Zusammenfassung der neuesten Bundeseinkommensteuerdaten

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Der Bericht von 2013 über Daten aus dem Kalenderjahr 2011 ist hier verfügbar.

Tax Foundation Fiscal Fact No. 285

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Zusammenfassung der individuellen Einkommensteuerdaten des Bundes
Anzahl der eingereichten individuellen Einkommensteuererklärungen des Bundes, 1980-2009
Bereinigtes Bruttoeinkommen der Steuerzahler in verschiedenen Einkommensklassen, 1980-2009
Gesamteinkommensteuer nach Gutschriften, 1980-2009
Bereinigte Bruttoeinkommensaktien, 1980-2009
Gesamteinkommensteueranteile, 1980-2009
Dollar Cut-Off, 1980-2009
Durchschnittlicher Steuersatz, 1980-2009

Der Internal Revenue Service hat neue Daten zur individuellen Einkommensteuer veröffentlicht und berichtet über das Kalenderjahr 2009. Das Jahr sah keine wirtschaftliche Verbesserung gegenüber 2008, da die Arbeitslosigkeit weiter zunahm.

Die Höhe der individuellen Einkommensteuer ging stark um 166 Milliarden US-Dollar zurück, doppelt so viel wie zwischen 2007 und 2008. Auf nationaler Ebene waren die durchschnittlichen effektiven Einkommensteuersätze auf dem niedrigsten Stand, seit der IRS 1986 begann, sie zu verfolgen. Der durchschnittliche Steuersatz für Renditen mit einer positiven Verbindlichkeit stieg von 12,24 Prozent im Jahr 2008 auf 11,06 Prozent im Jahr 2009.

Wie die folgenden Daten zeigen, sanken die Einkommen, die durch Steuererklärungen am oberen Ende des Einkommensspektrums gemeldet wurden, von 2008 bis 2009, ebenso wie ihr Anteil am Einkommen und den gezahlten Einkommensteuern des Landes. Im Jahr 2009 zahlten die obersten 1 Prozent der Steuererklärungen 36,7 Prozent aller individuellen Bundeseinkommensteuern und verdienten 16,9 Prozent des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI), verglichen mit 2008, als diese Zahlen 38,0 Prozent bzw. 20,0 Prozent betrugen. Beide Zahlen – Anteil des Einkommens und Anteil der gezahlten Steuern – waren die niedrigsten seit 2003, als die obersten 1 Prozent 16 verdienten.7 Prozent des bereinigten Bruttoeinkommens und zahlte 34,3 Prozent der individuellen Bundeseinkommensteuern.

Jedes Jahr von 2005 bis 2007 stellte der stetig wachsende Anteil der obersten 1 Prozent am Einkommen und den gezahlten Steuern einen Rekord auf. Die Trendwende von 2008 setzte sich 2009 fort. Tatsächlich war der Einkommensanteil für die obersten 1 Prozent der Steuererklärungen 2009 niedriger als im Jahr 2000, hauptsächlich aufgrund von Unterschieden bei den Kapitalgewinnen.

Ein weiterer Indikator für diese Umkehrung der Einkommens- und Steueranteile der oberen 1 Prozent ist, dass die oberen 1 Prozent wie 2008 keinen größeren Prozentsatz der gesamten Einkommensteuer zahlen als die unteren 95 Prozent. Dieser Trend wurde durch den bereits erwähnten steilen Rückgang des AGI im Jahr 2009 verschärft. Im Jahr 2009 zahlten die unteren 95 Prozent (AGI unter 154.643 US-Dollar) 41,3 Prozent der gesammelten Gesamtsumme, ein größerer Anteil als die 36,7 Prozent, die von den oberen 1 Prozent (AGI über 343.947 US-Dollar) gezahlt wurden.

Die bestverdienenden 5 Prozent der Steuerzahler (AGI gleich oder größer als $ 154.643) zahlten jedoch immer noch weit mehr als die untersten 95 Prozent. Die oberen 5 Prozent verdienten 31,7 Prozent des bereinigten Bruttoeinkommens des Landes, zahlten aber etwa 58,7 Prozent der individuellen Bundeseinkommensteuern.

Seit 2001 präsentiert der IRS auch Daten zu einer kleinen Teilmenge der oberen 1 Prozent, den oberen 0,1 Prozent (die oberen 10 Prozent der oberen 1 Prozent). Im Jahr 2009 reichten diese oberen 0,1 Prozent 137.982 Steuererklärungen ein und meldeten 7.8 Prozent aller bereinigten Bruttoeinkommen verdient und zahlen etwa 17,1 Prozent der Bundeseinkommensteuern der Nation. Das durchschnittliche Einkommen für eine Steuererklärung in den oberen 0,1 Prozent betrug 4,4 Millionen US-Dollar im Jahr 2009, während der durchschnittliche Betrag der gezahlten Einkommensteuer 1,07 Millionen US-Dollar betrug, was auf einen durchschnittlichen effektiven individuellen Einkommensteuersatz von 24,3 Prozent hinweist. Es ist erwähnenswert, dass, während das durchschnittliche Einkommen eines Steuerzahlers in den oberen 0,1 Prozent im Jahr 2009 sank, der effektive Steuersatz für diese Gruppe tatsächlich von 2008 bis 2009 stieg. Dieses kontraintuitive Ergebnis erklärt sich durch die verminderten Kapitalgewinne und Dividendeneinnahmen bei Steuererklärungen mit hohem Einkommen, Einkommensquellen, die zu niedrigeren Sätzen besteuert werden. Da ihr Einkommen im Jahr 2009 mehr von normalem Einkommen dominiert wurde, das höher besteuert wurde, stieg ihr durchschnittlicher Satz für Einkommen mit hohem Einkommen folglich an.

Insgesamt scheinen diese Daten zu Steuererklärungen mit hohem Einkommen zu bestätigen, dass die anhaltende wirtschaftliche Stagnation die gleiche abnehmende Wirkung auf die Einkommensungleichheit hatte wie die meisten Rezessionen, und dass sie aus demselben Grund auftrat: einem starken Einkommensrückgang am oberen Ende. Dies scheint Berichten zu widersprechen, die auf Volkszählungsdaten basieren, die das Gegenteil nahelegen, dass die Rezession die Einkommensungleichheit erhöht hat. Diese Inkonsistenz zwischen IRS-Daten und Volkszählungsdaten wird durch eine Reihe von Faktoren erklärt, wie zum Beispiel: (1) Die Volkszählung bricht die Daten für die Steuererklärungen mit extrem hohem Einkommen nicht auf (sie stoppt normalerweise bei der 5-Prozent-Schwelle), (2) Volkszählungseinkommensmaßnahmen berücksichtigen keine Kapitalgewinnrealisierungen, und (3) Volkszählungsdaten, die aus Haushaltserhebungen stammen, sind für Einkommensinformationen am oberen Ende des Einkommensspektrums weniger zuverlässig als IRS-Daten.

Die IRS-Daten unten enthalten alle 137,98 Millionen Steuererklärungen im Jahr 2009, die einen positiven AGI hatten, nicht nur die Renditen von Menschen, die genug verdient haben, um Steuern zu schulden. Diese Zahlen schließen diejenigen Steuererklärungen aus, die lediglich eine Steuererklärung einreichen, um einen Stimulus-Check zu erhalten.

Aus anderen IRS-Daten können wir sehen, dass im Jahr 2009 rund 59 Millionen Steuererklärungen entweder mit positiven oder negativen AGI eingereicht wurden, die Befreiungen, Abzüge und Steuergutschriften verwendeten, um ihre Bundeseinkommensteuerpflicht vollständig auszulöschen. Sie erhielten nicht nur jeden Dollar zurück, den die Bundesregierung 2009 von ihren Gehaltsschecks einbehielt, sondern einige erhielten sogar mehr Geld vom IRS. Dies ist auf erstattungsfähige Steuergutschriften wie die Earned Income Tax Credit (EITC) zurückzuführen, deren erstattungsfähiger Teil hier nicht in den aggregierten Perzentildaten enthalten ist. (Für ein detailliertes Papier über die Verteilung des gesamten US-Steuersystems, einschließlich aller Bundes-, Landes- und Kommunalsteuern, lesen Sie „Wer zahlt Steuern und wer erhält Staatsausgaben? Eine Analyse der Bundes–, Landes- und Kommunalsteuer- und Ausgabenverteilung, 1991 – 2004.“

Einschließlich aller Steuererklärungen, die einen positiven AGI aufwiesen, bildeten Steuerzahler mit einem AGI von 159.643 USD oder mehr im Jahr 2009 die obersten 5 Prozent der Einkommensbezieher des Landes. Um in die oberen 1 Prozent zu gelangen, musste eine Steuererklärung einen AGI von 343.947 USD oder mehr aufweisen, was 10 Prozent unter dem Schwellenwert von 380.354 USD im Jahr 2008 lag. Die Einkommensschwelle, um in die oberen 0,1 Prozent einzubrechen, fiel von 2008 bis 2009 ebenfalls dramatisch von etwa 1,8 Millionen US-Dollar im Jahr 2008 auf 1,4 Millionen US-Dollar im Jahr 2009.

Obwohl die Steuersenkungen von 2001 und 2003 durchgängig waren (obwohl bestimmte Bestimmungen innerhalb dieser Kürzungen auf verschiedene Einkommensbereiche abzielten), bleibt die individuelle Einkommensteuer des Bundes sehr progressiv. Der durchschnittliche Steuersatz im Jahr 2009 lag zwischen rund 1,9 Prozent des Einkommens für die untere Hälfte der Steuererklärungen und 24,0 Prozent für die oberen 1 Prozent. Mit der möglichen Ausnahme der Erbschaftssteuer ist die Bundeseinkommensteuer die progressivste Steuer in den Vereinigten Staaten, und diese Zahlen zeigen, warum.

Die Quelle für die folgenden Diagramme ist der Internal Revenue Service („Individuelle Einkommensteuererklärungen mit positiven Adjusted Gross Income (AGI) Returns Classified by Tax Percentile – Early Release“).

Tabelle 1
Zusammenfassung der Bundeseinkommensteuerdaten, 2009

	Anzahl der Retouren mit positivem AGI	AGI (in Mio. $)	Gezahlte Einkommensteuern (in Millionen US-Dollar)	Anteil des Konzerns am Gesamt-AGI	Anteil des Konzerns an den Ertragsteuern	Einkommen Split Point	Durchschnittlicher Steuersatz
Alle Steuerzahler	137,982,203	$7,825,389	$865,863	100.0%	100.0%	–	11.06%
Oben 1%	1,379,822	$1,324,572	$318,043	16.9%	36.7%	$343,927.00	24.01%
1-5%	5,519,288	$1,157,918	$189,864	14.8%	22.0%		16.40%
Oben 5%	6,899,110	$2,482,490	$507,907	31.7%	58.7%	$154,643.00	20.46%
5-10%	6,899,110	$897,241	$102,249	11.5%	11.8%		11.40%
Oben 10%	13,798,220	$3,379,731	$610,156	43.2%	70.5%	$112,124.00	18.05%
10-25%	20,697,331	$1,770,140	$145,747	22.6%	17.0%		8.23%
Oben 25%	34,495,551	$5,149,871	$755,903	65.8%	87.3%	$ 66,193.00	14.68%
25-50%	34,495,551	$1,620,303	$90,449	20.7%	11.0%		5.58%
Oben 50%	68,991,102	$6,770,174	$846,352	86.5%	97.7%	> $32,396	12.50%
Unten 50%	68,991,102	$1,055,215	$19,511	13.5%	2.3%	< $32,396	1.85%

Quelle: Internal Revenue Service

Tabelle 2
Anzahl der eingereichten individuellen Einkommensteuererklärungen des Bundes 1980-2009 (in Tausend)

Jahr	Insgesamt	Oben 0.1%	Oben 1%	Oben 5%	Zwischen 5% & 10%	Oben 10%	Zwischen 10% & 25%	Oben 25%	Zwischen 25% & 50%	Oben 50%	Unten 50%
	93,239			4,662	4,662	9,324	13,986	23,310	23,310	46,619	46,619
	94,587			4,729	4,729	9,459	14,188	23,647	23,647	47,293	47,293
	94,426			4,721	4,721	9,443	14,164	23,607	23,607	47,213	47,213
	95,331			4,767	4,767	9,533	14,300	23,833	23,833	47,665	47,665
	98,436			4,922	4,922	9,844	14,765	24,609	24,609	49,218	49,219
	100,625		1,006	5,031	5,031	10,063	15,094	25,156	25,156	50,313	50,313
	102,088		1,021	5,104	5,104	10,209	15,313	25,522	25,522	51,044	51,044
Tax Reform Act von 1986 änderte die Definition von AGI, so dass Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
	106,155		1,062	5,308	5,308	10,615	15,923	26,539	26,539	53,077	53,077
	108,873		1,089	5,444	5,444	10,887	16,331	27,218	27,218	54,436	54,436
	111,313		1,113	5,566	5,566	11,131	16,697	27,828	27,828	55,656	55,656
	112,812		1,128	5,641	5,641	11,281	16,922	28,203	28,203	56,406	56,406
	113,804		1,138	5,690	5,690	11,380	17,071	28,451	28,451	56,902	56,902
	112,653		1,127	5,633	5,633	11,265	16,898	28,163	28,163	56,326	56,326
	113,681		1,137	5,684	5,684	11,368	17,052	28,420	28,420	56,841	56,841
	114,990		1,150	5,749	5,749	11,499	17,248	28,747	28,747	57,495	57,495
	117,274		1,173	5,864	5,864	11,727	17,591	29,319	29,319	58,637	58,637
	119,442		1,194	5,972	5,972	11,944	17,916	29,860	29,860	59,721	59,721
	121,503		1,215	6,075	6,075	12,150	18,225	30,376	30,376	60,752	60,752
	123,776		1,238	6,189	6,189	12,378	18,566	30,944	30,944	61,888	61,888
	126,009		1,260	6,300	6,300	12,601	18,901	31,502	31,502	63,004	63,004
	128,227		1,282	6,411	6,411	12,823	19,234	32,057	32,057	64,114	64,114
	128,817		1,288	6,441	6,441	12,882	19,323	32,204	32,204	64,409	64,409
	128,324		1,283	6,416	6,416	12,832	19,249	32,081	32,081	64,162	64,162
	128,610		1,286	6,430	6,430	12,861	19,291	32,152	32,152	64,305	64,305
	130,371		1,304	6,519	6,519	13,037	19,556	32,593	32,593	65,186	65,186
	132,612		1,326	6,631	6,631	13,261	19,892	33,153	33,153	66,306	66,306
	135,719		1,357	6,786	6,786	13,572	20,358	33,930	33,930	67,860	67,860
	141,071		1,411	7,054	7,054	14,107	21,161	35,268	35,268	70,535	70,535
	139,961		1,400	6,998	6,998	13,996	20,994	34,990	34,990	69,980	69,980
	137,982		1,380	6,899	6,899	13,798	20,698	34,496	34,495	68,991	68,991

Quelle: Internal Revenue Service

Tabelle 3
Bereinigtes Bruttoeinkommen der Steuerzahler in verschiedenen Einkommensgruppen, 1980-2009 (Milliarden US-Dollar)

Jahr	Insgesamt	Oben 0.1%	Oben 1%	Oben 5%	Zwischen 5% & 10%	Oben 10%	Zwischen 10% & 25%	Oben 25%	Zwischen 25% & 50%	Oben 50%	Unten 50%
	$1,627									$1,339
	$1,791							$1,015		$1,473
	$1,876							$1,065		$1,544
	$1,970							$1,127		$1,625
	$2,173							$1,251		$1,794
	$2,344							$1,359		$1,939
	$2,524							$1,490		$2,104
Tax Reform Act von 1986 änderte die Definition von AGI, so dass Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
	$2,814					$1,038		$1,709		$2,374
	$3,124					$1,233		$1,951		$2,658
	$3,299					$1,287		$2,054		$2,805
	$3,451					$1,338		$2,144		$2,933
	$3,516					$1,343		$2,175		$2,984
	$3,681			$1,031		$1,444		$2,299		$3,131
	$3,776			$1,048		$1,474		$2,358		$3,212
	$3,961			$1,103		$1,552		$2,481		$3,371
	$4,245			$1,223		$1,705		$2,690		$3,628
	$4,591			$1,394		$1,909	$1,043	$2,953		$3,944
	$5,023			$1,597		$2,151	$1,116	$3,268	$1,060	$4,328
	$5,469		$1,010	$1,797		$2,394	$1,196	$3,590	$1,132	$4,721
	$5,909		$1,153	$2,012		$2,653	$1,274	$3,927	$1,199	$5,126
	$6,424		$1,337	$2,267		$2,955	$1,358	$4,314	$1,276	$5,590
	$6,241		$1,094	$1,996		$2,691	$1,380	$4,071	$1,308	$5,379
	$6,114			$1,868		$2,553	$1,382	$3,936	$1,309	$5,244
	$6,288		$1,055	$1,961		$2,663	$1,415	$4,078	$1,330	$5,408
	$6,875		$1,306	$2,300		$3,049	$1,497	$4,546	$1,406	$5,953
	$7,508		$1,592	$2,684		$3,487	$1,582	$5,069	$1,475	$6,545
	$8,122		$1,792	$2,978		$3,843	$1,693	$5,536	$1,570	$7,106	$1,016
	$8,799	$1,049	$2,008	$3,295		$4,228	$1,818	$6,045	$1,675	$7,720	$1,078
	$8,427		$1,685	$2,927		$3,856	$1,822	$5,678	$1,674	$7,352	$1,075
	$7,825		$1,326	$2,482		$3,380	$1,770	$5,150	$1,620	$6,770	$1,055

Quelle: Internal Revenue Service

Tabelle 4
Gesamteinkommensteuer nach Gutschriften, 1980-2009 (Milliarden US-Dollar)

Jahr	Insgesamt	Oben 0.1%	Oben 1%	Oben 5%	Zwischen 5% & 10%	Oben 10%	Zwischen 10% & 25%	Oben 25%	Zwischen 25% & 50%	Oben 50%	Unten 50%
Tax Reform Act von 1986 änderte die Definition von AGI, so dass Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
	$1,024
	$1,116									$1,083
	$1,032									$1,004

Quelle: Internal Revenue Service

Tabelle 5
Bereinigte Bruttoeinkommensanteile, 1980-2009 (Prozent des gesamten von jeder Gruppe verdienten AGI)

Jahr	Insgesamt	Oben 0.1%	Oben 1%	Oben 5%	Zwischen 5% & 10%	Oben 10%	Zwischen 10% & 25%	Oben 25%	Zwischen 25% & 50%	Oben 50%	Unten 50%
	100%		8.46%	21.01%	11.12%	32.13%	24.57%	56.70%	25.62%	82.32%	17.68%
	100%		8.30%	20.78%	11.20%	31.98%	24.69%	56.67%	25.59%	82.25%	17.75%
	100%		8.91%	21.23%	11.03%	32.26%	24.53%	56.79%	25.50%	82.29%	17.71%
	100%		9.29%	21.74%	11.04%	32.78%	24.44%	57.22%	25.30%	82.52%	17.48%
	100%		9.66%	22.19%	11.06%	33.25%	24.31%	57.56%	25.00%	82.56%	17.44%
	100%		10.03%	22.67%	11.10%	33.77%	24.21%	57.97%	24.77%	82.74%	17.26%
	100%		11.30%	24.11%	11.02%	35.12%	23.92%	59.04%	24.30%	83.34%	16.66%
Tax Reform Act von 1986 änderte die Definition von AGI, so dass Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
	100%		12.32%	25.67%	11.23%	36.90%	23.85%	60.75%	23.62%	84.37%	15.63%
	100%		15.16%	28.51%	10.94%	39.45%	22.99%	62.44%	22.63%	85.07%	14.93%
	100%		14.19%	27.84%	11.16%	39.00%	23.28%	62.28%	22.76%	85.04%	14.96%
	100%		14.00%	27.62%	11.15%	38.77%	23.36%	62.13%	22.84%	84.97%	15.03%
	100%		12.99%	26.83%	11.37%	38.20%	23.65%	61.85%	23.01%	84.87%	15.13%
	100%		14.23%	28.01%	11.21%	39.23%	23.25%	62.47%	22.61%	85.08%	14.92%
	100%		13.79%	27.76%	11.29%	39.05%	23.40%	62.45%	22.63%	85.08%	14.92%
	100%		13.80%	27.85%	11.34%	39.19%	23.45%	62.64%	22.48%	85.11%	14.89%
	100%		14.60%	28.81%	11.35%	40.16%	23.21%	63.37%	22.09%	85.46%	14.54%
	100%		16.04%	30.36%	11.23%	41.59%	22.73%	64.32%	21.60%	85.92%	14.08%
	100%		17.38%	31.79%	11.03%	42.83%	22.22%	65.05%	21.11%	86.16%	13.84%
	100%		18.47%	32.85%	10.92%	43.77%	21.87%	65.63%	20.69%	86.33%	13.67%
	100%		19.51%	34.04%	10.85%	44.89%	21.57%	66.46%	20.29%	86.75%	13.25%
	100%		20.81%	35.30%	10.71%	46.01%	21.15%	67.15%	19.86%	87.01%	12.99%
	100%	8.10%	17.53%	31.99%	11.12%	43.11%	22.12%	65.23%	20.96%	86.19%	13.81%
	100%	7.06%	16.12%	30.55%	11.22%	41.77%	22.61%	64.37%	21.40%	85.77%	14.23%
	100%	7.57%	16.77%	31.18%	11.18%	42.36%	22.50%	64.86%	21.15%	86.01%	13.99%
	100%	9.14%	19.00%	33.45%	10.90%	44.35%	21.78%	66.13%	20.46%	86.58%	13.42%
	100%	10.65%	21.20%	35.75%	10.70%	46.44%	21.08%	67.52%	19.65%	87.17%	12.83%
	100%	11.22%	22.06%	36.66%	10.66%	47.32%	20.84%	68.16%	19.33%	87.49%	12.51%
	100%	11.93%	22.83%	37.44%	10.61%	48.05%	20.66%	68.71%	19.04%	87.74%	12.26%
	100%	9.96%	20.00%	34.73%	11.03%	45.77%	21.62%	67.38%	19.86%	87.25%	12.75%
	100%	7.80%	16.93%	31.72%	11.47%	43.19%	22.62%	65.81%	20.71%	86.52%	13.4800%

Quelle: Internal Revenue Service

Tabelle 6
Gesamteinkommensteueranteile, 1980-2009 (Prozent der von jeder Gruppe gezahlten Bundeseinkommensteuer)

Jahr	Insgesamt	Oben 0.1%	Oben 1%	Oben 5%	Zwischen 5% & 10%	Oben 10%	Zwischen 10% & 25%	Oben 25%	Zwischen 25% & 50%	Oben 50%	Unten 50%
	100%		19.05%	36.84%	12.44%	49.28%	23.74%	73.02%	19.93%	92.95%	7.05%
	100%		17.58%	35.06%	12.90%	47.96%	24.33%	72.29%	20.26%	92.55%	7.45%
	100%		19.03%	36.13%	12.45%	48.59%	23.91%	72.50%	20.15%	92.65%	7.35%
	100%		20.32%	37.26%	12.44%	49.71%	23.39%	73.10%	19.73%	92.83%	7.17%
	100%		21.12%	37.98%	12.58%	50.56%	22.92%	73.49%	19.16%	92.65%	7.35%
	100%		21.81%	38.78%	12.67%	51.46%	22.60%	74.06%	18.77%	92.83%	7.17%
	100%		25.75%	42.57%	12.12%	54.69%	21.33%	76.02%	17.52%	93.54%	6.46%
Tax Reform Act von 1986 änderte die Definition von AGI, so dass Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
	100%		24.81%	43.26%	12.35%	55.61%	21.31%	76.92%	17.02%	93.93%	6.07%
	100%		27.58%	45.62%	11.66%	57.28%	20.57%	77.84%	16.44%	94.28%	5.72%
	100%		25.24%	43.94%	11.85%	55.78%	21.44%	77.22%	16.94%	94.17%	5.83%
	100%		25.13%	43.64%	11.73%	55.36%	21.66%	77.02%	17.16%	94.19%	5.81%
	100%		24.82%	43.38%	12.45%	55.82%	21.46%	77.29%	17.23%	94.52%	5.48%
	100%		27.54%	45.88%	12.12%	58.01%	20.47%	78.48%	16.46%	94.94%	5.06%
	100%		29.01%	47.36%	11.88%	59.24%	20.03%	79.27%	15.92%	95.19%	4.81%
	100%		28.86%	47.52%	11.93%	59.45%	20.10%	79.55%	15.68%	95.23%	4.77%
	100%		30.26%	48.91%	11.84%	60.75%	19.62%	80.36%	15.03%	95.39%	4.61%
	100%		32.31%	50.97%	11.54%	62.51%	18.80%	81.32%	14.36%	95.68%	4.32%
	100%		33.17%	51.87%	11.33%	63.20%	18.47%	81.67%	14.05%	95.72%	4.28%
	100%		34.75%	53.84%	11.20%	65.04%	17.65%	82.69%	13.10%	95.79%	4.21%
	100%		36.18%	55.45%	11.00%	66.45%	17.09%	83.54%	12.46%	96.00%	4.00%
	100%		37.42%	56.47%	10.86%	67.33%	16.68%	84.01%	12.08%	96.09%	3.91%
	100%	16.06%	33.89%	53.25%	11.64%	64.89%	18.01%	82.90%	13.13%	96.03%	3.97%
	100%	15.43%	33.71%	53.80%	11.94%	65.73%	18.16%	83.90%	12.60%	96.50%	3.50%
	100%	15.68%	34.27%	54.36%	11.48%	65.84%	18.04%	83.88%	12.65%	96.54%	3.46%
	100%	17.44%	36.89%	57.13%	11.07%	68.19%	16.67%	84.86%	11.85%	96.70%	3.30%
	100%	19.26%	39.38%	59.67%	10.63%	70.30%	15.69%	85.99%	10.94%	96.93%	3.07%
	100%	19.56%	39.89%	60.14%	10.65%	70.79%	15.47%	86.27%	10.75%	97.01%	2.99%
	100%	20.19%	40.41%	60.61%	10.59%	71.20%	15.37%	86.57%	10.54%	97.11%	2.89%
	100%	18.47%	38.02%	58.72%	11.22%	69.94%	16.40%	86.34%	10.96%	97.30%	2.70%
	100%	17.11%	36.73%	58.66%	11.81%	70.47%	16.83%	87.30%	10.45%	97.75%	2.25%

Quelle: Internal Revenue Service

Tabelle 7
Dollar Cut-Off, 1980-2009 (Mindest-AGI für die Steuererklärung in verschiedene Perzentile zu fallen; Nicht inflationsbereinigte Schwellenwerte)

Jahr	Insgesamt	Oben 0.1%	Oben 1%	Oben 5%	Oben 10%	Oben 25%	Oben 50%
			$80,580	$43,792	$35,070	$23,606	$12,936
			$85,428	$47,845	$38,283	$25,655	$14,000
			$89,388	$49,284	$39,676	$27,027	$14,539
			$93,512	$51,553	$41,222	$27,827	$15,044
			$100,889	$55,423	$43,956	$29,360	$15,998
			$108,134	$58,883	$46,322	$30,928	$16,688
			$118,818	$62,377	$48,656	$32,242	$17,302
Tax Reform Act von 1986 änderte die Definition von AGI, so dass Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
			$139,289	$68,414	$52,921	$33,983	$17,768
			$157,136	$72,735	$55,437	$35,398	$18,367
			$163,869	$76,933	$58,263	$36,839	$18,993
			$167,421	$79,064	$60,287	$38,080	$19,767
			$170,139	$81,720	$61,944	$38,929	$20,097
			$181,904	$85,103	$64,457	$40,378	$20,803
			$185,715	$87,386	$66,077	$41,210	$21,179
			$195,726	$91,226	$68,753	$42,742	$21,802
			$209,406	$96,221	$72,094	$44,207	$22,344
			$227,546	$101,141	$74,986	$45,757	$23,174
			$250,736	$108,048	$79,212	$48,173	$24,393
			$269,496	$114,729	$83,220	$50,607	$25,491
			$293,415	$120,846	$87,682	$52,965	$26,415
			$313,469	$128,336	$92,144	$55,225	$27,682
		$1,324,487	$292,913	$127,904	$92,754	$56,085	$28,528
		$1,191,673	$285,424	$126,525	$92,663	$56,401	$28,654
		$1,262,760	$295,495	$130,080	$94,891	$57,343	$29,019
		$1,548,941	$328,049	$137,056	$99,112	$60,041	$30,122
		$1,848,791	$364,657	$145,283	$103,912	$62,068	$30,881
		$2,044,689	$388,806	$153,542	$108,904	$64,702	$31,987
		$2,155,365	$410,096	$160,041	$113,018	$66,532	$32,879
		$1,803,585	$380,354	$159,619	$113,799	$67,280	$33,048
		$1,432,890	$343,927	$154,643	$112,124	$66,193	$32,396

Quelle: Internal Revenue Service

Tabelle 8
Durchschnittlicher Steuersatz, 1980-2009 (Prozent der in Einkommenssteuern gezahlten AGI)

Jahr	Insgesamt	Oben 0.1%	Oben 1%	Oben 5%	Zwischen 5% & 10%	Oben 10%	Zwischen 10% & 25%	Oben 25%	Zwischen 25% & 50%	Oben 50%	Unten 50%
	15.31%		34.47%	26.85%	17.13%	23.49%	14.80%	19.72%	11.91%	17.29%	6.10%
	15.76%		33.37%	26.59%	18.16%	23.64%	15.53%	20.11%	12.48%	17.73%	6.62%
	14.72%		31.43%	25.05%	16.61%	22.17%	14.35%	18.79%	11.63%	16.57%	6.10%
	13.79%		30.18%	23.64%	15.54%	20.91%	13.20%	17.62%	10.76%	15.52%	5.66%
	13.68%		29.92%	23.42%	15.57%	20.81%	12.90%	17.47%	10.48%	15.35%	5.77%
	13.73%		29.86%	23.50%	15.69%	20.93%	12.83%	17.55%	10.41%	15.41%	5.70%
	14.54%		33.13%	25.68%	15.99%	22.64%	12.97%	18.72%	10.48%	16.32%	5.63%
Tax Reform Act von 1986 änderte die Definition von AGI, so dass Daten über und unter dieser Linie nicht streng vergleichbar
	13.12%		26.41%	22.10%	14.43%	19.77%	11.71%	16.61%	9.45%	14.60%	5.09%
	13.21%		24.04%	21.14%	14.07%	19.18%	11.82%	16.47%	9.60%	14.64%	5.06%
	13.12%		23.34%	20.71%	13.93%	18.77%	12.08%	16.27%	9.77%	14.53%	5.11%
	12.95%		23.25%	20.46%	13.63%	18.50%	12.01%	16.06%	9.73%	14.36%	5.01%
	12.75%		24.37%	20.62%	13.96%	18.63%	11.57%	15.93%	9.55%	14.20%	4.62%
	12.94%		25.05%	21.19%	13.99%	19.13%	11.39%	16.25%	9.42%	14.44%	4.39%
	13.32%		28.01%	22.71%	14.01%	20.20%	11.40%	16.90%	9.37%	14.90%	4.29%
	13.50%		28.23%	23.04%	14.20%	20.48%	11.57%	17.15%	9.42%	15.11%	4.32%
	13.86%		28.73%	23.53%	14.46%	20.97%	11.71%	17.58%	9.43%	15.47%	4.39%
	14.34%		28.87%	24.07%	14.74%	21.55%	11.86%	18.12%	9.53%	15.96%	4.40%
	14.48%		27.64%	23.62%	14.87%	21.36%	12.04%	18.18%	9.63%	16.09%	4.48%
	14.42%		27.12%	23.63%	14.79%	21.42%	11.63%	18.16%	9.12%	16.00%	4.44%
	14.85%		27.53%	24.18%	15.06%	21.98%	11.76%	18.66%	9.12%	16.43%	4.48%
	15.26%		27.45%	24.42%	15.48%	22.34%	12.04%	19.09%	9.28%	16.86%	4.60%
	14.23%	28.20%	27.50%	23.68%	14.89%	21.41%	11.58%	18.08%	8.91%	15.85%	4.09%
	13.03%	28.49%	27.25%	22.95%	13.87%	20.51%	10.47%	16.99%	7.67%	14.66%	3.21%
	11.90%	24.64%	24.31%	20.74%	12.22%	18.49%	9.54%	15.38%	7.12%	13.35%	2.95%
	12.10%	23.09%	23.49%	20.67%	12.28%	18.60%	9.26%	15.53%	7.01%	13.51%	2.97%
	12.45%	22.52%	23.13%	20.78%	12.37%	18.84%	9.27%	15.86%	6.93%	13.84%	2.98%
	12.60%	21.98%	22.79%	20.68%	12.60%	18.86%	9.36%	15.95%	7.01%	13.98%	3.01%
	12.68%	21.46%	22.45%	20.53%	12.66%	18.79%	9.43%	15.98%	7.01%	14.03%	2.99%
	12.24%	22.70%	23.27%	20.70%	12.44%	18.71%	9.29%	15.68%	6.75%	13.65%	2.59%
	11.06%	24.28%	24.01%	20.46%	11.36%	18.05%	8.25%	14.68%	5.56%	12.50%	1.85%

Quelle: Internal Revenue Service

Einige wichtige Fakten, die Sie bei den Informationen auf dieser Seite beachten sollten.

(1) Alle Steuererklärungen, die eine positive AGI haben, sind enthalten, auch diejenigen, die keine positive Einkommensteuerschuld haben.

(2) Die Einkommensteuer nach Gutschriften (die obige steuerliche Maßnahme) berücksichtigt nicht den erstattungsfähigen Teil der EITC. Wenn es einbezogen würde (wie es bei anderen Organisationen häufig der Fall ist), wäre der Steueranteil der obersten Einkommensgruppen höher. Der rückzahlbare Teil wird vom Office of Management and Budget gesetzlich als Ausgabenprogramm eingestuft und daher vom IRS in diesen Zahlen nicht berücksichtigt.

(3) Die einzige hier analysierte Steuer ist die Bundeseinkommensteuer, die für etwa 25 Prozent der gezahlten Steuern des Landes (auf allen Regierungsebenen) verantwortlich ist. Bundeseinkommensteuern sind viel progressiver als Lohnsteuern, die für etwa 20 Prozent aller gezahlten Steuern verantwortlich sind (auf allen Regierungsebenen) und progressiver sind als die meisten staatlichen und lokalen Steuern (abhängig von der wirtschaftlichen Annahme über Grundsteuern und Körperschaftssteuern).

(4) AGI ist ein ziemlich enges Einkommenskonzept und umfasst keine Einkommensposten wie staatliche Transfers (mit Ausnahme des Teils der Sozialversicherungsleistungen, der besteuert wird), den Wert der vom Arbeitgeber bereitgestellten Krankenversicherung, unter- oder nicht gemeldetes Einkommen (vor allem das von Einzelunternehmern), Einkommen aus kommunalen Anleihenzinsen, kalkulatorische Nettomieteinnahmen, Arbeitnehmerentschädigungsleistungen und andere.

(5) Die Steuererklärung ist die Analyseeinheit, die breiter ist als die Haushalte, insbesondere für diejenigen am unteren Ende, von denen viele abhängige Renditen sind. Einige abhängige Renditen sind in den Zahlen hier enthalten, und unter anderen Analyseeinheiten (wie der Familienwirtschaftseinheit des Finanzministeriums) würden wahrscheinlich mit den Renditen ihrer Eltern gepaart.

(6) Die Datenquelle ist die IRS Statistics of Income Division, die eine nationale Stichprobe von Steuererklärungen verwendet, um die hier verwendeten Zahlen bereitzustellen. Die obigen Zahlen stammen aus Daten, die von SOI im Oktober 2011 als „Early Release“ bezeichnet wurden. Die Zahlen für 2008 und die für die Vorjahre auf dieser Seite stammen aus den endgültigen Perzentildaten, die vom IRS veröffentlicht wurden. Die Zahlen für 2009 können nachträglich revidiert werden.

(7) Diese Zahlen stellen die rechtliche Inzidenz der Einkommensteuer dar, obwohl die meisten Verteilungstabellen (wie die von CBO, Tax Policy Center, Citizens for Tax Justice, Treasury und JCT) davon ausgehen, dass die gesamte wirtschaftliche Inzidenz der persönlichen Einkommensteuer auf den Einkommensverdiener fällt.

Siehe beispielsweise http://news.salon.com/2010/09/28/us_census_recession_s_impact_1/.

Andrew Chamberlain und Gerald Prante, Arbeitspapier 1 der Tax Foundation, „Wer zahlt Steuern und wer erhält Staatsausgaben? Eine Analyse der Bundes-, Landes- und Kommunalsteuer- und Ausgabenverteilung, 1991 – 2004,“ http://www.taxfoundation.org/files/wp1.pdf.