Si vous êtes un exécuteur testamentaire et que la Cour suprême vous a délivré une autorisation d’homologation; ou si aucun Testament n’existe et que vous avez reçu des lettres d’administration, vous vous demandez peut-être ce que vous devez faire ensuite.
Cette liste de contrôle de l’administration des successions et ce guide en 11 étapes expliquent généralement ce qui se passe après l’homologation. Pour en savoir plus sur les subventions de représentation, lisez notre article « Qu’est-ce qu’une subvention d’homologation et des lettres d’administration » ici.
Si vous avez besoin d’aide à tout moment, notre équipe d’avocats testamentaires et successoraux est disponible pour discuter au (03) 9917 3388.
Déterminez si un compte en fiducie testamentaire est nécessaire
Si la succession du défunt est importante, vous devrez peut-être ouvrir une fiducie testamentaire. Parfois, un compte en fiducie est même demandé dans le testament. Une fiducie testamentaire comporte des coûts supplémentaires, elle n’est donc viable que si la valeur de la succession justifie le besoin. Maintenant que l’homologation a été accordée, vous pouvez ouvrir ce compte si vous en avez besoin.
Pour en savoir plus, lisez notre article « Qu’est-ce qu’une fiducie testamentaire » ici.
Inscrivez-vous pour obtenir un numéro de dossier fiscal
Avant de commencer à percevoir tous les actifs de la succession décédée pour distribution, vous devrez peut-être constituer la succession afin que les actifs puissent vous être transférés. Enregistrez la succession décédée pour obtenir un numéro de dossier fiscal (TFN) pour éviter de payer l’impôt au taux de revenu le plus élevé.
Vous pouvez vous inscrire en ligne en remplissant le formulaire de demande de succession décédée du Bureau des impôts australien ici. Ensuite, vous devrez vous inscrire auprès d’un agent fiscal. Discutez de cette étape avec un agent fiscal pour obtenir les meilleurs conseils.
3. Faire des copies certifiées conformes
Vous aurez besoin de copies certifiées conformes de l’octroi de l’homologation ou des lettres d’administration avant que des actifs de plus grande valeur puissent être transférés. Des copies certifiées conformes sont généralement nécessaires avant que vous puissiez accéder aux comptes de la personne décédée, y compris les banques, les pensions de retraite et les compagnies d’assurance. Pour savoir qui a le pouvoir de certifier ces documents, lisez notre article « Qui peut certifier un testament ou un certificat de décès ici ».
En plus des copies certifiées conformes de l’octroi de l’homologation (ou des lettres d’administration), vous devrez probablement également fournir des copies certifiées conformes du certificat de décès. Si vous êtes un simple client, nous en aurons fourni des copies lors de l’envoi du certificat de décès original. Nous pouvons fournir des copies supplémentaires si nécessaire.
Transfert d’actifs
Vous pouvez désormais demander que les actifs soient libérés et transférés soit sur le compte bancaire existant du défunt, soit sur un compte créé au nom de la succession du défunt. Cela garantira que les fonds sont prêts à être distribués conformément au Testament ou aux règles de l’intestat.
Lorsque la personne décédée possédait un bien immobilier conjointement avec un conjoint ou une autre personne survivante, le bien sera, dans la plupart des cas, transféré au copropriétaire survivant et ne fait pas partie de la succession décédée. Cependant, s’ils possédaient un bien immobilier uniquement, ou en tant que « locataires en commun » avec un autre propriétaire, l’actif doit être transféré au nom de l’exécuteur testamentaire ou de l’administrateur. Il fait alors partie de la succession du défunt et peut être vendu ou transféré aux bénéficiaires appropriés.
Avant toute distribution d’actifs immobiliers, assurez-vous que les exigences de délai de préavis sont respectées.
Vendre des actifs (si nécessaire)
Souvent, un actif doit être vendu pour que les fonds puissent être distribués. Vous devrez conserver des preuves des évaluations, des publicités et des contrats de vente comme preuve que vous avez agi dans le meilleur intérêt de la succession en vendant la propriété au taux du marché.
Confirmer que les actifs ont été réglés
Après avoir effectué des demandes de transfert ou de mainlevée, vous devrez vérifier que les transferts ont été traités. Pour les transferts en espèces, examinez le compte bancaire de la succession décédée ou le compte bancaire en fiducie pour vérifier si des fonds ont été déposés. Pour les transferts immobiliers, vous pouvez vérifier si le propriétaire a changé en effectuant une recherche de titre.
Payer toutes les dettes et factures finales
Vérifiez les dettes impayées et payez-les maintenant. Si vous avez fait appel à des services juridiques ou comptables pour vous aider à gérer le processus d’administration de la succession et que vous n’avez plus besoin d’aide supplémentaire, demandez une facture et payez-la avant la fermeture du compte bancaire de la succession décédée.
Déclarations de revenus de loge
En tant qu’exécuteur testamentaire, Administrateur ou Proche parent, vous êtes responsable de la gestion des impôts de la succession décédée pendant le temps où elle est sous votre garde. Cela peut inclure la préparation et le dépôt de toute déclaration de revenus individuelle de la personne décédée en cours d’exercices antérieurs; une déclaration de revenus à la date du décès; une déclaration de revenus de succession décédée; et une déclaration de revenus de fiducie, si un compte en fiducie était utilisé.
Il se peut que vous n’ayez à remplir qu’une seule déclaration de revenus, ou une combinaison de celles-ci, selon votre situation.
Les déclarations de revenus remplies au nom d’une personne décédée doivent être remplies à l’aide des formulaires papier ATO, plutôt que d’être soumises en ligne. Ils doivent être déposés au plus tard le 31 octobre de cet exercice, pour l’exercice se terminant le 30 juin (selon la date limite habituelle de dépôt des déclarations de revenus des particuliers). Les mots » SUCCESSION DÉCÉDÉE » doivent être écrits clairement en haut de la page.
L’évaluation fiscale indiquera le montant de l’impôt à payer sur la succession. Vous pouvez soit le payer immédiatement, soit mettre de côté ce montant avant que les actifs ne soient distribués aux bénéficiaires. Pour plus d’informations sur les déclarations de revenus et les questions fiscales relatives aux successions décédées, appelez l’ATO au 13 28 61, visitez le site Web de l’ATO ici, ou contactez un agent fiscal pour obtenir des conseils spécialisés.
Déterminer la valeur totale de la succession
Une fois que toutes les dettes et taxes ont été payées, vous pouvez déterminer la valeur totale de la succession en faisant évaluer la propriété et en finalisant un inventaire des actifs. Dans la plupart des cas, vous devez être prêt pour la distribution de la succession aux bénéficiaires. Selon votre état ou territoire, vous devrez peut-être publier un avis d’intention de distribution. Cet avis donne la possibilité aux créanciers, aux autres membres de la famille ou aux conjoints précédents de faire une réclamation s’ils estiment être un bénéficiaire ayant droit à une succession.
Répartir la succession
Le testament, s’il en existe un, détermine l’éligibilité des bénéficiaires à tout héritage et la part de la succession décédée à laquelle ils ont droit. En l’absence de testament, les règles de l’intestat suivent une hiérarchie, fixée par la loi dans l’État ou le territoire concerné, de qui devrait bénéficier de la succession et de combien d’héritage ils peuvent avoir droit.
Une fois que vous avez déterminé les bénéficiaires et chacun de leurs droits conformément aux règles du testament ou de l’intestat, vous devez informer chaque bénéficiaire de l’héritage qu’il recevra.
Finaliser et distribuer la succession décédée à tous les bénéficiaires. Lorsqu’il n’y avait pas de copropriétaire survivant d’un actif immobilier, vous devrez généralement déterminer si les droits de timbre sont payables par l’intermédiaire de la Division des droits de timbre de l’Office of State Revenue.
Clôture des comptes finaux
Félicitations! Vous avez atteint l’étape finale de l’exécution ou de l’administration de la succession décédée.
Si toutes les dettes et tous les passifs ont été payés et que la succession du défunt a été entièrement répartie, vous pouvez fermer n’importe quel compte bancaire de la personne décédée détenu uniquement à son nom et d’autres comptes utilisés pendant le processus d’administration de la succession. Toute assurance détenue pendant que les actifs étaient en fiducie peut être annulée. Vous pouvez également fermer tous les comptes de messagerie ou de médias sociaux si vous êtes sûr qu’ils n’auront plus besoin d’être consultés.
Vous devez déposer tous les documents en lieu sûr pendant au moins sept ans, au cas où il y aurait une enquête fiscale ou autre sur l’administration des successions plus tard. Si tel est le cas, vous devrez produire des documents au besoin.
Cliquez sur le bouton ci-dessous pour télécharger notre liste de contrôle après homologation.