Résumé des Dernières Données Fédérales sur l’Impôt sur le Revenu des Particuliers

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Le rapport de 2013 sur les données de l’année civile 2011 est disponible ici.

Fondation fiscale Fait fiscal No. 285

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Sommaire des Données fédérales sur l’Impôt sur le Revenu des Particuliers
Nombre de Déclarations fédérales de Revenus des Particuliers Produites, 1980-2009
Revenu Brut ajusté des Contribuables de Diverses Tranches de Revenu, 1980-2009
Total de l’Impôt sur le Revenu après Crédits, 1980-2009
Parts du Revenu Brut ajusté, 1980-2009
Parts Totales de l’Impôt sur le Revenu, 1980-2009
Seuil en dollars, 1980-2009
Taux d’imposition moyen, 1980-2009

L’Internal Revenue Service a publié de nouvelles données sur l’impôt sur le revenu des particuliers, faisant état de l’année civile 2009. L’année n’a pas connu d’amélioration économique par rapport à 2008, le chômage continuant d’augmenter.

Le montant de l’impôt sur le revenu des particuliers payé a fortement diminué de 166 milliards de dollars, soit deux fois plus qu’entre 2007 et 2008. À l’échelle nationale, les taux effectifs moyens d’imposition sur le revenu étaient à leur plus bas niveau depuis que l’IRS a commencé à les suivre en 1986. Le taux d’imposition moyen pour les déclarations avec un passif positif est passé de 12,24% en 2008 à 11,06% en 2009.

Comme le montrent les données ci-dessous, les revenus déclarés par les déclarations de revenus à l’extrémité supérieure du spectre des revenus ont diminué de 2008 à 2009, tout comme leur part du revenu et de l’impôt sur le revenu payés par la nation. En 2009, les 1 % les plus élevés des déclarations de revenus ont payé 36,7 % de tous les impôts fédéraux sur le revenu des particuliers et ont gagné 16,9 % du revenu brut ajusté (IAG), comparativement à 2008 où ces chiffres étaient respectivement de 38,0 % et de 20,0 %. Ces deux chiffres – part du revenu et part des impôts payés – étaient leurs plus bas depuis 2003, lorsque le 1% le plus élevé gagnait 16.7% du revenu brut ajusté et payé 34,3% de l’impôt fédéral sur le revenu des particuliers.

Chaque année, de 2005 à 2007, la part en croissance constante du revenu gagné et des impôts payés par les 1 % les plus élevés a atteint un record. L’inversion de cette tendance en 2008 s’est poursuivie en 2009. En fait, la part des revenus des 1 % les plus élevés des déclarations de revenus était plus faible en 2009 qu’en 2000, en grande partie en raison des différences dans les gains en capital.

Un autre indicateur de cette inversion des parts de revenu et d’impôt des 1% les plus élevés est que, comme en 2008, les 1% les plus élevés ne paient plus un pourcentage plus élevé de l’impôt sur le revenu total que les 95% les plus bas. Cette tendance a été exacerbée par la chute brutale susmentionnée de l’IAG en 2009. En 2009, les 95% les plus bas (AGI de moins de 154 643 $) ont payé 41,3% du total collecté, une part plus importante que les 36,7% payés par les 1% les plus élevés (AGI de plus de 343 947 $).

Les 5 % les mieux rémunérés des contribuables (IAG égal ou supérieur à 154 643 $), cependant, payaient encore beaucoup plus que les 95 % les plus bas. Les 5 % les plus élevés gagnaient 31,7% du revenu brut ajusté de la nation, mais payaient environ 58,7% de l’impôt fédéral sur le revenu des particuliers.

Depuis 2001, l’IRS présente également des données sur un petit sous-ensemble des 1% les plus élevés, les 0,1% les plus élevés (les 10% les plus élevés des 1% les plus élevés). En 2009, ce pourcentage supérieur de 0,1 % a produit 137 982 déclarations de revenus, dont 7.8% de tout le revenu brut ajusté gagné et payant environ 17,1% de l’impôt fédéral sur le revenu des particuliers du pays. Le revenu moyen pour une déclaration de revenus dans le 0,1% supérieur était de 4,4 millions de dollars en 2009, tandis que le montant moyen de l’impôt sur le revenu payé était de 1,07 million de dollars, ce qui indique un taux d’imposition effectif moyen des particuliers de 24,3%. Il convient de noter que même si le revenu moyen d’un contribuable dans le 0,1% supérieur a diminué en 2009, le taux d’imposition effectif de ce groupe a en fait augmenté de 2008 à 2009. Ce résultat contre-intuitif s’explique par la diminution des gains en capital et des revenus de dividendes sur les déclarations de revenus à revenu élevé, sources de revenus qui sont imposées à des taux plus bas. Leur revenu de 2009 étant davantage dominé par les revenus ordinaires imposés à des taux plus élevés, leur taux moyen sur les revenus élevés a par conséquent augmenté.

Dans l’ensemble, ces données sur les déclarations d’impôt sur les revenus élevés semblent confirmer que la stagnation économique continue a eu le même effet de diminution sur l’inégalité des revenus que la plupart des récessions, et qu’elle s’est produite pour la même raison: une forte baisse des revenus à la tranche supérieure. Cela semble contredire les rapports basés sur des données de recensement suggérant le contraire que la récession a accru l’inégalité des revenus. Cette incohérence entre les données de l’IRS et les données du Recensement s’explique par un certain nombre de facteurs tels que: (1) Le Recensement ne décompose pas les données pour les déclarations d’impôt à revenu extrêmement élevé (il s’arrête généralement au seuil de 5%), (2) Les mesures du revenu du recensement ne tiennent pas compte des gains en capital réalisés, et (3) Les données du recensement recueillies à partir d’enquêtes auprès des ménages sont moins fiables pour les informations sur le revenu à l’extrémité supérieure du spectre des revenus que les données de l’IRS.

Les données de l’IRS ci-dessous incluent toutes les 137,98 millions de déclarations de revenus déposées en 2009 qui ont eu un AGI positif, pas seulement les déclarations de personnes qui ont gagné suffisamment pour devoir des impôts. Ces chiffres excluent les déclarations de revenus qui produisent une déclaration simplement pour recevoir un chèque de relance.

D’après d’autres données de l’IRS, nous pouvons voir qu’en 2009, environ 59 millions de déclarations de revenus ont été déposées avec une IAG positive ou négative qui utilisait des exemptions, des déductions et des crédits d’impôt pour éliminer complètement leur obligation fiscale fédérale. Non seulement ils ont récupéré chaque dollar retenu par le gouvernement fédéral sur leurs chèques de paie en 2009, mais certains ont même reçu plus d’argent de l’IRS. Cela résulte de crédits d’impôt remboursables comme le crédit d’impôt sur le revenu gagné (CICE), dont la partie remboursable n’est pas incluse dans les données du centile global ici. (Pour un document détaillé sur la répartition de l’ensemble du système fiscal américain, y compris tous les impôts fédéraux, étatiques et locaux, lire « Qui Paie des impôts et Qui reçoit les Dépenses du gouvernement? An Analysis of Federal, State and Local Tax and Spending Distributions, 1991 – 2004. »

En incluant toutes les déclarations de revenus ayant un IAG positif, les contribuables ayant un IAG de 159 643 $ ou plus en 2009 constituaient le 5 % des plus hauts revenus du pays. Pour entrer dans le 1% supérieur, une déclaration de revenus devait avoir un IAG de 343 947 $ ou plus, ce qui était inférieur de 10% au seuil de 380 354 $ de 2008. Le seuil de revenu pour entrer dans le 0,1% supérieur a également chuté de manière spectaculaire de 2008 à 2009, passant d’environ 1,8 million de dollars en 2008 à 1,4 million de dollars en 2009.

Bien que les réductions d’impôt de 2001 et de 2003 aient été généralisées (même si certaines dispositions de ces réductions ciblaient diverses fourchettes de revenu), l’impôt fédéral sur le revenu des particuliers demeure très progressif. Le taux d’imposition moyen en 2009 variait d’environ 1,9% du revenu pour la moitié inférieure des déclarations de revenus à 24,0% pour le 1% supérieur. À l’exception possible de l’impôt sur les successions, l’impôt fédéral sur le revenu est l’impôt le plus progressif des États-Unis, et ces chiffres montrent pourquoi.

La source des graphiques suivants est l’Internal Revenue Service (« Déclarations d’Impôt sur le Revenu des Particuliers avec Déclarations de Revenu Brut Ajusté Positif (AGI) Classées par Centile d’Impôt – Libération Anticipée »).

Tableau 1
Sommaire des données sur l’impôt fédéral sur le revenu, 2009

	Nombre de Retours avec AGI positif	AGI (en millions de dollars)	Impôts payés (en millions de dollars)	Part du Groupe dans le Total AGI	Part du Groupe dans l’Impôt sur le résultat	Point de Répartition du Revenu	Taux d’Imposition Moyen
Tous Les Contribuables	137,982,203	$7,825,389	$865,863	100.0%	100.0%	–	11.06%
Haut 1%	1,379,822	$1,324,572	$318,043	16.9%	36.7%	$343,927.00	24.01%
1-5%	5,519,288	$1,157,918	$189,864	14.8%	22.0%		16.40%
Haut 5%	6,899,110	$2,482,490	$507,907	31.7%	58.7%	$154,643.00	20.46%
5-10%	6,899,110	$897,241	$102,249	11.5%	11.8%		11.40%
Haut 10%	13,798,220	$3,379,731	$610,156	43.2%	70.5%	$112,124.00	18.05%
10-25%	20,697,331	$1,770,140	$145,747	22.6%	17.0%		8.23%
Haut 25%	34,495,551	$5,149,871	$755,903	65.8%	87.3%	$ 66,193.00	14.68%
25-50%	34,495,551	$1,620,303	$90,449	20.7%	11.0%		5.58%
Haut 50%	68,991,102	$6,770,174	$846,352	86.5%	97.7%	> $32,396	12.50%
Bas 50%	68,991,102	$1,055,215	$19,511	13.5%	2.3%	< $32,396	1.85%

Source: Internal Revenue Service

Tableau 2
Nombre de déclarations de revenus fédérales des particuliers produites de 1980 à 2009 (En milliers)

Année	Total	Haut 0.1%	Haut 1%	Haut 5%	Entre 5% & 10%	Haut 10%	Entre 10% & 25%	Haut 25%	Entre 25% & 50%	Haut 50%	Bas 50%
	93,239			4,662	4,662	9,324	13,986	23,310	23,310	46,619	46,619
	94,587			4,729	4,729	9,459	14,188	23,647	23,647	47,293	47,293
	94,426			4,721	4,721	9,443	14,164	23,607	23,607	47,213	47,213
	95,331			4,767	4,767	9,533	14,300	23,833	23,833	47,665	47,665
	98,436			4,922	4,922	9,844	14,765	24,609	24,609	49,218	49,219
	100,625		1,006	5,031	5,031	10,063	15,094	25,156	25,156	50,313	50,313
	102,088		1,021	5,104	5,104	10,209	15,313	25,522	25,522	51,044	51,044
La Loi de réforme fiscale de 1986 a modifié la définition de l’AGI, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
	106,155		1,062	5,308	5,308	10,615	15,923	26,539	26,539	53,077	53,077
	108,873		1,089	5,444	5,444	10,887	16,331	27,218	27,218	54,436	54,436
	111,313		1,113	5,566	5,566	11,131	16,697	27,828	27,828	55,656	55,656
	112,812		1,128	5,641	5,641	11,281	16,922	28,203	28,203	56,406	56,406
	113,804		1,138	5,690	5,690	11,380	17,071	28,451	28,451	56,902	56,902
	112,653		1,127	5,633	5,633	11,265	16,898	28,163	28,163	56,326	56,326
	113,681		1,137	5,684	5,684	11,368	17,052	28,420	28,420	56,841	56,841
	114,990		1,150	5,749	5,749	11,499	17,248	28,747	28,747	57,495	57,495
	117,274		1,173	5,864	5,864	11,727	17,591	29,319	29,319	58,637	58,637
	119,442		1,194	5,972	5,972	11,944	17,916	29,860	29,860	59,721	59,721
	121,503		1,215	6,075	6,075	12,150	18,225	30,376	30,376	60,752	60,752
	123,776		1,238	6,189	6,189	12,378	18,566	30,944	30,944	61,888	61,888
	126,009		1,260	6,300	6,300	12,601	18,901	31,502	31,502	63,004	63,004
	128,227		1,282	6,411	6,411	12,823	19,234	32,057	32,057	64,114	64,114
	128,817		1,288	6,441	6,441	12,882	19,323	32,204	32,204	64,409	64,409
	128,324		1,283	6,416	6,416	12,832	19,249	32,081	32,081	64,162	64,162
	128,610		1,286	6,430	6,430	12,861	19,291	32,152	32,152	64,305	64,305
	130,371		1,304	6,519	6,519	13,037	19,556	32,593	32,593	65,186	65,186
	132,612		1,326	6,631	6,631	13,261	19,892	33,153	33,153	66,306	66,306
	135,719		1,357	6,786	6,786	13,572	20,358	33,930	33,930	67,860	67,860
	141,071		1,411	7,054	7,054	14,107	21,161	35,268	35,268	70,535	70,535
	139,961		1,400	6,998	6,998	13,996	20,994	34,990	34,990	69,980	69,980
	137,982		1,380	6,899	6,899	13,798	20,698	34,496	34,495	68,991	68,991

Source: Internal Revenue Service

Tableau 3
Revenu brut ajusté des contribuables dans Diverses tranches de revenu, 1980-2009 (en milliards de dollars)

Année	Total	Haut 0.1%	Haut 1%	Haut 5%	Entre 5% & 10%	Haut 10%	Entre 10% & 25%	Haut 25%	Entre 25% & 50%	Haut 50%	Bas 50%
	$1,627									$1,339
	$1,791							$1,015		$1,473
	$1,876							$1,065		$1,544
	$1,970							$1,127		$1,625
	$2,173							$1,251		$1,794
	$2,344							$1,359		$1,939
	$2,524							$1,490		$2,104
La Loi de réforme fiscale de 1986 a modifié la définition de l’AGI, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
	$2,814					$1,038		$1,709		$2,374
	$3,124					$1,233		$1,951		$2,658
	$3,299					$1,287		$2,054		$2,805
	$3,451					$1,338		$2,144		$2,933
	$3,516					$1,343		$2,175		$2,984
	$3,681			$1,031		$1,444		$2,299		$3,131
	$3,776			$1,048		$1,474		$2,358		$3,212
	$3,961			$1,103		$1,552		$2,481		$3,371
	$4,245			$1,223		$1,705		$2,690		$3,628
	$4,591			$1,394		$1,909	$1,043	$2,953		$3,944
	$5,023			$1,597		$2,151	$1,116	$3,268	$1,060	$4,328
	$5,469		$1,010	$1,797		$2,394	$1,196	$3,590	$1,132	$4,721
	$5,909		$1,153	$2,012		$2,653	$1,274	$3,927	$1,199	$5,126
	$6,424		$1,337	$2,267		$2,955	$1,358	$4,314	$1,276	$5,590
	$6,241		$1,094	$1,996		$2,691	$1,380	$4,071	$1,308	$5,379
	$6,114			$1,868		$2,553	$1,382	$3,936	$1,309	$5,244
	$6,288		$1,055	$1,961		$2,663	$1,415	$4,078	$1,330	$5,408
	$6,875		$1,306	$2,300		$3,049	$1,497	$4,546	$1,406	$5,953
	$7,508		$1,592	$2,684		$3,487	$1,582	$5,069	$1,475	$6,545
	$8,122		$1,792	$2,978		$3,843	$1,693	$5,536	$1,570	$7,106	$1,016
	$8,799	$1,049	$2,008	$3,295		$4,228	$1,818	$6,045	$1,675	$7,720	$1,078
	$8,427		$1,685	$2,927		$3,856	$1,822	$5,678	$1,674	$7,352	$1,075
	$7,825		$1,326	$2,482		$3,380	$1,770	$5,150	$1,620	$6,770	$1,055

Source : Internal Revenue Service

Tableau 4
Total de l’impôt sur le revenu après Crédits, 1980-2009 (en milliards de dollars)

Année	Total	Haut 0.1%	Haut 1%	Haut 5%	Entre 5% & 10%	Haut 10%	Entre 10% & 25%	Haut 25%	Entre 25% & 50%	Haut 50%	Bas 50%
La Loi de réforme fiscale de 1986 a modifié la définition de l’AGI, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
	$1,024
	$1,116									$1,083
	$1,032									$1,004

Source: Internal Revenue Service

Tableau 5
Actions de revenu brut ajustées, 1980-2009 (Pourcentage de l’IAG total gagné par chaque groupe)

Année	Total	Haut 0.1%	Haut 1%	Haut 5%	Entre 5% & 10%	Haut 10%	Entre 10% & 25%	Haut 25%	Entre 25% & 50%	Haut 50%	Bas 50%
	100%		8.46%	21.01%	11.12%	32.13%	24.57%	56.70%	25.62%	82.32%	17.68%
	100%		8.30%	20.78%	11.20%	31.98%	24.69%	56.67%	25.59%	82.25%	17.75%
	100%		8.91%	21.23%	11.03%	32.26%	24.53%	56.79%	25.50%	82.29%	17.71%
	100%		9.29%	21.74%	11.04%	32.78%	24.44%	57.22%	25.30%	82.52%	17.48%
	100%		9.66%	22.19%	11.06%	33.25%	24.31%	57.56%	25.00%	82.56%	17.44%
	100%		10.03%	22.67%	11.10%	33.77%	24.21%	57.97%	24.77%	82.74%	17.26%
	100%		11.30%	24.11%	11.02%	35.12%	23.92%	59.04%	24.30%	83.34%	16.66%
La Loi de réforme fiscale de 1986 a modifié la définition de l’AGI, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
	100%		12.32%	25.67%	11.23%	36.90%	23.85%	60.75%	23.62%	84.37%	15.63%
	100%		15.16%	28.51%	10.94%	39.45%	22.99%	62.44%	22.63%	85.07%	14.93%
	100%		14.19%	27.84%	11.16%	39.00%	23.28%	62.28%	22.76%	85.04%	14.96%
	100%		14.00%	27.62%	11.15%	38.77%	23.36%	62.13%	22.84%	84.97%	15.03%
	100%		12.99%	26.83%	11.37%	38.20%	23.65%	61.85%	23.01%	84.87%	15.13%
	100%		14.23%	28.01%	11.21%	39.23%	23.25%	62.47%	22.61%	85.08%	14.92%
	100%		13.79%	27.76%	11.29%	39.05%	23.40%	62.45%	22.63%	85.08%	14.92%
	100%		13.80%	27.85%	11.34%	39.19%	23.45%	62.64%	22.48%	85.11%	14.89%
	100%		14.60%	28.81%	11.35%	40.16%	23.21%	63.37%	22.09%	85.46%	14.54%
	100%		16.04%	30.36%	11.23%	41.59%	22.73%	64.32%	21.60%	85.92%	14.08%
	100%		17.38%	31.79%	11.03%	42.83%	22.22%	65.05%	21.11%	86.16%	13.84%
	100%		18.47%	32.85%	10.92%	43.77%	21.87%	65.63%	20.69%	86.33%	13.67%
	100%		19.51%	34.04%	10.85%	44.89%	21.57%	66.46%	20.29%	86.75%	13.25%
	100%		20.81%	35.30%	10.71%	46.01%	21.15%	67.15%	19.86%	87.01%	12.99%
	100%	8.10%	17.53%	31.99%	11.12%	43.11%	22.12%	65.23%	20.96%	86.19%	13.81%
	100%	7.06%	16.12%	30.55%	11.22%	41.77%	22.61%	64.37%	21.40%	85.77%	14.23%
	100%	7.57%	16.77%	31.18%	11.18%	42.36%	22.50%	64.86%	21.15%	86.01%	13.99%
	100%	9.14%	19.00%	33.45%	10.90%	44.35%	21.78%	66.13%	20.46%	86.58%	13.42%
	100%	10.65%	21.20%	35.75%	10.70%	46.44%	21.08%	67.52%	19.65%	87.17%	12.83%
	100%	11.22%	22.06%	36.66%	10.66%	47.32%	20.84%	68.16%	19.33%	87.49%	12.51%
	100%	11.93%	22.83%	37.44%	10.61%	48.05%	20.66%	68.71%	19.04%	87.74%	12.26%
	100%	9.96%	20.00%	34.73%	11.03%	45.77%	21.62%	67.38%	19.86%	87.25%	12.75%
	100%	7.80%	16.93%	31.72%	11.47%	43.19%	22.62%	65.81%	20.71%	86.52%	13.4800%

Source: Internal Revenue Service

Tableau 6
Total des parts d’impôt sur le revenu, 1980-2009 (Pourcentage de l’impôt fédéral sur le revenu payé par chaque groupe)

Année	Total	Haut 0.1%	Haut 1%	Haut 5%	Entre 5% & 10%	Haut 10%	Entre 10% & 25%	Haut 25%	Entre 25% & 50%	Haut 50%	Bas 50%
	100%		19.05%	36.84%	12.44%	49.28%	23.74%	73.02%	19.93%	92.95%	7.05%
	100%		17.58%	35.06%	12.90%	47.96%	24.33%	72.29%	20.26%	92.55%	7.45%
	100%		19.03%	36.13%	12.45%	48.59%	23.91%	72.50%	20.15%	92.65%	7.35%
	100%		20.32%	37.26%	12.44%	49.71%	23.39%	73.10%	19.73%	92.83%	7.17%
	100%		21.12%	37.98%	12.58%	50.56%	22.92%	73.49%	19.16%	92.65%	7.35%
	100%		21.81%	38.78%	12.67%	51.46%	22.60%	74.06%	18.77%	92.83%	7.17%
	100%		25.75%	42.57%	12.12%	54.69%	21.33%	76.02%	17.52%	93.54%	6.46%
La Loi de réforme fiscale de 1986 a modifié la définition de l’AGI, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
	100%		24.81%	43.26%	12.35%	55.61%	21.31%	76.92%	17.02%	93.93%	6.07%
	100%		27.58%	45.62%	11.66%	57.28%	20.57%	77.84%	16.44%	94.28%	5.72%
	100%		25.24%	43.94%	11.85%	55.78%	21.44%	77.22%	16.94%	94.17%	5.83%
	100%		25.13%	43.64%	11.73%	55.36%	21.66%	77.02%	17.16%	94.19%	5.81%
	100%		24.82%	43.38%	12.45%	55.82%	21.46%	77.29%	17.23%	94.52%	5.48%
	100%		27.54%	45.88%	12.12%	58.01%	20.47%	78.48%	16.46%	94.94%	5.06%
	100%		29.01%	47.36%	11.88%	59.24%	20.03%	79.27%	15.92%	95.19%	4.81%
	100%		28.86%	47.52%	11.93%	59.45%	20.10%	79.55%	15.68%	95.23%	4.77%
	100%		30.26%	48.91%	11.84%	60.75%	19.62%	80.36%	15.03%	95.39%	4.61%
	100%		32.31%	50.97%	11.54%	62.51%	18.80%	81.32%	14.36%	95.68%	4.32%
	100%		33.17%	51.87%	11.33%	63.20%	18.47%	81.67%	14.05%	95.72%	4.28%
	100%		34.75%	53.84%	11.20%	65.04%	17.65%	82.69%	13.10%	95.79%	4.21%
	100%		36.18%	55.45%	11.00%	66.45%	17.09%	83.54%	12.46%	96.00%	4.00%
	100%		37.42%	56.47%	10.86%	67.33%	16.68%	84.01%	12.08%	96.09%	3.91%
	100%	16.06%	33.89%	53.25%	11.64%	64.89%	18.01%	82.90%	13.13%	96.03%	3.97%
	100%	15.43%	33.71%	53.80%	11.94%	65.73%	18.16%	83.90%	12.60%	96.50%	3.50%
	100%	15.68%	34.27%	54.36%	11.48%	65.84%	18.04%	83.88%	12.65%	96.54%	3.46%
	100%	17.44%	36.89%	57.13%	11.07%	68.19%	16.67%	84.86%	11.85%	96.70%	3.30%
	100%	19.26%	39.38%	59.67%	10.63%	70.30%	15.69%	85.99%	10.94%	96.93%	3.07%
	100%	19.56%	39.89%	60.14%	10.65%	70.79%	15.47%	86.27%	10.75%	97.01%	2.99%
	100%	20.19%	40.41%	60.61%	10.59%	71.20%	15.37%	86.57%	10.54%	97.11%	2.89%
	100%	18.47%	38.02%	58.72%	11.22%	69.94%	16.40%	86.34%	10.96%	97.30%	2.70%
	100%	17.11%	36.73%	58.66%	11.81%	70.47%	16.83%	87.30%	10.45%	97.75%	2.25%

Source : Internal Revenue Service

Tableau 7
Seuil en dollars, 1980-2009 (AGI minimum pour que la déclaration de revenus se divise en différents percentiles; Seuils non ajustés en fonction de l’inflation)

Année	Total	Haut 0.1%	Haut 1%	Haut 5%	Haut 10%	Haut 25%	Haut 50%
			$80,580	$43,792	$35,070	$23,606	$12,936
			$85,428	$47,845	$38,283	$25,655	$14,000
			$89,388	$49,284	$39,676	$27,027	$14,539
			$93,512	$51,553	$41,222	$27,827	$15,044
			$100,889	$55,423	$43,956	$29,360	$15,998
			$108,134	$58,883	$46,322	$30,928	$16,688
			$118,818	$62,377	$48,656	$32,242	$17,302
La Loi de réforme fiscale de 1986 a modifié la définition de l’AGI, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
			$139,289	$68,414	$52,921	$33,983	$17,768
			$157,136	$72,735	$55,437	$35,398	$18,367
			$163,869	$76,933	$58,263	$36,839	$18,993
			$167,421	$79,064	$60,287	$38,080	$19,767
			$170,139	$81,720	$61,944	$38,929	$20,097
			$181,904	$85,103	$64,457	$40,378	$20,803
			$185,715	$87,386	$66,077	$41,210	$21,179
			$195,726	$91,226	$68,753	$42,742	$21,802
			$209,406	$96,221	$72,094	$44,207	$22,344
			$227,546	$101,141	$74,986	$45,757	$23,174
			$250,736	$108,048	$79,212	$48,173	$24,393
			$269,496	$114,729	$83,220	$50,607	$25,491
			$293,415	$120,846	$87,682	$52,965	$26,415
			$313,469	$128,336	$92,144	$55,225	$27,682
		$1,324,487	$292,913	$127,904	$92,754	$56,085	$28,528
		$1,191,673	$285,424	$126,525	$92,663	$56,401	$28,654
		$1,262,760	$295,495	$130,080	$94,891	$57,343	$29,019
		$1,548,941	$328,049	$137,056	$99,112	$60,041	$30,122
		$1,848,791	$364,657	$145,283	$103,912	$62,068	$30,881
		$2,044,689	$388,806	$153,542	$108,904	$64,702	$31,987
		$2,155,365	$410,096	$160,041	$113,018	$66,532	$32,879
		$1,803,585	$380,354	$159,619	$113,799	$67,280	$33,048
		$1,432,890	$343,927	$154,643	$112,124	$66,193	$32,396

Source: Internal Revenue Service

Tableau 8
Taux d’imposition moyen, 1980-2009 (Pourcentage de l’IAG payé en impôts sur le revenu)

Année	Total	Haut 0.1%	Haut 1%	Haut 5%	Entre 5% & 10%	Haut 10%	Entre 10% & 25%	Haut 25%	Entre 25% & 50%	Haut 50%	Bas 50%
	15.31%		34.47%	26.85%	17.13%	23.49%	14.80%	19.72%	11.91%	17.29%	6.10%
	15.76%		33.37%	26.59%	18.16%	23.64%	15.53%	20.11%	12.48%	17.73%	6.62%
	14.72%		31.43%	25.05%	16.61%	22.17%	14.35%	18.79%	11.63%	16.57%	6.10%
	13.79%		30.18%	23.64%	15.54%	20.91%	13.20%	17.62%	10.76%	15.52%	5.66%
	13.68%		29.92%	23.42%	15.57%	20.81%	12.90%	17.47%	10.48%	15.35%	5.77%
	13.73%		29.86%	23.50%	15.69%	20.93%	12.83%	17.55%	10.41%	15.41%	5.70%
	14.54%		33.13%	25.68%	15.99%	22.64%	12.97%	18.72%	10.48%	16.32%	5.63%
La Loi de réforme fiscale de 1986 a modifié la définition de l’AGI, de sorte que les données au-dessus et en dessous de cette ligne ne sont pas strictement comparables
	13.12%		26.41%	22.10%	14.43%	19.77%	11.71%	16.61%	9.45%	14.60%	5.09%
	13.21%		24.04%	21.14%	14.07%	19.18%	11.82%	16.47%	9.60%	14.64%	5.06%
	13.12%		23.34%	20.71%	13.93%	18.77%	12.08%	16.27%	9.77%	14.53%	5.11%
	12.95%		23.25%	20.46%	13.63%	18.50%	12.01%	16.06%	9.73%	14.36%	5.01%
	12.75%		24.37%	20.62%	13.96%	18.63%	11.57%	15.93%	9.55%	14.20%	4.62%
	12.94%		25.05%	21.19%	13.99%	19.13%	11.39%	16.25%	9.42%	14.44%	4.39%
	13.32%		28.01%	22.71%	14.01%	20.20%	11.40%	16.90%	9.37%	14.90%	4.29%
	13.50%		28.23%	23.04%	14.20%	20.48%	11.57%	17.15%	9.42%	15.11%	4.32%
	13.86%		28.73%	23.53%	14.46%	20.97%	11.71%	17.58%	9.43%	15.47%	4.39%
	14.34%		28.87%	24.07%	14.74%	21.55%	11.86%	18.12%	9.53%	15.96%	4.40%
	14.48%		27.64%	23.62%	14.87%	21.36%	12.04%	18.18%	9.63%	16.09%	4.48%
	14.42%		27.12%	23.63%	14.79%	21.42%	11.63%	18.16%	9.12%	16.00%	4.44%
	14.85%		27.53%	24.18%	15.06%	21.98%	11.76%	18.66%	9.12%	16.43%	4.48%
	15.26%		27.45%	24.42%	15.48%	22.34%	12.04%	19.09%	9.28%	16.86%	4.60%
	14.23%	28.20%	27.50%	23.68%	14.89%	21.41%	11.58%	18.08%	8.91%	15.85%	4.09%
	13.03%	28.49%	27.25%	22.95%	13.87%	20.51%	10.47%	16.99%	7.67%	14.66%	3.21%
	11.90%	24.64%	24.31%	20.74%	12.22%	18.49%	9.54%	15.38%	7.12%	13.35%	2.95%
	12.10%	23.09%	23.49%	20.67%	12.28%	18.60%	9.26%	15.53%	7.01%	13.51%	2.97%
	12.45%	22.52%	23.13%	20.78%	12.37%	18.84%	9.27%	15.86%	6.93%	13.84%	2.98%
	12.60%	21.98%	22.79%	20.68%	12.60%	18.86%	9.36%	15.95%	7.01%	13.98%	3.01%
	12.68%	21.46%	22.45%	20.53%	12.66%	18.79%	9.43%	15.98%	7.01%	14.03%	2.99%
	12.24%	22.70%	23.27%	20.70%	12.44%	18.71%	9.29%	15.68%	6.75%	13.65%	2.59%
	11.06%	24.28%	24.01%	20.46%	11.36%	18.05%	8.25%	14.68%	5.56%	12.50%	1.85%

Source: Internal Revenue Service

Quelques faits importants à garder à l’esprit sur les informations fournies sur cette page.

(1) Toutes les déclarations de revenus qui ont un AGI positif sont incluses, même celles qui n’ont pas d’impôt positif à payer.

(2) L’impôt sur le revenu après crédits (la mesure fiscale ci-dessus) ne tient pas compte de la partie remboursable de l’EITC. Si elle était incluse (comme c’est souvent le cas avec d’autres organisations), la part fiscale des groupes de revenus les plus élevés serait plus élevée. La partie remboursable est légalement classée comme un programme de dépenses par le Bureau de la gestion et du budget et n’est donc pas incluse par l’IRS dans ces chiffres.

(3) Le seul impôt analysé ici est l’impôt fédéral sur le revenu des particuliers, qui est responsable d’environ 25% des impôts payés par la nation (à tous les niveaux de gouvernement). Les impôts fédéraux sur le revenu sont beaucoup plus progressifs que les taxes sur les salaires, qui sont responsables d’environ 20% de tous les impôts payés (à tous les niveaux de gouvernement), et sont plus progressifs que la plupart des impôts nationaux et locaux (selon l’hypothèse économique faite sur les impôts fonciers et les impôts sur les sociétés).

(4) L’IAG est un concept de revenu assez étroit et n’inclut pas les éléments de revenu tels que les transferts gouvernementaux (à l’exception de la partie des prestations de sécurité sociale qui est imposée), la valeur de l’assurance maladie fournie par l’employeur, les revenus sous-déclarés ou non déclarés (notamment celui des propriétaires uniques), les revenus tirés des intérêts des obligations municipales, les revenus locatifs nets imputés, les indemnités d’accident du travail et autres.

(5) La déclaration de revenus est l’unité d’analyse, qui est plus large que les ménages, en particulier pour ceux qui se trouvent à l’extrémité inférieure, dont beaucoup sont des déclarations dépendantes. Certaines déclarations dépendantes sont incluses dans les chiffres ici, et sous d’autres unités d’analyse (comme l’unité économique familiale du Département du Trésor) seraient probablement associées aux déclarations de leurs parents.

(6) La source des données est l’IRS Statistics of Income Division, qui utilise un échantillon national de déclarations de revenus pour fournir les chiffres utilisés ici. Les chiffres ci-dessus ont été tirés de données qualifiées de « publication anticipée » par SOI en octobre 2011. Les chiffres de 2008 et ceux des années précédentes sur cette page ont été tirés des données du centile final publiées par l’IRS. Les chiffres pour 2009 pourront être révisés ultérieurement.

(7) Ces chiffres représentent l’incidence juridique de l’impôt sur le revenu, bien que la plupart des tableaux de répartition (tels que ceux de CBO, Tax Policy Center, Citizens for Tax Justice, Treasury et JCT) supposent que l’incidence économique totale de l’impôt sur le revenu des particuliers incombe au revenu.

Voir, par exemple, http://news.salon.com/2010/09/28/us_census_recession_s_impact_1/.

Andrew Chamberlain et Gerald Prante, Document de travail de la Fondation Fiscale 1, « Qui Paie des Impôts et Qui Reçoit des Dépenses gouvernementales? Une Analyse des Distributions des Impôts et des dépenses Fédéraux, Étatiques et Locaux, 1991 – 2004, » http://www.taxfoundation.org/files/wp1.pdf.