Parmi les quelques situations délicates que vous rencontrerez en tant que nouveau propriétaire, investisseur ou partenaire dans la propriété d’un ou de plusieurs biens locatifs ou d’une société qui les détient, il faut savoir comment naviguer dans la fiscalité. Déterminer l’impôt sur les revenus locatifs pour la toute première fois peut être une expérience écrasante.
Considérez cette situation: Vous avez acheté un appartement et y avez vécu pendant quelques années. Ensuite, vous avez rencontré un ami qui est devenu plus tard votre partenaire. Vous avez ensuite emménagé ensemble, mais dans une nouvelle maison.
Parce que le marché immobilier semblait bien se porter, vous avez décidé de louer votre ancien logement.
Maintenant, c’est l’heure des impôts et, en tant que propriétaire privé, vous vous demandez: « Dois-je déclarer les revenus que je tire de la propriété sur mes déclarations de revenus? Y a-t-il des déductions à faire en faisant de même? »
Cela vous semble-t-il familier ou relatable? Si oui, nous avons ce qu’il vous faut. Le droit fiscal est compliqué, et vous avez besoin d’un coup de main pour le comprendre.
Ci-dessous, vous en apprendrez plus sur l’impôt sur le revenu de location au Canada, de savoir si le revenu de location est imposable et l’impact fiscal de votre propriété locative à ce que vous devez produire, les déductions et bien plus encore.
L’impôt sur le revenu pour les biens locatifs est-il au Canada?
Oui, les revenus de vos biens locatifs sont imposables, mais pas la totalité. Comme vous le verrez plus loin, vous pouvez réduire vos revenus locatifs imposables en déduisant des dépenses spécifiques, comme celles que vous engagez pour préparer le bien locatif à la location ou lors de la location du bien.
Quand dois-je Soumettre une Taxe sur les Revenus locatifs?
En règle générale, vous êtes censé déclarer tous vos revenus dans vos déclarations de revenus pour l’année où vous les recevez. Par exemple, si vous percevez le loyer de janvier 2020 en décembre 2019, vous le déclarez comme revenu sur vos déclarations de revenus pour 2019.
De même, lorsque vous recevez un acompte pour le premier et le dernier mois de loyer, il doit être imposé l’année où vous le recevez. Cependant, si vous prévoyez de restituer le dépôt de garantie au locataire à la fin d’un bail, ne l’incluez pas comme revenu.
Dans le cas où le locataire vous présente des biens et services en échange du loyer, vous devez déclarer leur valeur comme revenu locatif lors de la présentation des déclarations de revenus pour l’année où vous les avez reçus.
Les revenus perçus de manière constructive, par exemple, un locataire dépose le chèque de janvier 2020 dans votre boîte aux lettres fin décembre 2019, doivent être déclarés comme revenus locatifs pour 2019. Vous ne pouvez pas vous soustraire à la déclaration en permettant au chèque de rester dans votre boîte aux lettres jusqu’à l’année suivante.
L’Impact fiscal de Votre Bien locatif
Les conséquences fiscales varient selon le propriétaire du bien locatif. Normalement, les biens locatifs peuvent être acquis de trois manières:
- Personnellement
- Dans une société de personnes
- Dans une société de personnes
Personnellement
Tout d’abord, comprenez que votre bien locatif est classé comme entreprise individuelle si vous le possédez et le gérez personnellement.
Par conséquent, en tant que propriétaire autogéré, votre propriété n’est pas considérée comme une entité juridique distincte. Cela signifie qu’il sera imposé en fonction de votre revenu personnel. Comme prévu, le montant que vous devrez payer dépendra de votre taux marginal d’imposition applicable.
Procéduralement, vous devrez soumettre un État des revenus immobiliers (Formulaire T776) pour chaque bien locatif que vous possédez personnellement. Ce formulaire donne un résumé de vos revenus locatifs et de vos déductions et aide à calculer le revenu imposable qui figurera sur vos déclarations de revenus personnelles.
Si vous avez des revenus provenant de la gestion de propriétés, vous devrez produire un document État des activités commerciales ou professionnelles (Formulaire T2125), qui comptabilise vos revenus de gestion immobilière à Toronto. Parce qu’ils sont requis aux fins de l’impôt sur le revenu, assurez-vous que tous vos reçus sont bien conservés et facilement disponibles.
Société de personnes
Si vous et vos amis ou membres de votre famille avez uni vos forces pour acquérir un ou des biens locatifs, l’Administration du revenu du Canada (ARC) vous considère comme copropriétaires et votre entreprise comme une société de personnes (une fois la copropriété établie). Comme une entreprise individuelle, une société de personnes n’est pas une entité juridique distincte, ce qui signifie qu’aucune déclaration de revenus distincte n’est requise.
Normalement, le revenu locatif de la société de personnes est partagé entre les associés, selon un ratio établi dans le contrat de société de personnes. En tant qu’associé, vous devez intégrer votre part respective des revenus locatifs dans vos revenus personnels.
Vous devrez peut-être présenter un État des revenus d’une société de personnes (T5013) en fonction des revenus et d’une foule d’autres critères. Tout ce que vous devez savoir sur le taux d’impôt sur le revenu de location au niveau de la société de personnes se trouve au paragraphe 96(1) de la Loi de l’impôt sur le revenu.
Une fiducie / coopération
Si le bien locatif appartient à une société, vous devrez tenir compte de plusieurs aspects lorsque vous souhaitez déterminer le taux d’impôt sur le revenu locatif au Canada. Contrairement aux deux autres, une société est une entité juridique distincte. Le locataire paie l’entreprise et l’entreprise est donc responsable des taxes.
Le taux d’imposition des sociétés comprend à la fois l’impôt fédéral et l’impôt provincial. Le taux fédéral est de 38 % et s’applique dans toutes les provinces. Cependant, la taxe provinciale varie d’une province à l’autre. L’impôt provincial sur le revenu de location en Ontario, par exemple, est de 11,50 %.
Cependant, ces taux ne s’appliquent pas à toutes les sociétés parce que les gouvernements fédéral et provincial offrent des allégements fiscaux. La configuration de votre société déterminera le taux d’imposition des sociétés et les crédits d’impôt auxquels elle sera admissible.
Étant donné que les bénéfices non répartis (les fonds qui restent après le paiement de l’impôt de la société) sont distribués sous forme de dividendes aux actionnaires, cela comptera comme un revenu personnel et chaque actionnaire sera imposé en fonction de son taux marginal d’imposition.
Pour éviter la double imposition, le taux d’imposition est généralement réduit lorsque les dividendes sont versés aux actionnaires.
Si vous ne savez pas comment vous y prendre, prenez des dispositions pour parler à un comptable fiscal professionnel ou à une société de gestion immobilière à Toronto. Des règles spéciales peuvent être appliquées à votre entreprise, vous souhaitez donc avoir un œil supplémentaire sur votre configuration.
Généralement, lors de l’acquisition d’un ou de plusieurs biens locatifs, prenez toujours note du fait que vous pouvez utiliser différentes structures et que chacune a ses avantages et ses inconvénients. Déterminer quelle structure fonctionnera pour vous dépendra de votre situation en tant qu’investisseur.
À quel taux les Revenus de location sont-ils imposés au Canada?
Le taux d’imposition utilisé sur les revenus de location au Canada va dépendre de :
Quelles dépenses Puis-je déduire?
Il y a quelques choses que vous êtes autorisé à déduire de vos revenus locatifs à des fins fiscales. En plus de ce que nous avons mentionné précédemment, les frais que vous engagez pour gérer et entretenir votre bien locatif sont également déductibles. Cela s’applique même si le ou les biens en question sont temporairement vacants.
Certaines des dépenses déductibles comprennent:
- Nettoyage et entretien général
- Réparations
- Frais de publicité
- Taxes foncières locales
- Amortissement
- Commissions
- Intérêts hypothécaires
- Primes d’assurance
- Frais de gestion et frais de bureau
- Services publics
- Frais de déplacement / véhicule spécifiques
- Frais d’enlèvement des ordures
En plus de cette liste exhaustive, il est assez difficile de tout suivre toute l’année. Du moment où vous regardez pour la première fois l’immobilier locatif au moment où vous le louez réellement, il y a beaucoup de choses à suivre.
La plupart des propriétaires et des sociétés choisissent donc d’externaliser le travail à un comptable fiscal car ils connaissent l’ensemble du processus.
De plus, vous aurez toujours besoin de l’aide d’un comptable pour classer vos dépenses selon les exigences de l’ARC, calculer l’amortissement, calculer les pertes, naviguer dans le calculateur d’impôt sur le revenu locatif au Canada, ainsi que d’autres aspects du processus comptable.
Si vous avez des vacances ou une résidence secondaire que vous louez de temps en temps, cela doit également être pris en compte dans votre obligation fiscale.
Faq Sur l’Impôt sur le Revenu Locatif
Dois-je Payer l’Impôt sur le Revenu Locatif?
Si vous possédez vos biens immobiliers en entreprise individuelle ou avec des partenaires, vous devrez payer l’impôt sur vos revenus locatifs de la même manière que vous paieriez l’impôt sur le revenu dans votre tranche d’imposition habituelle. Ne pas payer cette taxe pourrait vous causer des ennuis, elle devrait donc être payée.
Combien de Revenus de loyer est-il Exonéré d’impôt?
De manière générale, aucun revenu de location n’est exempt d’impôt au Canada, car il est imposé selon la façon dont vous avez structuré la propriété de l’entreprise. Dans certains cas, une partie de vos revenus locatifs finira par être exonérée d’impôt en raison des déductions qui lui sont faites par d’autres coûts d’exploitation, mais les revenus locatifs eux-mêmes ne sont jamais considérés comme étant exonérés d’impôt.
Comment Éviter de Payer l’Impôt sur les Revenus Locatifs?
Bien qu’il soit illégal d’éviter ou de ne pas payer d’impôts sur les revenus locatifs sans motif valable, il est possible d’utiliser des crédits d’impôt pour votre entreprise ainsi que des déductions légales pour réduire le fardeau fiscal auquel vous ou votre entreprise faites face.
La meilleure façon de s’assurer que votre entreprise est bien organisée pour maintenir vos taux d’imposition aussi bas que possible est de travailler avec un CPA toute l’année. Choisissez un CPA qui connaît bien les lois fiscales immobilières pour vous assurer de travailler avec un spécialiste qui peut vraiment faire une différence dans votre entreprise.
Devez-Vous Payer des Impôts sur les Revenus Locatifs?
Oui; des impôts doivent être payés sur les revenus locatifs. Dans certains cas, les déductions et les crédits d’impôt compenseront le montant d’impôt dû sur les revenus locatifs, mais il est nécessaire de déclarer tous les revenus locatifs comme revenus lorsque vous déclarez vos impôts.
Comment Déclarez-Vous Les Impôts Sur Les Revenus Locatifs?
Si vous êtes propriétaire unique de votre bien locatif, le taux d’imposition pour tous les revenus locatifs sera le même que votre taux marginal d’imposition personnel. Si vous possédez des propriétés en partenariat avec d’autres, le revenu sera partagé entre vous tous et chaque personne paiera sur ce revenu au taux d’imposition applicable.
Les personnes qui produisent leurs impôts sur le revenu de location doivent utiliser ce formulaire.
Si les biens sont détenus par l’intermédiaire d’une entreprise, le taux d’imposition dépendra de l’emplacement de l’entreprise et de son type d’entreprise. Le taux d’imposition national pour les revenus locatifs est un taux fédéral de 38%, et chaque province a également son propre taux d’imposition.
Les Revenus De Location Sont-Ils Considérés Comme D’Autres Revenus?
Dans la plupart des cas, le revenu de location est considéré comme un autre revenu personnel lors de la déclaration de vos impôts au Canada. Toutefois, si vous percevez un revenu de location par le biais d’une entreprise ou d’une gestion immobilière, l’argent doit être considéré comme un revenu de travail indépendant plutôt que comme un autre revenu.
Les revenus Locatifs sont-ils un bon investissement?
Lorsqu’il est géré correctement, le revenu locatif est un excellent investissement. Choisir des propriétés rentables et les gérer efficacement peut facilement vous apporter un retour sur investissement constant sans la volatilité du marché boursier. Cependant, les résultats de votre investissement dépendront toujours de vos compétences en gestion ainsi que de la santé du marché locatif chaque année.
Selon la façon dont vous structurez l’entreprise, l’investissement immobilier peut souvent devenir une forme de revenu passif à long terme.
Pouvez-Vous Vivre Des Propriétés Locatives?
Il est possible de vivre des propriétés locatives si vous possédez suffisamment de propriétés qui réalisent des bénéfices nets chaque mois et sont gérées avec succès. Avant de décider d’abandonner tous les autres emplois, cependant, assurez-vous que votre entreprise est dotée de comptes exceptionnels pour vous assurer de pouvoir vivre des revenus sans interruption.
En conclusion
Même s’il y a encore quelques choses à apprendre sur l’impôt sur le revenu locatif au Canada, ce guide devrait vous donner une excellente introduction à ce que vous devez savoir en tant que propriétaire ou gestionnaire immobilier. Il peut servir de base sur les questions liées à l’impôt sur le revenu locatif.
N’oubliez pas que la propriété du bien locatif joue un rôle important dans la décision de déclarer l’impôt sur le revenu locatif. Si vous n’avez pas encore tout compris clairement, vous pouvez toujours demander l’aide d’un comptable fiscal ou d’une société de gestion immobilière professionnelle.
En plus d’offrir des conseils appropriés, une bonne société de gestion immobilière vous aidera également à sécuriser votre patrimoine familial pour les générations à venir et à créer plus de richesse. Et si vous êtes propriétaire, ils peuvent vous aider à sélectionner les locataires potentiels et vous assurer d’obtenir les meilleurs locataires qui soumettront leurs revenus locatifs à temps aux fins d’imposition.