Tasas Impositivas Planas vs Marginales
Los contribuyentes a menudo están confundidos o no están claros sobre la cantidad de impuestos de los que son realmente responsables. Si bien puede parecer tan simple como buscar los valores para cada categoría de impuestos, no es tan simple. La primera fuente de confusión proviene de la diferencia entre un tipo impositivo fijo y un tipo impositivo marginal. Esta confusión a veces también lleva a las personas a creer que pueden llevarse a casa menos dinero si reciben un aumento que las eleva a un nivel impositivo más alto. Por ejemplo, la categoría de impuestos federales para 2020 para individuos que ganan 4 48,535 o menos es del 15% y del 20.5% para aquellos que ganan hasta 9 97,069. Así que para alguien que gana $50,000, un impuesto plano significaría que caen en el 20.5% soporte y que tendría que pagar de impuestos $10,250 y tienen un ingreso de $39,750, mientras que una persona que gana $48,000 caería bajo el 15% de impuestos y debe $7,200 y tienen un ingreso de $40,800. Sin embargo, Canadá utiliza un sistema de impuestos marginales progresivos, lo que significa que los primeros 4 48,535 que gana cada individuo se gravan a la tasa del 15% y solo los ingresos obtenidos por encima de eso se gravan a la tasa de tramo más alto. Como resultado, una persona con ingresos de $50,000 tendría que pagar impuestos de $6,580.78 ($48,535 x 15% + $1465 x 20,5%) y el resultado en un ingreso de $43,419.22. Esencialmente, un aumento siempre resultará en un mayor ingreso para llevar a casa. Un segundo punto de complicación es que cada provincia cobra impuestos sobre la renta además del impuesto federal sobre la renta de Canadá, que tiene tramos impositivos completamente diferentes. Por último, los diferentes tipos de ingresos también tienen diferentes tratamientos fiscales.
Tasas impositivas federales y de Ontario
Las siguientes tablas muestran las tasas impositivas marginales y efectivas para los impuestos federales y de Ontario para 2020. Tenga en cuenta que el tramo impositivo final tiene una tasa impositiva efectiva indeterminada y una cantidad total de impuestos adeudados, ya que no tienen un techo de ingresos.
| De Impuestos Federales | |||
| Rango De Ingresos | Tasa De Impuesto Marginal (%) | Tasa Impositiva Efectiva (%) | Impuesto Total Adeudado |
|---|---|---|---|
| $0-$48,535 | 15 | 15 | $7,280.25 |
| $48,536 – $97,069 | 20.5 | 17.7 | $17,229.52 |
| $97,070-$150,473 | 26 | 20.7 | $31,114.30 |
| $150,474-$214,368 | 29 | 23.1 | $49,643.56 |
| $214,368+ | 33 | N/A | N/A |
| Impuesto Combinado | |||
| Rango De Ingresos | Tasa De Impuesto Marginal (%) | Tasa Impositiva Efectiva (%) | Impuesto Total Adeudado |
|---|---|---|---|
| $0-$44,740 | 5.05 | 5.05 | $2,259.37 |
| $44,741-$89,482 | 9.15 | 7.1 | $6,353.17 |
| $89,483-$150,000 | 11.16 | 8.7 | $13,106.87 |
| $150,001-$220,000 | 12.16 | 9.8 | 21,618.75 |
| $220,001+ | 13.16 | N/A | N/A |
| Ontario Impuestos | |||
| Rango De Ingresos | Tasa De Impuesto Marginal (%) | Tasa Impositiva Efectiva (%) | Impuesto Total Adeudado |
|---|---|---|---|
| $44,740 | 20.05 | 5.05 | $8,970.37 |
| $44,740 – $48,535 | 924.15 | 20.4 | $9,886.86 |
| $48,535 – $78,783 | 29.65 | 24 | $18,855.39 |
| $78,783 – $89,482 | 31.48 | 25 | $22,223.44 |
| $89,482 – $92,825 | 33.89 | 25.2 | $23,356.38 |
| $92,825 – $97,069 | 37.91 | 25.7 | $24,965.28 |
| $97,069 – $150,000 | 43.41 | 32 | $47,942.63 |
| $150,000 – $150,473 | 44.97 | 32 | $48,155.34 |
| $150,473 – $214,368 | 48.19 | 36.8 | $78,946.34 |
| $214,368 – $220,000 | 51.97 | 37.2 | $81,873.29 |
| $220,001+ | 53.53 | N/A | N/A |
Como puede verse, la parte superior combinada Federal/Ontario tasa de impuesto marginal es 53.53%. Sin embargo, eso no se aplica a todos los tipos de ingresos. Por ejemplo, solo la mitad de las ganancias de capital obtenidas se incluyen en los ingresos, lo que reduce a la mitad la tasa impositiva. Además, los dividendos elegibles y los no elegibles proporcionan un crédito fiscal por dividendos correspondiente que reduce la cantidad de impuestos adeudados por un contribuyente. Puede obtener más información sobre el crédito fiscal por dividendos aquí. La siguiente tabla muestra un resumen de la tasa impositiva marginal superior que paga una persona en Ontario sobre diferentes tipos de ingresos en 2020:
Impuesto por Tipo de Ingreso
| Rango de Ingresos | Tasa Impositiva Marginal Superior(%) |
|---|---|
| Ingresos por Empleo | 53.53 |
| Plusvalías | 26.76 |
| Dividendos Admisibles | 39.34 |
| Dividendos No Subvencionables | 47.74 |
Sin embargo, si bien el gráfico anterior muestra las tasas impositivas marginales superiores en diferentes tipos de ingresos, los contribuyentes a menudo ganan una combinación de diferentes tipos de ingresos y, además, es posible que no paguen impuestos en el grupo marginal superior. Como tal, con todas estas variables, calcular su tasa impositiva real puede complicarse: hable con uno de nuestros principales abogados de impuestos de Toronto para obtener más información sobre cómo le afectan las diferentes tasas impositivas.
Propina Pro Tax: Planificación de Minimización de impuestos
Aunque complicada, la existencia de estas diferentes tasas impositivas también brinda una oportunidad para que las personas reduzcan la cantidad de impuestos que deben. Estas estrategias de planificación fiscal pueden ir desde cosas relativamente simples como priorizar la obtención de dividendos o ganancias de capital que se gravan a tasas más bajas, hasta estrategias más complicadas como la división entrante entre miembros de la familia o el uso de corporaciones en diversas situaciones y para diferentes tipos de ingresos. La división de ingresos se refiere a las estrategias de planificación fiscal implementadas por los abogados fiscales canadienses que transfieren los ingresos de un individuo con mayores ingresos a un miembro de la familia con menores ingresos, reduciendo la cantidad de ingresos gravados en los tramos impositivos más altos y, por lo tanto, reduciendo los impuestos generales incurridos por la familia. Si bien las oportunidades de división de ingresos se han reducido significativamente con la introducción del nuevo impuesto sobre los ingresos divididos (TOSI), que entró en vigor en 2018, aún están disponibles ciertas estrategias, como la concesión de un préstamo con intereses prescrito del cónyuge con mayores ingresos al cónyuge con menores ingresos que luego invierte esos fondos para obtener ingresos. La división de ingresos también es posible en ciertos casos específicos, como en el caso de los ingresos por pensiones: al cumplir los 65 años de edad, el cónyuge con ingresos más altos puede optar por dividir hasta el 50% de sus ingresos por pensiones al cónyuge con ingresos más bajos. No solo eso, la planificación patrimonial efectiva, como una congelación de patrimonio o dos testamentos, también puede resultar en ahorros fiscales significativos, así como en la minimización de las tarifas de sucesión. Cualquiera que sea su situación, nuestro experimentado bufete de abogados de impuestos de Toronto puede ayudarlo a maximizar su eficiencia fiscal.