La période de nouvelle cotisation de l’ARC
L’une des questions les plus courantes que nous recevons au sujet des nouvelles cotisations de l’ARC est la suivante : » Jusqu’où l’ARC peut-elle me réévaluer? » Beaucoup de gens s’inquiètent de la vérification de l’ARC des années et des années après le dépôt d’une déclaration, ce qui les empêche de se souvenir des détails financiers d’il y a des années et de se démener pour trouver des pièces justificatives pour prouver leurs montants. Lorsque l’ARC émet sa nouvelle cotisation, de nombreuses personnes se retrouvent avec une dette fiscale massive d’il y a des années qu’elles ne savent pas comment combattre.
La bonne nouvelle est qu’il y a des limites quant à la distance que peut parcourir l’Agence du revenu du Canada lorsqu’il s’agit de réévaluer les déclarations de revenus d’une personne. La période normale de nouvelle cotisation pour l’impôt sur le revenu canadien est de trois ans à compter de la date de cotisation initiale de votre déclaration de revenus. Par exemple, si vous produisez vos déclarations de revenus de 2014 le 30 avril 2015 (c.-à-d. à temps), l’ARC émettra probablement l’avis d’intention initial le 1er juin 2015. La période de réévaluation durerait jusqu’au 1er juin 2018. Certaines parties, comme les fiducies de fonds communs de placement et certains types de sociétés, peuvent avoir un délai de prescription de nouvelle cotisation plus long de quatre ans.
Prolongation de la période de nouvelle cotisation de l’ARC
Il y a des situations où l’ARC peut prolonger la période de nouvelle cotisation. Si l’agence croit que le contribuable a fait une fausse déclaration de sa situation fiscale dans une déclaration antérieure en raison d’une négligence ou d’une action délibérée, l’ARC peut réévaluer la situation même si elle dépasse la période de trois ans ordinaire. Il en va de même si l’ARC soupçonne une fraude.
Pour réévaluer la déclaration, l’ARC doit prouver qu’il y a eu fraude, négligence ou faute délibérée. Ces conditions ne signifient pas que vous avez commis une erreur simple et honnête lors de votre retour. Ils se réfèrent à quelque chose de plus substantiel. Par exemple, l’ARC peut prétendre que les erreurs importantes, comme la fausse déclaration du revenu, sont suffisamment importantes pour que les limites de la période de nouvelle cotisation soient supprimées.
Fait important, l’ARC peut également réévaluer une fois la limite de trois ans dépassée, si vous avez signé une renonciation lui permettant de le faire.
Conservation des documents financiers
Il est important de noter que les limites de réévaluation sont différentes de la durée de conservation des documents et des pièces justificatives. Si vous vous demandez combien de temps vous devez conserver les dossiers fiscaux, l’ARC indique que vous devez conserver ces documents pendant six ans, au cas où ils seraient demandés par l’ARC. Si vous produisez votre déclaration en retard, vous devez conserver les documents pendant six ans à compter de la date de production, et non de la date de la déclaration.
Avoir vos documents est essentiel. Comme vous pouvez l’imaginer, il peut être extrêmement difficile d’effectuer une vérification de l’ARC sans reçu. L’agence vous demandera de fournir une preuve ferme de votre situation financière et fiscale. Si vous ne pouvez pas fournir les documents nécessaires pour le faire, vous pourriez vous retrouver aux prises avec une longue vérification ou même voir vos demandes ignorées ou rejetées par l’ARC.
Si l’ARC vous a contacté au sujet d’une vérification, il est essentiel que vous parliez à l’un de nos experts fiscaux dès que possible. Non seulement pouvons-nous communiquer avec l’ARC en votre nom, mais nous pouvons également vous aider à vous préparer à la vérification. Notre équipe examinera votre situation et vous indiquera quels documents vous devrez avoir pour satisfaire l’ARC. Cela vous donnera l’occasion de les trouver et d’être prêt à le faire lorsque l’ARC vous le demandera.
Si vous avez des questions au sujet du processus de réévaluation ou si vous faites l’objet d’une réévaluation ou d’une vérification par l’ARC, veuillez communiquer avec nous dès aujourd’hui pour savoir comment nous pouvons vous aider.