Hvad er PAYE?

PAYE – eller ‘pay as you earn’ – henviser til indkomstskat, der trækkes fra din løn, før du modtager den.

introduceret i 1944, er det nu den måde, de fleste medarbejdere betaler indkomstskat på.

pengene sendes til HMRC af din arbejdsgiver ‘ved kilden’ – hvilket betyder direkte fra din løn, før den når din konto. National forsikring og studielån tilbagebetalinger kan også fratrækkes på denne måde.

den alternative måde at betale indkomstskat på er selvvurdering, hvorved enkeltpersoner gennemfører en selvangivelse og normalt betaler skat en eller to gange om året.

Udfyld din 2020-21 selvangivelse med hvilken? skat regnemaskine. Tot din skatteregning, få tip til, hvor du kan gemme og indsende dit afkast direkte til HMRC med hvilket?.

hvordan beregnes PAYE?

PAYE beregnes ud fra, hvor meget du tjener, og om du er berettiget til den personlige godtgørelse.

den personlige godtgørelse er det beløb, du er i stand til at tjene skattefri hvert år. I 2021-22 er det 12.570 (det var 12.500 i 2020-21).

over den personlige godtgørelse, vil du blive opkrævet på enten 20%, 40% eller 45% afhængigt af om du er en grundlæggende sats, højere sats eller ekstra Sats skatteyder. Den sats, du betaler, bestemmes af din indkomst.

PAYE – skattesatserne og tærsklerne for 2021-22 gælder overalt i Storbritannien bortset fra Skotland-disse er illustreret nedenfor. Hvis du bor i Skotland, læs vores guide om skotsk indkomstskat for mere information.

skatteprocent	2020-21	2021-22
personlig godtgørelse	£0-£12,500	£0-£12,570
basissats (20%)	£12,501-£50,000	£12,571-£50,270
højere sats (40%)	£50,001-£150,000	£50,271-£150,000
Tillægssats (45%)	£150,001+	£150,001+

Bemærk, at din personlige godtgørelse vil reducere ved 1. kr. for hver 2. kr. tjener du over 100.000 kr.

PAYE er generelt opdelt i lige betalinger i løbet af året. Hvis det viser sig, at du har betalt for meget skat i slutningen af året, modtager du en refusion fra HMRC. Hvis du har betalt for lidt skat, får du en regning, der beder dig om at betale mere.

for at finde ud af, hvor meget skat du betaler i 2021-22, skal du bruge vores indkomstskatteberegner.

PAYE på din pension

PAYE bruges også til at opkræve skat fra dem, der modtager pensionsindkomst. De penge, du modtager, betales Netto, hvilket betyder, at skat er fratrukket.

skat, du skylder, opkræves af din pensionsudbyder (normalt en pensionsordning eller et annuitetsfirma) og videresendes til HMRC. Din pensionsudbyder vil også fratrække enhver skat, du skylder på din statspension.

hvis du får betalinger fra mere end en udbyder – for eksempel en arbejdspladspension og en privat pension – vil HMRC kun bede en om at tegne skatten for dine statspensionsudbetalinger.

hvor ofte skat trækkes afhænger af, hvor ofte du bliver betalt.

nogle punkter at huske:

hvis din eneste indkomst er fra statspensionen: du skal sende en selvvurdering selvangivelse til HMRC.
hvis du fortsætter med at arbejde, mens du modtager din statspension: din arbejdsgiver trækker PAYE, du skal betale, fra din indtjening, og PAYE tjener du ved at modtage statspensionen.
hvis du har anden indkomst, er det dit ansvar at erklære det, og du skal muligvis indgive en selvangivelse. Læs vores guide til, hvem der skal indsende en selvangivelse for mere information.

Find ud af mere: statspension forklaret-find ud af, hvordan Statspensionen fungerer, og hvor meget du kan modtage

PAYE, når du er selvstændig

personer, der er selvstændige, udfylder ofte selvvurderingsskemaer en gang om året og foretager to ‘betaling på konto’ indskud til HMRC i januar og juli.

i nogle tilfælde kan du dog betale skat via PAYE i stedet – hvilket betyder, at din skat betales automatisk, og der er ingen fare for at gå glip af en frist.

du kan betale din selvevalueringsregning gennem PAYE if:

du skylder mindre end 3.000 kr.på din skatteregning.
du betaler allerede skat gennem PAYE – for eksempel hvis du er ansat eller får en virksomhedspension samt tjener indkomst fra selvstændig virksomhed.
du indsendte dit papir selvangivelse inden den 31.oktober eller din online selvangivelse online inden den 30. December.

hvis du opfylder disse betingelser, indsamler HMRC automatisk det, du skylder gennem PAYE, medmindre du beder dem om ikke at gøre det på din selvangivelse. Hvis du ikke er berettiget til alle tre point, skal du i stedet betale med rater.

vi forklarer alt hvad du behøver at vide i vores guide til indkomstskat for selvstændige.

få et forspring på din 2020-21 selvangivelse med hvilken? skat regnemaskine og indsende direkte til HMRC.

PAYE og din P60

ved udgangen af hvert skatteår (5.April) modtager du en erklæring, kaldet en P60, fra din arbejdsgiver eller pensionsudbyder, der viser det samlede bruttobeløb, du er blevet betalt, hvilken skat der er trukket, og hvor meget nettoindkomst du har modtaget efter dette.

hvis du har mere end en arbejdsgiver eller mere end en pensionsudbyder, skal hver enkelt sende dig et separat P60 ultimo året certifikat.

Kontroller alle P60 ‘ er, du modtager, for at sikre dig, at du har betalt det korrekte beløb. Hvis du tror, du måske har betalt for meget skat, skal du kontrollere HMRCs indkomstskattekontroltjeneste og kontakte den for at ændre din post.

PAYE og din lønseddel

du kan se, hvor meget PAYE – skat du har betalt sammen med din PAYE-skattekode på din lønseddel-den vil blive opført sammen med dine nationale forsikringsbidrag og tilbagebetaling af studielån.

eksemplet på en lønseddel nedenfor indeholder de mest almindelige fradrag fra din løn.

her forklarer vi også de mest almindelige fradrag, du sandsynligvis vil se på din lønseddel:

PAYE

i eksemplet ovenfor opkræves PAYE-indkomstskat til 20%, minus en personlig godtgørelse på 12.570 (for skatteåret 2021-22). Dette fremgår af skattekode 1257L.

betalingen inkluderer også et selskabspensionsbidrag på 100.

Nationalforsikring

Nationalforsikring trækkes hver lønperiode, hvis din indtjening er over et bestemt beløb. I 2021-22 er tærsklen 9.568, op fra 9.500 i 2020-21.

selvom nogle betalinger, såsom pensionsbidrag, kvalificerer sig til indkomstskattelettelse, skal du stadig foretage nationale forsikringsbetalinger. Refunderede udgifter, der er fri for indkomstskat, er ikke automatisk fri for Nationalforsikring.

den generelle regel er, at hvis refusionen er en særskilt betaling, der specifikt sigter mod at godtgøre eller yde et bidrag til udgifter, som du faktisk har afholdt, skal betalingen være Nationalforsikringsfri.

nogle udgifter er dog altid nationale Forsikringsfrie. Dette inkluderer kilometertal op til HMRC-godkendte satser, hvis du bruger din egen bil til arbejde, og operationelle og rodgodtgørelser og Rådets skattelettelser for medlemmer af de væbnede styrker.

Find ud af mere: National Insurance forklaret – mere om, hvordan denne skat fungerer.

pensionsbidrag

dette kan omfatte Bidrag til din arbejdsgivers pensionsordning (herunder eventuelle frivillige bidrag) eller bidrag, der overføres til en personlig pensionsudbyder.

disse bidrag tages ud af din løn ‘ved kilden’, og derfor betaler du ikke skat af dem.

tilbagebetaling af studielån

du vil være på enten Plan 1 eller Plan 2, afhængigt af hvornår du gik på universitetet.

Plan 1: hvis du startede universitetet før 1.September 2012, begynder du at betale studielån, når du tjener 19.895 kr. om året (eller 1.658 kr. om måneden). Denne tærskel har tendens til at stige i starten af hvert nyt skatteår.

Plan 2: Hvis du startede på universitetet i England efter 1. September 2012, ligger tærsklen for tilbagebetaling af studielån i øjeblikket på 27.295 kr.om året (eller 2.275 kr. om måneden).

tilbagebetalinger udarbejdes som 9% af din indkomst over tærsklen, afrundet til nærmeste Pund.

andre fradrag

andre fradrag kan omfatte abonnementer på en fagforening eller fradrag i henhold til en retskendelse om at tilbagebetale gæld eller betale børnebidrag.

skattefri løn

selvom du betaler indkomstskat af det meste af din indtjening (inklusive overarbejde, bonusser, provision, tip og feriepenge), er nogle betalinger fra din arbejdsgiver skattefri.

disse tæller ikke med i din skattepligtige indkomst og behøver ikke at blive erklæret, hvis du får tilsendt en selvangivelse.

de omfatter:

refunderede udgifter, for hvilke din arbejdsgiver har en formel aftale (en ‘dispensation’) med HMRC
refunderede udgifter, hvor din arbejdsgiver indgår en frivillig aftale med HMRC om at betale skat på dine vegne
kilometergodtgørelse op til HMRC-godkendte satser (45P pr. mil for de første 10.000 forretningsmil og 25P pr. mil derefter), hvis du bruger din egen bil til arbejde
betalinger på op til 4 kr. om ugen eller 18 kr. om måneden for ekstra husstandsomkostninger, hvis du regelmæssigt arbejder hjemme efter aftale med din arbejdsgiver (din arbejdsgiver kan betale mere, hvis du kan levere bevis for, at det er berettiget)
forskellige godtgørelser udbetalt til medlemmer af HM-styrker, for eksempel: operationel godtgørelse til medlemmer, der tjener i kampområder, såsom Afghanistan; rodgodtgørelse og rejse til og fra orlovsudgifter; og Rådets skattelettelser.

Find ud af mere: skattefri indkomst og godtgørelser

skattefri faste beløb

ekstra betalinger, såsom bonusser, fra din arbejdsgiver behandles normalt som løn og beskattes på normal måde. Nogle engangsbeløb er dog skattefri. Disse omfatter:

penge, som din arbejdsgiver betaler til en registreret pensionsordning eller bruger til at købe en livrente til dig
de fleste faste beløb fra en registreret arbejdsgiverpension, inklusive dødsydelser udbetalt til dine pårørende
pensionsgodkendelser, du modtager ved at forlade de væbnede styrker
de første 30.000 af de fleste afskedigelsesbetalinger
erstatning betalt af din arbejdsgiver, hvis de bryder din kontrakt, men ikke betaler i stedet for varsel, hvis det er en del af din kontrakt eller sædvanlig
erstatning for en skade eller et handicap, der betyder, at du ikke er i stand til fortsæt med dit job
forslagsordningstildelinger under formelle ordninger og op til maksimalt 25, hvis din ide ikke er vedtaget, eller 5.000, hvis det er flytningsudgifter op til maksimalt 8.000.

en ægte personlig gave fra din arbejdsgiver – for eksempel ved at blive gift – er også skattefri, men det påhviler dig at vise, at det virkelig var personligt og ikke som et resultat af, at du var medarbejder.

hvis der ikke er nogen indkomstskat på et engangsbeløb, du modtager, vil der normalt heller ikke være nogen nationale forsikringsbidrag.

løsning af dine PAYE-problemer

vi giver svar på nogle af de mest almindelige problemer, der opstår med PAYE.

Hvordan ved jeg, om jeg ikke har betalt det rigtige beløb?

HMRC sender en P800-skatteberegningsformular, når skatteåret slutter den 5. April, som du skal modtage inden udgangen af November.

dette viser, hvor meget skat der skal tilbagebetales eller skyldes for tidligere år.

du er mere tilbøjelige til at modtage en P800 brev, hvis:

du havde en overlapning i løn efter at have forladt et job og startet et andet, der blev betalt af begge arbejdsgivere i samme måned.
du begyndte at modtage en pension på arbejdspladsen.
du har modtaget arbejds-og støtteydelse.

jeg har ikke betalt nok skat

hvis du ikke har betalt nok skat gennem PAYE, vil dette normalt blive tydeligt for HMRC ved udgangen af skatteåret.

for at rette op på dette vil det justere din skattekode for det følgende år – hvilket ofte resulterer i en reduceret personlig godtgørelse, så du betaler skat af en større andel af din løn.

det maksimale beløb, der kan opkræves på denne måde, er 3.000 kr. – hvis du skylder mere, forventer HMRC en direkte betaling til dækning af det skyldige skattebeløb.

i nogle tilfælde kan skatteyderne appellere denne betaling med den begrundelse, at skattemyndighederne havde de fulde detaljer om deres indtjening, men undlod at handle på dem i tide (Udenforpligtende koncession A19).

jeg har betalt for meget skat

hvis P800-formularen viser, at du har betalt for meget skat, refunderer HMRC normalt dette ved at sende dig en check i posten.

du skal modtage denne betaling inden September efter udgangen af skatteåret.

hvis du mener, at du har betalt for meget i skat, men HMRC ikke har refunderet dig, skal du kontakte dem direkte for at kræve refusion eller indgive et krav online.

Hvorfor har fradrag reduceret min personlige godtgørelse?

hvis du modtager skattepligtige ydelser fra din arbejdsgiver (såsom en firmabil, et lån over 5.000 kr., bolig eller sygesikring), behandles værdien af disse som yderligere indkomst og beskattes i overensstemmelse hermed.

for at justere det skattebeløb, du betaler hver måned, reducerer HMRC din personlige godtgørelse. Det betyder, at du betaler skat af en større del af din løn.

hvad hvis fradrag overstiger min personlige godtgørelse?

hvis du har underbetalt skat i tidligere år, kan din skattekode ændres med et ‘K’ og et tal, der angiver, hvor meget ekstra skat du skal betale.

hvis du f.eks. skylder 12.270 kr. i skat og har en personlig godtgørelse på 12.570 kr., vil k-koden være K25.

dette skyldes, at du skylder 300 mere end din personlige godtgørelse. Split over et år-300 kr. divideret med 12 – så bliver du beskattet, som om du tjener 25 kr.mere hver måned, end du rent faktisk gør.

på den måde bliver du beskattet på kr.300 Ekstra hele året og kompenserer for underskuddet.

hvad er PAYE?