oddíl 192 zákona o dani z příjmu z roku 1961 se zabývá daní odečtenou od zdroje (TDS) z platu. Váš zaměstnavatel odečte TDS z platu, který vám má být vyplácen. Plat, který obdržíte od svého zaměstnavatele, je zařazen do kategorie „příjem“ pod hlavičkou „plat“ a bude odpovědný za odečtení TDS z průměrné sazby daně z příjmu na základě aktuální sazby desky během příslušného účetního roku zvážením vašeho odhadovaného příjmu. TDS odečtené u / s 192 se odráží ve formuláři 16, který vydává daňový poplatník na konci účetního období.
kdo může odečíst TDS podle oddílu 192
tito zaměstnavatelé zahrnují:
- společnosti (soukromé nebo veřejné)
- jednotlivci
- HUF
- trusty
- partnerské firmy
- družstevní společnosti
všichni tito zaměstnavatelé jsou povinni odečíst Tdsv určitém časovém období a uložit je vládě. Podle § 192 zákona o daních z příjmů musí existovat vztah zaměstnavatel-zaměstnanec pro odpočet daně u zdroje. Postavení zaměstnavatele, jako je HUF, firmy nebo společnost, je pro odpočet daně u zdroje podle tohoto oddílu irelevantní. Při výpočtu a odečtení TDS navíc nezáleží na počtu zaměstnanců zaměstnaných zaměstnavatelem.
pokud se TDS odečítají podle oddílu 192
podle oddílu 192, TDS se odečítají v době skutečné výplaty platu, nikoli během časového rozlišení platu. Daň bude také odečtena, pokud vám zaměstnavatel vyplácí plat předem nebo od něj obdržíte nedoplatky.
v případě, že váš odhadovaný plat není vyšší než základní limit osvobození, TDS nebudou odečteny.
toto pravidlo platí i pro ty, kteří nemají pánev. Níže uvedená tabulka ukazuje základní limit osvobození podle věku, který nevyžaduje odečtení TDS:
| věk | minimální příjem |
| rezident v Indii pod 60 let | Rs 2.5 lakh |
| Senioři ve věku od 60 let do 80 let | Rs 3 lakh |
| Super senioři nad 80 let | Rs 5 lakh |
sazba daňového odpočtu pro FY 2019-20
oddíl 192 nestanoví sazbu TDS. TDS budou odečteny podle tabulky daně z příjmu a jejich sazeb použitelných pro příslušný rozpočtový rok, za který je plat vyplácen.
nejprve se mzda zaměstnance vypočítá po zohlednění všech použitelných odpočtů a poté se daň vypočítá podle sazby daně, která se na vás vztahuje.
Poznámka: Pokud si zaměstnanec přeje zvolit nový daňový režim, může zaměstnavateli sdělit, že tuto možnost uplatní každý rok. A zaměstnavatel si může odečíst daň z příjmu podle nového daňového režimu.
výpočet daně obvykle provádí zaměstnavatel na začátku účetního období. TDS, které mají být odečteny vydělením odhadované daňové povinnosti zaměstnance za rozpočtový rok počtem měsíců jeho zaměstnání u konkrétního zaměstnavatele.
pokud však nemáte PAN, TDS se odečte ve výši 20% (s výjimkou vzdělávání cess a vysokého školství cess). Jakýkoli přebytek nebo schodek vyplývající z jakéhokoli dřívějšího odpočtu lze upravit zvýšením nebo snížením počtu následných odpočtů během stejného rozpočtového roku.
pokud jste provedli jakoukoli platbu jako zálohovou daň, lze totéž upravit pro výpočet TDS.
ilustrace
daň z platu bude odečtena „průměrnou sazbou“ daně z příjmu vypočtenou takto: průměrná sazba daně z příjmu = splatná daň z příjmu (vypočtená pomocí tabulkových sazeb) odhadovaným příjmem zaměstnance za rozpočtový rok.
například: rezidentní zaměstnanec Nikhil (ve věku 60 let), který pracuje pro ClearTax, je vyplácen Rs 1,00,000 měsíčně pod platem hlavy během FY 2019-20. Co je TDS odečteno u / s 192 za měsíc?
jeho celkový příjem by se odhadoval jako Rs 12,00,000. Standardní odpočet 50 000 Rs je povolen z příjmu z platu. Odhadovaný odpočet (podle prohlášení zaměstnance) podle kapitoly VI A by byl Rs 1,00,000. Proto se příjem účtovaný k dani odhaduje na 10,50,000 XNUMX Rs.
daň se vypočítá podle aktuální sazby desky jednotlivého rezidenta pro výpočet TDS na platu u / s 192 = Rs 1,27,500.
vzdělání a vysokoškolské vzdělání ve výši 4% z daně z příjmu = Rs 5,100.
proto čistá splatná daň = 1,32,600 Rs.
podle výše uvedené rovnice = Rs 1,32,600/12,00,000*100, což se rovná 11,05%.
proto se TDS u / s 192 odečte měsíčně = Rs 1,00,000 x 11.05% = Rs 11,050.
ve výše uvedeném případě, pokud zaměstnanec učiní prohlášení zaměstnavateli pro volbu nového daňového režimu, zaměstnavatel odečte daň u zdroje níže:
v novém daňovém režimu, standardní odpočet 50 000 Rs a kapitola VI odpočet není povolen jako odpočet. A daň bude vypočtena podle nové sazby desky jednotlivého rezidenta pro výpočet TDS na platu u / s 192 = Rs 1,15,000.
vzdělání a vysokoškolské vzdělání ve výši 4% z daně z příjmu = Rs 4,600.
čistá splatná daň tedy = 1 19 600 Rs.
podle výše uvedené rovnice = Rs 1,19,600/12,00,000*100, což se rovná 9,97%.
proto se TDS u / s 192 odečte měsíčně = Rs 1,00,000 x 9.97% = Rs 9967.
plat od více než jednoho zaměstnavatele
pokud pracujete se dvěma nebo více zaměstnavateli současně, můžete poskytnout podrobnosti o svém platu a TDS ve formuláři 12B kterémukoli zaměstnavateli. Jakmile zaměstnavatel obdrží od vás všechny druhy informací, bude odpovědný za výpočet vašeho hrubého platu k odečtení TDS.
následně, pokud rezignujete a připojíte se k jinému zaměstnavateli, můžete svému novému zaměstnavateli poskytnout podrobnosti o svém předchozím zaměstnání ve formuláři 12B. Tento zaměstnavatel zváží váš předchozí plat a TDS budou odečteny za zbývající měsíce rozpočtového roku.
pokud se rozhodnete neposkytnout podrobnosti o příjmech z jiného zaměstnání, každý zaměstnavatel odečte TDS pouze z platu, který vyplácí.
standardní odpočet pro placené osoby
minulý finanční rok ministr financí Arun Jaitley zavedl standardní odpočet Rs 40,000, což dává Placené třídě důvod k radosti. Tento odpočet nahradil příspěvek na dopravu a zdravotní náhradu Rs 19,200 a Rs 15,000 ročně. Standardní odpočet se odečte od hrubé mzdy a lze jej uplatnit jako výjimku. Prozatímní rozpočet 2019 byl předložen v parlamentu dne 1. února 2019, který zahrnoval daňové výhody pro placené a střední třídu. K předchozímu standardnímu odpočtu byla přidána další částka 10 000 Rs. Nyní, když je odpočet 50 000 Rs, pomůže to daňovým poplatníkům snížit daňové výdaje. Podívejme se na příklad, abychom lépe porozuměli této teorii:
| údaje | AY2018-19 (v Rs) | AY2019-20 (v Rs) | AY2020-21 (V Rs) |
| hrubá mzda | 8,00,000 | 8,00,000 | 8,00,000 |
| příspěvek na dopravu | 19,200 | NA | NA |
| příspěvek na zdravotní péči | 15,000 | NA | NA |
| standardní odpočet | NA | 40,000 | 50,000 |
| čistá mzda | 7,65,800 | 7,60,000 | 7,50,000 |
z této tabulky je zřejmé, že zdanitelný plat se snížil z důvodu standardního odpočtu.
odpočty podle oddílu 89
existuje několik odpočtů, které můžete požadovat od svého celkového příjmu, abyste snížili zdanitelný příjem a tím snížili daňové výdaje.
oddíl 89, daň odečtená z platu vypláceného zaměstnancům vlády, společností, družstevních společností, místních úřadů, univerzit, sdružení nebo orgánů atd. by měla být upravena o mezní úlevu podle § 89 zákona o daních z příjmů, je-li to relevantní. Mezní úleva je poskytována, pokud jde o plat nebo nedoplatky platu podléhající vyšší sazbě daně v důsledku změny sazeb desek.
Chcete-li získat tuto úlevu, musíte souborform 10E na oficiálním portálu daně z příjmu. Pokud tento formulář neexistuje, nedostanete úlevu podle oddílu 89.
prohlášení TDS
zaměstnavatel je povinen vám poskytnout formulář 16 obsahující údaje o platu, jako je zaplacená částka a odečtená daň. To může být také doprovázeno formulářem 12BA, ukázat údaje o výhodách, a zisky místo platu.
lhůta pro uložení daně podle oddílu 192
pokud je TDS odečtena jakýmkoli vládním zaměstnavatelem-musí být uložena ve stejný den.
je – li TDS odečtena jiným zaměstnavatelem než vládou – a. je-li mzda připsána a TDS je odečtena v měsíci březnu-dne nebo dříve 30 duben b. Pokud je mzda připsána a TDS je odečtena v jiném měsíci než v březnu-do sedmi dnů od konce měsíce, ve kterém je odpočet proveden.
- uložit daně pro placené osoby
- desky daně z příjmu 2021 & daňové sazby pro FY 2020-21
- vše, co potřebujete vědět o ukládání daně z příjmu
- odpočty na § 80C, 80CCC, 80CCD & 80D
