Descargar Resumen de los Últimos Datos de Impuestos Federales Individuales sobre la Renta
El informe de 2013 sobre los datos del año calendario 2011 está disponible aquí.
Fundación Tributaria Dato Fiscal No. 285
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Resumen de los Datos del Impuesto sobre la Renta Individual Federal
Número de Declaraciones de Impuestos Individuales Federales Presentadas, 1980-2009
Ingresos Brutos Ajustados de los Contribuyentes en Varios Tramos de Ingresos, 1980-2009
Impuesto sobre la Renta Total después de Créditos, 1980-2009
Participación en los Ingresos Brutos Ajustados, 1980-2009
1980-2009
Límite en dólares, 1980-2009
Tasa impositiva promedio, 1980-2009
El Servicio de Impuestos Internos ha publicado nuevos datos sobre los impuestos sobre la renta individuales, que informan sobre el año civil 2009. El año no registró ninguna mejora económica con respecto a 2008, ya que el desempleo siguió aumentando.
El monto del impuesto sobre la renta individual pagado disminuyó abruptamente en 1 166 mil millones, el doble de la disminución de 2007 a 2008. A nivel nacional, las tasas efectivas promedio de impuestos sobre la renta estaban en sus niveles más bajos desde que el IRS comenzó a rastrearlas en 1986. La tasa impositiva promedio para las declaraciones con una responsabilidad positiva pasó del 12,24 por ciento en 2008 al 11,06 por ciento en 2009.
Como muestran los datos a continuación, los ingresos reportados por declaraciones de impuestos en el extremo superior del espectro de ingresos cayeron de 2008 a 2009, al igual que su parte de los ingresos de la nación y los impuestos sobre la renta pagados. En 2009, el 1% superior de las declaraciones de impuestos pagó el 36,7% de todos los impuestos federales sobre la renta individual y obtuvo el 16,9% de los ingresos brutos ajustados (AGI), en comparación con 2008, cuando esas cifras fueron del 38,0% y el 20,0%, respectivamente. Ambas cifras, la parte de los ingresos y la parte de los impuestos pagados, fueron las más bajas desde 2003, cuando el 1 por ciento superior ganó 16.7 por ciento de los ingresos brutos ajustados y pagó el 34.3 por ciento de los impuestos federales sobre la renta individual.
Cada año de 2005 a 2007, la proporción en constante crecimiento del 1 por ciento superior de los ingresos ganados y los impuestos pagados estableció un récord. La inversión de esta tendencia en 2008 continuó en 2009. De hecho, la participación en los ingresos del 1 por ciento más alto de las declaraciones de impuestos fue menor en 2009 que en 2000, en gran parte debido a diferencias en las ganancias de capital.
Otro indicador de esta inversión en la participación en los ingresos y los impuestos del 1% superior es que, al igual que en 2008, el 1% superior ya no paga un porcentaje mayor del impuesto sobre la renta total que el 95% inferior. Esta tendencia se vio exacerbada por la caída vertiginosa del índice AGI en 2009 mencionada anteriormente. Durante 2009, el 95 por ciento inferior (IAG inferior a 1 154.643) pagó el 41,3 por ciento del total recaudado, una proporción mayor que el 36,7 por ciento pagado por el 1 por ciento superior (IAG superior a $343.947).
El 5 por ciento de los contribuyentes con mayores ingresos (AGI igual o superior a $154,643), sin embargo, todavía pagó mucho más que el 95 por ciento inferior. El 5 por ciento superior ganó el 31,7 por ciento de los ingresos brutos ajustados de la nación, pero pagó aproximadamente el 58,7 por ciento de los impuestos federales sobre la renta individual.
Desde 2001, el IRS también ha estado presentando datos sobre un pequeño subconjunto del 1% superior, el 0,1% superior (el 10% superior del 1% superior). En 2009, este 0.1 por ciento presentó 137,982 declaraciones de impuestos, reportando 7.8 por ciento de todos los ingresos brutos ajustados obtenidos y pagando aproximadamente el 17.1 por ciento de los impuestos federales sobre la renta individual de la nación. El ingreso promedio para una declaración de impuestos en el 0.1 por ciento superior fue de 4 4.4 millones en 2009, mientras que el monto promedio del impuesto sobre la renta pagado fue de 1 1.07 millones, lo que indica una tasa efectiva promedio del impuesto sobre la renta individual del 24.3 por ciento. Vale la pena señalar que, si bien el ingreso promedio de un contribuyente en el 0,1 por ciento superior disminuyó en 2009, la tasa impositiva efectiva para este grupo en realidad aumentó de 2008 a 2009. Este resultado contradictorio se explica por la disminución de las ganancias de capital y los ingresos por dividendos en las declaraciones de impuestos de ingresos altos, fuentes de ingresos que se gravan a tasas más bajas. Con sus ingresos de 2009 más dominados por los ingresos ordinarios gravados a tasas más altas, su tasa media de ingresos altos aumentó en consecuencia.
En general, estos datos sobre las declaraciones de impuestos de ingresos altos parecen confirmar que el estancamiento económico continuado tuvo el mismo efecto decreciente en la desigualdad de ingresos que la mayoría de las recesiones, y que se produjo por la misma razón: una fuerte disminución de los ingresos en el extremo alto. Esto parece contradecir los informes basados en datos censales que sugieren lo contrario: que la recesión aumentó la desigualdad de ingresos. Esta inconsistencia entre los datos del IRS y los datos del Censo se explica por una serie de factores tales como: (1) El Censo no desglosa los datos de las declaraciones de impuestos de ingresos extremadamente altos (por lo general se detiene en el umbral del 5 por ciento), (2) Las mediciones de ingresos del Censo no tienen en cuenta las realizaciones de ganancias de capital, y (3) Los datos del Censo recopilados de las encuestas de hogares son menos confiables para la información de ingresos en el extremo superior del espectro de ingresos que los datos del IRS.
Los datos del IRS a continuación incluyen todas las 137.98 millones de declaraciones de impuestos presentadas en 2009 que tuvieron un IAG positivo, no solo las declaraciones de personas que ganaron lo suficiente como para adeudar impuestos. Estas cifras excluyen las declaraciones de impuestos que presentan una declaración simplemente para recibir un cheque de estímulo.
De otros datos del IRS, podemos ver que en 2009, se presentaron alrededor de 59 millones de declaraciones de impuestos con AGI positivo o negativo que utilizaron exenciones, deducciones y créditos fiscales para eliminar por completo su obligación de impuestos federales. No solo recuperaron cada dólar que el gobierno federal retuvo de sus cheques de pago durante el 2009, sino que algunos incluso recibieron más dinero del IRS. Esto es el resultado de créditos fiscales reembolsables, como el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC), cuya parte reembolsable no se incluye en los datos de percentiles agregados aquí. (Para un documento detallado sobre la distribución de todo el sistema fiscal de los Estados Unidos, incluidos todos los impuestos federales, estatales y locales, lea «Who Pays Taxes and Who Receives Government Spending? An Analysis of Federal, State and Local Tax and Spending Distributions, 1991 – 2004.»
Incluyendo todas las declaraciones de impuestos que tuvieron un IAG positivo, los contribuyentes con un IAG de 1 159,643 o más en 2009 constituyeron el 5 por ciento de los mayores ingresos de la nación. Para entrar en el 1 por ciento superior, una declaración de impuestos tenía que tener un AGI de 3 343,947 o más, que era un 10 por ciento más bajo que el umbral de 3 380,354 del 2008. El umbral de ingresos para entrar en el 0,1 por ciento superior también se redujo drásticamente de 2008 a 2009, de aproximadamente 1,8 millones de dólares en 2008 a 1,4 millones de dólares en 2009.
Aunque los recortes tributarios de 2001 y 2003 fueron generales (aunque algunas disposiciones de esos recortes estaban dirigidas a diversos rangos de ingresos), el impuesto federal sobre la renta individual sigue siendo altamente progresivo. La tasa impositiva promedio en 2009 osciló entre alrededor del 1,9 por ciento de los ingresos para la mitad inferior de las declaraciones de impuestos y el 24,0 por ciento para el 1 por ciento superior. Con la posible excepción del impuesto sobre el patrimonio, el impuesto federal sobre la renta es el impuesto más progresivo en los Estados Unidos, y estos números muestran por qué.
La fuente de los siguientes gráficos es el Servicio de Impuestos Internos («Declaraciones de Impuestos Individuales con Declaraciones de Ingresos Brutos Ajustados Positivos (AGI) Clasificadas por Percentil de Impuestos – Liberación Anticipada»).
Tabla 1
Resumen de Impuesto a la Renta Federal de Datos, 2009
|
Número de Retornos Positivos de AGI |
AGI (en millones de dólares) |
impuesto a la Renta Pagado (en millones de dólares) |
Participación del grupo en el Total de AGI |
participación del Grupo de Impuestos sobre la Renta |
Ingresos Punto de División |
Tasa Promedio de Impuesto |
|
|
Todos los Contribuyentes |
137,982,203 |
$7,825,389 |
$865,863 |
100.0% |
100.0% |
– |
11.06% |
|
Top 1% |
1,379,822 |
$1,324,572 |
$318,043 |
16.9% |
36.7% |
$343,927.00 |
24.01% |
|
1-5% |
5,519,288 |
$1,157,918 |
$189,864 |
14.8% |
22.0% |
16.40% |
|
|
Top 5% |
6,899,110 |
$2,482,490 |
$507,907 |
31.7% |
58.7% |
$154,643.00 |
20.46% |
|
5-10% |
6,899,110 |
$897,241 |
$102,249 |
11.5% |
11.8% |
11.40% |
|
|
Top 10% |
13,798,220 |
$3,379,731 |
$610,156 |
43.2% |
70.5% |
$112,124.00 |
18.05% |
|
10-25% |
20,697,331 |
$1,770,140 |
$145,747 |
22.6% |
17.0% |
8.23% |
|
|
Top 25% |
34,495,551 |
$5,149,871 |
$755,903 |
65.8% |
87.3% |
$ 66,193.00 |
14.68% |
|
25-50% |
34,495,551 |
$1,620,303 |
$90,449 |
20.7% |
11.0% |
5.58% |
|
|
Top 50% |
68,991,102 |
$6,770,174 |
$846,352 |
86.5% |
97.7% |
> $32,396 |
12.50% |
|
parte Inferior 50% |
68,991,102 |
$1,055,215 |
$19,511 |
13.5% |
2.3% |
< $32,396 |
1.85% |
Fuente: Servicio de Impuestos Internos
Tabla 2
Número de Declaraciones de Impuestos Federales Individuales Presentadas 1980-2009 (En miles)
|
Año |
Total |
Top 0.1% |
Top 1% |
Top 5% |
Entre 5% & 10% |
Top 10% |
Entre 10% & 25% |
Top 25% |
Entre 25% & 50% |
Top 50% |
Parte Inferior 50% |
|
93,239 |
4,662 |
4,662 |
9,324 |
13,986 |
23,310 |
23,310 |
46,619 |
46,619 |
|||
|
94,587 |
4,729 |
4,729 |
9,459 |
14,188 |
23,647 |
23,647 |
47,293 |
47,293 |
|||
|
94,426 |
4,721 |
4,721 |
9,443 |
14,164 |
23,607 |
23,607 |
47,213 |
47,213 |
|||
|
95,331 |
4,767 |
4,767 |
9,533 |
14,300 |
23,833 |
23,833 |
47,665 |
47,665 |
|||
|
98,436 |
4,922 |
4,922 |
9,844 |
14,765 |
24,609 |
24,609 |
49,218 |
49,219 |
|||
|
100,625 |
1,006 |
5,031 |
5,031 |
10,063 |
15,094 |
25,156 |
25,156 |
50,313 |
50,313 |
||
|
102,088 |
1,021 |
5,104 |
5,104 |
10,209 |
15,313 |
25,522 |
25,522 |
51,044 |
51,044 |
||
|
Acto de Reforma Fiscal de 1986 cambió la definición de AGI, de modo que los datos por encima y por debajo de esta línea no son estrictamente comparables |
|||||||||||
|
106,155 |
1,062 |
5,308 |
5,308 |
10,615 |
15,923 |
26,539 |
26,539 |
53,077 |
53,077 |
||
|
108,873 |
1,089 |
5,444 |
5,444 |
10,887 |
16,331 |
27,218 |
27,218 |
54,436 |
54,436 |
||
|
111,313 |
1,113 |
5,566 |
5,566 |
11,131 |
16,697 |
27,828 |
27,828 |
55,656 |
55,656 |
||
|
112,812 |
1,128 |
5,641 |
5,641 |
11,281 |
16,922 |
28,203 |
28,203 |
56,406 |
56,406 |
||
|
113,804 |
1,138 |
5,690 |
5,690 |
11,380 |
17,071 |
28,451 |
28,451 |
56,902 |
56,902 |
||
|
112,653 |
1,127 |
5,633 |
5,633 |
11,265 |
16,898 |
28,163 |
28,163 |
56,326 |
56,326 |
||
|
113,681 |
1,137 |
5,684 |
5,684 |
11,368 |
17,052 |
28,420 |
28,420 |
56,841 |
56,841 |
||
|
114,990 |
1,150 |
5,749 |
5,749 |
11,499 |
17,248 |
28,747 |
28,747 |
57,495 |
57,495 |
||
|
117,274 |
1,173 |
5,864 |
5,864 |
11,727 |
17,591 |
29,319 |
29,319 |
58,637 |
58,637 |
||
|
119,442 |
1,194 |
5,972 |
5,972 |
11,944 |
17,916 |
29,860 |
29,860 |
59,721 |
59,721 |
||
|
121,503 |
1,215 |
6,075 |
6,075 |
12,150 |
18,225 |
30,376 |
30,376 |
60,752 |
60,752 |
||
|
123,776 |
1,238 |
6,189 |
6,189 |
12,378 |
18,566 |
30,944 |
30,944 |
61,888 |
61,888 |
||
|
126,009 |
1,260 |
6,300 |
6,300 |
12,601 |
18,901 |
31,502 |
31,502 |
63,004 |
63,004 |
||
|
128,227 |
1,282 |
6,411 |
6,411 |
12,823 |
19,234 |
32,057 |
32,057 |
64,114 |
64,114 |
||
|
128,817 |
1,288 |
6,441 |
6,441 |
12,882 |
19,323 |
32,204 |
32,204 |
64,409 |
64,409 |
||
|
128,324 |
1,283 |
6,416 |
6,416 |
12,832 |
19,249 |
32,081 |
32,081 |
64,162 |
64,162 |
||
|
128,610 |
1,286 |
6,430 |
6,430 |
12,861 |
19,291 |
32,152 |
32,152 |
64,305 |
64,305 |
||
|
130,371 |
1,304 |
6,519 |
6,519 |
13,037 |
19,556 |
32,593 |
32,593 |
65,186 |
65,186 |
||
|
132,612 |
1,326 |
6,631 |
6,631 |
13,261 |
19,892 |
33,153 |
33,153 |
66,306 |
66,306 |
||
|
135,719 |
1,357 |
6,786 |
6,786 |
13,572 |
20,358 |
33,930 |
33,930 |
67,860 |
67,860 |
||
|
141,071 |
1,411 |
7,054 |
7,054 |
14,107 |
21,161 |
35,268 |
35,268 |
70,535 |
70,535 |
||
|
139,961 |
1,400 |
6,998 |
6,998 |
13,996 |
20,994 |
34,990 |
34,990 |
69,980 |
69,980 |
||
|
137,982 |
1,380 |
6,899 |
6,899 |
13,798 |
20,698 |
34,496 |
34,495 |
68,991 |
68,991 |
Fuente: Servicio de Impuestos Internos
Cuadro 3
Ingresos Brutos Ajustados de los Contribuyentes en diversos Tramos de Ingresos, 1980-2009 (miles de millones de dólares)
|
Año |
Total |
Top 0.1% |
Top 1% |
Top 5% |
Entre 5% & 10% |
Top 10% |
Entre 10% & 25% |
Top 25% |
Entre 25% & 50% |
Top 50% |
Parte Inferior 50% |
|
$1,627 |
$1,339 |
||||||||||
|
$1,791 |
$1,015 |
$1,473 |
|||||||||
|
$1,876 |
$1,065 |
$1,544 |
|||||||||
|
$1,970 |
$1,127 |
$1,625 |
|||||||||
|
$2,173 |
$1,251 |
$1,794 |
|||||||||
|
$2,344 |
$1,359 |
$1,939 |
|||||||||
|
$2,524 |
$1,490 |
$2,104 |
|||||||||
|
Acto de Reforma Fiscal de 1986 cambió la definición de AGI, de modo que los datos por encima y por debajo de esta línea no son estrictamente comparables |
|||||||||||
|
$2,814 |
$1,038 |
$1,709 |
$2,374 |
||||||||
|
$3,124 |
$1,233 |
$1,951 |
$2,658 |
||||||||
|
$3,299 |
$1,287 |
$2,054 |
$2,805 |
||||||||
|
$3,451 |
$1,338 |
$2,144 |
$2,933 |
||||||||
|
$3,516 |
$1,343 |
$2,175 |
$2,984 |
||||||||
|
$3,681 |
$1,031 |
$1,444 |
$2,299 |
$3,131 |
|||||||
|
$3,776 |
$1,048 |
$1,474 |
$2,358 |
$3,212 |
|||||||
|
$3,961 |
$1,103 |
$1,552 |
$2,481 |
$3,371 |
|||||||
|
$4,245 |
$1,223 |
$1,705 |
$2,690 |
$3,628 |
|||||||
|
$4,591 |
$1,394 |
$1,909 |
$1,043 |
$2,953 |
$3,944 |
||||||
|
$5,023 |
$1,597 |
$2,151 |
$1,116 |
$3,268 |
$1,060 |
$4,328 |
|||||
|
$5,469 |
$1,010 |
$1,797 |
$2,394 |
$1,196 |
$3,590 |
$1,132 |
$4,721 |
||||
|
$5,909 |
$1,153 |
$2,012 |
$2,653 |
$1,274 |
$3,927 |
$1,199 |
$5,126 |
||||
|
$6,424 |
$1,337 |
$2,267 |
$2,955 |
$1,358 |
$4,314 |
$1,276 |
$5,590 |
||||
|
$6,241 |
$1,094 |
$1,996 |
$2,691 |
$1,380 |
$4,071 |
$1,308 |
$5,379 |
||||
|
$6,114 |
$1,868 |
$2,553 |
$1,382 |
$3,936 |
$1,309 |
$5,244 |
|||||
|
$6,288 |
$1,055 |
$1,961 |
$2,663 |
$1,415 |
$4,078 |
$1,330 |
$5,408 |
||||
|
$6,875 |
$1,306 |
$2,300 |
$3,049 |
$1,497 |
$4,546 |
$1,406 |
$5,953 |
||||
|
$7,508 |
$1,592 |
$2,684 |
$3,487 |
$1,582 |
$5,069 |
$1,475 |
$6,545 |
||||
|
$8,122 |
$1,792 |
$2,978 |
$3,843 |
$1,693 |
$5,536 |
$1,570 |
$7,106 |
$1,016 |
|||
|
$8,799 |
$1,049 |
$2,008 |
$3,295 |
$4,228 |
$1,818 |
$6,045 |
$1,675 |
$7,720 |
$1,078 |
||
|
$8,427 |
$1,685 |
$2,927 |
$3,856 |
$1,822 |
$5,678 |
$1,674 |
$7,352 |
$1,075 |
|||
|
$7,825 |
$1,326 |
$2,482 |
$3,380 |
$1,770 |
$5,150 |
$1,620 |
$6,770 |
$1,055 |
Fuente: Servicio de Impuestos Internos
Cuadro 4
Impuesto sobre la Renta Total después de los Créditos, 1980-2009 (miles de millones de dólares)
|
Año |
Total |
Top 0.1% |
Top 1% |
Top 5% |
Entre 5% & 10% |
Top 10% |
Entre 10% & 25% |
Top 25% |
Entre 25% & 50% |
Top 50% |
Parte Inferior 50% |
|
Acto de Reforma Fiscal de 1986 cambió la definición de AGI, de modo que los datos por encima y por debajo de esta línea no son estrictamente comparables |
|||||||||||
|
$1,024 |
|||||||||||
|
$1,116 |
$1,083 |
||||||||||
|
$1,032 |
$1,004 |
||||||||||
Fuente: Servicio de Impuestos Internos
Cuadro 5
Participación en los Ingresos Brutos Ajustados, 1980-2009 (Porcentaje del total del IAG ganado por cada grupo)
|
Año |
Total |
Top 0.1% |
Top 1% |
Top 5% |
Entre 5% & 10% |
Top 10% |
Entre 10% & 25% |
Top 25% |
Entre 25% & 50% |
Top 50% |
Parte Inferior 50% |
|
100% |
8.46% |
21.01% |
11.12% |
32.13% |
24.57% |
56.70% |
25.62% |
82.32% |
17.68% |
||
|
100% |
8.30% |
20.78% |
11.20% |
31.98% |
24.69% |
56.67% |
25.59% |
82.25% |
17.75% |
||
|
100% |
8.91% |
21.23% |
11.03% |
32.26% |
24.53% |
56.79% |
25.50% |
82.29% |
17.71% |
||
|
100% |
9.29% |
21.74% |
11.04% |
32.78% |
24.44% |
57.22% |
25.30% |
82.52% |
17.48% |
||
|
100% |
9.66% |
22.19% |
11.06% |
33.25% |
24.31% |
57.56% |
25.00% |
82.56% |
17.44% |
||
|
100% |
10.03% |
22.67% |
11.10% |
33.77% |
24.21% |
57.97% |
24.77% |
82.74% |
17.26% |
||
|
100% |
11.30% |
24.11% |
11.02% |
35.12% |
23.92% |
59.04% |
24.30% |
83.34% |
16.66% |
||
|
Acto de Reforma Fiscal de 1986 cambió la definición de AGI, de modo que los datos por encima y por debajo de esta línea no son estrictamente comparables |
|||||||||||
|
100% |
12.32% |
25.67% |
11.23% |
36.90% |
23.85% |
60.75% |
23.62% |
84.37% |
15.63% |
||
|
100% |
15.16% |
28.51% |
10.94% |
39.45% |
22.99% |
62.44% |
22.63% |
85.07% |
14.93% |
||
|
100% |
14.19% |
27.84% |
11.16% |
39.00% |
23.28% |
62.28% |
22.76% |
85.04% |
14.96% |
||
|
100% |
14.00% |
27.62% |
11.15% |
38.77% |
23.36% |
62.13% |
22.84% |
84.97% |
15.03% |
||
|
100% |
12.99% |
26.83% |
11.37% |
38.20% |
23.65% |
61.85% |
23.01% |
84.87% |
15.13% |
||
|
100% |
14.23% |
28.01% |
11.21% |
39.23% |
23.25% |
62.47% |
22.61% |
85.08% |
14.92% |
||
|
100% |
13.79% |
27.76% |
11.29% |
39.05% |
23.40% |
62.45% |
22.63% |
85.08% |
14.92% |
||
|
100% |
13.80% |
27.85% |
11.34% |
39.19% |
23.45% |
62.64% |
22.48% |
85.11% |
14.89% |
||
|
100% |
14.60% |
28.81% |
11.35% |
40.16% |
23.21% |
63.37% |
22.09% |
85.46% |
14.54% |
||
|
100% |
16.04% |
30.36% |
11.23% |
41.59% |
22.73% |
64.32% |
21.60% |
85.92% |
14.08% |
||
|
100% |
17.38% |
31.79% |
11.03% |
42.83% |
22.22% |
65.05% |
21.11% |
86.16% |
13.84% |
||
|
100% |
18.47% |
32.85% |
10.92% |
43.77% |
21.87% |
65.63% |
20.69% |
86.33% |
13.67% |
||
|
100% |
19.51% |
34.04% |
10.85% |
44.89% |
21.57% |
66.46% |
20.29% |
86.75% |
13.25% |
||
|
100% |
20.81% |
35.30% |
10.71% |
46.01% |
21.15% |
67.15% |
19.86% |
87.01% |
12.99% |
||
|
100% |
8.10% |
17.53% |
31.99% |
11.12% |
43.11% |
22.12% |
65.23% |
20.96% |
86.19% |
13.81% |
|
|
100% |
7.06% |
16.12% |
30.55% |
11.22% |
41.77% |
22.61% |
64.37% |
21.40% |
85.77% |
14.23% |
|
|
100% |
7.57% |
16.77% |
31.18% |
11.18% |
42.36% |
22.50% |
64.86% |
21.15% |
86.01% |
13.99% |
|
|
100% |
9.14% |
19.00% |
33.45% |
10.90% |
44.35% |
21.78% |
66.13% |
20.46% |
86.58% |
13.42% |
|
|
100% |
10.65% |
21.20% |
35.75% |
10.70% |
46.44% |
21.08% |
67.52% |
19.65% |
87.17% |
12.83% |
|
|
100% |
11.22% |
22.06% |
36.66% |
10.66% |
47.32% |
20.84% |
68.16% |
19.33% |
87.49% |
12.51% |
|
|
100% |
11.93% |
22.83% |
37.44% |
10.61% |
48.05% |
20.66% |
68.71% |
19.04% |
87.74% |
12.26% |
|
|
100% |
9.96% |
20.00% |
34.73% |
11.03% |
45.77% |
21.62% |
67.38% |
19.86% |
87.25% |
12.75% |
|
|
100% |
7.80% |
16.93% |
31.72% |
11.47% |
43.19% |
22.62% |
65.81% |
20.71% |
86.52% |
13.4800% |
Fuente: Servicio de Impuestos Internos
Tabla 6
Participación total en el Impuesto sobre la Renta, 1980-2009 (Porcentaje del impuesto federal sobre la renta pagado por cada grupo)
|
Año |
Total |
Top 0.1% |
Top 1% |
Top 5% |
Entre 5% & 10% |
Top 10% |
Entre 10% & 25% |
Top 25% |
Entre 25% & 50% |
Top 50% |
Parte Inferior 50% |
|
100% |
19.05% |
36.84% |
12.44% |
49.28% |
23.74% |
73.02% |
19.93% |
92.95% |
7.05% |
||
|
100% |
17.58% |
35.06% |
12.90% |
47.96% |
24.33% |
72.29% |
20.26% |
92.55% |
7.45% |
||
|
100% |
19.03% |
36.13% |
12.45% |
48.59% |
23.91% |
72.50% |
20.15% |
92.65% |
7.35% |
||
|
100% |
20.32% |
37.26% |
12.44% |
49.71% |
23.39% |
73.10% |
19.73% |
92.83% |
7.17% |
||
|
100% |
21.12% |
37.98% |
12.58% |
50.56% |
22.92% |
73.49% |
19.16% |
92.65% |
7.35% |
||
|
100% |
21.81% |
38.78% |
12.67% |
51.46% |
22.60% |
74.06% |
18.77% |
92.83% |
7.17% |
||
|
100% |
25.75% |
42.57% |
12.12% |
54.69% |
21.33% |
76.02% |
17.52% |
93.54% |
6.46% |
||
|
Acto de Reforma Fiscal de 1986 cambió la definición de AGI, de modo que los datos por encima y por debajo de esta línea no son estrictamente comparables |
|||||||||||
|
100% |
24.81% |
43.26% |
12.35% |
55.61% |
21.31% |
76.92% |
17.02% |
93.93% |
6.07% |
||
|
100% |
27.58% |
45.62% |
11.66% |
57.28% |
20.57% |
77.84% |
16.44% |
94.28% |
5.72% |
||
|
100% |
25.24% |
43.94% |
11.85% |
55.78% |
21.44% |
77.22% |
16.94% |
94.17% |
5.83% |
||
|
100% |
25.13% |
43.64% |
11.73% |
55.36% |
21.66% |
77.02% |
17.16% |
94.19% |
5.81% |
||
|
100% |
24.82% |
43.38% |
12.45% |
55.82% |
21.46% |
77.29% |
17.23% |
94.52% |
5.48% |
||
|
100% |
27.54% |
45.88% |
12.12% |
58.01% |
20.47% |
78.48% |
16.46% |
94.94% |
5.06% |
||
|
100% |
29.01% |
47.36% |
11.88% |
59.24% |
20.03% |
79.27% |
15.92% |
95.19% |
4.81% |
||
|
100% |
28.86% |
47.52% |
11.93% |
59.45% |
20.10% |
79.55% |
15.68% |
95.23% |
4.77% |
||
|
100% |
30.26% |
48.91% |
11.84% |
60.75% |
19.62% |
80.36% |
15.03% |
95.39% |
4.61% |
||
|
100% |
32.31% |
50.97% |
11.54% |
62.51% |
18.80% |
81.32% |
14.36% |
95.68% |
4.32% |
||
|
100% |
33.17% |
51.87% |
11.33% |
63.20% |
18.47% |
81.67% |
14.05% |
95.72% |
4.28% |
||
|
100% |
34.75% |
53.84% |
11.20% |
65.04% |
17.65% |
82.69% |
13.10% |
95.79% |
4.21% |
||
|
100% |
36.18% |
55.45% |
11.00% |
66.45% |
17.09% |
83.54% |
12.46% |
96.00% |
4.00% |
||
|
100% |
37.42% |
56.47% |
10.86% |
67.33% |
16.68% |
84.01% |
12.08% |
96.09% |
3.91% |
||
|
100% |
16.06% |
33.89% |
53.25% |
11.64% |
64.89% |
18.01% |
82.90% |
13.13% |
96.03% |
3.97% |
|
|
100% |
15.43% |
33.71% |
53.80% |
11.94% |
65.73% |
18.16% |
83.90% |
12.60% |
96.50% |
3.50% |
|
|
100% |
15.68% |
34.27% |
54.36% |
11.48% |
65.84% |
18.04% |
83.88% |
12.65% |
96.54% |
3.46% |
|
|
100% |
17.44% |
36.89% |
57.13% |
11.07% |
68.19% |
16.67% |
84.86% |
11.85% |
96.70% |
3.30% |
|
|
100% |
19.26% |
39.38% |
59.67% |
10.63% |
70.30% |
15.69% |
85.99% |
10.94% |
96.93% |
3.07% |
|
|
100% |
19.56% |
39.89% |
60.14% |
10.65% |
70.79% |
15.47% |
86.27% |
10.75% |
97.01% |
2.99% |
|
|
100% |
20.19% |
40.41% |
60.61% |
10.59% |
71.20% |
15.37% |
86.57% |
10.54% |
97.11% |
2.89% |
|
|
100% |
18.47% |
38.02% |
58.72% |
11.22% |
69.94% |
16.40% |
86.34% |
10.96% |
97.30% |
2.70% |
|
|
100% |
17.11% |
36.73% |
58.66% |
11.81% |
70.47% |
16.83% |
87.30% |
10.45% |
97.75% |
2.25% |
Fuente: Servicio de rentas internas
Tabla 7
Dólar de Corte, 1980-2009 (Mínimo de AGI para la devolución de impuestos a caer en diferentes percentiles; Los umbrales no se ajusta por inflación)
|
Año |
Total |
Superior 0.1% |
Top 1% |
Top 5% |
Top 10% |
Top 25% |
Top 50% |
|
$80,580 |
$43,792 |
$35,070 |
$23,606 |
$12,936 |
|||
|
$85,428 |
$47,845 |
$38,283 |
$25,655 |
$14,000 |
|||
|
$89,388 |
$49,284 |
$39,676 |
$27,027 |
$14,539 |
|||
|
$93,512 |
$51,553 |
$41,222 |
$27,827 |
$15,044 |
|||
|
$100,889 |
$55,423 |
$43,956 |
$29,360 |
$15,998 |
|||
|
$108,134 |
$58,883 |
$46,322 |
$30,928 |
$16,688 |
|||
|
$118,818 |
$62,377 |
$48,656 |
$32,242 |
$17,302 |
|||
|
Acto de Reforma Fiscal de 1986 cambió la definición de AGI, de modo que los datos por encima y por debajo de esta línea no es estrictamente comparable |
|||||||
|
$139,289 |
$68,414 |
$52,921 |
$33,983 |
$17,768 |
|||
|
$157,136 |
$72,735 |
$55,437 |
$35,398 |
$18,367 |
|||
|
$163,869 |
$76,933 |
$58,263 |
$36,839 |
$18,993 |
|||
|
$167,421 |
$79,064 |
$60,287 |
$38,080 |
$19,767 |
|||
|
$170,139 |
$81,720 |
$61,944 |
$38,929 |
$20,097 |
|||
|
$181,904 |
$85,103 |
$64,457 |
$40,378 |
$20,803 |
|||
|
$185,715 |
$87,386 |
$66,077 |
$41,210 |
$21,179 |
|||
|
$195,726 |
$91,226 |
$68,753 |
$42,742 |
$21,802 |
|||
|
$209,406 |
$96,221 |
$72,094 |
$44,207 |
$22,344 |
|||
|
$227,546 |
$101,141 |
$74,986 |
$45,757 |
$23,174 |
|||
|
$250,736 |
$108,048 |
$79,212 |
$48,173 |
$24,393 |
|||
|
$269,496 |
$114,729 |
$83,220 |
$50,607 |
$25,491 |
|||
|
$293,415 |
$120,846 |
$87,682 |
$52,965 |
$26,415 |
|||
|
$313,469 |
$128,336 |
$92,144 |
$55,225 |
$27,682 |
|||
|
$1,324,487 |
$292,913 |
$127,904 |
$92,754 |
$56,085 |
$28,528 |
||
|
$1,191,673 |
$285,424 |
$126,525 |
$92,663 |
$56,401 |
$28,654 |
||
|
$1,262,760 |
$295,495 |
$130,080 |
$94,891 |
$57,343 |
$29,019 |
||
|
$1,548,941 |
$328,049 |
$137,056 |
$99,112 |
$60,041 |
$30,122 |
||
|
$1,848,791 |
$364,657 |
$145,283 |
$103,912 |
$62,068 |
$30,881 |
||
|
$2,044,689 |
$388,806 |
$153,542 |
$108,904 |
$64,702 |
$31,987 |
||
|
$2,155,365 |
$410,096 |
$160,041 |
$113,018 |
$66,532 |
$32,879 |
||
|
$1,803,585 |
$380,354 |
$159,619 |
$113,799 |
$67,280 |
$33,048 |
||
|
$1,432,890 |
$343,927 |
$154,643 |
$112,124 |
$66,193 |
$32,396 |
Fuente: Servicio de rentas Internas
Tabla 8
Tasa Promedio de Impuesto, 1980-2009 (por Ciento de AGI pagado en impuestos sobre la renta)
|
Año |
Total |
Superior 0.1% |
Top 1% |
Top 5% |
Entre 5% & 10% |
Top 10% |
Entre 10% & 25% |
Top 25% |
Entre 25% & 50% |
Top 50% |
Parte Inferior 50% |
|
15.31% |
34.47% |
26.85% |
17.13% |
23.49% |
14.80% |
19.72% |
11.91% |
17.29% |
6.10% |
||
|
15.76% |
33.37% |
26.59% |
18.16% |
23.64% |
15.53% |
20.11% |
12.48% |
17.73% |
6.62% |
||
|
14.72% |
31.43% |
25.05% |
16.61% |
22.17% |
14.35% |
18.79% |
11.63% |
16.57% |
6.10% |
||
|
13.79% |
30.18% |
23.64% |
15.54% |
20.91% |
13.20% |
17.62% |
10.76% |
15.52% |
5.66% |
||
|
13.68% |
29.92% |
23.42% |
15.57% |
20.81% |
12.90% |
17.47% |
10.48% |
15.35% |
5.77% |
||
|
13.73% |
29.86% |
23.50% |
15.69% |
20.93% |
12.83% |
17.55% |
10.41% |
15.41% |
5.70% |
||
|
14.54% |
33.13% |
25.68% |
15.99% |
22.64% |
12.97% |
18.72% |
10.48% |
16.32% |
5.63% |
||
|
Acto de Reforma fiscal de 1986 cambió la definición de AGI, de modo que los datos por encima y por debajo de esta línea no son estrictamente comparables |
|||||||||||
|
13.12% |
26.41% |
22.10% |
14.43% |
19.77% |
11.71% |
16.61% |
9.45% |
14.60% |
5.09% |
||
|
13.21% |
24.04% |
21.14% |
14.07% |
19.18% |
11.82% |
16.47% |
9.60% |
14.64% |
5.06% |
||
|
13.12% |
23.34% |
20.71% |
13.93% |
18.77% |
12.08% |
16.27% |
9.77% |
14.53% |
5.11% |
||
|
12.95% |
23.25% |
20.46% |
13.63% |
18.50% |
12.01% |
16.06% |
9.73% |
14.36% |
5.01% |
||
|
12.75% |
24.37% |
20.62% |
13.96% |
18.63% |
11.57% |
15.93% |
9.55% |
14.20% |
4.62% |
||
|
12.94% |
25.05% |
21.19% |
13.99% |
19.13% |
11.39% |
16.25% |
9.42% |
14.44% |
4.39% |
||
|
13.32% |
28.01% |
22.71% |
14.01% |
20.20% |
11.40% |
16.90% |
9.37% |
14.90% |
4.29% |
||
|
13.50% |
28.23% |
23.04% |
14.20% |
20.48% |
11.57% |
17.15% |
9.42% |
15.11% |
4.32% |
||
|
13.86% |
28.73% |
23.53% |
14.46% |
20.97% |
11.71% |
17.58% |
9.43% |
15.47% |
4.39% |
||
|
14.34% |
28.87% |
24.07% |
14.74% |
21.55% |
11.86% |
18.12% |
9.53% |
15.96% |
4.40% |
||
|
14.48% |
27.64% |
23.62% |
14.87% |
21.36% |
12.04% |
18.18% |
9.63% |
16.09% |
4.48% |
||
|
14.42% |
27.12% |
23.63% |
14.79% |
21.42% |
11.63% |
18.16% |
9.12% |
16.00% |
4.44% |
||
|
14.85% |
27.53% |
24.18% |
15.06% |
21.98% |
11.76% |
18.66% |
9.12% |
16.43% |
4.48% |
||
|
15.26% |
27.45% |
24.42% |
15.48% |
22.34% |
12.04% |
19.09% |
9.28% |
16.86% |
4.60% |
||
|
14.23% |
28.20% |
27.50% |
23.68% |
14.89% |
21.41% |
11.58% |
18.08% |
8.91% |
15.85% |
4.09% |
|
|
13.03% |
28.49% |
27.25% |
22.95% |
13.87% |
20.51% |
10.47% |
16.99% |
7.67% |
14.66% |
3.21% |
|
|
11.90% |
24.64% |
24.31% |
20.74% |
12.22% |
18.49% |
9.54% |
15.38% |
7.12% |
13.35% |
2.95% |
|
|
12.10% |
23.09% |
23.49% |
20.67% |
12.28% |
18.60% |
9.26% |
15.53% |
7.01% |
13.51% |
2.97% |
|
|
12.45% |
22.52% |
23.13% |
20.78% |
12.37% |
18.84% |
9.27% |
15.86% |
6.93% |
13.84% |
2.98% |
|
|
12.60% |
21.98% |
22.79% |
20.68% |
12.60% |
18.86% |
9.36% |
15.95% |
7.01% |
13.98% |
3.01% |
|
|
12.68% |
21.46% |
22.45% |
20.53% |
12.66% |
18.79% |
9.43% |
15.98% |
7.01% |
14.03% |
2.99% |
|
|
12.24% |
22.70% |
23.27% |
20.70% |
12.44% |
18.71% |
9.29% |
15.68% |
6.75% |
13.65% |
2.59% |
|
|
11.06% |
24.28% |
24.01% |
20.46% |
11.36% |
18.05% |
8.25% |
14.68% |
5.56% |
12.50% |
1.85% |
Fuente: Servicio de rentas Internas
Algunos de los hechos importantes a tener en cuenta acerca de la información proporcionada en esta página.
(1) Se incluyen todas las declaraciones de impuestos que tienen un IAG positivo, incluso aquellas que no tienen una obligación de impuesto sobre la renta positiva.
(2) El impuesto sobre la renta después de los créditos (la medida impositiva anterior) no representa la parte reembolsable del EITC. Si se incluyera (como suele ocurrir con otras organizaciones), la proporción de impuestos de los grupos de ingresos superiores sería mayor. La parte reembolsable está clasificada legalmente como un programa de gastos por la Oficina de Administración y Presupuesto y, por lo tanto, el IRS no la incluye en estas cifras.
(3) El único impuesto analizado aquí es el impuesto sobre la renta individual federal, que es responsable de aproximadamente el 25 por ciento de los impuestos pagados en la nación (en todos los niveles de gobierno). Los impuestos federales sobre la renta son mucho más progresivos que los impuestos sobre la nómina, que son responsables de aproximadamente el 20 por ciento de todos los impuestos pagados (en todos los niveles de gobierno), y son más progresivos que la mayoría de los impuestos estatales y locales (dependiendo de la suposición económica sobre los impuestos a la propiedad y los impuestos sobre la renta corporativa).
(4) El AGI es un concepto de ingresos bastante limitado, y no incluye elementos de ingresos como transferencias gubernamentales (excepto la parte de las prestaciones de Seguridad Social que está sujeta a impuestos), el valor del seguro de salud proporcionado por el empleador, los ingresos no declarados o no declarados (sobre todo los de propietarios únicos), los ingresos derivados de los intereses de los bonos municipales, los ingresos netos imputados por alquiler, las prestaciones de compensación al trabajador y otros.
(5) La declaración de impuestos es la unidad de análisis, que es más amplia que los hogares, especialmente para aquellos en el extremo inferior, muchos de los cuales son declaraciones dependientes. Algunos rendimientos dependientes se incluyen en las cifras aquí, y bajo otras unidades de análisis (como la Unidad Económica Familiar del Departamento del Tesoro) probablemente se emparejarían con los rendimientos de sus padres.
(6) La fuente de datos es la División de Estadísticas de Ingresos del IRS, que utiliza una muestra nacional de declaraciones de impuestos para proporcionar las cifras utilizadas aquí. Las cifras anteriores se tomaron de datos que fueron etiquetados como «liberación anticipada» por SOI en octubre de 2011. Las cifras de 2008 y las de años anteriores en esta página se tomaron de los datos finales del percentil publicados por el IRS. Las cifras correspondientes a 2009 podrán revisarse posteriormente.
(7) Estas cifras representan la incidencia legal del impuesto sobre la renta, aunque la mayoría de las tablas de distribución (como las de CBO, Tax Policy Center, Citizens for Tax Justice, Treasury y JCT) asumen que toda la incidencia económica del impuesto sobre la renta personal recae en el generador de ingresos.
Véase, por ejemplo, http://news.salon.com/2010/09/28/us_census_recession_s_impact_1/.
Andrew Chamberlain y Gerald Prante, Tax Foundation Working Paper 1, » Who Pays Taxes and Who Receives Government Spending? Un Análisis de la Distribución de Impuestos y Gastos Federales, Estatales y Locales, 1991 – 2004,» http://www.taxfoundation.org/files/wp1.pdf.