i denne artikel ser vi nærmere på p11d – formularen, herunder hvad du skal medtage på den, når du skal indsende den, og – vigtigst af alt-hvad der vil ske, hvis du ikke opfylder dine p11d-opgaver.
Hvad er en P11D?
p11d-formularen bruges til at rapportere naturalydelser. Dette er varer eller tjenester, som du (eller dine medarbejdere) modtager fra din virksomhed ud over din løn, såsom privat sundhedspleje, rentefrie lån (for eksempel at betale for togsæsonbilletter) og firmabiler. Den årlige p11d-formular giver dig mulighed for at rapportere disse varer til HMRC om dit årlige selvvurderingsafkast.
da naturalydelser effektivt øger din løn, kan der være nationale forsikringsbidrag (NICs), der skal betales på dem, selvom det er vigtigt at bemærke, at disse bidrag vil blive betalt af virksomheden, ikke den enkelte.
Hvem skal indsende en P11D?
P11d ‘ er indgives af arbejdsgiveren, ikke medarbejderen – selvom de for mange freelancere og entreprenører er en og samme.
Hvornår skal jeg indsende en P11D?
hjælpsomt er p11d-arkiveringer ikke afhængige af dit virksomhedsår og skal alle indgives senest den 6.juli efter det pågældende skatteår. Så din P11D for skatteåret, der løber 6.April 2020 til 5. April 2021, skal indgives inden 6. juli 2021.
Hvad skal inkluderes i en P11D?
generelt skal alle varer, som virksomheden betaler for, og som medarbejderen drager fordel af, medtages på P11D-formularen. Udgifter og fordele, der skal rapporteres til HMRC, er:
- firmabiler
- lån til jernbanesæsonbilletter
- andre lån
- sundhedsforsikring
- aktiver leveret til en medarbejder, der har betydelig personlig brug
- selvvurderingsgebyrer betalt af virksomheden
- ikke-forretningsrejseudgifter
- ikke-forretningsunderholdningsudgifter
p11d undtagelser for visse forretningsudgifter
før april 2016 kunne udgifter udelades fra p11d-formularer ved at opnå en særlig dispensation fra HMRC.
dette er nu blevet erstattet af et fritagelsessystem, hvor størstedelen af de forretningsudgifter, som virksomhedens medarbejdere personligt afholder, ikke længere skal registreres på en p11d-formular. Fritagne udgifter inkluderer:
- forretningsrejser
- udgifter til Forretningsunderholdning
- kreditkort anvendt til forretningsformål
- gebyrer og abonnementer.
p11d sanktioner for sen arkivering
som med de fleste skatteansøgninger er HMRC klar og venter med straffehammeren, hvis du arkiverer sent eller forkert. Hvis du går glip af fristen den 6. juli (enten online eller på papir), vil du ikke pådrage dig straffe med det samme – du har cirka to uger til at rette tingene og arkivere. Skulle den 19. Juli komme og gå, og din P11D stadig ikke kan ses, vil din virksomhed (ikke dig personligt) pådrage sig bøder på 100 kr.pr. måned (eller delmåned) pr. 50 ansatte.
hvis du stadig ikke har indgivet i November, sender HMRC dig en påmindelse sammen med detaljer om alle de sanktioner, du har påløbet indtil da. Hvis din P11D er forkert, kan du også få bøder – men kun hvis HMRC mener, at du fortjener dem.
hvis din fejl var ægte, og HMRC mener, at du tog rimelig omhu før arkivering, kan du muligvis ikke få bøder. Dog kan sanktioner på 30%, 70% eller 100% af den skyldte skat anvendes, hvis HMRC mener, at du handlede uforsigtigt, bevidst vildledte dem eller forsøgte at skjule dine sande forpligtelser.
P11D almindelige fejl
direktørernes lånekonti
som direktør behøver du ikke betale renter på de penge, du skylder virksomheden – forudsat at direktørens lån er mindre end 10.000 kr.
hvis din direktørers lånekonto (DLA) overtrækkes med mere end 10.000 kr.på ethvert tidspunkt i skatteåret, forventer HMRC, at der betales renter på det samlede overtræksbeløb. Dette skal opkræves til den offentliggjorte HMRC-rentesats (2,25% for skatteåret 2021/22) og skal betales af den relevante direktør.
overtræksbeløbet er faktisk et lån fra virksomheden til direktøren, behandles som en beskæftigelsesrelateret ydelse og skal medtages på den relevante direktørs P11d-formular.
hvis du skal betale lånerenter på en overtrækket DLA, skal virksomheden også betale klasse 1a NIC ‘ er på rentebetalingerne (den nuværende sats er 13,8% for skatteåret 2021/22). Virksomheden skal også udfylde formular P11D(b) og indsende den til HMRC.
endelig skal du sørge for, at du ikke bliver fanget af sengen & Breakfasting. Det er her, du afregner et direktørlån ved at deponere personlige kontanter, kun for at hæve det samme beløb inden for 30 dage.
Hjemmetelefonbrug
omkostningerne ved opkald foretaget af medarbejdere fra deres hjemmetelefon eller personlige mobil, hvor virksomheden har tilbagebetalt udgiften, kan overses. Sørg for at notere al din forretningstelefonbrug, og sørg for, at hvert opkald er inkluderet. At få en virksomheds mobiltelefon anbefales kraftigt for at undgå forvirring.
forsømmelse/glemsomhed
som med alle skatteansøgninger er nøjagtigheden af din p11d-formular kun så god som de data, der bruges til at udfylde den. Prøv at holde dine poster ajour, afstemme dine konti ofte og løse eventuelle problemer tidligt. Hvis du bliver på toppen af dine konti, arkivering af din P11D vil være en tur i parken.
Hvad er en P11D (b)?
på HMRCs hjemmeside vil du undertiden se formular P11D(b) refereret. En P11D(b) er en formular, som arbejdsgivere skal indsende, og opsummerer de individuelle p11d-formularer, de har udfyldt for deres ansatte.
Sådan arkiveres en P11D på din Crunch-konto
hvis du er en Crunch-regnskabsklient, er arkivering af din P11D et stykke kage. Brug din Crunch online regnskabsprogram, hoved til at betale dig selv, P11d returnerer, kontrollere og indsende, og accepterer erklæringen. Når formularen er indsendt, fortæller vi dig, om der er nogen Nationalforsikring at betale, og hvordan man foretager en betaling.
hvis der skal betales nationale forsikringsbidrag, skal disse betales af din virksomhed. Du kan foretage betalingen på din Crunch-konto under fanen selskabsskat.
p11d-formularen skal indgives til HMRC hvert år den 6. juli. Enhver forfalden skat skal betales til HMRC inden den 22.juli hvert år.
