¿Qué Es un Certificado de Liquidación de Impuestos?
Un certificado de liquidación de impuestos es un documento emitido por una agencia del gobierno estatal, generalmente el Departamento de Ingresos. Certifica que una empresa o individuo ha cumplido con sus obligaciones fiscales a partir de una fecha determinada. El IRS también emite certificados de liquidación de impuestos en ciertas situaciones, como solicitudes de contratos federales.
Los certificados de liquidación de impuestos también pueden denominarse cartas de liquidación de impuestos, certificados o cartas de estado fiscal, certificados o cartas de cumplimiento o cumplimiento fiscal, o cartas o certificados de solvencia.
Los impuestos que podrían estar cubiertos en un certificado de autorización para una empresa incluyen el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el uso, el impuesto sobre franquicias o sociedades, el impuesto de desempleo y otros tipos de impuestos, según las leyes y los requisitos de cada estado.
¿Cuándo Necesita un Certificado de Liquidación de Impuestos?
Muchos estados tienen lo que se conoce como leyes de responsabilidad del sucesor, lo que significa que usted puede ser considerado responsable de los impuestos no pagados a pesar de que los impuestos fueron incurridos por un antiguo propietario. Los estados pueden requerir que los propietarios de negocios obtengan un certificado de liquidación de impuestos cuando cierren o vendan su negocio, pero para proteger sus intereses, usted, el comprador, debe obtener una liquidación de impuestos incluso si no es requerido legalmente.
Si está expandiendo su negocio desde su estado de origen a un nuevo estado, es posible que el nuevo estado donde se encuentra requiera un certificado. Lo mismo puede ser cierto si está solicitando un préstamo o un contrato gubernamental.
La mayoría de los estados requieren que registre su negocio, generalmente con el Secretario de Estado. Obtener una liquidación de impuestos no elimina la necesidad de registrar el negocio que está comprando.
Decidir Qué Información fiscal Necesita
Si está comprando un negocio, primero deberá conocer los tipos de impuestos que se aplican al negocio que está comprando. Algunos estados buscarán en todas las bases de datos de impuestos para cumplir con una solicitud de liquidación de impuestos, pero otros le pedirán que indique los tipos de impuestos que desea incluir en la búsqueda. Los tipos de obligaciones tributarias que debe verificar incluyen:
- impuestos sobre ventas y uso
- impuestos sobre ingresos brutos
- retenciones en origen
- impuestos sobre consumos específicos
- impuestos sobre franquicias o sociedades
- impuestos especiales como juegos de azar, bebidas alcohólicas y combustible
- impuestos sobre el empleo como desempleo y retenciones en origen
Algunos estados cobran permisos y licencias y usted querrá estar seguro de que el vendedor también está al día con esos impuestos.
Cómo obtener un Certificado de Liquidación de Impuestos
En la mayoría de los estados, el Departamento de Ingresos emitirá un certificado de liquidación de impuestos, pero en otros puede ser el Departamento de Impuestos, el Departamento de Finanzas, el Secretario de Estado u otra agencia. Muchos estados proporcionan formularios para solicitar una liquidación de impuestos en línea. Otros requieren que envíe una solicitud por escrito.
Consulte la tabla de 50 estados para la agencia que emite certificados de liquidación de impuestos en su estado. Los procedimientos para obtener un certificado varían ampliamente de un estado a otro, y el procedimiento depende del tipo de entidad comercial, la industria y la ubicación dentro del estado. Es una buena idea consultar directamente con la agencia estatal responsable de emitir autorizaciones antes de enviar su solicitud para saber exactamente qué cubrirá el certificado.
Algunas agencias fiscales y fiscales del estado incluyen impuestos sobre el empleo, como el impuesto de desempleo y la retención a cuenta, en su búsqueda para determinar si un vendedor tiene obligaciones fiscales pendientes. Pero en otros estados, es posible que deba solicitar información sobre impuestos laborales por separado al Departamento de Trabajo o a una agencia similar.
Los gobiernos locales, incluidos los condados y las ciudades, también podrían cobrar impuestos. Es posible que tenga que comunicarse con la agencia de impuestos en el área local donde se encuentra su negocio para determinar si un vendedor está al día con esos impuestos.
Lo que necesita para solicitar un Certificado
En general, deberá proporcionar la siguiente información para obtener un certificado de liquidación de impuestos:
- el nombre, la dirección y el número de teléfono del comprador y el vendedor
- una dirección o direcciones comerciales si hay varias ubicaciones involucradas
- la fecha de venta
- un contrato de factura de venta o compra para la empresa
- los números de identificación fiscal y de empleador del vendedor y 8268> información de la compañía de custodia, si uno estuvo involucrado
Más preguntas para hacer
¿Qué impuestos están sujetos a las reglas de responsabilidad del sucesor? Como se explicó anteriormente, la mayoría de los estados responsabilizan al comprador de una empresa de los impuestos no pagados por el vendedor. El tipo de impuestos (como el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso) que están sujetos a esas leyes varía según el estado.
¿El estado le exige que retenga fondos para cubrir los impuestos no pagados? Muchos estados requieren que el comprador retenga fondos suficientes para cubrir los impuestos no pagados del vendedor, junto con intereses y multas. Por injusto que parezca, a los compradores se les puede cobrar una multa si no reservan esos fondos.
¿Impone el estado requisitos para cerrar un negocio? Algunos estados requieren que los propietarios de negocios presenten una notificación formal cuando cierren o vendan su negocio. Esta notificación alerta al estado para que verifique los impuestos impagos. Los compradores en estos estados deben solicitar una copia del aviso de cierre o venta, especialmente si el estado utiliza el aviso en lugar de emitir un certificado de autorización. Algunos estados ofrecen la opción de verificar el cierre a través del sitio web del estado. Si el vendedor no presenta una notificación requerida y adeuda impuestos, el estado podría ir tras el pago del comprador.
¿Emitirá el estado una liquidación de impuestos al comprador? Por lo general, el vendedor solicita la liquidación de impuestos, pero algunos estados permiten que el comprador la solicite. Otros estados emitirán una declaración de impuestos solo para el vendedor, y usted tendrá que trabajar con el vendedor para obtener una copia. Otros permiten que el comprador reciba una copia de la declaración de impuestos directamente si el vendedor proporciona una autorización por escrito.
¿Necesitará una liquidación de impuestos separada para múltiples ubicaciones de un negocio? Si el negocio que está comprando tiene más de una ubicación, es posible que necesite una autorización separada para cada ubicación.
¿Emite la agencia autorizaciones cuando el vendedor tiene un plan de pago establecido? En algunos estados, una liquidación de impuestos puede no significar que el vendedor no tenga impuestos impagados, sino más bien que el vendedor ha organizado un plan de pago para pagar los impuestos. Es importante comprender sus derechos si el vendedor no cumple con el plan de pago en el futuro.
¿Qué Pasa Con Los Gravámenes?
Un gravamen permite a un acreedor tomar legalmente la propiedad o los activos de un prestatario si un préstamo que está garantizado por la propiedad no se paga. El gravamen «se pega» a la propiedad, sin importar a quién pertenezca. Para evitar el fantasma de perder su propiedad recién adquirida por el prestamista del vendedor, asegúrese de que los activos que está adquiriendo no estén sujetos a ningún gravamen.
En la mayoría de los casos, puede hacer una búsqueda pública de Código Comercial Uniforme (UCC) en el sitio web de la Secretaría de Estado para determinar si alguien ha colocado un gravamen contra la propiedad que está comprando. Esto le da aviso de qué deuda garantizada adquirirá (si la tiene) relacionada con el equipo, el inventario y otros artículos de la empresa. Usted querrá hacer esto ya sea que esté comprando el negocio en una compra de activos (donde es propietario de la propiedad del negocio) o en una compra de acciones (donde es propietario de la entidad comercial y la entidad es propietaria de la propiedad.)
También es una buena idea investigar otros tipos de deuda comercial, como garantías y otras obligaciones contractuales privadas.
Obtener un Certificado de solvencia de Impuestos en Su Estado
| Estado | Agencia Estatal | Estado de los Certificados |
| Alabama | Departamento de Ingresos | Certificado de Cumplimiento |
| Alaska | Departamento de trabajo y Desarrollo Laboral | Certificado de solvencia de Impuestos, la Hoja de Instrucciones |
| Arizona | Departamento de Ingresos | pago de Impuestos |
| Arkansas | Departamento de Finanzas y Oficina de Administración de la Administración de Impuestos Especiales | Certificado de Capacidad Fiscal |
| California | Departamento de Administración de Impuestos y Tasas; | Certificado de pago de Impuestos |
| Colorado | Departamento de Ingresos | Estado de los Impuestos de la Carta de |
| Connecticut | el Departamento de Ingresos de los Servicios de | Certificado de solvencia de Impuestos, la Hoja de Instrucciones |
| Delaware | División de Ingresos | Certificado de pago de Impuestos |
| Distrito de Columbia | Oficina de recaudación de Impuestos | Certificado de Manos Limpias |
| la Florida | Departamento de Ingresos | Certificado de Cumplimiento, de Impuestos, Carta de autorización |
| Georgia | Departamento de Ingresos | Impuesto Carta de autorización |
| Hawaii | Departamento de Impuestos | Certificado de solvencia de Impuestos |
| Idaho | Comisión de Impuestos del Estado | Certificado de solvencia de Impuestos |
| Illinois | Departamento de Ingresos | Aviso de Compra, Venta o Transferencia de Activos del Negocio |
| Indiana | Departamento de Ingresos | Carta de Buena De pie |
| Iowa | Departmentof Ingresos | Iowa Impuesto a los Negocios de Cancelación |
| Kansas | Departamento de Ingresos | Certificado de pago de Impuestos |
| Kentucky | Departamento de Ingresos | Actualización o Cancelación de los Existentes en el Impuesto de Cuentas, Los artículos de Disolución |
| Louisiana | Departamento de Ingresos | pago de Impuestos |
| Maine | los Ingresos de los Servicios de | solvencia de Impuesto sobre la Letra |
| Maryland | Departamento de Evaluaciones y Fiscalidad | Certificado de Estado de la |
| Massachusetts | Departamento de Ingresos | Certificado de Buena reputación y/o Cumplimiento de las obligaciones Fiscales |
| Michigan | Departamento de Tesorería | Certificado de solvencia de Impuestos |
| Minnesota | Departamento de Comercio de | pago de Impuestos |
| Mississippi | Departamento de Ingresos | Aviso de Traspaso de Negocio |
| Missouri | el Secretario de Estado | Certificado de Buena reputación |
| Montana | Departamento de Ingresos | Certificado de pago de Impuestos |
| Nebraska | Departamento de Ingresos | Buen Pie Certificado |
| Nevada | Departamento de Ingresos | solvencia de Impuesto sobre la Aplicación |
| New Hampshire | Departamento de Impuestos | Autorización para la divulgación de Información para el Comprador Sucesores de Responsabilidad |
| Nueva Jersey | Departamento de Administración de Ingresos | Certificado de Retiro, Disolución o Vigencia |
| Nuevo México | División de Ingresos y Servicios Empresariales | Certificado Permanente de Entidad Comercial |
| Nueva York | Departamento de Impuestos e Ingresos | Certificado de Liquidación de Impuestos |
| Carolina del Norte | Departamento de Impuestos y Finanzas | Consentimiento para la Disolución Notificación de Transferencia o Cesión de Venta a Granel |
| Dakota del Norte | Departamento de Ingresos | Carta de Buena reputación |
| Ohio | Oficina de Impuestos Estatales Comisionado | Certificado de Buena reputación, de Impuestos, Certificado de conformidad |
| Oklahoma | Comisión de Impuestos | la Divulgación de la Información de los Impuestos de Autorización |
| Oregon | Departamento de Ingresos | Impuesto sobre el Cumplimiento de la Certificación |
| Pennsylvania | Departamento de Ingresos | Certificado de solvencia de Impuestos |
| Rhode Island | Departamento de Ingresos | Carta de Buena reputación |
| Carolina del Sur | Departamento de Ingresos | Certificado de Cumplimiento Tributario |
| Dakota del Sur | Departamento de Ingresos | Certificado de solvencia de Impuestos |
| Tennessee | Departamento de Ingresos | Certificado de solvencia de Impuestos |
| Texas | Contralor | Certificado de Estado de Cuenta |
| Utah | Comisión de Impuestos | Carta de Buena posición |
| Vermont | Departamento de Impuestos | Aviso de Custodia/Certificado de Impuestos o Despacho |
| Virginia | Virginia Tax | No disponible |
| Washington | Departamento de Ingresos | Ingresos Certificado de autorización de |
| West Virginia | Departamento de Impuestos | Carta de Buena reputación |
| Wisconsin | Departamento de Ingresos | Impuesto sobre Ventas y Uso Certificado de autorización de |
| Wyoming | Secretario de Estado | Certificado de buena Reputación |