co je PAYE?

PAYE-nebo „pay as you earn“ – označuje daň z příjmu, která je odečtena z vašeho platu dříve, než ji obdržíte.

zavedeno v roce 1944, to je nyní způsob, jakým většina zaměstnanců platí daň z příjmu.

peníze jsou odeslány HMRC vaším zaměstnavatelem „u zdroje“ – což znamená přímo z vaší mzdy, než se dostane na váš účet. Tímto způsobem lze také odečíst splátky národního pojištění a studentských půjček.

alternativním způsobem placení daně z příjmu je sebehodnocení, kdy jednotlivci vyplní daňové přiznání k sebehodnocení a obvykle platí daň jednou nebo dvakrát ročně.

• vyplňte daňové přiznání 2020-21 s kterým? Daňová kalkulačka. Tot svůj daňový doklad, získat tipy na to, kde uložit a odeslat svůj návrat přímo na HMRC s kterým?.

jak se PAYE vypočítá?

PAYE se vypočítá na základě toho, kolik vyděláte a zda máte nárok na osobní příspěvek.

osobní příspěvek je částka, kterou můžete každý rok získat bez daně. V letech 2021-22 je to 12 570 liber (v letech 2020-21 to bylo 12 500 liber).

nad osobním příspěvkem vám bude účtována částka 20%, 40% nebo 45% v závislosti na tom, zda jste plátcem základní sazby, vyšší sazby nebo dodatečné sazby daně. Sazba, kterou zaplatíte, bude určena vaším příjmem.

sazby daně PAYE a prahové hodnoty pro roky 2021-22 platí všude ve Velké Británii kromě Skotska-ty jsou ilustrovány níže – Pokud žijete ve Skotsku, přečtěte si naši příručku o skotské dani z příjmu pro více informací.

Všimněte si, že váš osobní příspěvek se sníží o £1 za každou £2 vyděláte více než £100,000.

PAYE je obecně rozdělena na stejné platby v průběhu roku. Pokud se ukáže, že jste na konci roku zaplatili příliš mnoho daní, obdržíte vrácení peněz od HMRC. Pokud jste zaplatili příliš malou daň, dostanete účet s žádostí o zaplacení více.

Chcete-li zjistit, kolik daně zaplatíte v letech 2021-22, použijte naši kalkulačku daně z příjmu.

PAYE na váš důchod

PAYE se také používá k výběru daně od těch, kteří pobírají důchod. Peníze, které obdržíte, se platí Netto, což znamená po odečtení daně.

daň, kterou dlužíte, vybere váš poskytovatel důchodů(obvykle penzijní systém nebo anuitní firma) a předá HMRC. Váš poskytovatel důchodů také odečte jakoukoli daň, kterou dlužíte na vašem státním důchodu.

pokud dostanete platby od více než jednoho poskytovatele – například důchod na pracovišti a soukromý důchod-HMRC požádá pouze jednoho, aby vybral daň za vaše státní důchodové platby.

jak často je daň odečtena, závisí na tom, jak často jste placeni.

některé body k zapamatování:

• pokud je váš jediný příjem ze státního důchodu: musíte zaslat daňové přiznání k sebehodnocení HMRC.
• pokud budete pokračovat v práci, zatímco pobíráte státní důchod: váš zaměstnavatel odečte PAYE budete muset zaplatit ze svých příjmů, a PAYE vyděláte z příjmu státní důchod.
• Máte-li jiný příjem, je vaší povinností jej prohlásit a možná budete muset podat daňové přiznání k sebehodnocení. Další informace naleznete v našem průvodci, kdo by měl podat daňové přiznání.

zjistit více: state pension explained-zjistěte, jak funguje státní důchod a kolik byste mohli obdržet

PAYE když jste samostatně výdělečně činní

lidé, kteří jsou samostatně výdělečně činní, běžně vyplňují formuláře daňového přiznání k sebehodnocení jednou ročně a v lednu a červenci provedou dva vklady „platby na účet“ HMRC.

za určitých okolností však můžete platit daň prostřednictvím PAYE – což znamená, že vaše daň je zaplacena automaticky a nehrozí, že zmeškáte lhůtu.

účet za sebehodnocení můžete zaplatit prostřednictvím PAYE, pokud:

• dlužíte méně než £ 3,000 na vašem daňovém účtu.
• daň již platíte prostřednictvím PAYE-například pokud jste zaměstnanec nebo pobíráte firemní důchod, stejně jako příjem ze samostatné výdělečné činnosti.
• papírové daňové přiznání jste podali do 31. října nebo online daňové přiznání online do 30. Prosince.

pokud splníte tyto podmínky, HMRC automaticky vybere to, co dlužíte prostřednictvím PAYE, pokud je nepožádáte o daňové přiznání. Pokud nemáte nárok na všechny tři body, místo toho budete muset platit ve splátkách.

vysvětlíme vše, co potřebujete vědět v našem průvodci daní z příjmů pro osoby samostatně výdělečně činné.

• Získejte náskok v daňovém přiznání 2020-21 s kterým? Daňová kalkulačka a odeslat přímo na HMRC.

PAYE a vaše P60

na konci každého zdaňovacího období (5. Dubna) obdržíte od svého zaměstnavatele nebo poskytovatele důchodů prohlášení s názvem P60, které uvádí hrubou celkovou částku peněz, které jste zaplatili, jakou daň byla odečtena a kolik čistého příjmu jste po tomto obdrželi.

pokud máte více než jednoho zaměstnavatele nebo více než jednoho poskytovatele důchodů, každý z nich by vám měl zaslat samostatný certifikát P60 na konci roku.

zkontrolujte všechny P60, které obdržíte, abyste se ujistili, že jste zaplatili správnou částku. Pokud si myslíte, že jste zaplatili příliš mnoho daní, zkontrolujte službu kontroly daně z příjmu HMRC a kontaktujte ji, abyste změnili svůj záznam.

PAYE a payslip

můžete vidět, kolik PAYE daň, kterou jste zaplatili, spolu s vaší PAYE daňový kód, na payslip – to bude uveden spolu s vašimi národními příspěvky na pojištění a studentské půjčky splátek –

níže uvedený příklad výplatního pásku obsahuje nejčastější srážky z vašeho platu.

zde také vysvětlujeme nejčastější odpočty, které pravděpodobně uvidíte na výplatní pásce:

PAYE

ve výše uvedeném příkladu je daň z příjmu PAYE účtována ve výši 20%, po odečtení osobního příspěvku ve výši 12 570 GBP (pro daňový rok 2021-22). Toto je označeno daňovým kódem 1257L.

platba zahrnuje také příspěvek na firemní důchod ve výši £100.

Národní pojištění

Národní pojištění se odečte každé výplatní období, pokud vaše příjmy přesahují určitou částku. V letech 2021-22 činí hranice 9 568 korun, v letech 2020-21 pak 9 500 korun.

přestože některé platby, jako jsou příspěvky na důchod, mají nárok na úlevu od daně z příjmu, budete stále muset provádět platby národního pojištění. Hrazené výdaje, které jsou osvobozeny od daně z příjmu, nejsou automaticky osvobozeny od národního pojištění.

obecným pravidlem je, že pokud je úhrada odlišnou platbou specificky zaměřenou na úhradu nebo přispění k výdajům, které jste skutečně vynaložili, pak by platba měla být bez národního pojištění.

některé výdaje jsou však vždy bez národního pojištění. To zahrnuje příspěvek na ujeté kilometry až do sazeb schválených HMRC, pokud používáte vlastní auto k práci, a provozní a nepořádkové příspěvky a platby daňových úlev rady pro členy ozbrojených sil.

zjistit více: Národní pojištění vysvětleno-více o tom, jak tato daň funguje.

příspěvky na důchod

to může zahrnovat příspěvky do důchodového systému vašeho zaměstnavatele (včetně všech dobrovolných příspěvků) nebo příspěvky, které budou předány poskytovateli osobního důchodu.

tyto příspěvky jsou vybírány z vaší mzdy „u zdroje“, a proto z nich neplatíte daň.

splácení studentské půjčky

budete mít buď Plán 1 nebo plán 2, v závislosti na tom, kdy jste šli na univerzitu.

Plán 1: Pokud jste začali univerzitu před 1. zářím 2012, začnete splácet studentské půjčky, jakmile vyděláváte £19,895 ročně (nebo £1,658 měsíčně). Tato hranice má tendenci se zvyšovat na začátku každého nového daňového roku.

plán 2: Pokud jste začali univerzitu v Anglii nebo Walesu po 1 září 2012, prahová hodnota splácení studentských půjček v současné době činí £ £ 27,295 ročně (nebo £2,275 měsíčně).

splátky jsou zpracovány jako 9% vašeho příjmu nad prahem, zaokrouhleno dolů na nejbližší libru.

Ostatní odpočty

jiné odpočty by mohly zahrnovat předplatné odborové organizace nebo odpočty podle soudního příkazu k splacení dluhů nebo zaplacení výživného na dítě.

daň bez daně

přestože platíte daň z příjmu z většiny svých příjmů (včetně přesčasů, bonusů, provizí, spropitného a dovolené), některé platby od zaměstnavatele jsou osvobozeny od daně.

ty se nezapočítávají do vašeho zdanitelného příjmu a nemusí být vykázány, pokud vám bude zasláno daňové přiznání.

patří mezi ně:

• hrazené výdaje, pro které má váš zaměstnavatel formální dohodu („dispensation“) s HMRC
• hrazené výdaje, pokud váš zaměstnavatel dobrovolně souhlasí s HMRC o zaplacení daně vaším jménem
• příspěvek na ujeté kilometry až do sazeb schválených HMRC (45p na míli za prvních 10 000 obchodních mil a 25p na míli poté) pokud používáte vlastní auto pro práci
• platby až do výše £4 za týden nebo £18 měsíčně za dodatečné náklady na domácnost, pokud pravidelně pracujete doma po dohodě se zaměstnavatelem (váš zaměstnavatel může zaplatit více, pokud můžete dodat důkaz, že je to odůvodněné)
• různé příspěvky vyplácené příslušníkům sil HM, například: provozní příspěvek pro členy sloužící v bojových zónách, jako je Afghánistán; příspěvek na nepořádek a cestování do a z dovolené; a platby daňových úlev rady.

Zjistěte více: nezdaněné příjmy a příspěvky

nezdaněné paušální částky

dodatečné platby, jako jsou bonusy, od vašeho zaměstnavatele jsou obvykle považovány za plat a zdaněny běžným způsobem. Některé paušální platby jsou však osvobozeny od daně. Patří mezi ně:

• peníze, které váš zaměstnavatel vyplácí do registrovaného důchodového systému nebo používá k nákupu anuity pro vás
• většina paušálních částek z důchodového systému registrovaného zaměstnavatele, včetně dávek v úmrtí vyplácených vašim závislým
• důchodové odměny, které obdržíte při odchodu z ozbrojených sil
• první £30,000 z většiny plateb pro nadbytečnost
• náhrada zaplacená vaším zaměstnavatelem, pokud poruší vaši smlouvu, ale neplatí místo výpovědi, pokud je to je součástí vaší smlouvy nebo obvyklé
• odškodnění za zranění nebo zdravotní postižení, což znamená, že nejste schopni pokračujte ve své práci
• návrhy scheme ocenění v rámci formálních schémat a až do maximální výše £25, pokud váš nápad není přijat, nebo £ 5,000, pokud se jedná o náklady na přemístění až do maximální výše £8,000.

skutečný osobní dar od vašeho zaměstnavatele – například při svatbě-je také osvobozen od daně – ale břemeno bude na vás, abyste prokázali, že to bylo skutečně osobní a ne v důsledku toho, že jste zaměstnancem.

pokud neexistuje žádná daň z příjmu z paušální částky, kterou obdržíte, obvykle nebudou ani žádné příspěvky na Národní pojištění.

řešení problémů PAYE

dáváme odpovědi na některé z nejčastějších problémů, se kterými se PAYE setkává.