pengestrømsopgørelser er en af de tre hovedtyper af årsregnskaber sammen med resultatopgørelser og balancer. Nogle hævder måske, at de er de vigtigste.
virksomhedsejere, ledere og andre interessenter bruger pengestrømsopgørelser til bedre at forstå deres virksomheders værdi og generelle sundhed og styre økonomisk beslutningstagning. Uanset din position kan det at lære at oprette og fortolke regnskaber give dig mulighed for at forstå din virksomheds indre arbejde og bidrage til dens fremtidige succes.
relateret: Begyndervejledningen til læsning& forståelse af årsregnskaber
her er et kig på, hvad en pengestrømsopgørelse er, og hvordan man opretter en.
gratis E-bog: en Lederguide til finansiering ®nskab
få adgang til din gratis e-bog i dag.
Hent nu
Hvad er en opgørelse af pengestrømme?
en pengestrømsopgørelse er en finansiel rapport, der beskriver, hvordan kontanter indtastede og forlod en virksomhed i en rapporteringsperiode.
ifølge online-kurset finansiel regnskab: “formålet med pengestrømsopgørelsen er at give et mere detaljeret billede af, hvad der skete med en virksomheds kontanter i en regnskabsperiode.”
relateret: Sådan læses & forstå en pengestrømsopgørelse
da pengestrømsopgørelsen giver indsigt i forskellige områder, hvor en virksomhed har brugt eller modtaget kontanter, er det en vigtig finansieringsoversigt, når det kommer til at værdsætte en virksomhed og forstå, hvordan den fungerer.
en typisk pengestrømsopgørelse omfatter tre sektioner: pengestrømme fra driftsaktiviteter, pengestrømme fra investeringsaktiviteter og pengestrømme fra finansieringsaktiviteter.
Sådan oprettes en pengestrømsopgørelse
Bestem startbalancen
det første trin i udarbejdelsen af en pengestrømsopgørelse er at bestemme startbalancen for kontanter og kontantækvivalenter i begyndelsen af rapporteringsperioden. Denne værdi kan findes på resultatopgørelsen fra samme periode.
startkontantbalancen er nødvendig, hvis du udnytter den indirekte metode til beregning af pengestrømme fra driftsaktiviteter. Hvis du i stedet bruger den direkte metode, er dette trin ikke påkrævet.
Beregn pengestrøm fra driftsaktiviteter
Dernæst skal du beregne pengestrøm fra driftsaktiviteter. Dette betragtes typisk som det vigtigste afsnit, da det viser, hvor mange kontanter der blev genereret fra en virksomheds faktiske operationer.
pengestrømme fra operationer kan beregnes ved hjælp af enten den direkte eller indirekte metode.
direkte metode
den direkte metode til beregning af pengestrømme fra driftsaktiviteter er ligetil og involverer at tage alle kontantopkrævninger fra operationer og trække alle kontantudbetalinger fra operationer. Denne tilgang viser alle de transaktioner, der resulterede i kontant betalt eller modtaget i rapporteringsperioden.
indirekte metode
den indirekte metode til beregning af pengestrømme fra driftsaktiviteter kræver, at du starter med nettoindkomst fra resultatopgørelsen (se trin et ovenfor) og foretager justeringer for at “fortryde” virkningen af de periodiseringer, der er foretaget i rapporteringsperioden. Nogle af de mest almindelige og konsekvente justeringer omfatter afskrivninger og afskrivninger.
relateret: finansiel terminologi: 20 finansielle vilkår at vide
det er vigtigt at bemærke: Både de direkte og indirekte metoder vil resultere i det samme antal, selvom processen med beregning af pengestrømme fra operationer adskiller sig.
mens den direkte metode er lettere at forstå, er den mere tidskrævende, fordi den kræver regnskab for hver transaktion, der fandt sted i perioden. Den indirekte metode er typisk hurtigere og tæt knyttet til balancen, hvorfor de fleste virksomheder foretrækker det. Begge metoder accepteres af generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP) og International Financial Reporting Standards (IFRS), så du i sidste ende kan beslutte, hvilken metode du foretrækker.
relateret: GAAP vs. IFRS: Hvad er de vigtigste forskelle, og hvilke skal du bruge?
Beregn pengestrøm fra investeringsaktiviteter
efter beregning af pengestrøm fra driftsaktiviteter skal du beregne pengestrøm fra investeringsaktiviteter. Dette afsnit af pengestrømsopgørelsen beskriver pengestrømme relateret til køb og salg af langlivede aktiver som ejendom, faciliteter og udstyr. Husk, at dette afsnit kun inkluderer investeringsaktiviteter, der involverer gratis kontanter, ikke gæld.
Beregn pengestrømme fra finansieringsaktiviteter
det tredje afsnit i pengestrømsopgørelsen dækker pengestrømme og udgående pengestrømme relateret til finansieringsaktiviteter. Dette inkluderer pengestrømme fra både gæld og egenkapitalfinansiering; med andre ord, pengestrømme forbundet med at hæve kontanter og betale tilbage gæld til investorer og kreditorer.
når du bruger GAAP, inkluderer dette afsnit også udbetalt udbytte, som kan indgå i driftssektionen, hvis du bruger IFRS-standarder. Betalte renter er inkluderet i driftssektionen under GAAP, men undertiden i finansieringsafsnittet under IFRS.
Bestem slutbalancen
endelig, når der først er taget højde for pengestrømme fra de tre hovedtyper af forretningsaktiviteter, kan du bestemme slutbalancen for kontanter og kontantækvivalenter ved afslutningen af rapporteringsperioden.
ændringen i nettokontanter for perioden er lig med summen af pengestrømme fra drifts -, investerings-og finansieringsaktiviteter. Denne værdi viser det samlede beløb, som et selskab har opnået eller tabt i rapporteringsperioden. En positiv nettopengestrøm indikerer, at et selskab havde flere kontanter, der strømmer ind i det end ud af det, mens en negativ nettopengestrøm indikerer, at det brugte mere, end det tjente.
eksempel på pengestrømsopgørelse
for at hjælpe med at visualisere hvert afsnit i pengestrømsopgørelsen er her et eksempel på et fiktivt firma genereret ved hjælp af den indirekte metode.
gå til den alternative version.
denne pengestrømsopgørelse er for en rapporteringsperiode, der sluttede den Sept. 28, 2019. Som du vil bemærke øverst i erklæringen, var åbningsbalancen for kontanter og kontantækvivalenter cirka 10,7 milliarder dollars.
i rapporteringsperioden genererede driftsaktiviteter i alt 53, 7 milliarder dollars. Afsnittet om investeringsaktiviteter viser, at virksomheden brugte i alt 33, 8 milliarder dollars i transaktioner relateret til investeringer. Endelig viser afsnittet om finansieringsaktiviteter, at der i alt blev brugt 16, 3 milliarder dollars på aktiviteter relateret til gælds-og egenkapitalfinansiering.
nederst i pengestrømsopgørelsen summeres de tre sektioner til i alt a $3.5 milliarder stigning i likvide beholdninger i løbet af rapporteringsperioden. Derfor er den endelige saldo på kontanter og kontantækvivalenter ved udgangen af året lig med 14,3 milliarder dollars.
finansiel beslutningstagning
uanset om du er leder, iværksætter eller individuel bidragyder, er det vigtigt at forstå, hvordan du opretter og udnytter årsregnskaber, for at tage sunde forretningsbeslutninger.
pengestrømsopgørelsen er en af de vigtigste økonomiske rapporter at forstå, fordi den giver detaljeret indsigt i, hvordan en virksomhed bruger og tjener sine kontanter. Ved at lære at oprette og analysere pengestrømsopgørelser kan du træffe bedre, mere informerede beslutninger, uanset din position.
er du interesseret i at få et værktøjssæt til at tage smartere økonomiske beslutninger og tilliden til klart at kommunikere dem til vigtige interessenter? Udforsk Financial Accounting – et af tre kurser, der omfatter vores Credential of Readiness (CORe) program—for at opdage, hvordan du kan låse op for kritisk indsigt i din organisations præstationer og potentiale.
datatabeller
selskab A-pengestrømsopgørelse (alternativ Version)
året sluttede 28. September 2019 (i millioner)
likvide beholdninger, årets begyndelse: $10,746
driftsaktiviteter
| aktivitet | beløb |
|---|---|
| nettoindkomst | 37,037 |
| justeringer for at afstemme nettoindkomsten med likvide midler fra driftsaktiviteter: | |
| afskrivninger | 6,757 |
| udskudt indkomstskat | 1,141 |
| andet | 2,253 |
| ændringer i driftsaktiver og passiver: | |
| tilgodehavender, Netto | (2,172) |
| varebeholdninger | (973) |
| ikke-handelsmæssige Tilgodehavender hos kreditorer | 223 |
| andre kortfristede og langfristede aktiver | 1,080 |
| gældsforpligtelser | 2,340 |
| udskudte indtægter | 1,459 |
| andre kortfristede og langfristede forpligtelser | 4,521 |
| likvide midler fra driftsaktiviteter | 53,666 |
investeringsaktiviteter
| aktivitet | beløb |
|---|---|
| køb af omsættelige værdipapirer | (148,489) |
| indtægter fra omsættelige værdipapirers løbetider | 20,317 |
| indtægter fra salg af omsættelige værdipapirer | 104,130 |
| betalinger foretaget i forbindelse med erhvervelser, netto af erhvervede kontanter | (496) |
| betalinger for erhvervelse af immaterielle aktiver | (911) |
| andet | (160) |
| kontanter brugt i investeringsaktiviteter | (33,774) |
finansieringsaktiviteter
| aktivitet | beløb |
|---|---|
| udbytter og Udbytteækvivalente rettigheder udbetalt | (10,564) |
| tilbagekøb af almindelig bestand | (22,860) |
| indtægter fra udstedelse af langfristet gæld, Netto | 16,896 |
| andet | 149 |
| kontanter anvendt til finansiering Aktiviteter | (16,379) |
stigning / fald i kontanter og Kontantækvivalenter: 3,513
kontanter og Kontantækvivalenter, ultimo året: $14,259
gå tilbage til artiklen.