Dans cet article, nous examinons de plus près le formulaire P11D, y compris ce que vous devez y inclure, quand vous devez le déposer et – le plus important de tous – ce qui se passera si vous ne remplissez pas vos fonctions P11D.
Qu’est-ce qu’un P11D ?
Le formulaire P11D sert à déclarer les prestations en nature. Il s’agit d’articles ou de services que vous (ou vos employés) recevez de votre entreprise en plus de votre salaire, tels que des soins de santé privés, des prêts sans intérêt (pour payer des abonnements de train, par exemple) et des voitures de société. Le formulaire P11D annuel vous permet de déclarer ces éléments à HMRC dans votre déclaration annuelle d’auto-évaluation.
Comme les prestations en nature augmentent effectivement votre salaire, il peut y avoir des cotisations d’assurance nationale (CNI) à payer sur celles-ci, bien qu’il soit important de noter que ces cotisations seront payées par l’entreprise et non par l’individu.
Qui doit déposer un P11D?
Les P11D sont déposés par l’employeur et non par l’employé – bien que, pour de nombreux pigistes et entrepreneurs, ils soient identiques.
Quand dois-je déposer un P11D ?
Utilement, les déclarations P11D ne dépendent pas de l’année de votre société et doivent toutes être produites avant le 6 juillet suivant l’année d’imposition en question. Ainsi, votre P11D pour l’année fiscale allant du 6 avril 2020 au 5 avril 2021 doit être déposé avant le 6 juillet 2021.
Que faut-il inclure dans un P11D?
De manière générale, tous les éléments pour lesquels l’entreprise paie et dont les employés bénéficient doivent être inclus dans le formulaire P11D. Les dépenses et les avantages qui doivent être déclarés à HMRC sont les suivants:
- Voitures de société
- Prêts pour les abonnements ferroviaires
- Autres prêts
- Assurance maladie
- Actifs fournis à un employé ayant un usage personnel important
- Frais d’auto-évaluation payés par l’entreprise
- Frais de déplacement non professionnels
- Frais de divertissement non professionnels
Exemptions P11D pour certaines dépenses professionnelles
Avant avril 2016, les dépenses pouvaient être omises des formulaires P11D en obtenant une dispense spéciale de HMRC.
Ce système a maintenant été remplacé par un système d’exonération, selon lequel la majorité des dépenses d’entreprise engagées personnellement par les employés de l’entreprise n’ont plus besoin d’être comptabilisées sur un formulaire P11D. Les dépenses exonérées comprennent:
- Voyages d’affaires
- Frais de divertissement d’affaires
- Cartes de crédit utilisées à des fins professionnelles
- Frais et abonnements.
P11D pénalités pour production tardive
Comme pour la plupart des déclarations d’impôt, HMRC est prêt et attend avec le marteau de pénalité si vous produisez en retard ou de manière incorrecte. Si vous manquez la date limite du 6 juillet (en ligne ou sur papier), vous n’encourrez pas de pénalités tout de suite – vous avez environ quinze jours pour remettre les choses en ordre et déposer. Si le 19 juillet va et vient et que votre P11D est toujours introuvable, votre entreprise (pas vous personnellement) encourra des amendes de 100 £ par mois (ou mois partiel) par 50 employés.
Si vous n’avez toujours pas déposé d’ici novembre, HMRC vous enverra un rappel, ainsi que des détails sur toutes les pénalités que vous avez accumulées jusque-là. Si votre P11D est incorrect, vous pourriez également faire face à des amendes – mais seulement si HMRC croit que vous les méritez.
Si votre erreur était authentique et que HMRC croit que vous avez pris des précautions raisonnables avant de déposer votre demande, vous risquez de ne pas vous exposer à des amendes. Cependant, des pénalités de 30%, 70% ou 100% de l’impôt dû peuvent être appliquées si HMRC estime que vous avez agi négligemment, délibérément induit en erreur ou tenté de dissimuler vos véritables responsabilités.
P11D Erreurs courantes
Comptes de prêts des administrateurs
En tant qu’administrateur, vous n’avez pas besoin de payer d’intérêts sur l’argent que vous devez à la société – à condition que le prêt de l’administrateur soit inférieur à 10 000 £.
Si votre compte de prêt des administrateurs (DLA) est à découvert de plus de 10 000 £ à tout moment de l’année d’imposition, HMRC s’attend à ce que des intérêts soient payés sur le montant total à découvert. Cela devrait être facturé au taux d’intérêt publié par HMRC (2,25% pour l’année d’imposition 2021/22) et devra être payé par l’administrateur concerné.
Le montant à découvert est effectivement un prêt de l’entreprise au directeur, est traité comme un avantage lié à l’emploi et doit être inclus sur le formulaire P11d du directeur concerné.
Si vous devez payer des intérêts d’emprunt sur un DLA à découvert, l’entreprise devra également payer des NIC de classe 1A sur les paiements d’intérêts (le taux actuel est de 13,8% pour l’année d’imposition 2021/22). L’entreprise devra également remplir le formulaire P11D(b) et le soumettre à HMRC.
Enfin, assurez-vous de ne pas être surpris par le petit déjeuner au lit &. C’est là que vous réglez le prêt d’un administrateur en déposant de l’argent personnel, pour retirer le même montant dans les 30 jours.
Utilisation du téléphone à domicile
Le coût des appels effectués par les employés à partir de leur téléphone à domicile ou de leur mobile personnel lorsque l’entreprise a remboursé les dépenses peut être négligé. Assurez-vous de garder une note de toute l’utilisation de votre téléphone professionnel et assurez-vous que chaque appel est inclus. Il est fortement recommandé d’obtenir un téléphone portable d’entreprise pour éviter toute confusion.
Négligence/oubli
Comme pour toutes les déclarations de revenus, l’exactitude de votre formulaire P11D ne dépend que des données utilisées pour le remplir. Essayez de tenir vos dossiers à jour, rapprochez souvent vos comptes et résolvez les problèmes rapidement. Si vous restez au courant de vos comptes, le dépôt de votre P11D sera une promenade dans le parc.
Qu’est-ce qu’un P11D(b)?
Sur le site Web de HMRC, vous verrez parfois le formulaire P11D(b) référencé. Un P11D(b) est un formulaire que les employeurs doivent soumettre, résumant les différents formulaires P11D qu’ils ont remplis pour leurs employés.
Comment déposer un P11D dans votre compte Crunch
Si vous êtes un client de Crunch accounting, le dépôt de votre P11D est un jeu d’enfant. À l’aide de votre logiciel de comptabilité en ligne Crunch, rendez-vous à Payer Vous-même, P11D Retourne, Vérifie et Soumet, et accepte la déclaration. Une fois le formulaire soumis, nous vous indiquerons s’il y a une assurance nationale à payer et comment effectuer un paiement.
Si des cotisations d’assurance nationale sont dues, elles devront être payées par votre entreprise. Vous pouvez effectuer le paiement dans votre compte Crunch sous l’onglet Impôt sur les sociétés.
Le formulaire P11D doit être déposé auprès de HMRC chaque année le 6 juillet. Toute taxe due doit être payée à HMRC au plus tard le 22 juillet de chaque année.
