnoho dodávkových a užitkových vozidel / ute. Měli byste se poradit se svým zaměstnavatelem, abyste zjistili, zda mají kolem toho nějaké podmínky.

pokud jde o daňový úřad, náklady spojené s prací pro tyto typy vozidel a motocyklů lze odečíst z vašeho daňového přiznání prostřednictvím nároku na D2 „cestovní náklady související s prací“. Náklady spojené s prací na automobily (jak je definováno výše) jsou účtovány prostřednictvím nároku na D1 „náklady na auto související s prací“.

Kdy mohu požadovat náhradu nákladů na auto?

obecně můžete požadovat náhradu nákladů na auto, pokud používáte vlastní auto pro svou práci. Náhrada pohonných hmot je jednou z věcí, které můžete jako zaměstnanec uplatnit. Některé příklady pracovního cestování zahrnují:

• účast na schůzkách nebo konferencích mimo vaše obvyklé pracoviště
• sbírání dodávek nebo doručování položek
• Cestujte přímo mezi dvěma oddělenými pracovními místy (například pokud máte druhé zaměstnání)
• Cestujte z obvyklého pracoviště nebo domova na alternativní pracoviště (například kancelář nebo pracoviště klienta)
• pokud lze vaši práci klasifikovat jako „putovní práci“ – například pokud vaše práce pravidelně vyžaduje, abyste pracovali na více než jednom místě den před odjezdem domů

obecně platí, že cestování z domova do práce není nárokovatelný, ale existují určité omezené výjimky. Podrobnější seznam najdete v našem průvodci nárokem na odpočet daně za vaše výdaje na auto.

takže mám nárok na úhradu najetých kilometrů. Co teď?

to bude záviset na tom, zda vozidlo patří vám nebo někomu jinému.

vlastním nebo pronajímám vozidlo

pokud vlastníte nebo pronajímáte vozidlo, které řídíte pro podnikání, máte dvě společné možnosti (podle toho, které zaměstnavatel preferuje):

váš zaměstnavatel může použít ujeté kilometry (například centy ATO za kilometr) pro služební cesty místo toho, abyste zaznamenali všechny své výdaje. Tímto způsobem, jediné dodatečné náklady, které budete muset zaznamenat, jsou věci, jako jsou náklady na parkování a mýtné, spíše než všechny náklady spojené s vlastněním automobilu.

mohli by také poskytnout příspěvek na auto za vaše pracovní výdaje, které pokrývají věci jako palivo, náklady na pronájem, servis atd. Tento příspěvek by vám byl vyplacen jako plat, s odpovídající srážkou daně. V Austrálii, Obecně nemusíte vést záznamy o tom, co děláte se svým příspěvkem, nicméně, vaše náklady na auto zůstávají způsobilé pro odpočet daně, vedení záznamů je proto nezbytné pro vaše daňové přiznání.

váš zaměstnavatel by vám měl sdělit, které záznamy potřebují v obou směrech. Pokud používají centy za kilometrovou rychlost, měli byste vědět, jaká je konkrétní sazba. Vezměte prosím na vědomí, že pokud vám vrátí vyšší sazbu, než je sazba finančního úřadu, budete muset při podání daňového přiznání na konci účetního období přebytek vykázat jako příjem.

například sazba od 1. července 2020 činí 0,72 USD za km. Pokud vám zaměstnavatel uhradí 1,00 USD za km, musí být přebytek 0,28 USD za km vykázán jako příjem.

konečně, pokud to váš zaměstnavatel nedovolí, není nic, co by řeklo, že nemůžete používat více vozidel.

vozidlo je poskytováno mým zaměstnavatelem

pokud řídíte vozidlo ve vlastnictví vašeho zaměstnavatele, můžete být stále schopni získat náhradu za náklady na řízení a provoz vozidla — například náklady na plyn, parkování a mýtné. Je běžné, že zaměstnanci dostávají náhradu na základě standardních sazeb zaměstnaneckých příspěvků na auto (Standardní sazba stanovená ATO).

obecně nebudete moci používat centy za km, protože tyto představují náklady na vlastnictví vozidla. Ujistěte se, že si vedete záznamy o všech vašich výdajích souvisejících s prací, protože téměř všichni zaměstnavatelé budou vyžadovat příjmy nebo faktury

jsem také samostatně výdělečně činný

protože jste samostatně výdělečně činní a také zaměstnanec, musíte pro každého vést samostatné záznamy. Dostali jsme vás s naším průvodcem pro osoby samostatně výdělečně činné, které jsme propojili s výše, a měli byste si také přečíst zbytek tohoto přehledu pro zaměstnance. Mějte na paměti, že jako osoba samostatně výdělečně činná můžete požadovat odpočty za jakékoli výdaje na auto vzniklé při podnikání. Pokud máte vozidlo, které používáte pouze pro vaše podnikání, můžete nejen odečíst počet najetých kilometrů, ale všechny provozní náklady na auto.

nárokování cestovních výdajů ATO-kolik mohu uplatnit?

mějte na paměti, že nemůžete nárokovat celý příspěvek jako daňový odpočet. Lze uplatnit pouze součet vašich skutečných výdajů. Například, pokud jste obdrželi $ 1700 v cestovních příspěvků od svého zaměstnavatele v průběhu roku, ale jen strávil $ 1,000 na cestování, můžete požadovat pouze $ 1,000 v cestovních odpočtů na daňové přiznání.

nárokujte pouze cestovní výdaje, pro které máte důkaz, protože ATO může vyžadovat důkaz pro všechny vaše výdaje.

pracovní výdaje – jaké záznamy musím vést?

pokud požadujete náhradu ujetých kilometrů od svého zaměstnavatele, poradí vám o jejich požadavcích – ale obecně platí, že věci, o kterých byste chtěli vést záznamy, jsou vaše ujeté kilometry, náklady na parkování, mýtné a další výdaje, které vám vzniknou během vaší pracovní cesty.

pokud používáte auto pro soukromé i obchodní účely, budete muset vést záznamy o ujetých kilometrech, které řídíte pro každý z nich, protože budete moci požadovat pouze náklady vzniklé za řízení související s prací.

nezapomeňte, že ATO vyžaduje, abyste uchovávali příjmy a cokoli jiného, co se používá k výpočtu daňového odpočtu po dobu 5 let. Zatímco zaměstnavatel nemusí vyžadovat stejnou úroveň vedení záznamů, doporučujeme dodržovat pokyny ATO, zvláště pokud si myslíte, že budete požadovat jakékoli výdaje na auto jako odpočet v době zdanění.

existuje rozdíl mezi úhradou ujetých kilometrů nebo ujednáním o příspěvku na auto?

existuje mnoho různých způsobů, jak zajistit, aby zaměstnanci byli kompenzováni za své přepravní náklady. Existují také různé způsoby strukturování výplaty. Podívejme se na dvě nejběžnější ujednání:

příspěvek na auto

příspěvek na auto se vyplácí předem, obvykle každý měsíc, a částku stanoví váš zaměstnavatel.

někdy váš zaměstnavatel poskytne příspěvek na části vašich výdajů, jako jsou leasingové platby na auto, a poté uhradí další výdaje. To je naprosto v pořádku.

pokud dostanete příspěvek na auto od svého zaměstnavatele, musí být uveden ve vašem platebním přehledu, protože příspěvky jsou považovány za zdanitelný příjem.

získání příspěvku na auto nemusí nutně znamenat, že nebudete moci požadovat příslušné výdaje od ATO. Pokud vaše pracovní cesta splňuje kritéria ATO pro způsobilé pracovní cesty, můžete stále použít metodu centů za km nebo metodu lodního deníku k odečtení způsobilých výdajů.

administrativní zátěž placení příspěvku a účtování všech výdajů poté může být pro společnost těžkopádná. Místo toho mnozí používají centy na kilometr nebo standardní kilometrovou sazbu. V rámci ujednání o úhradě centů za kilometr vám bude vrácena konkrétní sazba za každý kilometr, který jedete pro podnikání.

úhrada ujetých kilometrů-a centů za kilometr najetých kilometrů sazba

nejjednodušší ujednání ujetých kilometrů je použít paušální sazbu za ujetý kilometr. Má pokrýt všechny náklady na řízení vašeho osobního automobilu pro podnikání. To je to, co dělá sazba ATO; je určen k pokrytí jak nákladů na vlastnictví (fixní náklady), tak na řízení (variabilní náklady) vašeho vozidla.

pro použití standardní sazby se dá hodně říci, že je to jednoduché a vyhýbá se poměrně velké administrativní zátěži.

uvědomte si, že váš zaměstnavatel může nastavit libovolnou sazbu, kterou se mu líbí – nemusí používat sazbu ATO. U sazeb vyšších, než je standardní míra najetých kilometrů ATO, je přebytek zdaněn.

nezapomeňte také, že podle metody ATO centů na km můžete požadovat maximálně 5 000 km ročně. Poraďte se se svým zaměstnavatelem, pokud stanovili nějaké omezení na jejich ujetých kilometrů systémů proplácení pro zaměstnance, protože jinak může být lepší uplatnit své najetých kilometrů zpět jako daňový odpočet.

je moje úhrada ujetých kilometrů zdaněna?

to závisí na tom, jak váš zaměstnavatel zpracovává váš nárok.

1. pokud váš zaměstnavatel poskytuje příspěvek na výdaje na auto, bude to zdaněno tak, jak by bylo uvedeno ve vašem platebním přehledu, a musí být vykázáno jako příjem v daňovém přiznání.
2. pokud váš zaměstnavatel uhradí vaše konkrétní náklady na auto a tyto jsou zdaněny ve vašem souhrnu plateb, můžete je uplatnit jako odpočet v daňovém přiznání.
3. pokud váš zaměstnavatel uhradí vaše konkrétní náklady na auto a tyto nejsou zdaněny, nemůžete je nárokovat jako odpočet, protože jste z těchto výdajů nezaplatili žádnou daň.

Jak mohu snadno sledovat počet najetých kilometrů za úhradu?

neexistují žádné přesné požadavky na to, jak budete sledovat najetých kilometrů. Váš zaměstnavatel může vyžadovat, abyste použili určitou metodu nebo poskytli určité záznamy, a musí vás o tom informovat. Spousta lidí si musí vybrat pro sebe.

většina lidí používá aplikaci pro sledování svých cest a generování zpráv o kilometrech. V závislosti na aplikaci může dokonce odnést bolest ze zapomenutí zaznamenat výlet. Driversnote je jedna taková aplikace, ale v Austrálii existuje několik podobných produktů a doporučujeme vám hledat ten, který vyhovuje vašemu účelu.

dalšími alternativami jsou tabulky, jako Excel nebo Tabulky Google, které můžete sdílet se svým manažerem a / nebo účetními,ale možná budete muset každou cestu odečíst hodnoty ujetých kilometrů, abyste přesně zjistili počet najetých kilometrů.

co je spravedlivý příspěvek na auto v Austrálii?

pro spravedlivý příspěvek na auto v Austrálii můžete použít standardní sazby ATO pro běžný rok. Aktuální ceny ATO najdete zde.

to je vše pro našeho průvodce základy úhrady najetých kilometrů pro zaměstnance v Austrálii. Doufáme, že jsme byli nápomocní 🙂

šťastné sledování!

tento materiál byl připraven pouze pro obecné informační účely a neměl by být považován za odbornou radu od Driversnote. Měli byste zvážit vyhledání nezávislého právního, daňového nebo finančního poradenství od odborníka, abyste zjistili, jak se tyto informace vztahují k vašim vlastním okolnostem. Příslušné zákony se také čas od času mění.