Qu’est-ce que la Retenue FICA et Comment la calculer

En tant qu’employeur, il est de votre responsabilité de retenir les taxes de sécurité sociale ainsi que les taxes d’assurance-maladie sur les salaires de vos employés. Collectivement, ces montants sont appelés retenues FICA. L’article suivant vous aidera à comprendre ce qu’est la fica. Comprendre le point de vue FICA de l’employé et de l’employeur.

Qu’est-ce que le FICA ?
L’acronyme FICA fait référence à la Loi fédérale sur les cotisations d’assurance.

Vous devez ajouter votre propre contribution à la retenue à la source de la FICA et verser le montant total aux programmes fédéraux qui offrent des avantages à différents segments de la population américaine.

Dans cet article, nous allons expliquer le terme retenues, voir combien doit être retenu et savoir ce qui arrive à cet argent. Nous effectuerons également un calcul pour déterminer comment fonctionne la retenue à la source de la FICA dans la vie réelle.

Que sont les retenues?

Les retenues d’impôt font partie d’un salaire qui n’est pas versé à l’employé. Au lieu de cela, l’employeur paie cette retenue au gouvernement sous forme de charges sociales.

Il est important de se rappeler que lorsque nous parlons de retenues sur la paie, nous parlons généralement d’un large éventail de montants qui sont retenus du salaire d’une personne. Les retenues sur la paie pourraient inclure:

• Impôt sur la sécurité sociale
• Impôt sur l’assurance-maladie
• Impôt fédéral sur le revenu
• Impôt sur le revenu d’État
• Montants des polices d’assurance
• Impôt fédéral sur le chômage
• Impôt sur le chômage d’État

Qu’est-ce que la taxe FICA?

Les sommes versées au titre des taxes de sécurité sociale et des taxes d’assurance-maladie sont collectivement appelées taxes FICA. Les taxes FICA sont la somme de la retenue à la source FICA et de la contribution de l’employeur à ces taxes.

Mais comment cet argent est-il utilisé?

• Impôts de sécurité sociale: Ceux-ci sont versés dans un fonds fiduciaire qui verse des paiements aux retraités, aux personnes handicapées, aux conjoints survivants et aux enfants des employés décédés.

Combien est versé à chaque individu en prestations de sécurité sociale? La somme varie, mais en janvier 2019, la prestation de sécurité sociale moyenne était de 1 461 dollars par mois. Certaines personnes ont obtenu beaucoup plus que cela. Le montant maximum possible pour une personne qui a commencé à percevoir des prestations de sécurité sociale à l’âge de 66 ans en 2019 est de 2 861 $.

• Taxes d’assurance-maladie: Les montants collectés pour les taxes d’assurance-maladie servent à payer les frais d’hospitalisation, les tests de laboratoire et même les soins de santé à domicile pour les plus de 65 ans. Les jeunes ayant des handicaps spécifiques sont également couverts.

Les montants de retenue de la FICA figurent sur le formulaire W2 que les employeurs sont tenus de délivrer aux travailleurs à la fin de chaque année.

Exemple de formulaire W2 indiquant les montants de retenue de la FICA

Source: IRS

Regardez le côté droit du formulaire. Le numéro 4 fait référence à « L’impôt de sécurité sociale retenu » et le numéro de série 6 fait référence à « L’impôt d’assurance-maladie retenu ». »Ensemble, ces deux sommes s’ajoutent au montant de la retenue à la source de la FICA. Continuez à lire pour mieux comprendre ce qu’est la fica.

Comment calculer les retenues FICA

Les retenues FICA sont calculées en pourcentage des gains. L’employeur est-il tenu de tenir compte de tous les gains? La réponse est un oui qualifié.

Pour calculer les gains, il est nécessaire d’inclure les salaires, les primes et les congés payés et les congés de maladie. Toute commission payée doit également être ajoutée.

Qu’en est-il des paiements en nature? Dans la plupart des cas, les biens, la nourriture, le logement et les vêtements doivent également être inclus.

Cependant, certaines formes d’indemnisation sont exclues. Par exemple, l’employeur peut payer la prime d’assurance accident ou maladie pour un travailleur ou son conjoint ou ses personnes à charge. Dans ce cas, le montant de la prime ne sera pas inclus dans le salaire pour calculer la retenue à la source de la FICA.

Voici les pourcentages pour le calcul du taux d’imposition FICA, impôt sur le travail

L’employeur est tenu de retenir 6,2% des salaires vers la taxe de sécurité sociale. Un 1,45% supplémentaire doit être retenu pour l’impôt sur l’assurance-maladie. Cela fait une retenue totale de FICA de 7.65% (6.2% + 1.45% = 7.65%.)

* En plus du 7,65 % de l’employé, l’employeur est également tenu de cotiser un autre 7,65 %. Ainsi, le montant total des taxes FICA s’élève à 15,3% des bénéfices.

Que se passe-t-il si une personne travaille à son compte?

Dans cette situation, l’entière responsabilité du paiement incombe à cette personne. Le montant à payer serait de 15,3% du bénéfice net.

Il y a deux autres points concernant la retenue de FICA que vous devez connaître:

• L’impôt pour la sécurité sociale, qui est officiellement connu sous le nom de Programme d’assurance Vieillesse, Survivants et Invalidité (OASDI), est prélevé sur les premiers 132 900 earnings de gains. C’est la limite pour l’année 2019. Cette limite passera à 137 700 $ en 2020.
• Les gains supérieurs à un seuil spécifique entraînent une taxe d’assurance-maladie supplémentaire de 0,9%. Le montant du seuil dépend du statut de dépôt de la personne:

Calcul des retenues FICA: Un exemple réel

Regardons un exemple pour comprendre comment fonctionne le calcul de la retenue à la source de la FICA et payer les impôts de la fica.

Julio est employé dans un atelier de réparation automobile. Il gagne 600 $ par semaine. Le salaire hebdomadaire de Julio serait soumis à la retenue FICA suivante:

• Taxe de sécurité sociale de 6,2% sur 600 $. Cela coûte 37,20 $.
• Taxe d’assurance-maladie de 1,45% sur 600 = = 8,70 $.

Le montant total de la retenue à la source de la FICA est de 45,90 $ (37,203 + 8,70 $.)

L’employeur serait tenu d’ajouter un autre 45,90 $. Le total des taxes FICA pour Julio pour la semaine serait de 91,80 $. ($45.9 + $45.0 = $91.80.)

Vous avez peut-être remarqué que la totalité du salaire de Julio est soumise à la retenue de la FICA. En effet, son gain annuel est bien inférieur à la limite de 132 900 $. De plus, il ne paie que 1,45% d’impôts sur l’assurance-maladie. (Son employeur paie 1,45% supplémentaire.) Le 0,9% supplémentaire d’impôts sur l’assurance-maladie n’est pas applicable car le salaire de Julio est beaucoup plus bas que le seuil d’imposition supplémentaire de l’assurance-maladie.

Le résultat

La loi stipule que la retenue à la source de la FICA est obligatoire. Les employeurs sont tenus de retenir les taxes de sécurité sociale et les taxes d’assurance-maladie sur le salaire de chaque employé. Comme vous l’avez vu, le calcul est simple et il devrait être facile pour les propriétaires de petites entreprises de se conformer aux règles de retenue à la source de la FICA.

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Ravinder Kapur

Auteur

Contributeur du blog Finance d’entreprise pour Camino Financial. Vaste expérience de travail dans les domaines du risque, du crédit, des prêts commerciaux, du financement des entreprises et d’autres domaines d’activité liés au secteur des services financiers. Membre de l’Institut des Comptables Agréés de l’Inde et titulaire d’un baccalauréat en commerce.