In diesem Artikel werfen wir einen genaueren Blick auf das P11D–Formular, einschließlich dessen, was Sie darauf einfügen müssen, wann Sie es einreichen müssen und – am wichtigsten – was passiert, wenn Sie Ihre P11D-Pflichten nicht erfüllen.
Was ist ein P11D?
Das Formular P11D dient zur Meldung von Sachleistungen. Dies sind Gegenstände oder Dienstleistungen, die Sie (oder Ihre Mitarbeiter) zusätzlich zu Ihrem Gehalt von Ihrem Unternehmen erhalten, wie z. B. private Gesundheitsfürsorge, zinslose Kredite (z. B. zur Bezahlung von Zugfahrkarten) und Firmenwagen. Mit dem jährlichen P11D-Formular können Sie diese Elemente bei Ihrer jährlichen Selbsteinschätzung an die HMRC melden.
Da Sachleistungen Ihr Gehalt effektiv erhöhen, können National Insurance Contributions (NICs) gezahlt werden, obwohl zu beachten ist, dass diese Beiträge vom Unternehmen und nicht vom Einzelnen gezahlt werden.
Wer muss einen P11D einreichen?
P11Ds werden vom Arbeitgeber eingereicht, nicht vom Arbeitnehmer – obwohl sie für viele Freiberufler und Auftragnehmer ein und dasselbe sind.
Wann muss ich eine P11D einreichen?
Hilfreich ist, dass P11D-Einreichungen nicht von Ihrem Unternehmensjahr abhängen und alle bis zum 6. Juli nach dem betreffenden Steuerjahr eingereicht werden müssen. Ihr P11D für das Steuerjahr vom 6. April 2020 bis 5. April 2021 muss also bis zum 6. Juli 2021 eingereicht werden.
Was muss in einem P11D enthalten sein?
Im Allgemeinen müssen alle Artikel, für die das Unternehmen bezahlt und von denen der Arbeitnehmer profitiert, in das Formular P11D aufgenommen werden. Ausgaben und Leistungen, die der HMRC gemeldet werden müssen, sind:
- Firmenwagen
- Darlehen für Bahnzeitkarten
- Sonstige Darlehen
- Krankenversicherung
- Einem Mitarbeiter zur Verfügung gestellte Vermögenswerte mit erheblichem persönlichen Gebrauch
- Vom Unternehmen gezahlte Selbstbewertungsgebühren
- Nicht geschäftliche Reisekosten
- Nicht geschäftliche Unterhaltungskosten
P11D-Ausnahmen für bestimmte Geschäftsausgaben
Vor April 2016 konnten Ausgaben in P11D-Formularen weggelassen werden, indem eine besondere Befreiung von der HMRC eingeholt wurde.
Dies wurde nun durch ein Freistellungssystem ersetzt, bei dem der Großteil der von den Mitarbeitern des Unternehmens persönlich angefallenen Geschäftsausgaben nicht mehr auf einem P11D-Formular erfasst werden muss. Zu den freigestellten Ausgaben gehören:
- Geschäftsreisen
- Unterhaltungskosten für Unternehmen
- Kreditkarten für geschäftliche Zwecke
- Gebühren und Abonnements.
P11D Strafen für verspätete Einreichung
Wie bei den meisten Steueranmeldungen ist die HMRC bereit und wartet mit dem Strafhammer, falls Sie zu spät oder falsch einreichen. Wenn Sie die Frist vom 6. Juli verpassen (entweder online oder auf Papier), werden Sie nicht sofort Strafen erleiden – Sie haben ungefähr zwei Wochen Zeit, um die Dinge in Ordnung zu bringen und einzureichen. Sollte der 19. Juli kommen und gehen und Ihr P11D immer noch nirgends zu sehen sein, wird Ihr Unternehmen (nicht Sie persönlich) Geldstrafen von £ 100 pro Monat (oder Teilmonat) pro 50 Mitarbeiter verhängen.
Wenn Sie noch nicht bis November eingereicht haben, wird HMRC Ihnen eine Erinnerung senden, zusammen mit Details aller Strafen, die Sie bis dahin angesammelt haben. Wenn Ihr P11D falsch ist, könnten Sie auch mit Geldstrafen rechnen – aber nur, wenn HMRC glaubt, dass Sie sie verdienen.
Wenn Ihr Fehler echt war und die HMRC glaubt, dass Sie vor der Einreichung angemessene Sorgfalt walten ließen, drohen Ihnen möglicherweise keine Geldstrafen. Es können jedoch Strafen in Höhe von 30%, 70% oder 100% der geschuldeten Steuer verhängt werden, wenn die HMRC der Ansicht ist, dass Sie nachlässig gehandelt, sie absichtlich in die Irre geführt oder versucht haben, Ihre wahren Verbindlichkeiten zu verbergen.
P11D Häufige Fehler
Directors ‚loan Accounts
Als Direktor müssen Sie keine Zinsen auf das Geld zahlen, das Sie dem Unternehmen schulden – vorausgesetzt, das Darlehen des Direktors beträgt weniger als £ 10.000.
Wenn Ihr Directors ‚Loan-Konto (DLA) zu einem beliebigen Zeitpunkt im Steuerjahr um mehr als £ 10.000 überzeichnet ist, erwartet die HMRC, dass Zinsen auf den gesamten überzogenen Betrag gezahlt werden. Dies sollte zum von der HMRC veröffentlichten Zinssatz (2.25% für das Steuerjahr 2021/22) berechnet werden und muss vom zuständigen Direktor bezahlt werden.
Der Überziehungsbetrag ist effektiv ein Darlehen des Unternehmens an den Direktor, wird als beschäftigungsbezogene Leistung behandelt und muss auf dem P11d-Formular des betreffenden Direktors angegeben werden.
Wenn Sie Kreditzinsen für ein überzogenes DLA zahlen müssen, muss das Unternehmen auch NICs der Klasse 1A für die Zinszahlungen zahlen (der aktuelle Zinssatz beträgt 13,8% für das Steuerjahr 2021/22). Das Unternehmen muss außerdem das Formular P11D (b) ausfüllen und bei der HMRC einreichen.
Stellen Sie schließlich sicher, dass Sie nicht vom Bett erwischt werden & Frühstücken. Hier begleichen Sie ein Direktorendarlehen, indem Sie persönliches Bargeld einzahlen, nur um den gleichen Betrag innerhalb von 30 Tagen abzuheben.
Private Telefonnutzung
Die Kosten für Anrufe, die Mitarbeiter von ihrem privaten Telefon oder persönlichen Mobiltelefon aus tätigen, wenn das Unternehmen die Kosten zurückgezahlt hat, können übersehen werden. Notieren Sie sich die gesamte Nutzung Ihres Geschäftstelefons und stellen Sie sicher, dass jeder Anruf enthalten ist. Es wird dringend empfohlen, ein Firmen-Mobiltelefon zu erwerben, um Verwechslungen zu vermeiden.
Vernachlässigung / Vergesslichkeit
Wie bei allen Steueranmeldungen ist die Genauigkeit Ihres P11D-Formulars nur so gut wie die zum Ausfüllen verwendeten Daten. Versuchen Sie, Ihre Aufzeichnungen auf dem neuesten Stand zu halten, stimmen Sie Ihre Konten häufig ab und beheben Sie Probleme frühzeitig. Wenn Sie den Überblick über Ihre Konten behalten, ist die Einreichung Ihres P11D ein Spaziergang im Park.
Was ist ein P11D(b)?
Auf der Website der HMRC wird manchmal auf das Formular P11D (b) verwiesen. Ein P11D (b) ist ein Formular, das Arbeitgeber einreichen müssen, um die einzelnen P11D-Formulare zusammenzufassen, die sie für ihre Mitarbeiter ausgefüllt haben.
So legen Sie ein P11D in Ihrem Crunch-Konto ab
Wenn Sie ein Crunch-Buchhaltungskunde sind, ist das Ablegen Ihres P11D ein Kinderspiel. Verwenden Sie Ihre Crunch Online-Buchhaltungssoftware, gehen Sie selbst bezahlen, P11D kehrt zurück, Überprüfen und einreichen, und stimme der Erklärung zu. Nach dem Absenden des Formulars teilen wir Ihnen mit, ob eine Nationalversicherung zu zahlen ist und wie Sie eine Zahlung leisten können.
Wenn irgendwelche Sozialversicherungsbeiträge fällig sind, müssen diese von Ihrem Unternehmen bezahlt werden. Sie können die Zahlung in Ihrem Bankkonto unter der Registerkarte Unternehmenssteuer vornehmen.
Das P11D-Formular muss jedes Jahr am 6. Juli bei der HMRC eingereicht werden. Jede fällige Steuer muss bis zum 22.Juli eines jeden Jahres an die HMRC gezahlt werden.
