¿Qué es PAYE?
PAYE-o «pagar a medida que gana» – se refiere al impuesto sobre la renta que se deduce de su salario antes de recibirlo.
Introducido en 1944, esta es ahora la forma en que la mayoría de los empleados pagan el impuesto sobre la renta.
El dinero es enviado a HMRC por su empleador «en origen», es decir, directamente de su pago antes de que llegue a su cuenta. Los reembolsos de los seguros nacionales y de los préstamos estudiantiles también pueden deducirse de esta manera.
La forma alternativa de pagar el impuesto sobre la renta es la autoevaluación, en la que los individuos completan una declaración de impuestos de autoevaluación y normalmente pagan impuestos una o dos veces al año.
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¿Cómo se calcula PAYE?
PAYE se calcula en función de la cantidad que gana y de si es elegible para la asignación personal.
El subsidio personal es la cantidad que puede ganar libre de impuestos cada año. En 2021-22 es de £12,570 (fue de £12,500 en 2020-21).
Por encima de la asignación personal, se le cobrará el 20%, el 40% o el 45%, dependiendo de si es un contribuyente con una tarifa básica, una tarifa más alta o una tarifa adicional. La tarifa que pague estará determinada por sus ingresos.
Las tasas de impuestos PAYE y los umbrales para 2021-22 se aplican en todo el Reino Unido, excepto en Escocia; estos se ilustran a continuación. Si vive en Escocia, lea nuestra guía sobre el impuesto sobre la renta de Escocia para obtener más información.
| Tipo impositivo | 2020-21 | 2021-22 |
|---|---|---|
| Subsidio personal | £0-£12,500 | £0-£12,570 |
| Tarifa básica(20%) | £12,501-£50,000 | £12,571-£50,270 |
| Tasa más alta(40%) | £50,001-£150,000 | £50,271-£150,000 |
| Tarifa adicional(45%) | £150,001+ | £150,001+ |
Tenga en cuenta que su asignación personal se reducirá por £1 por cada £2 ganas más de £100,000.
El pago se divide generalmente en pagos iguales a lo largo del año. Si resulta que ha pagado demasiados impuestos al final del año, recibirá un reembolso de HMRC. Si ha pagado muy poco impuesto, recibirá una factura que le pedirá que pague más.
Para calcular cuánto impuestos pagará en 2021-22, use nuestra calculadora de impuestos sobre la renta.
PAYE sobre su pensión
PAYE también se utiliza para recaudar impuestos de aquellos que reciben ingresos de pensión. El dinero que recibe se paga neto, es decir, después de que se hayan deducido los impuestos.
El impuesto que adeuda será cobrado por su proveedor de pensiones (normalmente un plan de pensiones o una empresa de anualidades) y remitido al HMRC. Su proveedor de pensiones también deducirá cualquier impuesto que deba sobre su pensión estatal.
Si recibe pagos de más de un proveedor, por ejemplo, una pensión laboral y una pensión privada, HMRC le pedirá a uno solo que retire el impuesto para los pagos de su pensión estatal.
La frecuencia con la que se deducen los impuestos depende de la frecuencia con la que se le pague.
Algunos puntos para recordar:
- Si su único ingreso proviene de la pensión estatal: debe enviar una declaración de impuestos de autoevaluación a HMRC.
- Si continúa trabajando mientras recibe su pensión estatal: su empleador deducirá el sueldo que necesita pagar de sus ingresos y el sueldo que gana al recibir la pensión estatal.
- Si tiene otros ingresos, es su responsabilidad declararlos y es posible que deba presentar una declaración de impuestos de autoevaluación. Lea nuestra guía sobre quién debe presentar una declaración de impuestos para obtener más información.
Más información: explicación de la pensión estatal: averigüe cómo funciona la Pensión Estatal y cuánto podría recibir
PAYE cuando trabaja por cuenta propia
Las personas que trabajan por cuenta propia suelen llenar formularios de declaración de impuestos de autoevaluación una vez al año y hacer dos depósitos de «pago a cuenta» a HMRC en enero y julio.
En algunas circunstancias, sin embargo, puede pagar impuestos a través de PAYE, lo que significa que su impuesto se paga automáticamente y no hay peligro de perder una fecha límite.
Puede pagar su factura de autoevaluación a través de PAYE si:
- Debe menos de £3,000 en su factura de impuestos.
- Ya paga impuestos a través de PAYE – por ejemplo, si es empleado o recibe una pensión de empresa, así como si obtiene ingresos por cuenta propia.
- Presentó su declaración de impuestos en papel antes del 31 de octubre o su declaración de impuestos en línea antes del 30 de diciembre.
Si cumple con estas condiciones, HMRC cobrará automáticamente lo que adeuda a través de PAYE, a menos que les pida que no lo hagan en su declaración de impuestos. Si no eres elegible para los tres puntos, tendrás que pagar a plazos en su lugar.
Te explicamos todo lo que necesitas saber en nuestra guía de impuesto a la renta para autónomos.
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PAYE y su P60
Al final de cada año fiscal (5 de abril), recibirá un estado de cuenta, llamado P60, de su empleador o proveedor de pensiones que muestra la cantidad total bruta de dinero que se le ha pagado, qué impuesto se ha deducido y cuánto ingreso neto ha recibido después de esto.
Si tiene más de un empleador o más de un proveedor de pensiones, cada uno de ellos debe enviarle un Certificado de Fin de Año P60 por separado.
Compruebe todos los P60 que reciba para asegurarse de haber pagado la cantidad correcta. Si cree que puede haber pagado demasiados impuestos, consulte el servicio de verificación de impuestos sobre la renta de HMRC y comuníquese con él para modificar su registro.
PAYE y su boleta de pago
Puede ver cuánto impuesto PAYE ha pagado, junto con su código de impuesto PAYE, en su boleta de pago; aparecerá junto con sus contribuciones al Seguro Nacional y los reembolsos de préstamos estudiantiles.
El ejemplo de nómina a continuación incluye las deducciones más comunes de su salario.
Aquí, también explicamos las deducciones más comunes que es probable que vea en su nómina:
PAYE
En el ejemplo anterior, el impuesto sobre la renta de PAYE se cobra al 20%, menos una asignación personal de £12,570 (para el año fiscal 2021-22). Esto se indica en el código fiscal 1257L.
El pago también incluye una contribución de pensión de la empresa de £100.
Seguro Nacional
El Seguro Nacional se deduce cada período de pago si sus ingresos superan una cierta cantidad. En 2021-22, el umbral es de £9,568, desde £9,500 en 2020-21.
Aunque algunos pagos, como las contribuciones a la pensión, califican para la desgravación del impuesto sobre la renta, aún tendrá que hacer pagos al Seguro Nacional. Los gastos reembolsados que están libres de impuestos sobre la renta no están automáticamente libres de Seguro Nacional.
La norma general es que si el reembolso es un pago distinto destinado específicamente a reembolsar, o hacer una contribución a, los gastos en los que haya incurrido realmente, el pago debe ser gratuito para el Seguro Nacional.
Sin embargo, algunos gastos siempre son gratuitos para el Seguro Nacional. Esto incluye la asignación de kilometraje hasta las tarifas aprobadas por HMRC si usa su propio automóvil para trabajar, y las asignaciones operativas y de mess y los pagos de desgravación fiscal del consejo para los miembros de las Fuerzas Armadas.
Más información: Explicación del Seguro Nacional-más información sobre cómo funciona este impuesto.
Contribuciones a la pensión
Esto puede incluir contribuciones al plan de pensiones de su empleador (incluidas las contribuciones voluntarias) o contribuciones que se transferirán a un proveedor de pensiones personal.
Estas contribuciones se deducen de su paga «en origen», y por lo tanto no paga impuestos sobre ellas.
Reembolso de préstamos estudiantiles
Estarás en el Plan 1 o el Plan 2, dependiendo de cuándo fuiste a la universidad.
Plan 1: Si iniciaste la universidad antes del 1 de septiembre de 2012, comenzarás a hacer reembolsos de préstamos estudiantiles una vez que ganes £19,895 al año (o £1,658 al mes). Este umbral tiende a aumentar al comienzo de cada nuevo ejercicio fiscal.
Plan 2: Si comenzaste la universidad en Inglaterra o Gales después del 1 de septiembre de 2012, el umbral de reembolso de préstamos estudiantiles actualmente es de £ 27,295 al año (o £2,275 al mes).
Los reembolsos se calculan como el 9% de sus ingresos por encima del umbral, redondeados a la libra más cercana.
Otras deducciones
Otras deducciones podrían incluir suscripciones a un sindicato o deducciones en virtud de una orden judicial para reembolsar deudas o pagar la manutención de los hijos.
Pago libre de impuestos
Aunque usted paga el impuesto sobre la renta sobre la mayoría de sus ganancias (incluidas horas extras, bonificaciones, comisiones, propinas y pago de vacaciones), algunos pagos de su empleador están libres de impuestos.
Estos no cuentan para su ingreso imponible, y no tienen que declararse si se le envía una declaración de impuestos.
Incluyen:
- gastos reembolsados para los que su empleador tiene un acuerdo formal (una «dispensa») con HMRC
- gastos reembolsados en los que su empleador hace un acuerdo voluntario con HMRC para pagar impuestos en su nombre
- asignación de millas hasta las tarifas aprobadas por HMRC (45p por milla para las primeras 10,000 millas comerciales y 25p por milla a partir de entonces) si usa su propio automóvil para trabajar
- pagos de hasta £4 por semana o £18 por mes para gastos adicionales del hogar si trabaja regularmente en casa por acuerdo con su empleador (su empleador puede pagar más si puede suministrar pruebas de que está justificado)
- diversas prestaciones pagadas a miembros de las fuerzas de Su Majestad, por ejemplo: prestaciones operacionales para miembros que prestan servicios en zonas de combate, como el Afganistán; prestaciones para comedor y gastos de viaje de ida y vuelta; y desgravaciones fiscales del consejo.
Más información: Ingresos y asignaciones libres de impuestos
Las sumas globales libres de impuestos
Los pagos adicionales, como bonificaciones, de su empleador normalmente se tratan como salario y se gravan de la manera normal. Sin embargo, algunos pagos a tanto alzado están exentos de impuestos. Estos incluyen:
- dinero que su empleador paga a un plan de pensiones registrado o utiliza para comprar una anualidad para usted
- la mayoría de las sumas globales del plan de pensiones de un empleador registrado, incluidas las prestaciones por fallecimiento pagadas a sus dependientes
- gratificaciones de pensión que recibe al dejar las fuerzas armadas
- las primeras £30,000 de la mayoría de las indemnizaciones por despido
- compensación pagada por su empleador si rompen su contrato, pero no paga en lugar de preaviso si es parte de su contrato o una compensación habitual
- por una lesión o discapacidad que significa que usted no puede continúe con su trabajo
- premios de esquemas de sugerencias bajo esquemas formales y hasta un máximo de £25 si su idea no se adopta, o £5,000 si se trata de gastos de reubicación hasta un máximo de £8,000.
Un regalo personal genuino de su empleador, por ejemplo, al casarse, también está libre de impuestos, pero usted tendrá la responsabilidad de demostrar que realmente fue personal y no como resultado de ser un empleado.
Si no hay impuesto sobre la renta en una suma global que reciba, generalmente tampoco habrá contribuciones al Seguro Nacional.
Resolver sus problemas de PAYE
Damos respuestas a algunos de los problemas más comunes encontrados con PAYE.
¿Cómo sabré si no he pagado la cantidad correcta de PAYE?
HMRC enviará un formulario de cálculo de impuestos P800 después de que finalice el año fiscal el 5 de abril, que debe recibir a fines de noviembre.
Esto mostrará cuánto impuesto se debe reembolsar o se debe por años anteriores.
Es más probable que reciba una carta P800 si:
- Tuvo un solapamiento en la remuneración después de dejar un trabajo y comenzar otro, siendo pagado por ambos empleadores en el mismo mes.
- Empezó a recibir una pensión en el trabajo.
- Ha recibido el Subsidio de Búsqueda de Empleo o el Subsidio de Empleo y Manutención.
No he pagado suficientes impuestos
Si no ha pagado suficientes impuestos a través de PAYE, esto generalmente se hará evidente para HMRC al final del año fiscal.
Para rectificar esto, ajustará su código tributario para el año siguiente, lo que a menudo resulta en una asignación personal reducida, por lo que paga impuestos sobre una mayor proporción de su salario.
La cantidad máxima que se puede cobrar de esta manera es de £3,000; si adeuda más, HMRC esperará un pago directo para cubrir la cantidad de impuestos adeudados.
En algunos casos, los contribuyentes pueden apelar este pago alegando que las autoridades fiscales tenían todos los detalles de sus ingresos, pero no actuaron a tiempo (Concesión extralegislativa A19).
He pagado demasiados impuestos
Si el formulario P800 muestra que ha pagado demasiados impuestos, HMRC generalmente le reembolsará esto enviándole un cheque por correo.
Debe recibir este pago antes de septiembre después del final del año fiscal.
Si cree que ha pagado de más impuestos, pero HMRC no le ha reembolsado, comuníquese directamente con ellos para reclamar un reembolso o presentar una reclamación en línea.
¿Por qué las deducciones han reducido mi asignación personal?
Si recibe beneficios imponibles de su empleador (como un automóvil de empresa, un préstamo de más de £5,000, alojamiento o seguro médico), el valor de estos se trata como ingreso adicional y se grava en consecuencia.
Para ajustar la cantidad de impuestos que paga cada mes, HMRC reducirá su asignación personal. Esto significa que pagará impuestos sobre una mayor proporción de su salario.
¿Qué pasa si las deducciones exceden mi asignación personal?
Si ha pagado impuestos de manera insuficiente en años anteriores, es posible que se modifique su código tributario con una » K » y un número que indique cuánto impuesto adicional debe pagar.
Por ejemplo, si usted debe £12,270 en impuestos y tiene una asignación personal de £12,570, el código K será K25.
Esto se debe a que debe £300 más que su asignación personal. Divida durante un año, £300 dividido por 12, entonces se le cobrará impuestos como si ganara £25 más cada mes de lo que realmente gana.
De esa manera, se le cobrará un impuesto adicional de £300 durante todo el año y compensará el déficit.