Souhrn nejnovějších údajů o dani z příjmu fyzických osob / daňová nadace

stáhnout souhrn nejnovějších údajů o dani z příjmu fyzických osob

zpráva 2013 o údajích z kalendářního roku 2011 je k dispozici zde.

daňová nadace fiskální fakt č. 285

Stáhněte si PDF této zprávy.
zobrazit pouze data v aplikaci Excel nebo PDF.

přejít na jednotlivé tabulky v sestavě:

souhrn údajů o federální dani z příjmu fyzických osob
počet podaných federálních přiznání k dani z příjmu fyzických osob, 1980-2009
upravený hrubý příjem daňových poplatníků v různých příjmových skupinách, 1980-2009
celková daň z příjmu po Zápočtech, 1980-2009
upravené podíly na hrubém příjmu, 1980-2009
celkové podíly na dani z příjmu, 1980-2009
Dollar Cut-Off, 1980-2009
průměrná sazba daně, 1980-2009

služba vydala nové údaje o daních z příjmů fyzických osob, vykazování za kalendářní rok 2009. V roce 2008 nedošlo k žádnému hospodářskému zlepšení, protože nezaměstnanost nadále rostla.

výše zaplacené daně z příjmu fyzických osob strmě poklesla o 166 miliard dolarů, což je dvojnásobek poklesu od roku 2007 do roku 2008. Celostátně byly průměrné efektivní sazby daně z příjmu na nejnižší úrovni od roku 1986, kdy je začal Finanční úřad sledovat. Průměrná sazba daně u přiznání s kladným závazkem se zvýšila z 12,24 procenta v roce 2008 na 11,06 procenta v roce 2009.

jak ukazují níže uvedené údaje, příjmy vykázané daňovým přiznáním na horním konci příjmového spektra klesly od roku 2008 do roku 2009, stejně jako jejich podíl na zaplacených daních z příjmů a z příjmů. V roce 2009 zaplatilo nejvyšší 1 procento daňových přiznání 36,7 procenta všech federálních daní z příjmu fyzických osob a vydělalo 16,9 procenta upraveného hrubého příjmu (AGI)ve srovnání s rokem 2008, kdy tyto údaje činily 38,0 procenta a 20,0 procenta. Obě tyto údaje-podíl na příjmech a podíl na zaplacených daních-byly nejnižší od roku 2003, kdy Nejvyšší 1 procento vydělalo 16.7 procent upraveného hrubého příjmu a zaplatil 34,3 procenta federálních daní z příjmu fyzických osob.

každý rok od roku 2005 do roku 2007 byl nejvyšší 1 procentní podíl dosažených příjmů a zaplacených daní rekordní. Zvrat tohoto trendu z roku 2008 pokračoval i v roce 2009. Ve skutečnosti byl podíl příjmů pro horní 1 procento daňových přiznání nižší v roce 2009 než v roce 2000, zejména kvůli rozdílům v kapitálových ziscích.

dalším ukazatelem tohoto zvratu v příjmových a daňových podílech horních 1 procent je to, že stejně jako v roce 2008 již horní 1 procento neplatí větší procento celkové daně z příjmu než spodních 95 procent. Tento trend byl zhoršen výše uvedeným prudkým poklesem AGI v roce 2009. Během 2009, spodní 95 procent (AGI pod $154,643) zaplatil 41.3 procent z celkového počtu shromážděných, větší podíl než 36.7 procent placených top 1 procent(AGI přes $ 343,947).

nejlépe vydělávající 5 procent daňových poplatníků (AGI rovná nebo vyšší než $154,643) však stále platilo mnohem více než spodních 95 procent. Prvních 5 procent vydělalo 31,7 procenta upraveného hrubého příjmu národa, ale zaplatilo přibližně 58,7 procenta federálních daní z příjmu fyzických osob.

od roku 2001 IRS také prezentuje údaje o malé podmnožině horních 1 procent, horních 0,1 procenta (horních 10 procent z horních 1 procent). V roce 2009 podalo toto nejvyšší 0,1 procenta 137 982 daňových přiznání, 7.8 procent všech upravených hrubých příjmů vydělaných a platících přibližně 17.1 procent federálních daní z příjmů fyzických osob. Průměrný příjem pro daňové přiznání v horních 0,1 procenta byl 4,4 milionu dolarů v roce 2009, zatímco průměrná výše zaplacené daně z příjmu byla 1,07 milionu dolarů, což naznačuje průměrnou efektivní sazbu daně z příjmu fyzických osob ve výši 24,3 procenta. Za zmínku stojí, že zatímco průměrný příjem poplatníka v horních 0,1 procenta klesl v roce 2009, efektivní sazba daně pro tuto skupinu skutečně vzrostla od roku 2008 do roku 2009. Tento neintuitivní výsledek je vysvětlen sníženými kapitálovými zisky a příjmy z dividend z daňových přiznání s vysokými příjmy, zdroje příjmů, které jsou zdaněny nižšími sazbami. Vzhledem k tomu, že jejich příjmy z roku 2009 převažovaly nad běžnými příjmy zdaněnými vyššími sazbami, jejich průměrná sazba na vysokopříjmové příjmy následně vzrostla.

celkově se zdá, že tyto údaje o daňových přiznáních s vysokými příjmy potvrzují, že pokračující ekonomická stagnace měla stejný klesající účinek na příjmovou nerovnost, jakou má většina recesí, a že k ní došlo ze stejného důvodu: prudký pokles příjmů na vysoké úrovni. Zdá se, že to odporuje zprávám založeným na údajích ze sčítání lidu, které naznačují opak, že recese zvýšila nerovnost příjmů. Tento nesoulad mezi údaji IRS a údaji ze sčítání lidu je vysvětlen řadou faktorů, jako jsou: (1) sčítání lidu nerozkládá údaje pro přiznání k dani z extrémně vysokých příjmů (obvykle se zastaví na Prahu 5 procent), (2)opatření ze sčítání lidu nezohledňují realizace kapitálových zisků a (3) Údaje ze sčítání lidu shromážděné z průzkumů domácností jsou méně spolehlivé pro informace o příjmech na horním konci příjmového spektra než údaje IRS.

údaje IRS níže zahrnují všechny 137.98 milionů daňových přiznání podaných v roce 2009, které měly pozitivní AGI, nejen výnosy od lidí, kteří vydělali dost na to, aby dlužili daně. Tato čísla vylučují ta daňová přiznání, která podávají přiznání pouze za účelem získání kontroly stimulu.

z jiných údajů IRS vidíme, že v roce 2009 bylo podáno přibližně 59 milionů daňových přiznání s kladným nebo záporným AGI, které používaly osvobození, odpočty a daňové úlevy, aby zcela zničily svou federální daňovou povinnost. Nejen, že dostali zpět každý dolar, který federální vláda zadržela ze svých výplat během 2009, ale někteří dokonce dostali více peněz zpět od IRS. Je to výsledek vratných daňových úlev, jako je kredit na dani z příjmu (EITC), jehož vratná část zde není zahrnuta do souhrnných údajů o percentilu. (Podrobný dokument o rozdělení celého fiskálního systému USA, včetně všech federálních, státních a místních daní, si přečtěte “ kdo platí daně a kdo přijímá vládní výdaje? Analýza rozdělení federálních, státních a místních daní a výdajů, 1991-2004.“

včetně všech daňových přiznání, která měla pozitivní AGI, daňoví poplatníci s AGI ve výši $ 159,643 nebo více v roce 2009 představovali top 5 procent příjmů národa. Chcete-li proniknout do top 1 procent, daňové přiznání muselo mít AGI ve výši $343,947 nebo více, což bylo o 10 procent nižší než prahová hodnota 2008 $380,354. V letech 2008 až 2009 také dramaticky poklesla hranice příjmů pro prolomení horní hranice 0,1 procenta, a to z přibližně 1,8 milionu dolarů v roce 2008 na 1,4 milionu dolarů v roce 2009.

přestože daňové škrty v letech 2001 a 2003 byly plošně (i když některá ustanovení v rámci těchto škrtů byla zaměřena na různé příjmové skupiny), federální daň z příjmu fyzických osob zůstává vysoce progresivní. Průměrná sazba daně se v roce 2009 pohybovala od přibližně 1,9 procenta příjmů pro spodní polovinu daňových přiznání po 24,0 procenta pro horní 1 procento. S možnou výjimkou daně z nemovitosti je federální daň z příjmu nejprogresivnější daní ve Spojených státech a tato čísla ukazují proč.

zdrojem následujících grafů je služba Internal Revenue Service („jednotlivá daňová přiznání s kladným očištěným hrubým příjmem (AGI) se klasifikují podle daňového percentilu-Předčasné vydání–).

Tabulka 1
souhrn údajů o federální dani z příjmu, 2009

	počet návratů s pozitivním AGI	AGI (miliony dolarů)	zaplacené daně z příjmu (miliony dolarů)	podíl skupiny na celkové AGI	podíl skupiny na daních z příjmu	bod rozdělení příjmů	průměrná sazba daně
Všichni daňoví poplatníci	137,982,203	$7,825,389	$865,863	100.0%	100.0%	–	11.06%
Top 1%	1,379,822	$1,324,572	$318,043	16.9%	36.7%	$343,927.00	24.01%
1-5%	5,519,288	$1,157,918	$189,864	14.8%	22.0%		16.40%
Top 5%	6,899,110	$2,482,490	$507,907	31.7%	58.7%	$154,643.00	20.46%
5-10%	6,899,110	$897,241	$102,249	11.5%	11.8%		11.40%
Top 10%	13,798,220	$3,379,731	$610,156	43.2%	70.5%	$112,124.00	18.05%
10-25%	20,697,331	$1,770,140	$145,747	22.6%	17.0%		8.23%
Top 25%	34,495,551	$5,149,871	$755,903	65.8%	87.3%	$ 66,193.00	14.68%
25-50%	34,495,551	$1,620,303	$90,449	20.7%	11.0%		5.58%
Top 50%	68,991,102	$6,770,174	$846,352	86.5%	97.7%	> $32,396	12.50%
Spodní 50%	68,991,102	$1,055,215	$19,511	13.5%	2.3%	< $32,396	1.85%

Zdroj: Internal Revenue Service

Tabulka 2
počet federálních daňových přiznání fyzických osob podaných 1980-2009 (v tisících)

rok	celkem	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Mezi 5% & 10%	Top 10%	Mezi 10% & 25%	Top 25%	Mezi 25% & 50%	Top 50%	Spodní 50%
	93,239			4,662	4,662	9,324	13,986	23,310	23,310	46,619	46,619
	94,587			4,729	4,729	9,459	14,188	23,647	23,647	47,293	47,293
	94,426			4,721	4,721	9,443	14,164	23,607	23,607	47,213	47,213
	95,331			4,767	4,767	9,533	14,300	23,833	23,833	47,665	47,665
	98,436			4,922	4,922	9,844	14,765	24,609	24,609	49,218	49,219
	100,625		1,006	5,031	5,031	10,063	15,094	25,156	25,156	50,313	50,313
	102,088		1,021	5,104	5,104	10,209	15,313	25,522	25,522	51,044	51,044
zákon o daňové reformě z roku 1986 změnil definici AGI, takže údaje nad a pod tímto řádkem nejsou striktně srovnatelné
	106,155		1,062	5,308	5,308	10,615	15,923	26,539	26,539	53,077	53,077
	108,873		1,089	5,444	5,444	10,887	16,331	27,218	27,218	54,436	54,436
	111,313		1,113	5,566	5,566	11,131	16,697	27,828	27,828	55,656	55,656
	112,812		1,128	5,641	5,641	11,281	16,922	28,203	28,203	56,406	56,406
	113,804		1,138	5,690	5,690	11,380	17,071	28,451	28,451	56,902	56,902
	112,653		1,127	5,633	5,633	11,265	16,898	28,163	28,163	56,326	56,326
	113,681		1,137	5,684	5,684	11,368	17,052	28,420	28,420	56,841	56,841
	114,990		1,150	5,749	5,749	11,499	17,248	28,747	28,747	57,495	57,495
	117,274		1,173	5,864	5,864	11,727	17,591	29,319	29,319	58,637	58,637
	119,442		1,194	5,972	5,972	11,944	17,916	29,860	29,860	59,721	59,721
	121,503		1,215	6,075	6,075	12,150	18,225	30,376	30,376	60,752	60,752
	123,776		1,238	6,189	6,189	12,378	18,566	30,944	30,944	61,888	61,888
	126,009		1,260	6,300	6,300	12,601	18,901	31,502	31,502	63,004	63,004
	128,227		1,282	6,411	6,411	12,823	19,234	32,057	32,057	64,114	64,114
	128,817		1,288	6,441	6,441	12,882	19,323	32,204	32,204	64,409	64,409
	128,324		1,283	6,416	6,416	12,832	19,249	32,081	32,081	64,162	64,162
	128,610		1,286	6,430	6,430	12,861	19,291	32,152	32,152	64,305	64,305
	130,371		1,304	6,519	6,519	13,037	19,556	32,593	32,593	65,186	65,186
	132,612		1,326	6,631	6,631	13,261	19,892	33,153	33,153	66,306	66,306
	135,719		1,357	6,786	6,786	13,572	20,358	33,930	33,930	67,860	67,860
	141,071		1,411	7,054	7,054	14,107	21,161	35,268	35,268	70,535	70,535
	139,961		1,400	6,998	6,998	13,996	20,994	34,990	34,990	69,980	69,980
	137,982		1,380	6,899	6,899	13,798	20,698	34,496	34,495	68,991	68,991

zdroj: Internal Revenue Service

Tabulka 3
upravený hrubý příjem daňových poplatníků v různých příjmových skupinách, 1980-2009 (miliardy USD)

rok	celkem	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Mezi 5% & 10%	Top 10%	Mezi 10% & 25%	Top 25%	Mezi 25% & 50%	Top 50%	Spodní 50%
	$1,627									$1,339
	$1,791							$1,015		$1,473
	$1,876							$1,065		$1,544
	$1,970							$1,127		$1,625
	$2,173							$1,251		$1,794
	$2,344							$1,359		$1,939
	$2,524							$1,490		$2,104
zákon o daňové reformě z roku 1986 změnil definici AGI, takže údaje nad a pod tímto řádkem nejsou striktně srovnatelné
	$2,814					$1,038		$1,709		$2,374
	$3,124					$1,233		$1,951		$2,658
	$3,299					$1,287		$2,054		$2,805
	$3,451					$1,338		$2,144		$2,933
	$3,516					$1,343		$2,175		$2,984
	$3,681			$1,031		$1,444		$2,299		$3,131
	$3,776			$1,048		$1,474		$2,358		$3,212
	$3,961			$1,103		$1,552		$2,481		$3,371
	$4,245			$1,223		$1,705		$2,690		$3,628
	$4,591			$1,394		$1,909	$1,043	$2,953		$3,944
	$5,023			$1,597		$2,151	$1,116	$3,268	$1,060	$4,328
	$5,469		$1,010	$1,797		$2,394	$1,196	$3,590	$1,132	$4,721
	$5,909		$1,153	$2,012		$2,653	$1,274	$3,927	$1,199	$5,126
	$6,424		$1,337	$2,267		$2,955	$1,358	$4,314	$1,276	$5,590
	$6,241		$1,094	$1,996		$2,691	$1,380	$4,071	$1,308	$5,379
	$6,114			$1,868		$2,553	$1,382	$3,936	$1,309	$5,244
	$6,288		$1,055	$1,961		$2,663	$1,415	$4,078	$1,330	$5,408
	$6,875		$1,306	$2,300		$3,049	$1,497	$4,546	$1,406	$5,953
	$7,508		$1,592	$2,684		$3,487	$1,582	$5,069	$1,475	$6,545
	$8,122		$1,792	$2,978		$3,843	$1,693	$5,536	$1,570	$7,106	$1,016
	$8,799	$1,049	$2,008	$3,295		$4,228	$1,818	$6,045	$1,675	$7,720	$1,078
	$8,427		$1,685	$2,927		$3,856	$1,822	$5,678	$1,674	$7,352	$1,075
	$7,825		$1,326	$2,482		$3,380	$1,770	$5,150	$1,620	$6,770	$1,055

zdroj: Internal Revenue Service

Tabulka 4
celková daň z příjmu po úvěrech, 1980-2009 (miliardy USD)

rok	celkem	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Mezi 5% & 10%	Top 10%	Mezi 10% & 25%	Top 25%	Mezi 25% & 50%	Top 50%	Spodní 50%







zákon o daňové reformě z roku 1986 změnil definici AGI, takže údaje nad a pod tímto řádkem nejsou striktně srovnatelné



















	$1,024
	$1,116									$1,083
	$1,032									$1,004

zdroj: Internal Revenue Service

Tabulka 5
upravené podíly na hrubém příjmu, 1980-2009 (procento z celkového AGI vydělaného každou skupinou)

rok	celkem	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Mezi 5% & 10%	Top 10%	Mezi 10% & 25%	Top 25%	Mezi 25% & 50%	Top 50%	Spodní 50%
	100%		8.46%	21.01%	11.12%	32.13%	24.57%	56.70%	25.62%	82.32%	17.68%
	100%		8.30%	20.78%	11.20%	31.98%	24.69%	56.67%	25.59%	82.25%	17.75%
	100%		8.91%	21.23%	11.03%	32.26%	24.53%	56.79%	25.50%	82.29%	17.71%
	100%		9.29%	21.74%	11.04%	32.78%	24.44%	57.22%	25.30%	82.52%	17.48%
	100%		9.66%	22.19%	11.06%	33.25%	24.31%	57.56%	25.00%	82.56%	17.44%
	100%		10.03%	22.67%	11.10%	33.77%	24.21%	57.97%	24.77%	82.74%	17.26%
	100%		11.30%	24.11%	11.02%	35.12%	23.92%	59.04%	24.30%	83.34%	16.66%
zákon o daňové reformě z roku 1986 změnil definici AGI, takže údaje nad a pod tímto řádkem nejsou striktně srovnatelné
	100%		12.32%	25.67%	11.23%	36.90%	23.85%	60.75%	23.62%	84.37%	15.63%
	100%		15.16%	28.51%	10.94%	39.45%	22.99%	62.44%	22.63%	85.07%	14.93%
	100%		14.19%	27.84%	11.16%	39.00%	23.28%	62.28%	22.76%	85.04%	14.96%
	100%		14.00%	27.62%	11.15%	38.77%	23.36%	62.13%	22.84%	84.97%	15.03%
	100%		12.99%	26.83%	11.37%	38.20%	23.65%	61.85%	23.01%	84.87%	15.13%
	100%		14.23%	28.01%	11.21%	39.23%	23.25%	62.47%	22.61%	85.08%	14.92%
	100%		13.79%	27.76%	11.29%	39.05%	23.40%	62.45%	22.63%	85.08%	14.92%
	100%		13.80%	27.85%	11.34%	39.19%	23.45%	62.64%	22.48%	85.11%	14.89%
	100%		14.60%	28.81%	11.35%	40.16%	23.21%	63.37%	22.09%	85.46%	14.54%
	100%		16.04%	30.36%	11.23%	41.59%	22.73%	64.32%	21.60%	85.92%	14.08%
	100%		17.38%	31.79%	11.03%	42.83%	22.22%	65.05%	21.11%	86.16%	13.84%
	100%		18.47%	32.85%	10.92%	43.77%	21.87%	65.63%	20.69%	86.33%	13.67%
	100%		19.51%	34.04%	10.85%	44.89%	21.57%	66.46%	20.29%	86.75%	13.25%
	100%		20.81%	35.30%	10.71%	46.01%	21.15%	67.15%	19.86%	87.01%	12.99%
	100%	8.10%	17.53%	31.99%	11.12%	43.11%	22.12%	65.23%	20.96%	86.19%	13.81%
	100%	7.06%	16.12%	30.55%	11.22%	41.77%	22.61%	64.37%	21.40%	85.77%	14.23%
	100%	7.57%	16.77%	31.18%	11.18%	42.36%	22.50%	64.86%	21.15%	86.01%	13.99%
	100%	9.14%	19.00%	33.45%	10.90%	44.35%	21.78%	66.13%	20.46%	86.58%	13.42%
	100%	10.65%	21.20%	35.75%	10.70%	46.44%	21.08%	67.52%	19.65%	87.17%	12.83%
	100%	11.22%	22.06%	36.66%	10.66%	47.32%	20.84%	68.16%	19.33%	87.49%	12.51%
	100%	11.93%	22.83%	37.44%	10.61%	48.05%	20.66%	68.71%	19.04%	87.74%	12.26%
	100%	9.96%	20.00%	34.73%	11.03%	45.77%	21.62%	67.38%	19.86%	87.25%	12.75%
	100%	7.80%	16.93%	31.72%	11.47%	43.19%	22.62%	65.81%	20.71%	86.52%	13.4800%

zdroj: Internal Revenue Service

Tabulka 6
celkové podíly na dani z příjmu, 1980-2009 (procento federální daně z příjmu Placené každou skupinou)

rok	celkem	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Mezi 5% & 10%	Top 10%	Mezi 10% & 25%	Top 25%	Mezi 25% & 50%	Top 50%	Spodní 50%
	100%		19.05%	36.84%	12.44%	49.28%	23.74%	73.02%	19.93%	92.95%	7.05%
	100%		17.58%	35.06%	12.90%	47.96%	24.33%	72.29%	20.26%	92.55%	7.45%
	100%		19.03%	36.13%	12.45%	48.59%	23.91%	72.50%	20.15%	92.65%	7.35%
	100%		20.32%	37.26%	12.44%	49.71%	23.39%	73.10%	19.73%	92.83%	7.17%
	100%		21.12%	37.98%	12.58%	50.56%	22.92%	73.49%	19.16%	92.65%	7.35%
	100%		21.81%	38.78%	12.67%	51.46%	22.60%	74.06%	18.77%	92.83%	7.17%
	100%		25.75%	42.57%	12.12%	54.69%	21.33%	76.02%	17.52%	93.54%	6.46%
zákon o daňové reformě z roku 1986 změnil definici AGI, takže údaje nad a pod tímto řádkem nejsou striktně srovnatelné
	100%		24.81%	43.26%	12.35%	55.61%	21.31%	76.92%	17.02%	93.93%	6.07%
	100%		27.58%	45.62%	11.66%	57.28%	20.57%	77.84%	16.44%	94.28%	5.72%
	100%		25.24%	43.94%	11.85%	55.78%	21.44%	77.22%	16.94%	94.17%	5.83%
	100%		25.13%	43.64%	11.73%	55.36%	21.66%	77.02%	17.16%	94.19%	5.81%
	100%		24.82%	43.38%	12.45%	55.82%	21.46%	77.29%	17.23%	94.52%	5.48%
	100%		27.54%	45.88%	12.12%	58.01%	20.47%	78.48%	16.46%	94.94%	5.06%
	100%		29.01%	47.36%	11.88%	59.24%	20.03%	79.27%	15.92%	95.19%	4.81%
	100%		28.86%	47.52%	11.93%	59.45%	20.10%	79.55%	15.68%	95.23%	4.77%
	100%		30.26%	48.91%	11.84%	60.75%	19.62%	80.36%	15.03%	95.39%	4.61%
	100%		32.31%	50.97%	11.54%	62.51%	18.80%	81.32%	14.36%	95.68%	4.32%
	100%		33.17%	51.87%	11.33%	63.20%	18.47%	81.67%	14.05%	95.72%	4.28%
	100%		34.75%	53.84%	11.20%	65.04%	17.65%	82.69%	13.10%	95.79%	4.21%
	100%		36.18%	55.45%	11.00%	66.45%	17.09%	83.54%	12.46%	96.00%	4.00%
	100%		37.42%	56.47%	10.86%	67.33%	16.68%	84.01%	12.08%	96.09%	3.91%
	100%	16.06%	33.89%	53.25%	11.64%	64.89%	18.01%	82.90%	13.13%	96.03%	3.97%
	100%	15.43%	33.71%	53.80%	11.94%	65.73%	18.16%	83.90%	12.60%	96.50%	3.50%
	100%	15.68%	34.27%	54.36%	11.48%	65.84%	18.04%	83.88%	12.65%	96.54%	3.46%
	100%	17.44%	36.89%	57.13%	11.07%	68.19%	16.67%	84.86%	11.85%	96.70%	3.30%
	100%	19.26%	39.38%	59.67%	10.63%	70.30%	15.69%	85.99%	10.94%	96.93%	3.07%
	100%	19.56%	39.89%	60.14%	10.65%	70.79%	15.47%	86.27%	10.75%	97.01%	2.99%
	100%	20.19%	40.41%	60.61%	10.59%	71.20%	15.37%	86.57%	10.54%	97.11%	2.89%
	100%	18.47%	38.02%	58.72%	11.22%	69.94%	16.40%	86.34%	10.96%	97.30%	2.70%
	100%	17.11%	36.73%	58.66%	11.81%	70.47%	16.83%	87.30%	10.45%	97.75%	2.25%

zdroj: Internal Revenue Service

Tabulka 7
Dollar Cut-Off, 1980-2009 (minimální AGI pro daňové přiznání spadá do různých percentilů; Prahové hodnoty neupravené o inflaci)

rok	celkem	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Top 10%	Top 25%	Top 50%
			$80,580	$43,792	$35,070	$23,606	$12,936
			$85,428	$47,845	$38,283	$25,655	$14,000
			$89,388	$49,284	$39,676	$27,027	$14,539
			$93,512	$51,553	$41,222	$27,827	$15,044
			$100,889	$55,423	$43,956	$29,360	$15,998
			$108,134	$58,883	$46,322	$30,928	$16,688
			$118,818	$62,377	$48,656	$32,242	$17,302
zákon o daňové reformě z roku 1986 změnil definici AGI, takže údaje nad a pod tímto řádkem nejsou striktně srovnatelné
			$139,289	$68,414	$52,921	$33,983	$17,768
			$157,136	$72,735	$55,437	$35,398	$18,367
			$163,869	$76,933	$58,263	$36,839	$18,993
			$167,421	$79,064	$60,287	$38,080	$19,767
			$170,139	$81,720	$61,944	$38,929	$20,097
			$181,904	$85,103	$64,457	$40,378	$20,803
			$185,715	$87,386	$66,077	$41,210	$21,179
			$195,726	$91,226	$68,753	$42,742	$21,802
			$209,406	$96,221	$72,094	$44,207	$22,344
			$227,546	$101,141	$74,986	$45,757	$23,174
			$250,736	$108,048	$79,212	$48,173	$24,393
			$269,496	$114,729	$83,220	$50,607	$25,491
			$293,415	$120,846	$87,682	$52,965	$26,415
			$313,469	$128,336	$92,144	$55,225	$27,682
		$1,324,487	$292,913	$127,904	$92,754	$56,085	$28,528
		$1,191,673	$285,424	$126,525	$92,663	$56,401	$28,654
		$1,262,760	$295,495	$130,080	$94,891	$57,343	$29,019
		$1,548,941	$328,049	$137,056	$99,112	$60,041	$30,122
		$1,848,791	$364,657	$145,283	$103,912	$62,068	$30,881
		$2,044,689	$388,806	$153,542	$108,904	$64,702	$31,987
		$2,155,365	$410,096	$160,041	$113,018	$66,532	$32,879
		$1,803,585	$380,354	$159,619	$113,799	$67,280	$33,048
		$1,432,890	$343,927	$154,643	$112,124	$66,193	$32,396

zdroj: Internal Revenue Service

tabulka 8
průměrná sazba daně, 1980-2009 (procento AGI placených na daních z příjmů)

rok	celkem	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Mezi 5% & 10%	Top 10%	Mezi 10% & 25%	Top 25%	Mezi 25% & 50%	Top 50%	Spodní 50%
	15.31%		34.47%	26.85%	17.13%	23.49%	14.80%	19.72%	11.91%	17.29%	6.10%
	15.76%		33.37%	26.59%	18.16%	23.64%	15.53%	20.11%	12.48%	17.73%	6.62%
	14.72%		31.43%	25.05%	16.61%	22.17%	14.35%	18.79%	11.63%	16.57%	6.10%
	13.79%		30.18%	23.64%	15.54%	20.91%	13.20%	17.62%	10.76%	15.52%	5.66%
	13.68%		29.92%	23.42%	15.57%	20.81%	12.90%	17.47%	10.48%	15.35%	5.77%
	13.73%		29.86%	23.50%	15.69%	20.93%	12.83%	17.55%	10.41%	15.41%	5.70%
	14.54%		33.13%	25.68%	15.99%	22.64%	12.97%	18.72%	10.48%	16.32%	5.63%
zákon o daňové reformě z roku 1986 změnil definici AGI, takže údaje nad a pod tímto řádkem nejsou striktně srovnatelné
	13.12%		26.41%	22.10%	14.43%	19.77%	11.71%	16.61%	9.45%	14.60%	5.09%
	13.21%		24.04%	21.14%	14.07%	19.18%	11.82%	16.47%	9.60%	14.64%	5.06%
	13.12%		23.34%	20.71%	13.93%	18.77%	12.08%	16.27%	9.77%	14.53%	5.11%
	12.95%		23.25%	20.46%	13.63%	18.50%	12.01%	16.06%	9.73%	14.36%	5.01%
	12.75%		24.37%	20.62%	13.96%	18.63%	11.57%	15.93%	9.55%	14.20%	4.62%
	12.94%		25.05%	21.19%	13.99%	19.13%	11.39%	16.25%	9.42%	14.44%	4.39%
	13.32%		28.01%	22.71%	14.01%	20.20%	11.40%	16.90%	9.37%	14.90%	4.29%
	13.50%		28.23%	23.04%	14.20%	20.48%	11.57%	17.15%	9.42%	15.11%	4.32%
	13.86%		28.73%	23.53%	14.46%	20.97%	11.71%	17.58%	9.43%	15.47%	4.39%
	14.34%		28.87%	24.07%	14.74%	21.55%	11.86%	18.12%	9.53%	15.96%	4.40%
	14.48%		27.64%	23.62%	14.87%	21.36%	12.04%	18.18%	9.63%	16.09%	4.48%
	14.42%		27.12%	23.63%	14.79%	21.42%	11.63%	18.16%	9.12%	16.00%	4.44%
	14.85%		27.53%	24.18%	15.06%	21.98%	11.76%	18.66%	9.12%	16.43%	4.48%
	15.26%		27.45%	24.42%	15.48%	22.34%	12.04%	19.09%	9.28%	16.86%	4.60%
	14.23%	28.20%	27.50%	23.68%	14.89%	21.41%	11.58%	18.08%	8.91%	15.85%	4.09%
	13.03%	28.49%	27.25%	22.95%	13.87%	20.51%	10.47%	16.99%	7.67%	14.66%	3.21%
	11.90%	24.64%	24.31%	20.74%	12.22%	18.49%	9.54%	15.38%	7.12%	13.35%	2.95%
	12.10%	23.09%	23.49%	20.67%	12.28%	18.60%	9.26%	15.53%	7.01%	13.51%	2.97%
	12.45%	22.52%	23.13%	20.78%	12.37%	18.84%	9.27%	15.86%	6.93%	13.84%	2.98%
	12.60%	21.98%	22.79%	20.68%	12.60%	18.86%	9.36%	15.95%	7.01%	13.98%	3.01%
	12.68%	21.46%	22.45%	20.53%	12.66%	18.79%	9.43%	15.98%	7.01%	14.03%	2.99%
	12.24%	22.70%	23.27%	20.70%	12.44%	18.71%	9.29%	15.68%	6.75%	13.65%	2.59%
	11.06%	24.28%	24.01%	20.46%	11.36%	18.05%	8.25%	14.68%	5.56%	12.50%	1.85%

zdroj: Internal Revenue Service

některé důležité skutečnosti, které je třeba mít na paměti o informacích uvedených na této stránce.

(1) jsou zahrnuta všechna daňová přiznání, která mají pozitivní AGI, a to i ta, která nemají kladnou daňovou povinnost.

(2) daň z příjmu po zápočtech (výše uvedené daňové opatření) nezohledňuje vratnou část EITC. Pokud by byly zahrnuty (jak je tomu často u jiných organizací), daňový podíl nejvyšších příjmových skupin by byl vyšší. Vratná část je zákonem klasifikována jako výdajový program Úřadem pro správu a rozpočet, a proto není IRS do těchto údajů zahrnuta.

(3) jedinou zde analyzovanou daní je federální daň z příjmu fyzických osob, která je zodpovědná za přibližně 25 procent zaplacených daní národa (na všech úrovních vlády). Federální daně z příjmu jsou mnohem progresivnější než daně ze mzdy, které jsou zodpovědné za přibližně 20 procent všech zaplacených daní (na všech úrovních vlády) a jsou progresivnější než většina státních a místních daní(v závislosti na ekonomickém předpokladu o daních z nemovitostí a daních z příjmů právnických osob).

(4) AGI je poměrně úzký koncept příjmů a nezahrnuje položky příjmů, jako jsou vládní převody (s výjimkou části dávek sociálního zabezpečení, které jsou zdaněny), hodnota zdravotního pojištění poskytovaného zaměstnavatelem, nedostatečně ohlášené nebo nehlášené příjmy (zejména příjmy fyzických osob), příjmy z úroků z obecních dluhopisů, čistý imputovaný příjem z pronájmu,dávky na odškodnění pracovníka a další.

(5) daňové přiznání je jednotka analýzy, která je širší než domácnosti, zejména pro ty na spodním konci, z nichž mnohé jsou závislé výnosy. Některé závislé výnosy jsou zde zahrnuty do čísel a podle jiných analytických jednotek (jako je rodinná ekonomická jednotka Ministerstva financí) by byly pravděpodobně spárovány s výnosy jejich rodičů.

(6) zdrojem dat je statistika IRS divize příjmů, která používá národní vzorek daňových přiznání k poskytnutí zde použitých údajů. Výše uvedené údaje byly převzaty z údajů, které SOI v říjnu 2011 označila za „předčasné propuštění“. Údaje za rok 2008 a údaje za předchozí roky na této stránce byly převzaty z konečných percentilových údajů zveřejněných IRS. Údaje za rok 2009 mohou být následně revidovány.

(7) tyto údaje představují právní výskyt daně z příjmu, ačkoli většina distribučních tabulek (jako jsou tabulky CBO, centrum daňové politiky, občané pro daňovou spravedlnost, Treasury a JCT) předpokládá, že celý ekonomický výskyt daní z příjmu fyzických osob spadá na příjemce příjmu.

Viz například http://news.salon.com/2010/09/28/us_census_recession_s_impact_1/.

Andrew Chamberlain a Gerald Prante, Tax Foundation Working Paper 1, „Kdo platí daně a kdo přijímá vládní výdaje? Analýza federální, státní a místní rozdělení daní a výdajů, 1991 – 2004,“ http://www.taxfoundation.org/files/wp1.pdf.

zpráva 2013 o údajích z kalendářního roku 2011 je k dispozici zde.

Napsat komentář Zrušit odpověď na komentář