Abschnitt 192 des Einkommensteuergesetzes von 1961 befasst sich mit der Quellensteuer (TDS) auf das Gehalt. Ihr Arbeitgeber zieht TDS vom an Sie zu zahlenden Gehalt ab. Das Gehalt, das Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten, wird unter ‚Einkommen‘ unter der Überschrift ‚Gehalt‘ kategorisiert und er / sie ist dafür verantwortlich, TDS auf einen durchschnittlichen Einkommensteuersatz abzuziehen, der auf dem aktuellen Einkommensteuersatz während des jeweiligen Geschäftsjahres basiert, indem er Ihr geschätztes Einkommen berücksichtigt. Das TDS, das u / s 192 abgezogen hat, spiegelt sich in Formular 16 wider, das vom Steuerpflichtigen am Ende des Geschäftsjahres ausgestellt wird.
Wer kann TDS unter Abschnitt 192 abziehen
Zu diesen Arbeitgebern gehören:
- Unternehmen (privat oder öffentlich)
- Einzelpersonen
- HUF
- Trusts
- Partnerschaftsfirmen
- Genossenschaften
Alle diese Arbeitgeber müssen TDS für einen bestimmten Zeitraum abziehen und bei der Regierung hinterlegen. Nach Paragraf 192 des Einkommensteuergesetzes muss für den Quellensteuerabzug ein Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnis bestehen. Der Status des Arbeitgebers wie HUF, Firmen oder Unternehmen ist für den Quellensteuerabzug nach diesem Abschnitt irrelevant. Darüber hinaus spielt die Anzahl der vom Arbeitgeber beschäftigten Arbeitnehmer bei der Berechnung und dem Abzug der TDS keine Rolle.
Wenn TDS unter Abschnitt 192 abgezogen wird
Unter Abschnitt 192 wird TDS zum Zeitpunkt der tatsächlichen Zahlung des Gehalts und nicht während der Abgrenzung des Gehalts abgezogen. Die Steuer wird auch abgezogen, wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen das Gehalt im Voraus zahlt oder Sie Rückstände von ihm erhalten.
Wenn Ihr geschätztes Gehalt nicht mehr als die Grundfreigrenze beträgt, wird TDS nicht abgezogen.
Diese Regel gilt auch für diejenigen, die keine PFANNE haben. Die folgende Tabelle zeigt die grundlegende Freigrenze gemäß dem Alter, für das kein Abzug von TDS erforderlich ist:
| Alter | Mindesteinkommen |
| Wohnhaft in Indien unter 60 Jahren | Rs 2.5 lakh |
| Senioren zwischen 60 Jahren und unter 80 Jahren | Rs 3 lakh |
| Super Senioren über 80 Jahre | Rs 5 lakh |
Steuerabzugssatz für das Geschäftsjahr 2019-20
Abschnitt 192 gibt keinen TDS-Satz an. TDS wird gemäß der Einkommensteuertabelle und deren Sätzen abgezogen, die für das betreffende Geschäftsjahr gelten, für das das Gehalt gezahlt wird.
Zunächst wird das Gehalt des Arbeitnehmers unter Berücksichtigung aller anwendbaren Abzüge berechnet und dann die Steuer gemäß dem für Sie geltenden Steuersatz berechnet.
Hinweis: Wenn sich der Arbeitnehmer für eine neue Steuerregelung entscheiden möchte, kann er dies dem Arbeitgeber jedes Jahr über die Ausübung der Option mitteilen. Und der Arbeitgeber kann seine Einkommensteuer nach dem neuen Steuersystem abziehen.
Die Steuerberechnung erfolgt in der Regel zu Beginn des Geschäftsjahres durch den Arbeitgeber. Die TDS wird abgezogen, indem die geschätzte Steuerschuld des Arbeitnehmers für das Geschäftsjahr durch die Anzahl der Monate seiner Beschäftigung unter dem jeweiligen Arbeitgeber dividiert wird.
Wenn Sie jedoch keine PAN haben, wird TDS in Höhe von 20% abgezogen (ohne Bildung cess und Hochschulbildung cess). Ein Über- oder Defizit, das sich aus einem früheren Abzug ergibt, kann durch Erhöhung oder Verringerung der Anzahl der nachfolgenden Abzüge im selben Geschäftsjahr angepasst werden.
Wenn Sie eine Zahlung als Vorsteuer geleistet haben, kann diese für die Berechnung der TDS angepasst werden.
Die Lohnsteuer wird zu einem ‚Durchschnittssatz‘ der Einkommensteuer abgezogen, der wie folgt berechnet wird: Durchschnittssatz der Einkommensteuer = zu zahlende Einkommensteuer (berechnet anhand der Einkommensteuersätze) nach dem geschätzten Einkommen des Arbeitnehmers für das Geschäftsjahr.
Zum Beispiel: Ein ansässiger Angestellter Nikhil (60 Jahre), der für ClearTax arbeitet, erhält im Geschäftsjahr 1,00,000 Rs pro Monat unter dem Kopfgehalt 2019-20. Was ist die TDS abgezogen u / s 192 pro Monat?
Sein Gesamteinkommen würde auf Rs 12,00,000 geschätzt. Standardabzug von Rs 50.000 ist auf Gehaltseinkommen erlaubt. Der geschätzte Abzug (wie vom Arbeitnehmer angegeben) nach Kapitel VI A würde Rs 1,00,000 betragen. Daher wird das steuerpflichtige Einkommen auf Rs 10,50,000 geschätzt.
Die Steuer wird nach dem aktuellen Steuersatz des einzelnen Bewohners für die Berechnung der TDS auf Gehalt u / s 192 = Rs 1,27,500 berechnet.
Bildung und Hochschulbildung cess von 4% auf die Einkommensteuer = Rs 5.100.
Daher ist die zu zahlende Nettosteuer = Rs 1,32,600.
Nach obiger Gleichung = Rs 1,32,600/12,00,000*100 , was 11,05% entspricht.
Daher wird TDS u / s 192 pro Monat abgezogen = Rs 1,00,000 x 11.05% = Rs 11,050.
Wenn der Arbeitnehmer dem Arbeitgeber gegenüber eine Erklärung zur Entscheidung für ein neues Steuersystem abgibt, zieht der Arbeitgeber die Steuer an der Quelle wie folgt ab:
Im neuen Steuersystem ist der Standardabzug von Rs 50,000 und Kapitel VI Ein Abzug ist als Abzug nicht zulässig. Und die Steuer wird gemäß dem neuen Steuersatz des einzelnen Bewohners für die Berechnung der TDS auf Gehalt u / s 192 = Rs 1,15,000 berechnet.
Bildung und Hochschulbildung cess von 4% auf die Einkommensteuer = Rs 4.600.
Daher ist die zu zahlende Nettosteuer = Rs 1,19,600.
Nach obiger Gleichung = Rs 1,19,600/12,00,000*100 , was 9,97% entspricht.
Daher wird TDS u / s 192 pro Monat abgezogen = Rs 1,00,000 x 9.97% = Rs 9967.
Gehalt von mehr als einem Arbeitgeber
Wenn Sie mit zwei oder mehr Arbeitgebern gleichzeitig beschäftigt sind, können Sie Details über Ihr Gehalt und TDS in Form 12B zu einem der Arbeitgeber zur Verfügung stellen. Sobald der Arbeitgeber alle Arten von Informationen von Ihnen erhält, ist er für die Berechnung Ihres Bruttogehalts verantwortlich, um TDS abzuziehen.
Wenn Sie anschließend zurücktreten und einem anderen Arbeitgeber beitreten, können Sie Ihrem neuen Arbeitgeber Einzelheiten zu Ihrer vorherigen Beschäftigung in Formular 12B mitteilen. Dieser Arbeitgeber berücksichtigt Ihr bisheriges Gehalt und TDS wird für die verbleibenden Monate des Geschäftsjahres abgezogen.
Wenn Sie keine Angaben zum Einkommen einer anderen Beschäftigung machen, zieht jeder Arbeitgeber TDS nur vom von ihm gezahlten Gehalt ab.
Standardabzug für Angestellte
Im vergangenen Geschäftsjahr führte der Finanzminister Arun Jaitley den Standardabzug von Rs 40,000 ein, was der angestellten Klasse einen Grund zur Freude gab. Dieser Abzug ersetzte die Transportkostenpauschale und die medizinische Erstattung von Rs 19,200 bzw. Rs 15,000 pro Jahr. Der Standardabzug wird vom Bruttogehalt abgezogen und kann als Befreiung geltend gemacht werden. Der Zwischenbudget 2019 wurde am 1. Februar 2019 im Parlament vorgestellt, der Steuervorteile für Angestellte und die Mittelschicht beinhaltete. Ein zusätzlicher Betrag von Rs 10,000 wurde zum vorherigen Standardabzug hinzugefügt. Nun, da der Abzug Rs 50.000 ist, wird dies den Steuerzahlern helfen, ihre Steuerausgaben zu reduzieren. Schauen wir uns ein Beispiel an, um diese Theorie besser zu verstehen:
| Einzelheiten | AY2018-19 (in Rs) | AY2019-20 (in Rs) | AY2020-21 (in Rs) |
| Bruttogehalt | 8,00,000 | 8,00,000 | 8,00,000 |
| Beförderungszulage | 19,200 | NA | NA |
| Medizinische Zulage | 15,000 | NA | NA |
| Standardabzug | NA | 40,000 | 50,000 |
| Nettogehalt | 7,65,800 | 7,60,000 | 7,50,000 |
Aus dieser Tabelle geht hervor, dass sich das zu versteuernde Gehalt aufgrund des Standardabzugs verringert hat.
Abzüge unter Abschnitt 89
Es gibt mehrere Abzüge, die Sie von Ihrem Gesamteinkommen geltend machen können, um das zu versteuernde Einkommen zu senken und dadurch den Steuerausgang zu verringern.
Abschnitt 89, die Steuer, die in Bezug auf das Gehalt abgezogen wird, das an Angestellte der Regierung, von Unternehmen, Genossenschaften, lokalen Behörden, Universitäten, Verbänden oder Einrichtungen usw. gezahlt wird. sollte für marginale Entlastung gemäß Abschnitt angepasst werden 89 des Einkommensteuergesetzes, falls zutreffend. Eine geringfügige Entlastung wird in Bezug auf Gehälter oder Gehaltsrückstände gewährt, die aufgrund von Änderungen der Steuersätze einem höheren Steuersatz unterliegen.
Um diese Erleichterung zu erhalten, müssen Sie 10E auf dem offiziellen Einkommensteuerportal einreichen. In Ermangelung dieses Formulars erhalten Sie keine Erleichterung gemäß Abschnitt 89.
TDS-Anweisungen
Der Arbeitgeber muss Ihnen das Formular 16 mit den Einzelheiten des Gehalts wie dem gezahlten Betrag und dem Steuerabzug zur Verfügung stellen. Dies kann auch von Formular 12BA begleitet werden, um Einzelheiten über Nebenleistungen und Gewinne anstelle des Gehalts anzuzeigen.
Frist für die Hinterlegung der Steuer gemäß Abschnitt 192
Wenn die TDS von einem staatlichen Arbeitgeber abgezogen wird, muss sie am selben Tag hinterlegt werden.
Wenn die TDS von einem anderen Arbeitgeber als der Regierung abgezogen wird – a. Wenn das Gehalt gutgeschrieben wird und die TDS im Monat März abgezogen wird – Am oder vor dem 30. Wenn das Gehalt gutgeschrieben wird und TDS in einem anderen Monat als März abgezogen wird – Innerhalb von sieben Tagen ab dem Ende des Monats, in dem der Abzug erfolgt.
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