Si usted es un albacea de un Testamento y la Corte Suprema le ha emitido una Concesión de Sucesión; o si no existe Testamento y se le han emitido Cartas de Administración, es posible que se pregunte qué debe hacer a continuación.
Esta lista de verificación de administración de bienes y la guía de 11 pasos explican en general lo que sucede después de que se haya concedido la legalización de un testamento. Para obtener más información sobre las Subvenciones de Representación, lea nuestro artículo ‘Qué es una subvención de sucesiones y cartas de administración’ aquí.
Si necesita asistencia en cualquier etapa, nuestro equipo de abogados de testamentos y sucesiones está disponible para chatear en el (03) 9917 3388.
Determinar si se necesita una cuenta de fideicomiso testamentario
Si el patrimonio del fallecido es grande, es posible que deba abrir un fideicomiso testamentario. A veces, incluso se solicita una cuenta fiduciaria en el Testamento. Un fideicomiso testamentario conlleva costos adicionales, por lo que solo es viable si el valor del patrimonio justifica la necesidad. Ahora que se ha concedido la legalización de un testamento, puede abrir esta cuenta si es necesario.
Para obtener más información, lea nuestro artículo ‘Qué es un fideicomiso testamentario’ aquí.
Regístrese para obtener un Número de Archivo de Impuestos
Antes de comenzar a recoger todos los activos de la herencia fallecida para su distribución, es posible que deba configurar la herencia para que los activos le sean transferidos. Registre el patrimonio fallecido para obtener un Número de Declaración de Impuestos (TFN, por sus siglas en inglés) para evitar pagar impuestos a la tasa de ingresos más alta.
Puede registrarse en línea completando la solicitud de la Oficina de Impuestos de Australia para un formulario de herencia fallecida aquí. A continuación, tendrá que registrarse a través de un agente fiscal. Discuta este paso con un agente fiscal para obtener el mejor asesoramiento.
3. Haga copias certificadas
Necesitará copias certificadas de la Concesión de Sucesiones o Cartas de Administración antes de que se puedan transferir activos de mayor valor. Por lo general, se necesitan copias certificadas antes de que pueda acceder a las cuentas de la persona fallecida, incluidos los bancos, las pensiones de jubilación y las compañías de seguros. Para saber quién tiene autoridad para certificar estos documentos, lea nuestro artículo ‘Quién puede certificar un testamento o certificado de defunción aquí’.
Además de las copias certificadas de la Concesión de Sucesiones (o Cartas de Administración), es probable que también tenga que proporcionar copias certificadas del certificado de defunción. Si usted es un cliente desnudo, habremos proporcionado copias de estos al enviar el certificado de defunción original. Podemos proporcionar copias adicionales si es necesario.
Transferencia de activos
Ahora puede solicitar que los activos se liberen y transfieran a la cuenta bancaria existente del fallecido o a una cuenta establecida a nombre del patrimonio del fallecido. Esto asegurará que los fondos estén listos para ser distribuidos de acuerdo con el Testamento o las reglas de sucesión intestada.
Cuando la persona fallecida sea propietaria de un bien inmueble junto con un cónyuge u otra persona superviviente, el bien se transferirá, en la mayoría de los casos, al copropietario superviviente y no formará parte de la herencia fallecida. Sin embargo, si poseían un activo de propiedad únicamente, o como «inquilinos en común» con otro propietario, el activo debe transferirse a nombre del Albacea o Administrador. Luego forma parte de la herencia fallecida y puede venderse o transferirse a los beneficiarios apropiados.
Antes de cualquier distribución de activos inmobiliarios, asegúrese de que se cumplan los requisitos del período de preaviso.
Vender activos (cuando sea necesario)
A menudo, un activo debe venderse para que los fondos puedan distribuirse. Tendrá que mantener pruebas de las valoraciones, anuncios y contratos de venta como prueba de que actuó en el mejor interés del patrimonio al vender la propiedad a la tasa de mercado.
Confirmar que los activos se han liquidado
Después de realizar solicitudes de transferencia o liberación, deberá verificar que las transferencias se hayan procesado. Para transferencias de efectivo, revise la cuenta bancaria del patrimonio fallecido o la cuenta bancaria fiduciaria para verificar si se depositaron fondos. Para transferencias de bienes raíces, puede verificar si el propietario ha cambiado completando una búsqueda de título.
Pague todas las deudas y facturas finales
Compruebe si hay deudas pendientes y páguelas ahora. Si contrató servicios legales o contables para ayudar a administrar el proceso de administración del patrimonio y ya no necesita más asistencia, solicite una factura y pague antes de que se cierre la cuenta bancaria del patrimonio fallecido.
Presentar declaraciones de impuestos
Como Albacea, Administrador o Familiar Más Cercano, usted es responsable de administrar los impuestos de la herencia fallecida durante el tiempo que esté bajo su custodia. Esto puede incluir la preparación y presentación de cualquiera de las declaraciones de impuestos individuales de la persona fallecida pendientes de ejercicios financieros anteriores; una declaración de impuestos de fecha de fallecimiento; una declaración de impuestos de patrimonio fallecido; y una declaración de impuestos de fideicomiso, si una cuenta de fideicomiso estaba en uso.
Es posible que solo necesite completar uno de estos, o una combinación de estos como una sola declaración de impuestos, dependiendo de sus circunstancias.
Las declaraciones de impuestos completadas en nombre de una persona fallecida deben completarse utilizando los formularios en papel de la ATO, en lugar de enviarse en línea. Deben presentarse a más tardar el 31 de octubre de ese ejercicio, para el ejercicio que finaliza el 30 de junio (según el plazo habitual de presentación de declaraciones de impuestos individuales). Las palabras «HERENCIA FALLECIDA» deben escribirse claramente en la parte superior de la página.
La evaluación de impuestos identificará cuánto impuesto se debe pagar del patrimonio. Puede pagarlo de inmediato o reservar esa cantidad antes de que los activos se distribuyan a los beneficiarios. Para obtener más información sobre declaraciones de impuestos y asuntos fiscales de sucesiones fallecidas, llame a la ATO al 13 28 61, visite el sitio web de la ATO aquí o póngase en contacto con un agente fiscal para obtener asesoramiento especializado.
Determinar el valor total del patrimonio
Una vez que se hayan pagado todas las deudas e impuestos, puede determinar el valor total del patrimonio valorando la propiedad y finalizando un inventario de activos. En la mayoría de los casos, debe estar listo para la distribución del patrimonio a los beneficiarios. Dependiendo de su estado o territorio, es posible que deba publicar un aviso de intención de distribución. Este aviso permite a los acreedores, otros miembros de la familia o cónyuges anteriores la oportunidad de presentar un reclamo si creen que pueden ser beneficiarios con derecho a una herencia.
Distribuir el patrimonio
El Testamento, si existe, determina la elegibilidad de los beneficiarios de cualquier herencia y la cantidad del patrimonio fallecido a la que tienen derecho. Si no existe testamento, las reglas de sucesión intestada siguen una jerarquía, establecida por ley en el estado o territorio pertinente, de quién debe beneficiarse del patrimonio y a qué cantidad de herencia pueden tener derecho.
Una vez que haya determinado a los beneficiarios y cada uno de sus derechos de acuerdo con las reglas de Testamento o intestado, debe informar a cada beneficiario de la herencia que recibirán.
Finalizar y distribuir el patrimonio fallecido a todos los beneficiarios. Cuando no haya un copropietario sobreviviente de un activo de bienes raíces, generalmente deberá determinar si el impuesto de timbre se paga a través de la División de Impuestos de Timbre de la Oficina de Ingresos Estatales.
Cierre de cuentas finales
¡Felicitaciones! Ha alcanzado el paso final de ejecutar o administrar el patrimonio fallecido.
Si se han pagado todas las deudas y obligaciones y el patrimonio del fallecido se ha distribuido por completo, puede cerrar cualquiera de las cuentas bancarias de la persona fallecida mantenidas únicamente a su nombre y otras cuentas utilizadas durante el proceso de administración del patrimonio. Cualquier seguro mantenido mientras los activos estaban en fideicomiso puede ser cancelado. También puede cerrar cualquier cuenta de correo electrónico o de redes sociales si está seguro de que ya no será necesario acceder a ellas.
Debe presentar todos los documentos en un lugar seguro durante al menos siete años, en caso de que haya una investigación de impuestos u otra investigación sobre la administración del patrimonio más adelante. Si ese es el caso, se le pedirá que presente los documentos necesarios.
Haga clic en el botón de abajo para descargar nuestra lista de verificación después de la sucesión.