L’évasion fiscale est la pratique consistant à utiliser les dispositions de l’Internal Revenue Code (IRC) à votre avantage, en réduisant le montant de vos impôts dus. Cela implique de tirer parti des lacunes disponibles dans le CRI, et c’est parfaitement légal.
Le code des impôts est basé sur ce que l’IRS qualifie de « conformité volontaire. »Vous êtes censé vous séparer volontairement de vos dollars et les remettre au gouvernement fédéral, et vous pouvez encourir des pénalités pour ne pas le faire. Mais l’IRS s’abstient également de taxer chaque dollar que vous apportez en vous offrant quelques pauses. Vous pouvez éviter une certaine imposition de vos revenus en les utilisant.
Définition et exemples d’évitement fiscal
L’évitement fiscal signifie tirer pleinement parti des règles fiscales qui prévoient des déductions et des crédits d’impôt. Les déductions et les crédits nécessitent une connaissance des allégements fiscaux disponibles pour que vous puissiez les utiliser, ainsi qu’une tenue de dossiers méticuleuse pour que vous puissiez prouver vos transactions.
Disons que vous et votre conjoint occupez tous les deux un emploi à temps plein, de sorte que votre enfant de 3 ans doit aller à la garderie du lundi au vendredi. Ce service vous coûte 1 000 $ par mois. Vous pouvez demander le crédit d’impôt pour enfants et personnes à charge pour 50 % de vos frais de garde d’enfants jusqu’à concurrence de 8 000 per par année à compter de 2021. Vous dépenseriez 12 000 $ au cours de l’année, mais l’IRS vous donnerait effectivement jusqu’à 4 000 $ (50% de 8 000 $) lorsque vous produisiez votre déclaration de revenus. Vous avez évité l’imposition d’une partie de votre revenu dans cette mesure.
Le Plan de sauvetage américain a augmenté les limites du crédit pour enfants et personnes à charge pour l’année d’imposition 2021.
Le CEI prévoit également une déduction forfaitaire en fonction de votre statut de dépôt. Il s’agit d’un montant en dollars qui ressort de votre revenu lorsque vous commencez à préparer votre déclaration. Disons que vous et votre conjoint gagnez 75 000 $ en 2021. La déduction forfaitaire pour les couples mariés produisant des déclarations conjointes est de 25 100 $ en 2021, vous éviteriez donc de payer des impôts sur 25 100 of de votre revenu si vous le réclamez. L’IRS vous imposerait alors le solde restant de 49 900 $, en supposant que vous ne réclamiez aucun autre allégement fiscal.
Comment Fonctionne L’Évasion Fiscale?
L’évasion fiscale fonctionne en réduisant votre revenu imposable et / ou votre facture fiscale à l’IRS. Le CEI fournit trois techniques pour ce faire: les crédits d’impôt, les déductions fiscales et les rajustements au revenu. Les déductions et les ajustements réduisent votre revenu imposable. Les crédits sont soustraits de ce que vous devez à l’IRS. Tous les trois travaillent pour minimiser ce que vous finissez par devoir à l’IRS en impôts.
Vous avez un choix à faire en matière de déductions. Vous pouvez demander la déduction forfaitaire pour votre statut de dépôt, ou vous pouvez détailler vos déductions, mais vous n’êtes pas autorisé à faire les deux. Vous devez utiliser l’option qui rase le plus votre revenu imposable. Bien que vous ne puissiez pas demander de déductions standard et détaillées, vous pouvez demander des crédits d’impôt et des déductions.
Familiarisez-vous avec le code des impôts ou consultez un fiscaliste pour vous assurer que vous demandez chaque déduction ou crédit auquel vous êtes admissible.
Les crédits d’impôt sont considérés comme meilleurs que les déductions parce que les crédits sont des réductions dollar pour dollar de ce que vous devez à l’IRS, alors que les déductions entraînent une diminution du montant du revenu qui pourrait être imposé.
Par exemple, une déduction de 20 000 $ réduirait votre facture d’impôt de 4 400 if si votre taux d’imposition effectif était de 22 %, mais un crédit de 20 000 credit réduirait votre facture d’impôt de 20 000 $.
Quant aux ajustements de revenu, ils sont particulièrement avantageux. Vous pouvez les réclamer et utiliser une déduction détaillée ou forfaitaire, tout comme vous pouvez le faire avec des crédits d’impôt. En soustrayant les rajustements de votre revenu brut, vous obtenez votre revenu brut ajusté (IAG), et vous pouvez également demander d’autres déductions et crédits d’impôt à partir de là. Certains rajustements disponibles au revenu comprennent l’argent que vous avez dépensé pour les dépenses d’éducateur si vous êtes enseignant et les intérêts sur les prêts étudiants que vous avez payés au cours de l’année.
Autres méthodes d’évasion fiscale
Quelques autres avantages fiscaux peuvent vous aider à éviter l’imposition, en plus ou en combinaison avec ceux qui réduisent l’impôt sur le revenu.
Impôt sur les gains en capital
Résultat des gains en capital lorsque vous vendez un actif ou un investissement pour plus que ce que vous avez payé pour cela. Ce gain est imposé selon votre tranche d’imposition habituelle si vous avez détenu l’actif pendant un an ou moins. Il est soumis à des taux d’imposition spéciaux et plus avantageux si vous le détenez plus d’un an. Attendre le 366e jour ou plus pour vendre un actif pour un gain réduira votre taux d’imposition à 0%, 15% ou 20%, selon votre revenu imposable global.
Ces taux peuvent être considérablement inférieurs aux tranches d’imposition ordinaires, donc encore une fois, vous avez évité de payer des impôts sur plus de revenus que vous n’en avez besoin.
L’augmentation de la base
Le CEI dispose également d’une provision spéciale pour les gains en capital pour les actifs hérités. Normalement, un gain est la différence entre le prix d’achat d’un actif, plus vos coûts d’entretien (votre » base « ), et le montant pour lequel vous le vendez. Mais le seuil du prix d’achat » augmente » jusqu’à la juste valeur marchande de l’actif à la date de votre décès si vous le transmettez à un bénéficiaire plutôt que de le vendre.
Vous pourriez avoir une base de 30 000 $ dans un actif que vous vendez pour 50 000 because parce que vous l’avez acheté pour 30 000 $. C’est 20 000 subject sous réserve de gains en capitalfor pour vous. Mais il pourrait être nul en gains en capital si vous le transmettez à un héritier plutôt que de le vendre si sa juste valeur marchande s’est appréciée à 50 000 $ à ce moment-là. Votre héritier a ainsi évité une facture d’impôt sur les gains en capital.
Exclusion de la vente à domicile
L’exclusion de la vente à domicile vous permet d’éviter de payer l’impôt sur les plus-values sur la vente de votre résidence principale. Vous pouvez exclure jusqu’à 250 000 $ de gains en capital de l’impôt si vous vendez votre maison plus que ce que vous payez. Cela passe à 500 000 $ si vous êtes marié et que vous produisez une déclaration de revenus conjointe. Cependant, certaines règles d’admissibilité pour la durée pendant laquelle vous étiez propriétaire de la propriété et la durée de votre séjour s’appliquent.
Déduction pour revenu d’entreprise admissible
Cette disposition vous permet d’éviter l’imposition de 20 % de votre revenu d’entreprise si vous êtes un travailleur autonome ou si vous avez des revenus provenant d’une entité commerciale transmise, comme une société de personnes ou une société de personnes. Ces entités sont créées de manière à ce que leurs revenus et leurs pertes soient comptabilisés dans les déclarations de revenus de leurs propriétaires. Vous ne paieriez des impôts que sur 80 000 $ de votre revenu, plutôt que sur 100 000 $, si vous êtes admissible à cette déduction et que votre revenu provient d’une entité commerciale de transmission.
Évasion fiscale vs. Évitement fiscal
L’évitement fiscal est un cadeau de l’IRS. L’évasion fiscale est illégale. L’évasion fiscale implique de ne pas payer d’impôts selon des règles légales légitimes. L’évasion fiscale implique de prendre un « acte affirmatif » ou une mesure délibérée pour « faire paraître les choses autres que ce qu’elles sont », selon l’IRS.
| Exemples d’Évasion fiscale | Exemples d’Évasion fiscale |
| Demander des crédits d’impôt, des déductions ou des rajustements au revenu prévus par la loi | Omettre de déclarer un revenu, comme ne pas inclure les pourboires en espèces que vous avez gagnés, dans votre déclaration de revenus |
| Demander des exclusions fiscales autorisées par l’Internal Revenue Code | Demander des déductions fiscales, des crédits ou des ajustements auxquels vous n’êtes pas admissible |
L’évasion fiscale peut entraîner des pénalités, et l’IRS le fera certainement poursuivez le contribuable pour tout arriéré d’impôts. Les options d’évitement fiscal doivent être entièrement justifiées avec toute la documentation nécessaire pour prouver que vous êtes admissible si l’IRS demande une preuve de vos déductions, crédits ou ajustements.
Points à retenir
- L’évitement fiscal est la pratique légale consistant à profiter des dispositions fiscales qui vous permettent de demander des déductions, des ajustements ou des crédits sur votre revenu brut total pour éviter de payer plus d’impôts que ce qui est nécessaire ou requis.
- Des dispositions d’évitement fiscal sont disponibles non seulement pour réduire l’impôt sur le revenu, mais aussi l’impôt sur les gains en capital et certains types d’impôt sur le revenu des entreprises.
- L’évasion fiscale est nettement différente de l’évasion fiscale, qui implique un effort délibéré pour tromper l’IRS sur les sommes fiscales dues.