v tomto článku se blíže podíváme na formulář P11D, včetně toho, co je třeba do něj zahrnout, kdy jej potřebujete podat, a-co je nejdůležitější – co se stane, pokud nesplníte své povinnosti P11D.
co je P11D?
formulář P11D se používá k hlášení naturálních výhod. Jedná se o položky nebo služby, které vy (nebo vaši zaměstnanci) dostáváte od vaší společnosti kromě svého platu, jako je soukromá zdravotní péče, bezúročné půjčky (například na úhradu jízdenek na vlak) a služební automobily. Roční formulář P11D vám umožňuje nahlásit tyto položky HMRC na vašem ročním návratu sebehodnocení.
vzhledem k tomu, že věcné dávky účinně zvyšují váš plat, mohou na ně být vyplaceny příspěvky na Národní pojištění (nic), i když je důležité si uvědomit, že tyto příspěvky budou hrazeny společností, nikoli jednotlivcem.
kdo potřebuje podat p11d?
P11Ds podává zaměstnavatel, nikoli zaměstnanec – i když pro mnoho nezávislých pracovníků a dodavatelů jsou jedno a totéž.
kdy musím podat p11d?
podání P11D nejsou závislá na vašem firemním roce a musí být podána do 6. července následujícího po daném daňovém roce. Váš P11D pro zdaňovací rok běžící od 6. Dubna 2020 do 5. Dubna 2021 musí být podán do 6. července 2021.
co je třeba zahrnout do P11D?
obecně lze říci, že všechny položky, které společnost platí a které zaměstnanec využívá, musí být zahrnuty do formuláře P11D. Výdaje a výhody, které je třeba nahlásit HMRC, jsou:
- služební vozy
- půjčky na jízdenky na železnici
- ostatní půjčky
- Zdravotní pojištění
- aktiva poskytnutá zaměstnanci, který má významné osobní použití
- poplatky za sebehodnocení placené společností
- cestovní výdaje nepodnikatelské
- výdaje na zábavu nepodnikatelské
p11d výjimky pro určité obchodní výdaje
před dubnem 2016 by výdaje mohly být z formulářů p11d vynechány získáním zvláštního povolení od HMRC.
toto bylo nyní nahrazeno systémem výjimek, kdy většina obchodních výdajů vzniklých osobně zaměstnancům společnosti již nemusí být zaznamenána na formuláři P11D. Osvobozené výdaje zahrnují:
- obchodní cesty
- obchodní zábava výdaje
- kreditní karty používané pro obchodní účely
- poplatky a předplatné.
p11d sankce za pozdní podání
stejně jako u většiny daňových podání je HMRC připravena a čeká s trestním kladivem, pokud podáte pozdě nebo nesprávně. Pokud zmeškáte termín 6. července (online nebo na papíře), nebudou vám okamžitě uloženy sankce-máte asi čtrnáct dní na to, abyste věci napravili a podali. Pokud 19. července přijde a odejde a vaše P11D je stále nikde vidět, vaše společnost (ne vy osobně) bude platit pokuty ve výši £100 za měsíc (nebo část měsíce) na zaměstnance 50.
pokud jste ještě nepodali do listopadu, HMRC Vám zašle připomenutí spolu s podrobnostmi o všech sankcích, které jste do té doby nashromáždili. Pokud je váš P11D nesprávný – můžete také čelit pokutám-ale pouze pokud HMRC věří, že si je zasloužíte.
pokud byla vaše chyba pravá a HMRC se domnívá, že jste před podáním vzali přiměřenou péči, nemusíte čelit žádným pokutám. Sankce ve výši 30%, 70% nebo 100% dlužné daně však lze uplatnit, pokud se HMRC domnívá, že jste jednali nedbale, úmyslně je uvedli v omyl nebo se pokusili skrýt své skutečné závazky.
P11d časté chyby
úvěrové účty ředitelů
jako ředitel nemusíte platit úroky z peněz, které dlužíte společnosti-za předpokladu, že půjčka ředitele je nižší než £ 10,000.
pokud je váš úvěrový účet ředitelů (DLA) přečerpán o více než £10,000 v kterémkoli bodě daňového roku, HMRC očekává, že bude zaplacen úrok z celkové přečerpané částky. Ta by měla být účtována ve zveřejněné úrokové sazbě HMRC (2,25% pro daňový rok 2021/22) a bude ji muset zaplatit příslušný ředitel.
přečerpaná částka je ve skutečnosti půjčkou od podniku řediteli, je považována za dávku související se zaměstnáním a musí být uvedena na příslušném formuláři P11d ředitele.
pokud potřebujete zaplatit úroky z úvěru z přečerpané DLA, bude společnost také muset zaplatit nic třídy 1A z úrokových plateb (současná sazba je 13,8% pro daňový rok 2021/22). Společnost bude rovněž povinna vyplnit formulář P11D(b) a předložit jej HMRC.
nakonec se ujistěte, že vás nechytí postel & Snídaně. To je místo, kde vyřídíte půjčku ředitele vložením osobní hotovosti, pouze vybrat stejnou částku do 30 dnů.
použití domácího telefonu
náklady na hovory uskutečněné zaměstnanci z jejich domácího telefonu nebo osobního mobilního telefonu, kde společnost splatila náklady, lze přehlédnout. Ujistěte se, že mějte na paměti všechny vaše obchodní využití telefonu a ujistěte se, že každý hovor je součástí. Získání firemního mobilního telefonu se důrazně doporučuje, aby nedošlo k záměně.
zanedbání / zapomnětlivost
stejně jako u všech daňových podání je přesnost vašeho formuláře P11D pouze tak dobrá jako data použitá k jeho vyplnění. Snažte se udržovat své záznamy aktuální, často sladit své účty a řešit jakékoli problémy brzy. Pokud zůstanete na vrcholu svých účtů, podání P11D bude procházka v parku.
co je P11D(b)?
na webových stránkách HMRC se někdy zobrazí odkazovaný formulář P11D (b). P11d(b) je formulář, který musí zaměstnavatelé předložit, shrnující jednotlivé formuláře P11D, které vyplnili pro své zaměstnance.
jak podat P11D ve vašem účtu Crunch
pokud jste klientem Crunch accounting, podání p11d je hračka. Pomocí online účetního softwaru Crunch se vydejte zaplatit, vrátí se P11d, zkontroluje a odešle a souhlasí s prohlášením. Po odeslání formuláře, dáme vám vědět, zda existuje nějaké Národní pojištění a jak provést platbu.
pokud jsou splatné příspěvky na Národní pojištění, bude je muset zaplatit vaše společnost. Platbu můžete provést na svém účtu Crunch na kartě daň společnosti.
formulář P11D musí být podán u HMRC každý rok 6. července. Jakákoli splatná daň musí být uhrazena HMRC každý rok do 22.července.
