Qu’est-ce que PAYE ?
PAYE – ou » pay as you earn » – désigne l’impôt sur le revenu qui est déduit de votre salaire avant de le recevoir.
Introduit en 1944, c’est maintenant la façon dont la plupart des employés paient l’impôt sur le revenu.
L’argent est envoyé à HMRC par votre employeur » à la source », c’est-à-dire directement à partir de votre paie avant qu’il n’atteigne votre compte. Les remboursements d’assurance nationale et de prêts étudiants peuvent également être déduits de cette manière.
La méthode alternative de paiement de l’impôt sur le revenu est l’autocotisation, qui consiste à remplir une déclaration d’impôt par autocotisation et à payer normalement l’impôt une ou deux fois par an.
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Comment le PAYE est-il calculé ?
Le CAFE est calculé en fonction du montant que vous gagnez et si vous êtes admissible à l’allocation personnelle.
L’allocation personnelle est le montant que vous pouvez gagner en franchise d’impôt chaque année. En 2021-22, il est de 12 570 £ (il était de 12 500 £ en 2020-21).
Au-delà de l’allocation personnelle, vous serez facturé à 20%, 40% ou 45% selon que vous êtes un contribuable au taux de base, au taux supérieur ou au taux supplémentaire. Le taux que vous payez sera déterminé par votre revenu.
Les taux et seuils d’imposition des PAYES pour 2021-2022 s’appliquent partout au Royaume–Uni, à l’exception de l’Écosse – ils sont illustrés ci-dessous. Si vous habitez en Écosse, lisez notre guide sur l’impôt sur le revenu écossais pour plus d’informations.
| Taux d’imposition | 2020-21 | 2021-22 |
|---|---|---|
| Allocation personnelle | £0-£12,500 | £0-£12,570 |
| Tarif de base (20%) | £12,501-£50,000 | £12,571-£50,270 |
| Taux plus élevé (40%) | £50,001-£150,000 | £50,271-£150,000 |
| Tarif supplémentaire (45%) | £150,001+ | £150,001+ |
Notez que votre allocation personnelle réduira par £ 1 pour chaque £ 2, vous gagnez plus de £ 100,000.
Le CAFE est généralement divisé en paiements égaux sur l’année. S’il s’avère que vous avez payé trop d’impôts à la fin de l’année, vous recevrez un remboursement de HMRC. Si vous avez payé trop peu d’impôt, vous recevrez une facture vous demandant de payer plus.
Pour déterminer le montant d’impôt que vous paierez en 2021-2022, utilisez notre calculateur d’impôt sur le revenu.
PAYE sur votre pension
PAYE est également utilisé pour percevoir l’impôt de ceux qui perçoivent un revenu de pension. L’argent que vous recevez est payé net, c’est-à-dire après déduction de l’impôt.
L’impôt que vous devez sera perçu par votre fournisseur de pension (normalement un régime de retraite ou une entreprise de rente) et transmis à HMRC. Votre fournisseur de pension déduira également tout impôt que vous devez sur votre pension d’État.
Si vous recevez des paiements de plus d’un fournisseur – par exemple, une pension professionnelle et une pension privée – HMRC demandera à un seul de retirer l’impôt pour vos paiements de pension d’État.
La fréquence à laquelle l’impôt est déduit dépend de la fréquence à laquelle vous êtes payé.
Quelques points à retenir:
- Si votre seul revenu provient de la pension de l’État: vous devez envoyer une déclaration de revenus d’auto-évaluation à HMRC.
- Si vous continuez à travailler pendant que vous percevez votre pension d’État: votre employeur déduira la PAYE que vous devez payer de vos gains, et la PAYE que vous gagnez en recevant la pension d’État.
- Si vous avez d’autres revenus, il est de votre responsabilité de les déclarer et vous devrez peut-être produire une déclaration de revenus par autocotisation. Lisez notre guide sur qui doit soumettre une déclaration de revenus pour plus d’informations.
En savoir plus: explication de la pension de l’État – découvrez comment fonctionne la pension de l’État et combien vous pourriez recevoir
PAYE lorsque vous êtes travailleur indépendant
Les personnes qui sont travailleurs indépendants remplissent généralement des formulaires de déclaration de revenus d’auto-évaluation une fois par an et effectuent deux dépôts de « paiement sur compte » à HMRC en janvier et en juillet.
Dans certaines circonstances, cependant, vous pouvez payer l’impôt via PAYE à la place – ce qui signifie que votre impôt est payé automatiquement et qu’il n’y a aucun risque de manquer une date limite.
Vous pouvez payer votre facture d’auto-évaluation via PAYE si:
- Vous devez moins de £ 3,000 sur votre compte de taxes.
- Vous payez déjà de l’impôt par le biais de PAYE – par exemple, si vous êtes un employé ou si vous recevez une pension d’entreprise ainsi qu’un revenu provenant d’un travail indépendant.
- Vous avez soumis votre déclaration de revenus papier avant le 31 octobre ou votre déclaration de revenus en ligne avant le 30 décembre.
Si vous remplissez ces conditions, HMRC percevra automatiquement ce que vous devez via PAYE, sauf si vous leur demandez de ne pas le faire dans votre déclaration de revenus. Si vous n’êtes pas admissible aux trois points, vous devrez plutôt payer par versements échelonnés.
Nous vous expliquons tout ce que vous devez savoir dans notre guide de l’impôt sur le revenu pour les travailleurs indépendants.
- Prenez une longueur d’avance sur votre déclaration de revenus 2020-21 avec le Qui? calculateur d’impôt et soumettre directement à HMRC.
PAYE et votre P60
À la fin de chaque année d’imposition (le 5 avril), vous recevrez un relevé, appelé P60, de votre employeur ou de votre fournisseur de pension indiquant le montant total brut que vous avez été payé, quel impôt a été déduit et combien de revenus nets vous avez reçus après cela.
Lorsque vous avez plus d’un employeur ou plus d’un fournisseur de pension, chacun doit vous envoyer un certificat de fin d’année P60 distinct.
Vérifiez tous les P60 que vous recevez pour vous assurer que vous avez payé le montant correct. Si vous pensez avoir payé trop d’impôts, consultez le service de vérification de l’impôt sur le revenu de HMRC et contactez-le pour modifier votre dossier.
PAYE et votre fiche de paie
Vous pouvez voir le montant de l’impôt PAYÉ que vous avez payé, ainsi que votre code fiscal PAYÉ, sur votre fiche de paie – il sera répertorié avec vos cotisations d’assurance nationale et vos remboursements de prêts étudiants.
L’exemple de fiche de paie ci-dessous comprend les déductions les plus courantes sur votre salaire.
Ici, nous expliquons également les déductions les plus courantes que vous êtes susceptible de voir sur votre fiche de paie:
PAYE
Dans l’exemple ci-dessus, l’impôt sur le revenu PAYE est facturé à 20%, moins une allocation personnelle de £ 12,570 (pour l’année d’imposition 2021-22). Ceci est indiqué par le code fiscal 1257L.
Le paiement comprend également une cotisation de pension d’entreprise de 100 £.
Assurance nationale
L’assurance nationale est déduite à chaque période de paie si vos gains dépassent un certain montant. En 2021-22, le seuil est de 9 568 £, contre 9 500 £ en 2020-21.
Bien que certains paiements, tels que les cotisations de retraite, donnent droit à un allégement de l’impôt sur le revenu, vous devrez tout de même effectuer des paiements d’assurance nationale. Les dépenses remboursées qui sont exonérées d’impôt sur le revenu ne sont pas automatiquement exonérées d’assurance nationale.
La règle générale est que si le remboursement est un paiement distinct visant spécifiquement à rembourser ou à contribuer aux dépenses que vous avez réellement engagées, le paiement doit être sans assurance nationale.
Cependant, certaines dépenses sont toujours sans assurance nationale. Cela comprend l’indemnité de kilométrage jusqu’à concurrence des taux approuvés par le HMRC si vous utilisez votre propre voiture pour le travail, ainsi que les indemnités d’exploitation et de mess et les allégements fiscaux du conseil pour les membres des Forces armées.
En savoir plus: Explication de l’assurance nationale – en savoir plus sur le fonctionnement de cette taxe.
Cotisations de retraite
Cela peut inclure des cotisations au régime de retraite de votre employeur (y compris les cotisations volontaires éventuelles) ou des cotisations qui seront transmises à un prestataire de retraite personnel.
Ces cotisations sont prélevées sur votre salaire « à la source » et vous ne payez donc pas d’impôt sur celles-ci.
Remboursement du prêt étudiant
Vous serez sur le Plan 1 ou le Plan 2, selon le moment où vous êtes allé à l’université.
Plan 1: Si vous avez commencé l’université avant le 1er septembre 2012, vous commencerez à rembourser vos prêts étudiants une fois que vous gagnerez 19 895 £ par an (ou 1 658 £ par mois). Ce seuil tend à augmenter au début de chaque nouvelle année d’imposition.
Plan 2: Si vous avez commencé l’université en Angleterre ou au Pays de Galles après le 1er septembre 2012, le seuil de remboursement du prêt étudiant s’élève actuellement à 27 295 £ par an (ou 2 275 £ par mois).
Les remboursements sont calculés comme 9% de votre revenu au-dessus du seuil, arrondi à la livre la plus proche.
Autres déductions
D’autres déductions pourraient inclure des cotisations à un syndicat ou des déductions en vertu d’une ordonnance du tribunal pour rembourser des dettes ou payer une pension alimentaire pour enfants.
Rémunération non imposable
Bien que vous payiez de l’impôt sur la plupart de vos gains (y compris les heures supplémentaires, les primes, les commissions, les pourboires et les congés payés), certains paiements de votre employeur sont exempts d’impôt.
Ceux-ci ne sont pas pris en compte dans votre revenu imposable et ne doivent pas être déclarés si vous recevez une déclaration de revenus.
Ils comprennent:
- dépenses remboursées pour lesquelles votre employeur a un accord formel (une « dispense ») avec HMRC
- dépenses remboursées lorsque votre employeur conclut un accord volontaire avec HMRC pour payer des taxes en votre nom
- indemnité de kilométrage jusqu’aux taux approuvés par HMRC (45p par mille pour les 10 000 premiers milles professionnels et 25p par mile par la suite) si vous utilisez votre propre voiture pour le travail
- paiements allant jusqu’à 4 £ par semaine ou 18 £ par mois pour les frais de ménage supplémentaires si vous travaillez régulièrement à la maison en accord avec votre employeur (votre employeur peut payer plus si vous pouvez fournir preuve que cela est justifié)
- diverses indemnités versées aux membres des forces de SM, par exemple : indemnité opérationnelle pour les membres servant dans des zones de combat, comme l’Afghanistan; indemnité du mess et frais de voyage à destination et en provenance des congés; et allégements fiscaux du conseil.
En savoir plus: Revenus et allocations non imposables
Montants forfaitaires non imposables
Les paiements supplémentaires, tels que les primes, de votre employeur sont normalement traités comme un salaire et imposés de la manière normale. Cependant, certains paiements forfaitaires sont exonérés d’impôt. Ceux-ci incluent:
- argent que votre employeur verse dans un régime de pension agréé ou utilise pour acheter une rente pour vous
- la plupart des sommes forfaitaires provenant du régime de pension d’un employeur agréé, y compris les prestations de décès versées à vos personnes à charge
- les gratifications de pension que vous recevez en quittant les forces armées
- les 30 000 premiers £ de la plupart des indemnités de licenciement
- indemnité versée par votre employeur en cas de rupture de votre contrat, mais non en remplacement de préavis si cela fait partie de votre contrat ou d’une indemnité habituelle
- pour une blessure ou une invalidité qui signifie que vous ne pouvez pas continuez avec votre emploi
- prix du système de suggestion dans le cadre de régimes formels et jusqu’à un maximum de 25 £ si votre idée n’est pas adoptée, ou 5 000 £ s’il s’agit de frais de relocalisation jusqu’à un maximum de 8 000 £.
Un véritable cadeau personnel de votre employeur – par exemple, lors de votre mariage – est également exonéré d’impôt, mais il vous incombera de montrer qu’il était vraiment personnel et non en raison de votre statut d’employé.
S’il n’y a pas d’impôt sur le revenu sur une somme forfaitaire que vous recevez, il n’y aura généralement pas de cotisations d’assurance nationale non plus.
Résoudre vos problèmes de PAYE
Nous apportons des réponses à certains des problèmes les plus courants rencontrés avec PAYE.
Comment saurai-je si je n’ai pas payé le bon montant de PAYE?
HMRC enverra un formulaire de calcul d’impôt P800 après la fin de l’année fiscale le 5 avril, que vous devriez recevoir avant la fin du mois de novembre.
Cela indiquera le montant de la taxe qui doit être remboursé ou qui est dû pour les années précédentes.
Vous êtes plus susceptible de recevoir une lettre P800 si:
- Vous avez eu un chevauchement de salaire après avoir quitté un emploi et commencé un autre, étant payé par les deux employeurs au cours du même mois.
- Vous avez commencé à recevoir une pension au travail.
- Vous avez reçu une Allocation de Demandeur d’emploi ou une Allocation d’Emploi et de Soutien.
Je n’ai pas payé assez d’impôts
Si vous n’avez pas payé suffisamment d’impôt via PAYE, cela deviendra généralement évident pour HMRC à la fin de l’année d’imposition.
Pour rectifier cela, il ajustera votre code fiscal pour l’année suivante – ce qui se traduira souvent par une réduction de l’allocation personnelle, de sorte que vous payez de l’impôt sur une plus grande partie de votre salaire.
Le montant maximum pouvant être perçu de cette manière est de 3 000 £ – si vous devez plus, HMRC s’attend à un paiement direct pour couvrir le montant de la taxe due.
Dans certains cas, les contribuables peuvent faire appel de ce paiement au motif que l’administration fiscale avait le détail complet de leurs revenus, mais n’a pas donné suite à temps (Concession extra-légale A19).
J’ai payé trop d’impôts
Si le formulaire P800 indique que vous avez payé trop d’impôt, HMRC vous le remboursera généralement en vous envoyant un chèque par la poste.
Vous devriez recevoir ce paiement avant le mois de septembre suivant la fin de l’année d’imposition.
Si vous pensez avoir payé en trop d’impôt, mais que HMRC ne vous a pas remboursé, contactez-le directement pour demander un remboursement ou déposer une réclamation en ligne.
Pourquoi les déductions ont-elles réduit mon allocation personnelle?
Si vous recevez des avantages imposables de votre employeur (comme une voiture de société, un prêt supérieur à 5 000 £, un logement ou une assurance médicale), la valeur de ceux-ci est considérée comme un revenu supplémentaire et imposée en conséquence.
Pour ajuster le montant d’impôt que vous payez chaque mois, HMRC réduira votre allocation personnelle. Cela signifie que vous paierez des impôts sur une plus grande partie de votre salaire.
Que se passe-t-il si les déductions dépassent mon allocation personnelle?
Si vous avez sous-payé des impôts les années précédentes, votre code fiscal peut être modifié avec un « K » et un nombre indiquant le montant d’impôt supplémentaire que vous devez payer.
Par exemple, si vous devez 12 270 £ d’impôts et que vous avez une allocation personnelle de 12 570 £, le code K sera K25.
C’est parce que vous devez 300 £ de plus que votre allocation personnelle. Réparti sur un an – £ 300 divisé par 12 – vous serez alors taxé comme si vous gagniez £ 25 de plus chaque mois que vous ne le faites réellement.
De cette façon, vous serez imposé sur 300 £ supplémentaires tout au long de l’année et compenserez le manque à gagner.