Was ist eine Steuererklärung?
Eine Steuerbescheinigung ist ein Dokument, das von einer staatlichen Regierungsbehörde, normalerweise dem Department of Revenue, ausgestellt wird. Es bescheinigt, dass ein Unternehmen oder eine natürliche Person ihre steuerlichen Verpflichtungen zu einem bestimmten Zeitpunkt erfüllt hat. Die IRS stellt auch Steuerabfertigungsbescheinigungen in bestimmten Situationen, wie Anwendungen für Bundesverträge.
Tax clearance certificates können auch als tax clearance letters, tax status certificates oder letters, certificates oder letters of compliance oder tax compliance oder letters oder certificates of good standing bezeichnet werden.
Die Steuern, die in einer Freigabebescheinigung für ein Unternehmen enthalten sein können, umfassen Umsatzsteuer, Nutzungssteuer, Franchise- oder Körperschaftssteuer, Arbeitslosensteuer und andere Arten von Steuern, abhängig von den Gesetzen und Anforderungen jedes Staates.
Wann benötigen Sie eine Steuererklärung?
Viele Staaten haben sogenannte Nachfolgerhaftungsgesetze, was bedeutet, dass Sie für unbezahlte Steuern verantwortlich gemacht werden können, obwohl die Steuern von einem ehemaligen Eigentümer erhoben wurden. Staaten verlangen möglicherweise von Geschäftsinhabern, dass sie eine Steuerfreigabebescheinigung einholen, wenn sie ihr Geschäft schließen oder verkaufen, aber um Ihre Interessen zu schützen, sollten Sie als Käufer eine Steuerfreigabe einholen, auch wenn dies gesetzlich nicht vorgeschrieben ist.
Wenn Sie Ihr Unternehmen von Ihrem Heimatstaat in einen neuen Staat erweitern, stellen Sie möglicherweise fest, dass der neue Staat, in dem Sie sich befinden, ein Zertifikat erfordert. Dasselbe kann der Fall sein, wenn Sie einen Kredit oder einen Regierungsvertrag beantragen.
Die meisten Staaten verlangen, dass Sie Ihr Unternehmen registrieren, in der Regel mit dem Secretary of State. Wenn Sie eine Steuerfreigabe erhalten, müssen Sie das von Ihnen gekaufte Unternehmen nicht registrieren.
Entscheiden, welche Steuerinformationen Sie benötigen
Wenn Sie ein Unternehmen kaufen, müssen Sie zuerst die Arten von Steuern kennen, die auf das Unternehmen erhoben werden, das Sie kaufen. Einige Staaten durchsuchen alle Steuerdatenbanken, um eine Steuerfreigabeanforderung zu erfüllen, Andere bitten Sie jedoch, die Arten von Steuern anzugeben, die Sie in die Suche einbeziehen möchten. Zu den Arten von Steuerschulden, auf die Sie achten sollten, gehören:
- Umsatz- und Nutzungssteuern
- Bruttoeingangssteuern
- Quellensteuern
- Verbrauchsteuern
- Franchise- oder Körperschaftssteuern
- Sondersteuern wie Glücksspiel, Alkohol und Kraftstoff
- Beschäftigungssteuern wie Arbeitslosigkeit und Quellensteuern
Einige Staaten erheben Genehmigungs- und Lizenzgebühren, und Sie möchten sicher sein, dass der Verkäufer auch über diese Steuern auf dem Laufenden ist.
So erhalten Sie eine Steuerfreigabebescheinigung
In den meisten Bundesstaaten stellt das Finanzministerium eine Steuerfreigabebescheinigung aus, in anderen kann es sich jedoch um das Steuerministerium, das Finanzministerium, den Außenminister oder eine andere Behörde handeln. Viele Staaten bieten Formulare für die Online-Beantragung einer Steuererklärung an. Andere verlangen, dass Sie eine schriftliche Anfrage einreichen.
In der 50-State-Tabelle finden Sie die Agentur, die in Ihrem Bundesstaat Steuererklärungszertifikate ausstellt. Die Verfahren zum Erhalt eines Zertifikats variieren stark von Staat zu Staat, und das Verfahren hängt von der Art der Geschäftseinheit, der Branche und dem Standort innerhalb des Staates ab. Es ist eine gute Idee, sich vor dem Einreichen Ihres Antrags direkt bei der für die Erteilung von Genehmigungen zuständigen staatlichen Behörde zu erkundigen, um genau zu erfahren, was das Zertifikat abdeckt.
Einige staatliche Einkommens- und Steuerbehörden beziehen Beschäftigungssteuern wie Arbeitslosensteuer und Quellensteuer in ihre Suche ein, um festzustellen, ob ein Verkäufer ausstehende Steuerschulden hat. In anderen Bundesstaaten müssen Sie jedoch möglicherweise Arbeitssteuerinformationen separat vom Arbeitsministerium oder einer ähnlichen Agentur anfordern.
Kommunalverwaltungen, einschließlich Landkreise und Städte, könnten ebenfalls Steuern erheben. Möglicherweise müssen Sie sich an die Steuerbehörde in der Region wenden, in der sich Ihr Unternehmen befindet, um festzustellen, ob ein Verkäufer über diese Steuern auf dem Laufenden ist.
Was Sie benötigen, um ein Zertifikat anzufordern
Im Allgemeinen müssen Sie die folgenden Informationen angeben, um ein Steuerabfertigungszertifikat zu erhalten:
- der Name, die Adresse und die Telefonnummer des Käufers und Verkäufers
- eine Geschäftsadresse oder Adressen, wenn mehrere Standorte beteiligt sind
- das Datum des Verkaufs
- ein Kaufvertrag für das Unternehmen
- die Steuer- und Arbeitgeberidentifikationsnummern für Verkäufer und Käufer und
- informationen zum Treuhandunternehmen, falls einer beteiligt war
Weitere Fragen
Welche Steuern unterliegen den Haftungsregeln des Nachfolgers? Wie oben erläutert, halten die meisten Staaten den Käufer eines Unternehmens für die unbezahlten Steuern des Verkäufers verantwortlich. Die Art der Steuern (z. B. Umsatz- und Nutzungssteuer), die diesen Gesetzen unterliegen, variiert je nach Bundesstaat.
Verlangt der Staat von Ihnen, Mittel zur Deckung unbezahlter Steuern einzubehalten? Viele Staaten verlangen vom Käufer, dass er genügend Geld einhält, um die unbezahlten Steuern des Verkäufers zusammen mit Zinsen und Strafen zu decken. So unfair es auch scheinen mag, Käufern könnte eine Strafe in Rechnung gestellt werden, wenn sie diese Mittel nicht beiseite legen.
Stellt der Staat Anforderungen an die Schließung eines Unternehmens? Einige Staaten verlangen von Geschäftsinhabern, eine formelle Benachrichtigung einzureichen, wenn sie ihr Geschäft schließen oder verkaufen. Diese Benachrichtigung benachrichtigt den Staat, um nach unbezahlten Steuern zu suchen. Käufer in diesen Staaten sollten eine Kopie der Abschluss- oder Verkaufsmitteilung anfordern, insbesondere wenn der Staat die Mitteilung anstelle der Ausstellung einer Freigabebescheinigung verwendet. Einige Staaten bieten die Möglichkeit, die Schließung über die Website des Staates zu überprüfen. Wenn der Verkäufer keine erforderliche Benachrichtigung einreicht und Steuern schuldet, kann der Staat den Käufer zur Zahlung auffordern.
Wird der Staat dem Käufer eine Steuererklärung ausstellen? In der Regel beantragt der Verkäufer die Steuerabfertigung, aber einige Staaten erlauben dem Käufer, dies zu beantragen. Andere Staaten erteilen nur dem Verkäufer eine Steuerfreigabe, und Sie müssen mit dem Verkäufer zusammenarbeiten, um eine Kopie zu erhalten. Andere ermöglichen es dem Käufer, eine Kopie der Steuererklärung direkt zu erhalten, wenn der Verkäufer eine schriftliche Genehmigung erteilt.
Benötigen Sie eine separate Steuererklärung für mehrere Standorte eines Unternehmens? Wenn das Unternehmen, das Sie kaufen, mehr als einen Standort hat, benötigen Sie möglicherweise eine separate Freigabe für jeden Standort.
Gibt die Agentur Freigaben aus, wenn der Verkäufer einen Zahlungsplan hat? In einigen Zuständen konnte eine Steuerfreigabe nicht bedeuten, dass der Verkäufer keine unbezahlten Steuern hat, aber eher, dass der Verkäufer einen Zahlungsplan vereinbart, um die Steuern zu zahlen. Es ist wichtig, Ihre Rechte zu verstehen, wenn der Verkäufer den Zahlungsplan in Zukunft nicht einhält.
Was ist mit Pfandrechten?
Ein Pfandrecht ermöglicht es einem Gläubiger, das Eigentum oder Vermögen eines Kreditnehmers legal zu übernehmen, wenn ein durch Eigentum gesichertes Darlehen unbezahlt bleibt. Das Pfandrecht „klebt“ an der Immobilie, egal wer es besitzt. Um das Gespenst zu vermeiden, Ihr neu erworbenes Eigentum an den Kreditgeber des Verkäufers zu verlieren, stellen Sie sicher, dass die Vermögenswerte, die Sie erwerben, keinen Pfandrechten unterliegen.
In den meisten Fällen können Sie auf der Website des Außenministers eine öffentliche Suche nach dem Uniform Commercial Code (UCC) durchführen, um festzustellen, ob jemand ein Pfandrecht an der von Ihnen gekauften Immobilie geltend gemacht hat. Dies gibt Ihnen bekannt, welche gesicherten Schulden Sie (falls vorhanden) im Zusammenhang mit der Ausrüstung, dem Inventar und anderen Gegenständen des Unternehmens erwerben werden. Sie werden dies tun wollen, ob Sie das Unternehmen in einem Asset-Kauf kaufen (wo Sie das Eigentum des Unternehmens besitzen) oder einen Aktienkauf (wo Sie die Geschäftseinheit besitzen und die Einheit besitzt die Eigenschaft.)
Es ist auch eine gute Idee, andere Arten von Geschäftsschulden wie Garantien und andere private vertragliche Verpflichtungen zu untersuchen.
Erhalten einer Steuerbescheinigung in Ihrem Bundesstaat
| Staat | Staatliche Agentur | Staatliche Zertifikate |
| Alabama | Department of Revenue | Konformitätsbescheinigung |
| Alaska | Ministerium für Arbeit und Personalentwicklung | Steuerfreigabezertifikat, Anleitungsblatt |
| Arizona | Finanzministerium | Steuerabfertigung |
| Arkansas | Ministerium für Finanzen und Verwaltungsbüro der Verbrauchsteuerverwaltung | Bescheinigung über die Steuerstellung |
| Kalifornien | Abteilung für Steuer- und Gebührenverwaltung; | Bescheinigung über die Steuerbefreiung |
| Colorado | Finanzministerium | Steuerstatusschreiben |
| Connecticut | Department of Revenue Services | Steuerfreigabezertifikat, Anleitungsblatt |
| Delaware | Aufteilung der Einnahmen | Bescheinigung über die Steuerfreigabe |
| District of Columbia | Amt für Steuern und Einnahmen | Zertifikat für saubere Hände |
| Florida | Finanzministerium | Konformitätsbescheinigung, Steuererklärung |
| Georgia | Finanzministerium | Steuererklärungsschreiben |
| Hawaii | Abteilung für Steuern | Steuerfreigabezertifikat |
| Idaho | Staatliche Steuerkommission | Steuerfreigabezertifikat |
| Illinois | Department of Revenue | Mitteilung über Verkauf, Kauf oder Übertragung von Geschäftsvermögen |
| Indiana | Department of Revenue | Brief des Guten Stehend |
| Iowa | Department Of Revenue | Iowa Gewerbesteuer Stornierung |
| Kansas | Department of Revenue | Bescheinigung über die Steuerfreigabe |
| Kentucky | Department of Revenue | Aktualisierung oder Löschung bestehender Steuerkonten, Auflösungsartikel |
| Louisiana | Department of Revenue | Steuerfreigabe |
| Maine | Revenue Services | Steuererklärung |
| Maryland | Abteilung für Bewertungen und Steuern | Statusbescheinigung |
| Massachusetts | Department of Revenue | Bescheinigung über gutes Ansehen und / oder Steuerkonformität |
| Michigan | Finanzministerium | Steuerfreigabezertifikat |
| Minnesota | Handelsministerium | Steuerfreigabe |
| Mississippi | Department of Revenue | Mitteilung über die Geschäftsübertragung |
| Missouri | Staatssekretär | Bescheinigung über das gute Ansehen |
| Montana | Department of Revenue | Bescheinigung über die Steuerfreigabe |
| Nebraska | Department of Revenue | Gutes stehendes Zertifikat |
| Nevada | Department of Revenue | Steuerabfertigung Anwendung |
| New Hampshire | Department of Taxation | Genehmigung für die Freigabe von Informationen an Käufer Nachfolger Haftung |
| Neu Jersey | Department of Revenue Administration | Bescheinigung über Rückzug, Auflösung oder guten Ruf |
| New Mexico | Abteilung für Umsatz und Unternehmensdienstleistungen | Geschäftseinheit Standing Certificate |
| New York | Steuer- und Finanzabteilung | Steuerfreigabezertifikat |
| North Carolina | Department of Taxation and Finance | Zustimmung zur Auflösung Benachrichtigung über Verkauf Übertragung oder Abtretung in loser Schüttung |
| Norddakota | Finanzministerium | Brief mit gutem Ansehen |
| Ohio | Amt des staatlichen Steuerkommissars | Bescheinigung über das gute Ansehen, Steuerfreigabezertifikat |
| Oklahoma | Steuerkommission | Offenlegung von Steuerinformationen Genehmigung |
| Oregon | Department of Revenue | Steuer-Compliance-Zertifizierung |
| Pennsylvania | Finanzministerium | Steuerfreigabezertifikat |
| Rhode Island | Finanzministerium | Brief mit gutem Ansehen |
| South Carolina | Department of Revenue | Bescheinigung über die Einhaltung der Steuervorschriften |
| South Dakota | Finanzministerium | Steuerfreigabezertifikat |
| Tennessee | Department of Revenue | Steuer Freigabebescheinigung |
| Texas | Comptroller | Bescheinigung über den Kontostatus |
| Utah | Steuerkommission | Brief mit gutem Ansehen |
| Vermont | Abteilung von Steuern | Hinweis von Escrow/Steuer Zertifikat oder Freiheit |
| Virginia | Virginia Tax | Kein Formular verfügbar |
| Washington | Department of Revenue | Umsatz Freigabebescheinigung |
| West Virginia | Steuerabteilung | Brief mit gutem Ansehen |
| Wisconsin | Department of Revenue | Verkaufs- und Nutzungssteuer-Freigabebescheinigung |
| Wyoming | Staatssekretär | Gutes Standing Certificate |