En este artículo echamos un vistazo más de cerca al formulario P11D, incluyendo lo que necesita incluir en él, cuándo necesita presentarlo y, lo más importante de todo, qué sucederá si no cumple con sus obligaciones P11D.
¿Qué es un P11D?
El formulario P11D se utiliza para informar de las prestaciones en especie. Estos son artículos o servicios que usted (o sus empleados) reciben de su empresa además de su salario, como atención médica privada, préstamos sin intereses (para pagar boletos de temporada de trenes, por ejemplo) y automóviles de la empresa. El formulario P11D anual le permite reportar estos elementos a HMRC en su declaración de Autoevaluación anual.
Como las prestaciones en especie aumentan efectivamente su salario, puede haber contribuciones al Seguro Nacional (NICs) que pagar por ellas, aunque es importante tener en cuenta que estas contribuciones serán pagadas por la empresa, no por el individuo.
¿Quién necesita presentar un P11D?
Los P11D son presentados por el empleador, no por el empleado, aunque, para muchos trabajadores independientes y contratistas, son uno y el mismo.
¿Cuándo necesito presentar un P11D?
Afortunadamente, las presentaciones P11D no dependen del año de su empresa, y todas deben presentarse antes del 6 de julio siguiente al año fiscal en cuestión. Por lo tanto, su P11D para el año fiscal comprendido entre el 6 de abril de 2020 y el 5 de abril de 2021 debe presentarse antes del 6 de julio de 2021.
¿Qué debe incluirse en un P11D?
En términos generales, todos los artículos que la empresa paga y de los que los beneficios de los empleados deben incluirse en el formulario P11D. Los gastos y beneficios que deben ser reportados a HMRC son:
- Coches de empresa
- Préstamos para billetes de temporada de ferrocarril
- Otros préstamos
- Seguro de salud
- Activos proporcionados a un empleado que tienen un uso personal significativo
- Tasas de autoevaluación pagadas por la empresa
- Gastos de viaje no profesionales
- Gastos de entretenimiento no comerciales
Exenciones P11D para ciertos gastos comerciales
Antes de abril de 2016, los gastos se podían omitir de los formularios P11D obteniendo una dispensa especial de HMRC.
Este sistema ha sido sustituido por un sistema de exención, en virtud del cual la mayoría de los gastos comerciales en que incurran personalmente los empleados de la empresa ya no tienen que registrarse en un formulario P11D. Los gastos exentos incluyen:
- Viajes de negocios
- Gastos de entretenimiento de negocios
- Tarjetas de crédito utilizadas con fines comerciales
- Tarifas y suscripciones.
Penalidades P11D por presentación tardía
Al igual que con la mayoría de las presentaciones de impuestos, HMRC está listo y esperando con el martillo de penalizaciones si presenta tarde o incorrectamente. Si no cumples la fecha límite del 6 de julio (ya sea en línea o en papel), no incurrirás en sanciones de inmediato: tienes aproximadamente quince días para arreglar las cosas y presentar la solicitud. Si el 19 de julio llega y se va y su P11D aún no se ve, su empresa (no usted personalmente) incurrirá en multas de £100 por mes (o mes parcial) por 50 empleados.
Si aún no lo has presentado en noviembre, HMRC te enviará un recordatorio, junto con detalles de todas las penalizaciones que hayas acumulado hasta entonces. Si su P11D es incorrecto, también podría enfrentar multas, pero solo si HMRC cree que las merece.
Si su error fue genuino y HMRC cree que tomó un cuidado razonable antes de presentar la solicitud, es posible que no se enfrente a ninguna multa. Sin embargo, se pueden aplicar multas del 30%, 70% o 100% del impuesto adeudado si HMRC cree que actuó descuidadamente, deliberadamente los engañó o intentó ocultar sus verdaderas responsabilidades.
P11D Errores comunes
Cuentas de préstamos de directores
Como director, no necesita pagar intereses sobre el dinero que debe a la compañía, siempre que el préstamo del director sea inferior a £10,000.
Si su cuenta de préstamo de directores (DLA) está sobregirada por más de £10,000 en cualquier momento del año fiscal, HMRC esperará que se paguen intereses sobre el monto total sobregirado. Esto se cobrará al tipo de interés publicado por el HMRC (2,25% para el año fiscal 2021/22) y deberá ser pagado por el director correspondiente.
La cantidad sobregirada es efectivamente un préstamo de la empresa al director, se trata como un beneficio relacionado con el empleo y debe incluirse en el Formulario P11d del director correspondiente.
Si necesita pagar intereses de préstamo sobre un DLA sobregirado, la compañía también tendrá que pagar NIC de Clase 1A sobre los pagos de intereses (la tasa actual es del 13,8% para el año fiscal 2021/22). La compañía también deberá completar el formulario P11D (b) y enviarlo a HMRC.
Por último, asegúrate de que no te atrape la cama & Desayunando. Aquí es donde liquida el préstamo de un director depositando efectivo personal, solo para retirar la misma cantidad dentro de los 30 días.
Uso del teléfono residencial
El costo de las llamadas realizadas por los empleados desde su teléfono residencial o móvil personal donde la empresa ha reembolsado el gasto puede pasarse por alto. Asegúrese de llevar una nota de todo el uso de su teléfono comercial y asegúrese de que todas las llamadas estén incluidas. Se recomienda encarecidamente obtener un teléfono móvil de la empresa para evitar cualquier confusión.
Negligencia / olvido
Al igual que con todas las declaraciones de impuestos, la precisión de su formulario P11D solo es tan buena como los datos utilizados para completarlo. Trate de mantener sus registros actualizados, reconcilie sus cuentas con frecuencia y aborde cualquier problema con anticipación. Si se mantiene al tanto de sus cuentas, presentar su P11D será un paseo por el parque.
¿Qué es un P11D (b)?
En el sitio web de HMRC, a veces verá el Formulario P11D(b) referenciado. Un formulario P11D (b) es un formulario que los empleadores deben presentar, que resume los formularios P11D individuales que han completado para sus empleados.
Cómo presentar un P11D en su cuenta de Crunch
Si es un cliente de contabilidad de Crunch, presentar su P11D es pan comido. Usando su software de contabilidad en línea Crunch, diríjase a Pagarse a Sí mismo, las devoluciones de P11D, Verifique y Envíe, y acepte la declaración. Después de enviar el formulario, le informaremos si hay algún Seguro Nacional que pagar y cómo hacer un pago.
Si se adeudan contribuciones al Seguro Nacional, su empresa deberá pagarlas. Puede realizar el pago en su cuenta de Crunch en la pestaña Impuesto de sociedades.
El formulario P11D debe presentarse en HMRC cada año el 6 de julio. Cualquier impuesto adeudado debe pagarse a HMRC antes del 22 de julio de cada año.
