Oversigt over seneste føderale individuelle Indkomstskattedata / Skattefond

Hent oversigt over seneste føderale individuelle Indkomstskattedata

2013s rapport om data fra kalenderåret 2011 er tilgængelig her.

skat Foundation Fiscal Fact No. 285

Hent en PDF af denne rapport.
se kun dataene i PDF.

gå til individuelle tabeller i rapporten:

sammenfatning af føderale individuelle Indkomstskattedata
antal indgivne føderale individuelle Indkomstskatteangivelser, 1980-2009
justeret bruttoindkomst for skatteydere i forskellige indkomstgrupper, 1980-2009
samlet indkomstskat efter kreditter, 1980-2009
justerede Bruttoindkomstandele, 1980-2009
samlede Indkomstskatteandele, 1980-2009
Dollar Cut-Off, 1980-2009
gennemsnitlig skatteprocent, 1980-2009

Internal Revenue Service har udgivet nye data om individuelle indkomstskatter, rapportering om kalenderåret 2009. Året oplevede ingen økonomisk forbedring fra 2008, da arbejdsløsheden fortsatte med at stige.

mængden af individuel indkomstskat, der blev betalt, faldt stejlt med 166 milliarder dollars, to gange faldet fra 2007 til 2008. Nationalt var de gennemsnitlige effektive indkomstskattesatser på deres laveste niveau siden IRS begyndte at spore dem i 1986. Den gennemsnitlige skattesats for afkast med en positiv forpligtelse gik fra 12, 24 procent i 2008 til 11, 06 procent i 2009.

som dataene nedenfor viser, faldt indkomster rapporteret af selvangivelser i den høje ende af indkomstspektret fra 2008 til 2009, ligesom deres andel af landets indkomst og indkomstskatter betalte. I 2009 betalte de øverste 1 procent af selvangivelserne 36,7 procent af alle føderale individuelle indkomstskatter og tjente 16,9 procent af justeret bruttoindkomst (AGI) sammenlignet med 2008, hvor disse tal var henholdsvis 38,0 procent og 20,0 procent. Begge disse tal – andel af indkomst og andel af betalte skatter-var deres laveste siden 2003, da de øverste 1 procent tjente 16.7 procent af justeret bruttoindkomst og betalte 34,3 procent af føderale individuelle indkomstskatter.

hvert år fra 2005 til 2007 satte de øverste 1 procents konstant voksende andel af indtjent indkomst og betalt skat rekord. Tilbageførslen af denne tendens i 2008 fortsatte i 2009. Faktisk var indkomstandelen for de øverste 1 procent af selvangivelserne lavere i 2009 end i 2000, hovedsageligt på grund af forskelle i kapitalgevinster.

en anden indikator for denne tilbageførsel i indkomst-og skatteandelene for de øverste 1 procent er, at som i 2008 betaler de øverste 1 procent ikke længere en større procentdel af den samlede indkomstskat end de nederste 95 procent. Denne tendens blev forværret af det førnævnte bratte fald i AGI i 2009. I løbet af 2009 betalte de nederste 95 procent (AGI under $154.643) 41,3 procent af det samlede indsamlede, en større andel end de 36,7 procent, der blev betalt af de øverste 1 procent (AGI over $343.947).

de øverste indtjenende 5 procent af skatteyderne (AGI lig med eller større end $154,643) betalte dog stadig langt mere end de nederste 95 procent. De øverste 5 procent tjente 31,7 procent af landets justerede bruttoindkomst, men betalte cirka 58,7 procent af føderale individuelle indkomstskatter.

siden 2001 har IRS også præsenteret data om en lille delmængde af de øverste 1 procent, de øverste 0,1 procent (de øverste 10 procent af de øverste 1 procent). I 2009 indgav denne top 0,1 procent 137.982 selvangivelser, der rapporterede 7.8 procent af al justeret bruttoindkomst optjent og betaler cirka 17,1 procent af landets føderale individuelle indkomstskatter. Den gennemsnitlige indkomst for en selvangivelse i de øverste 0,1 procent var $4,4 millioner i 2009, mens det gennemsnitlige betalte indkomstskat var $1,07 millioner, hvilket indikerer en gennemsnitlig effektiv individuel indkomstskattesats på 24,3 procent. Det er værd at bemærke, at mens den gennemsnitlige indkomst for en skatteyder i top 0.1 procent faldt i 2009, steg den effektive skattesats for denne gruppe faktisk fra 2008 til 2009. Dette kontraintuitive resultat forklares med de formindskede kapitalgevinster og udbytteindtægter på selvangivelser med høj indkomst, indkomstkilder, der beskattes til lavere satser. Med deres indkomst i 2009 mere domineret af almindelig indkomst beskattet til højere satser steg deres gennemsnitlige sats på højindkomst følgelig.

samlet set synes disse data om selvangivelser med høj indkomst at bekræfte, at den fortsatte økonomiske stagnation havde den samme faldende effekt på indkomstuligheden, som de fleste recessioner har, og at det skete af samme grund: et kraftigt fald i indkomsten i den høje ende. Dette ser ud til at være i modstrid med rapporter baseret på folketællingsdata, der antyder det modsatte, at recessionen øgede indkomstulighed. Denne uoverensstemmelse mellem IRS-data og folketællingsdata forklares af en række faktorer, såsom: (1) folketælling nedbryder ikke data for de ekstremt høje selvangivelser (det stopper typisk ved tærsklen på 5 procent), (2) Folketællingsindkomstmål tager ikke højde for realisationer af kapitalgevinster, og (3) folketællingsdata indsamlet fra husholdningsundersøgelser er mindre pålidelige for indkomstoplysninger i den høje ende af indkomstspektret end IRS-data.

IRS-dataene nedenfor inkluderer alle de 137,98 millioner selvangivelser, der blev indgivet i 2009, og som havde en positiv AGI, ikke kun afkastet fra folk, der tjente nok til at skylde skat. Disse tal udelukker de selvangivelser, der indgiver et afkast, blot for at modtage en stimuluskontrol.

fra andre IRS-data kan vi se, at der i 2009 blev indgivet omkring 59 millioner selvangivelser med enten positiv eller negativ AGI, der brugte undtagelser, fradrag og skattefradrag til fuldstændigt at udslette deres føderale indkomstskattepligt. Ikke kun fik de tilbage hver dollar, som den føderale regering tilbageholdt fra deres lønsedler i løbet af 2009, men nogle modtog endda flere penge tilbage fra IRS. Dette er et resultat af refunderbare skattefradrag som EITC, hvis refunderbare del ikke er inkluderet i de samlede percentildata her. (For et detaljeret papir om fordelingen af hele det amerikanske skattesystem, herunder alle føderale, statslige og lokale skatter, Læs “hvem betaler skat og hvem modtager offentlige udgifter? En analyse af føderale, statslige og lokale skatte – og Udgiftsfordelinger, 1991-2004.”

inklusive alle selvangivelser, der havde en positiv AGI, udgjorde skatteydere med en AGI på $159.643 eller mere i 2009 landets top 5 procent af indkomstindtægterne. For at bryde ind i de øverste 1 procent måtte en selvangivelse have en AGI på $343.947 eller mere, hvilket var 10 procent lavere end 2008-tærsklen på $380.354. Indkomstgrænsen for at bryde ind i de øverste 0, 1 procent faldt også dramatisk fra 2008 til 2009, fra omkring $1, 8 millioner i 2008 til $1, 4 millioner i 2009.

selvom skattelettelserne i 2001 og 2003 var over hele linjen (selvom visse bestemmelser inden for disse nedskæringer var rettet mod forskellige indkomstintervaller), forbliver den føderale individuelle indkomstskat meget progressiv. Den gennemsnitlige skattesats i 2009 varierede fra omkring 1,9 procent af indkomsten for den nederste halvdel af selvangivelsen til 24,0 procent for de øverste 1 procent. Med den mulige undtagelse af ejendomsskatten er den føderale indkomstskat den mest progressive skat i USA, og disse tal viser hvorfor.

kilden til følgende diagrammer er Internal Revenue Service (“individuelle selvangivelser med positiv justeret bruttoindkomst (AGI) returnerer klassificeret efter Skatteprocentilen – tidlig frigivelse”).

tabel 1
oversigt over føderale Indkomstskattedata, 2009

	antal afkast med positiv AGI	AGI ($millioner)	indkomstskatter betalt ($millioner)	koncernens andel af den samlede AGI	koncernens andel af indkomstskatter	indkomst Split Point	gennemsnitlig skatteprocent
Alle skatteydere	137,982,203	$7,825,389	$865,863	100.0%	100.0%	–	11.06%
Top 1%	1,379,822	$1,324,572	$318,043	16.9%	36.7%	$343,927.00	24.01%
1-5%	5,519,288	$1,157,918	$189,864	14.8%	22.0%		16.40%
Top 5%	6,899,110	$2,482,490	$507,907	31.7%	58.7%	$154,643.00	20.46%
5-10%	6,899,110	$897,241	$102,249	11.5%	11.8%		11.40%
Top 10%	13,798,220	$3,379,731	$610,156	43.2%	70.5%	$112,124.00	18.05%
10-25%	20,697,331	$1,770,140	$145,747	22.6%	17.0%		8.23%
Top 25%	34,495,551	$5,149,871	$755,903	65.8%	87.3%	$ 66,193.00	14.68%
25-50%	34,495,551	$1,620,303	$90,449	20.7%	11.0%		5.58%
Top 50%	68,991,102	$6,770,174	$846,352	86.5%	97.7%	> $32,396	12.50%
Bunden 50%	68,991,102	$1,055,215	$19,511	13.5%	2.3%	< $32,396	1.85%

Kilde: Internal Revenue Service

tabel 2
antal føderale individuelle selvangivelser indgivet 1980-2009 (i tusinder)

år	i alt	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Mellem 5% & 10%	Top 10%	Mellem 10% & 25%	Top 25%	Mellem 25% & 50%	Top 50%	Bunden 50%
	93,239			4,662	4,662	9,324	13,986	23,310	23,310	46,619	46,619
	94,587			4,729	4,729	9,459	14,188	23,647	23,647	47,293	47,293
	94,426			4,721	4,721	9,443	14,164	23,607	23,607	47,213	47,213
	95,331			4,767	4,767	9,533	14,300	23,833	23,833	47,665	47,665
	98,436			4,922	4,922	9,844	14,765	24,609	24,609	49,218	49,219
	100,625		1,006	5,031	5,031	10,063	15,094	25,156	25,156	50,313	50,313
	102,088		1,021	5,104	5,104	10,209	15,313	25,522	25,522	51,044	51,044
Skattereformloven af 1986 ændrede definitionen af AGI, så data over og under denne linje ikke strengt sammenlignelige
	106,155		1,062	5,308	5,308	10,615	15,923	26,539	26,539	53,077	53,077
	108,873		1,089	5,444	5,444	10,887	16,331	27,218	27,218	54,436	54,436
	111,313		1,113	5,566	5,566	11,131	16,697	27,828	27,828	55,656	55,656
	112,812		1,128	5,641	5,641	11,281	16,922	28,203	28,203	56,406	56,406
	113,804		1,138	5,690	5,690	11,380	17,071	28,451	28,451	56,902	56,902
	112,653		1,127	5,633	5,633	11,265	16,898	28,163	28,163	56,326	56,326
	113,681		1,137	5,684	5,684	11,368	17,052	28,420	28,420	56,841	56,841
	114,990		1,150	5,749	5,749	11,499	17,248	28,747	28,747	57,495	57,495
	117,274		1,173	5,864	5,864	11,727	17,591	29,319	29,319	58,637	58,637
	119,442		1,194	5,972	5,972	11,944	17,916	29,860	29,860	59,721	59,721
	121,503		1,215	6,075	6,075	12,150	18,225	30,376	30,376	60,752	60,752
	123,776		1,238	6,189	6,189	12,378	18,566	30,944	30,944	61,888	61,888
	126,009		1,260	6,300	6,300	12,601	18,901	31,502	31,502	63,004	63,004
	128,227		1,282	6,411	6,411	12,823	19,234	32,057	32,057	64,114	64,114
	128,817		1,288	6,441	6,441	12,882	19,323	32,204	32,204	64,409	64,409
	128,324		1,283	6,416	6,416	12,832	19,249	32,081	32,081	64,162	64,162
	128,610		1,286	6,430	6,430	12,861	19,291	32,152	32,152	64,305	64,305
	130,371		1,304	6,519	6,519	13,037	19,556	32,593	32,593	65,186	65,186
	132,612		1,326	6,631	6,631	13,261	19,892	33,153	33,153	66,306	66,306
	135,719		1,357	6,786	6,786	13,572	20,358	33,930	33,930	67,860	67,860
	141,071		1,411	7,054	7,054	14,107	21,161	35,268	35,268	70,535	70,535
	139,961		1,400	6,998	6,998	13,996	20,994	34,990	34,990	69,980	69,980
	137,982		1,380	6,899	6,899	13,798	20,698	34,496	34,495	68,991	68,991

kilde: Internal Revenue Service

tabel 3
justeret bruttoindkomst for skatteydere i forskellige indkomstgrupper, 1980-2009 ($milliarder)

år	i alt	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Mellem 5% & 10%	Top 10%	Mellem 10% & 25%	Top 25%	Mellem 25% & 50%	Top 50%	Bunden 50%
	$1,627									$1,339
	$1,791							$1,015		$1,473
	$1,876							$1,065		$1,544
	$1,970							$1,127		$1,625
	$2,173							$1,251		$1,794
	$2,344							$1,359		$1,939
	$2,524							$1,490		$2,104
Skattereformloven af 1986 ændrede definitionen af AGI, så data over og under denne linje ikke strengt sammenlignelige
	$2,814					$1,038		$1,709		$2,374
	$3,124					$1,233		$1,951		$2,658
	$3,299					$1,287		$2,054		$2,805
	$3,451					$1,338		$2,144		$2,933
	$3,516					$1,343		$2,175		$2,984
	$3,681			$1,031		$1,444		$2,299		$3,131
	$3,776			$1,048		$1,474		$2,358		$3,212
	$3,961			$1,103		$1,552		$2,481		$3,371
	$4,245			$1,223		$1,705		$2,690		$3,628
	$4,591			$1,394		$1,909	$1,043	$2,953		$3,944
	$5,023			$1,597		$2,151	$1,116	$3,268	$1,060	$4,328
	$5,469		$1,010	$1,797		$2,394	$1,196	$3,590	$1,132	$4,721
	$5,909		$1,153	$2,012		$2,653	$1,274	$3,927	$1,199	$5,126
	$6,424		$1,337	$2,267		$2,955	$1,358	$4,314	$1,276	$5,590
	$6,241		$1,094	$1,996		$2,691	$1,380	$4,071	$1,308	$5,379
	$6,114			$1,868		$2,553	$1,382	$3,936	$1,309	$5,244
	$6,288		$1,055	$1,961		$2,663	$1,415	$4,078	$1,330	$5,408
	$6,875		$1,306	$2,300		$3,049	$1,497	$4,546	$1,406	$5,953
	$7,508		$1,592	$2,684		$3,487	$1,582	$5,069	$1,475	$6,545
	$8,122		$1,792	$2,978		$3,843	$1,693	$5,536	$1,570	$7,106	$1,016
	$8,799	$1,049	$2,008	$3,295		$4,228	$1,818	$6,045	$1,675	$7,720	$1,078
	$8,427		$1,685	$2,927		$3,856	$1,822	$5,678	$1,674	$7,352	$1,075
	$7,825		$1,326	$2,482		$3,380	$1,770	$5,150	$1,620	$6,770	$1,055

kilde: Internal Revenue Service

Tabel 4
samlet indkomstskat efter kreditter, 1980-2009 ($milliarder)

år	i alt	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Mellem 5% & 10%	Top 10%	Mellem 10% & 25%	Top 25%	Mellem 25% & 50%	Top 50%	Bunden 50%







Skattereformloven af 1986 ændrede definitionen af AGI, så data over og under denne linje ikke strengt sammenlignelige



















	$1,024
	$1,116									$1,083
	$1,032									$1,004

kilde: Internal Revenue Service

tabel 5
justerede Bruttoindkomstaktier, 1980-2009 (procent af den samlede AGI optjent af hver gruppe)

år	i alt	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Mellem 5% & 10%	Top 10%	Mellem 10% & 25%	Top 25%	Mellem 25% & 50%	Top 50%	Bunden 50%
	100%		8.46%	21.01%	11.12%	32.13%	24.57%	56.70%	25.62%	82.32%	17.68%
	100%		8.30%	20.78%	11.20%	31.98%	24.69%	56.67%	25.59%	82.25%	17.75%
	100%		8.91%	21.23%	11.03%	32.26%	24.53%	56.79%	25.50%	82.29%	17.71%
	100%		9.29%	21.74%	11.04%	32.78%	24.44%	57.22%	25.30%	82.52%	17.48%
	100%		9.66%	22.19%	11.06%	33.25%	24.31%	57.56%	25.00%	82.56%	17.44%
	100%		10.03%	22.67%	11.10%	33.77%	24.21%	57.97%	24.77%	82.74%	17.26%
	100%		11.30%	24.11%	11.02%	35.12%	23.92%	59.04%	24.30%	83.34%	16.66%
Skattereformloven af 1986 ændrede definitionen af AGI, så data over og under denne linje ikke strengt sammenlignelige
	100%		12.32%	25.67%	11.23%	36.90%	23.85%	60.75%	23.62%	84.37%	15.63%
	100%		15.16%	28.51%	10.94%	39.45%	22.99%	62.44%	22.63%	85.07%	14.93%
	100%		14.19%	27.84%	11.16%	39.00%	23.28%	62.28%	22.76%	85.04%	14.96%
	100%		14.00%	27.62%	11.15%	38.77%	23.36%	62.13%	22.84%	84.97%	15.03%
	100%		12.99%	26.83%	11.37%	38.20%	23.65%	61.85%	23.01%	84.87%	15.13%
	100%		14.23%	28.01%	11.21%	39.23%	23.25%	62.47%	22.61%	85.08%	14.92%
	100%		13.79%	27.76%	11.29%	39.05%	23.40%	62.45%	22.63%	85.08%	14.92%
	100%		13.80%	27.85%	11.34%	39.19%	23.45%	62.64%	22.48%	85.11%	14.89%
	100%		14.60%	28.81%	11.35%	40.16%	23.21%	63.37%	22.09%	85.46%	14.54%
	100%		16.04%	30.36%	11.23%	41.59%	22.73%	64.32%	21.60%	85.92%	14.08%
	100%		17.38%	31.79%	11.03%	42.83%	22.22%	65.05%	21.11%	86.16%	13.84%
	100%		18.47%	32.85%	10.92%	43.77%	21.87%	65.63%	20.69%	86.33%	13.67%
	100%		19.51%	34.04%	10.85%	44.89%	21.57%	66.46%	20.29%	86.75%	13.25%
	100%		20.81%	35.30%	10.71%	46.01%	21.15%	67.15%	19.86%	87.01%	12.99%
	100%	8.10%	17.53%	31.99%	11.12%	43.11%	22.12%	65.23%	20.96%	86.19%	13.81%
	100%	7.06%	16.12%	30.55%	11.22%	41.77%	22.61%	64.37%	21.40%	85.77%	14.23%
	100%	7.57%	16.77%	31.18%	11.18%	42.36%	22.50%	64.86%	21.15%	86.01%	13.99%
	100%	9.14%	19.00%	33.45%	10.90%	44.35%	21.78%	66.13%	20.46%	86.58%	13.42%
	100%	10.65%	21.20%	35.75%	10.70%	46.44%	21.08%	67.52%	19.65%	87.17%	12.83%
	100%	11.22%	22.06%	36.66%	10.66%	47.32%	20.84%	68.16%	19.33%	87.49%	12.51%
	100%	11.93%	22.83%	37.44%	10.61%	48.05%	20.66%	68.71%	19.04%	87.74%	12.26%
	100%	9.96%	20.00%	34.73%	11.03%	45.77%	21.62%	67.38%	19.86%	87.25%	12.75%
	100%	7.80%	16.93%	31.72%	11.47%	43.19%	22.62%	65.81%	20.71%	86.52%	13.4800%

kilde: Internal Revenue Service

Tabel 6
samlede Indkomstskatteaktier, 1980-2009 (procent af føderal indkomstskat betalt af hver gruppe)

år	i alt	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Mellem 5% & 10%	Top 10%	Mellem 10% & 25%	Top 25%	Mellem 25% & 50%	Top 50%	Bunden 50%
	100%		19.05%	36.84%	12.44%	49.28%	23.74%	73.02%	19.93%	92.95%	7.05%
	100%		17.58%	35.06%	12.90%	47.96%	24.33%	72.29%	20.26%	92.55%	7.45%
	100%		19.03%	36.13%	12.45%	48.59%	23.91%	72.50%	20.15%	92.65%	7.35%
	100%		20.32%	37.26%	12.44%	49.71%	23.39%	73.10%	19.73%	92.83%	7.17%
	100%		21.12%	37.98%	12.58%	50.56%	22.92%	73.49%	19.16%	92.65%	7.35%
	100%		21.81%	38.78%	12.67%	51.46%	22.60%	74.06%	18.77%	92.83%	7.17%
	100%		25.75%	42.57%	12.12%	54.69%	21.33%	76.02%	17.52%	93.54%	6.46%
Skattereformloven af 1986 ændrede definitionen af AGI, så data over og under denne linje ikke strengt sammenlignelige
	100%		24.81%	43.26%	12.35%	55.61%	21.31%	76.92%	17.02%	93.93%	6.07%
	100%		27.58%	45.62%	11.66%	57.28%	20.57%	77.84%	16.44%	94.28%	5.72%
	100%		25.24%	43.94%	11.85%	55.78%	21.44%	77.22%	16.94%	94.17%	5.83%
	100%		25.13%	43.64%	11.73%	55.36%	21.66%	77.02%	17.16%	94.19%	5.81%
	100%		24.82%	43.38%	12.45%	55.82%	21.46%	77.29%	17.23%	94.52%	5.48%
	100%		27.54%	45.88%	12.12%	58.01%	20.47%	78.48%	16.46%	94.94%	5.06%
	100%		29.01%	47.36%	11.88%	59.24%	20.03%	79.27%	15.92%	95.19%	4.81%
	100%		28.86%	47.52%	11.93%	59.45%	20.10%	79.55%	15.68%	95.23%	4.77%
	100%		30.26%	48.91%	11.84%	60.75%	19.62%	80.36%	15.03%	95.39%	4.61%
	100%		32.31%	50.97%	11.54%	62.51%	18.80%	81.32%	14.36%	95.68%	4.32%
	100%		33.17%	51.87%	11.33%	63.20%	18.47%	81.67%	14.05%	95.72%	4.28%
	100%		34.75%	53.84%	11.20%	65.04%	17.65%	82.69%	13.10%	95.79%	4.21%
	100%		36.18%	55.45%	11.00%	66.45%	17.09%	83.54%	12.46%	96.00%	4.00%
	100%		37.42%	56.47%	10.86%	67.33%	16.68%	84.01%	12.08%	96.09%	3.91%
	100%	16.06%	33.89%	53.25%	11.64%	64.89%	18.01%	82.90%	13.13%	96.03%	3.97%
	100%	15.43%	33.71%	53.80%	11.94%	65.73%	18.16%	83.90%	12.60%	96.50%	3.50%
	100%	15.68%	34.27%	54.36%	11.48%	65.84%	18.04%	83.88%	12.65%	96.54%	3.46%
	100%	17.44%	36.89%	57.13%	11.07%	68.19%	16.67%	84.86%	11.85%	96.70%	3.30%
	100%	19.26%	39.38%	59.67%	10.63%	70.30%	15.69%	85.99%	10.94%	96.93%	3.07%
	100%	19.56%	39.89%	60.14%	10.65%	70.79%	15.47%	86.27%	10.75%	97.01%	2.99%
	100%	20.19%	40.41%	60.61%	10.59%	71.20%	15.37%	86.57%	10.54%	97.11%	2.89%
	100%	18.47%	38.02%	58.72%	11.22%	69.94%	16.40%	86.34%	10.96%	97.30%	2.70%
	100%	17.11%	36.73%	58.66%	11.81%	70.47%	16.83%	87.30%	10.45%	97.75%	2.25%

kilde: Internal Revenue Service

Tabel 7
Dollar Cut-Off, 1980-2009 (Minimum AGI for selvangivelse at falde i forskellige percentiler; Tærskler ikke justeret for inflation)

år	i alt	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Top 10%	Top 25%	Top 50%
			$80,580	$43,792	$35,070	$23,606	$12,936
			$85,428	$47,845	$38,283	$25,655	$14,000
			$89,388	$49,284	$39,676	$27,027	$14,539
			$93,512	$51,553	$41,222	$27,827	$15,044
			$100,889	$55,423	$43,956	$29,360	$15,998
			$108,134	$58,883	$46,322	$30,928	$16,688
			$118,818	$62,377	$48,656	$32,242	$17,302
Skattereformloven af 1986 ændrede definitionen af AGI, så data over og under denne linje ikke strengt sammenlignelige
			$139,289	$68,414	$52,921	$33,983	$17,768
			$157,136	$72,735	$55,437	$35,398	$18,367
			$163,869	$76,933	$58,263	$36,839	$18,993
			$167,421	$79,064	$60,287	$38,080	$19,767
			$170,139	$81,720	$61,944	$38,929	$20,097
			$181,904	$85,103	$64,457	$40,378	$20,803
			$185,715	$87,386	$66,077	$41,210	$21,179
			$195,726	$91,226	$68,753	$42,742	$21,802
			$209,406	$96,221	$72,094	$44,207	$22,344
			$227,546	$101,141	$74,986	$45,757	$23,174
			$250,736	$108,048	$79,212	$48,173	$24,393
			$269,496	$114,729	$83,220	$50,607	$25,491
			$293,415	$120,846	$87,682	$52,965	$26,415
			$313,469	$128,336	$92,144	$55,225	$27,682
		$1,324,487	$292,913	$127,904	$92,754	$56,085	$28,528
		$1,191,673	$285,424	$126,525	$92,663	$56,401	$28,654
		$1,262,760	$295,495	$130,080	$94,891	$57,343	$29,019
		$1,548,941	$328,049	$137,056	$99,112	$60,041	$30,122
		$1,848,791	$364,657	$145,283	$103,912	$62,068	$30,881
		$2,044,689	$388,806	$153,542	$108,904	$64,702	$31,987
		$2,155,365	$410,096	$160,041	$113,018	$66,532	$32,879
		$1,803,585	$380,354	$159,619	$113,799	$67,280	$33,048
		$1,432,890	$343,927	$154,643	$112,124	$66,193	$32,396

kilde: Internal Revenue Service

tabel 8
gennemsnitlig skattesats, 1980-2009 (procent af AGI betalt i indkomstskat)

år	i alt	Top 0.1%	Top 1%	Top 5%	Mellem 5% & 10%	Top 10%	Mellem 10% & 25%	Top 25%	Mellem 25% & 50%	Top 50%	Bunden 50%
	15.31%		34.47%	26.85%	17.13%	23.49%	14.80%	19.72%	11.91%	17.29%	6.10%
	15.76%		33.37%	26.59%	18.16%	23.64%	15.53%	20.11%	12.48%	17.73%	6.62%
	14.72%		31.43%	25.05%	16.61%	22.17%	14.35%	18.79%	11.63%	16.57%	6.10%
	13.79%		30.18%	23.64%	15.54%	20.91%	13.20%	17.62%	10.76%	15.52%	5.66%
	13.68%		29.92%	23.42%	15.57%	20.81%	12.90%	17.47%	10.48%	15.35%	5.77%
	13.73%		29.86%	23.50%	15.69%	20.93%	12.83%	17.55%	10.41%	15.41%	5.70%
	14.54%		33.13%	25.68%	15.99%	22.64%	12.97%	18.72%	10.48%	16.32%	5.63%
Skattereformloven af 1986 ændrede definitionen af AGI, så data over og under denne linje ikke strengt sammenlignelige
	13.12%		26.41%	22.10%	14.43%	19.77%	11.71%	16.61%	9.45%	14.60%	5.09%
	13.21%		24.04%	21.14%	14.07%	19.18%	11.82%	16.47%	9.60%	14.64%	5.06%
	13.12%		23.34%	20.71%	13.93%	18.77%	12.08%	16.27%	9.77%	14.53%	5.11%
	12.95%		23.25%	20.46%	13.63%	18.50%	12.01%	16.06%	9.73%	14.36%	5.01%
	12.75%		24.37%	20.62%	13.96%	18.63%	11.57%	15.93%	9.55%	14.20%	4.62%
	12.94%		25.05%	21.19%	13.99%	19.13%	11.39%	16.25%	9.42%	14.44%	4.39%
	13.32%		28.01%	22.71%	14.01%	20.20%	11.40%	16.90%	9.37%	14.90%	4.29%
	13.50%		28.23%	23.04%	14.20%	20.48%	11.57%	17.15%	9.42%	15.11%	4.32%
	13.86%		28.73%	23.53%	14.46%	20.97%	11.71%	17.58%	9.43%	15.47%	4.39%
	14.34%		28.87%	24.07%	14.74%	21.55%	11.86%	18.12%	9.53%	15.96%	4.40%
	14.48%		27.64%	23.62%	14.87%	21.36%	12.04%	18.18%	9.63%	16.09%	4.48%
	14.42%		27.12%	23.63%	14.79%	21.42%	11.63%	18.16%	9.12%	16.00%	4.44%
	14.85%		27.53%	24.18%	15.06%	21.98%	11.76%	18.66%	9.12%	16.43%	4.48%
	15.26%		27.45%	24.42%	15.48%	22.34%	12.04%	19.09%	9.28%	16.86%	4.60%
	14.23%	28.20%	27.50%	23.68%	14.89%	21.41%	11.58%	18.08%	8.91%	15.85%	4.09%
	13.03%	28.49%	27.25%	22.95%	13.87%	20.51%	10.47%	16.99%	7.67%	14.66%	3.21%
	11.90%	24.64%	24.31%	20.74%	12.22%	18.49%	9.54%	15.38%	7.12%	13.35%	2.95%
	12.10%	23.09%	23.49%	20.67%	12.28%	18.60%	9.26%	15.53%	7.01%	13.51%	2.97%
	12.45%	22.52%	23.13%	20.78%	12.37%	18.84%	9.27%	15.86%	6.93%	13.84%	2.98%
	12.60%	21.98%	22.79%	20.68%	12.60%	18.86%	9.36%	15.95%	7.01%	13.98%	3.01%
	12.68%	21.46%	22.45%	20.53%	12.66%	18.79%	9.43%	15.98%	7.01%	14.03%	2.99%
	12.24%	22.70%	23.27%	20.70%	12.44%	18.71%	9.29%	15.68%	6.75%	13.65%	2.59%
	11.06%	24.28%	24.01%	20.46%	11.36%	18.05%	8.25%	14.68%	5.56%	12.50%	1.85%

kilde: Internal Revenue Service

nogle vigtige fakta at huske på om oplysningerne på denne side.

(1) Alle selvangivelser, der har en positiv AGI, er inkluderet, også dem, der ikke har en positiv indkomstskattepligt.

(2) indkomstskat efter kreditter (skatteforanstaltningen ovenfor) tegner sig ikke for den refunderbare del af EITC. Hvis det var inkluderet (som det ofte er tilfældet med andre organisationer), ville skatteandelen for de øverste indkomstgrupper være højere. Den refunderbare del er lovligt klassificeret som et udgiftsprogram af Office of Management and Budget og er derfor ikke inkluderet af IRS i disse tal.

(3) den eneste skat, der analyseres her, er den føderale individuelle indkomstskat, der er ansvarlig for omkring 25 procent af landets betalte skatter (på alle regeringsniveauer). Føderale indkomstskatter er meget mere progressive end lønskatter, som er ansvarlige for omkring 20 procent af alle betalte skatter (på alle regeringsniveauer) og er mere progressive end de fleste statslige og lokale skatter (afhængigt af den økonomiske antagelse om ejendomsskatter og selskabsskatter).

(4) AGI er et ret snævert indkomstbegreb og inkluderer ikke indkomstposter som offentlige overførsler (bortset fra den del af sociale sikringsydelser, der beskattes), værdien af arbejdsgiverforsikret sundhedsforsikring, underrapporteret eller urapporteret indkomst (især eneejers indkomst), indkomst afledt af kommunale obligationsrenter, netto beregnet lejeindkomst, arbejdstagerens kompensationsydelser og andre.

(5) selvangivelse er analyseenheden, som er bredere end husholdninger, især for dem i den nederste ende, hvoraf mange er afhængige afkast. Nogle afhængige afkast er inkluderet i tallene her, og under andre analyseenheder (som Finansministeriets Familieøkonomiske enhed) vil sandsynligvis blive parret med deres forældres afkast.

(6) datakilden er IRS statistik over indkomst Division, som bruger en national stikprøve af selvangivelser til at give de tal, der anvendes her. Tallene ovenfor blev taget fra data, der blev mærket en “tidlig frigivelse” af SOI i oktober 2011. Tallene for 2008 og tallene for tidligere år på denne side blev taget fra de endelige percentildata frigivet af IRS. Tallene for 2009 kan efterfølgende revideres.

(7) disse tal repræsenterer den juridiske forekomst af indkomstskatten, selvom de fleste fordelingstabeller (såsom dem fra CBO, skattepolitisk Center, borgere for Skatteretfærdighed, statskasse og JCT) antager, at hele den økonomiske forekomst af personlig indkomstskat falder på indkomstindkomsten.

se for eksempel http://news.salon.com/2010/09/28/us_census_recession_s_impact_1/.

Andreas Chamberlain og Gerald Prante, skat Foundation arbejdspapir 1, ” Hvem betaler skat og hvem modtager offentlige udgifter? En analyse af føderale, statslige og lokale skatte-og Udgiftsfordelinger, 1991 – 2004,” http://www.taxfoundation.org/files/wp1.pdf.

2013s rapport om data fra kalenderåret 2011 er tilgængelig her.

Skriv et svar Annuller svar