hogyan kell benyújtani a jövedelemadó-bevallást Hollandiában

A holland adóbevallási határidő minden év május 1-jén van, és fontos, hogy az emigránsok naprakészek maradjanak a hollandiai jövedelemadók változásaival, és tisztában legyenek az adóbevallásuk benyújtásával.

az adótervezés Hollandiában nem csak az adózási szezonban fontos, hanem a bevándorlás, a munka megkezdése, vagy akár a saját ingatlan vásárlása vagy eladása során is.

ez az útmutató által szponzorált adó szakemberek J. C. Suurmond elmagyarázza, hogyan kell benyújtani a jövedelemadó-bevallást Hollandiában. Információkat tartalmaz a következőkről:

• jövedelemadó Hollandiában
• jövedelemadó hatálya alá tartozó jövedelem Hollandiában
• hogyan kell benyújtani az adóbevallást Hollandiában
• jövedelemadó kulcsok Hollandiában
• jövedelemadó Hollandiában külföldiek számára
• adó-visszatérítések Hollandiában
• Adóbírságok Hollandiában
• jövedelemadó tanácsadás Hollandiában Hollandia

jövedelemadó Hollandiában

A holland Adó-és vámhatóság (Belastingdienst) felelős az adók és társadalombiztosítási járulékok beszedéséért Hollandiában.

Hollandiában három különböző típusú adóköteles jövedelem – vagy doboz – létezik, és mindegyiknek saját adókulcsa van. Az adóköteles jövedelem kiszámításához össze kell gyűjtenie jövedelmét ebben a három mezőben:

1. jövedelem a munka és a homeownership
2. pénzügyi érdekeltségek egy cégben
3. megtakarítások és befektetések

a BSN-szám megszerzése

amikor regisztrál egy holland városi tanácsban vagy városházán, az adóhatóság automatikusan értesítést kap, és holland társadalombiztosítási számot (BSN-számot) ad ki.

akkor kell tekinteni, mint egy hazai adófizető, minden előnye és hátránya a rendszeres Holland adófizető. Ez a regisztráció kötelező Hollandiában élni és dolgozni.

visszatartott jövedelemadó

ha munkavállalóként dolgozik egy vállalatnál, akkor személyi jövedelemadót kell fizetnie, amelyet a munkáltató a forrásnál visszatartja, amikor havonta fizet. Ez azt jelenti, hogy képesnek kell lennie arra, hogy bármikor elkerülje a jövedelemadó nagy átalányösszegének fizetését.

lehet, hogy minden évben adóbevallást kell benyújtania, ha olyan jövedelme van, amelyet nem adóztak, például megtakarításokból, részvényekből vagy ingatlanokból származó jövedelem.

szabadúszókra vonatkozó szabályok

az önálló vállalkozóknak és a szabadúszóknak jövedelemadót kell fizetniük a nyereségük után. Minden évben nyilatkozatot kap a Belastingdienst-től a jövedelemadó-bevallás benyújtására.

ha még nem kapott levelet, de számíthat arra, hogy több mint 45 év alatt fizet, vagy több mint 14 év alatt visszatérítést kap, akkor mindenképpen adóbevallást kell benyújtania.

ki fizet jövedelemadót Hollandiában?

ha Hollandiában él, vagy jövedelmet kap Hollandiából, jövedelemadót kell fizetnie. Adót fizet a jövedelmére, megtakarításaira és befektetéseire, valamint a vállalat pénzügyi érdekeire.

Expat alkalmazottak, akik megfelelnek bizonyos feltételeknek lehet alkalmazni a 30% uralkodó adómentesség. Ez öt évre mentesíti Önt a fizetésének 30% – a alól.

azok, akik jogosultak erre az ellátásra, választhatják a részleges nem rezidens adózói státuszt; ez azt jelenti, hogy a jövedelemadó egy részében nem rezidens adózók. Lényegében, ha részleges nem rezidens adóalany státuszt választ, akkor kevesebb adót fizet Hollandiában.

ki mentesül a jövedelemadó alól Hollandiában?

a befizetett jövedelemadó összege attól függ, hogy a világméretű jövedelme melyik doboz alá tartozik.

adómentességek az 1.rovatban

az 1. rovatban a munkáltató szigorú feltételek mellett adómentesen fizethet foglalkoztatási jövedelmet vagy bizonyos (részben) költségeket, például áthelyezési támogatást és területen kívüli költségeket. Ebben a mezőben a levonások többek között tartalmazzák:

• különleges orvosi költségek
• tartásdíj és egyéb tartási kötelezettségek
• tanulmányi költségek
• ideiglenes Otthon tartózkodás a súlyosan fogyatékos személyek számára
• a háztulajdon levonható költségei

adómentesség a 3.rovatban

A 3. rovatban nem lehet tartalmazzon bizonyos személyes használatra szánt árukat eszközként a nettó tőkében. Néhány eszköz, amely ebben a mezőben adómentes, a következőket tartalmazza:

• az ingatlan, amelyben él (ha az Öné)
• bizonyos típusú biztosítások
• környezetvédelmi és kulturális projektekbe történő beruházások

Hollandiában jövedelemadó-köteles keresetek

Hollandiában jövedelem-és béradók

a foglalkoztatásból származó jövedelem az 1.rovatban kerül megadóztatásra. Ez magában foglalja:

• fizetés és tippek
• üzleti nyereség
• juttatások, nyugdíjak, járadékok és tartásdíjak
• önálló vállalkozóként, szabadúszóként, művészként vagy profi sportolóként szerzett jövedelem

foglalkoztatási juttatások adói

a munkaadóknak vissza kell tartaniuk a fizetéseket adó és nemzeti biztosítási járulékok az alkalmazottaknak fizetett összes jövedelemkomponens. Ez magában foglalja a fizetést, az üdülési támogatást, a túlórát, az éves bónuszt, a jutalékokat és az olyan juttatásokat, mint a vállalati autó.

néhány adómentes foglalkoztatási juttatást, például utazási juttatásokat, tanulmányi költségeket, ebédeket és karácsonyi akadályokat nyújthatnak a munkáltatók.

A munkáltatók azonban csak akkor adhatnak adómentesen ilyen tételeket, ha összértékük kevesebb, mint az összes bérköltség 1,5%-a. Ha összértékük meghaladja az 1,5% – ot, a munkáltatónak 80% – os adót kell fizetnie a többlet után.

megtakarítások és befektetések adói

Hollandiában adót kell fizetnie minden megtakarításért, befektetésért, részvényért és második otthonért. A vagyonjövedelmet a 3. rovatban adóztatják, amelynek adómentes küszöbértéke 50 000 dollár 2021-től.

A tőke az összes eszköz (például megtakarítások és befektetések) értéke, levonva az adósságokat. A valós tőke kiszámítása után levonhatja belőle az 50 000 dollár küszöböt, amely adómentes lesz. Ezután éves kamatlábat alkalmazhat a fennmaradó összegre.

a bérleti jövedelem adói

ha Hollandiában bérel egy ingatlant, akkor adót fizet az ingatlan értéke – vagy a WOZ-érték – mínusz a jelzálog összege.

A bérleti jövedelem önmagában nem jövedelemforrás, ezért a 3.rovatban található, ahol a megtakarításokból és befektetésekből származó jövedelmet jelenti.

hogyan kell benyújtani az adóbevallást Hollandiában

minden évben levelet kell kapnia az ideiglenes adómegállapítással. Ezután adóbevallást kell benyújtania a további adókötelezettségek megfizetéséhez, vagy visszatérítést kell kérnie, ha túl sok adót fizetett.

ha nem kap levelet, akkor továbbra is adóbevallást kell benyújtania, ha olyan jövedelmet kapott, amelyet nem adóztattak meg a forrásnál.

az adóbevallás online benyújtása

mielőtt a Belastingdienst-en keresztül digitálisan benyújtaná adóbevallását, először be kell jelentkeznie egy DigiD-re, amely több hétig is eltarthat. A Belastingdienst fokozatosan áttér a papírról a digitális levelezésre, ezért érdemes a digitális kommunikációt prioritásként kezelni, és online fiókját aktiválni MijnOverheid.nl az üzenetek eléréséhez.

ezenkívül a Belastingdienst weboldal csak holland nyelven érhető el, ami sok emigráns adókönyvelőt vagy tanácsadót keres. Sokan angolul beszélnek, és az emigránsokra és a nemzetközi adózási kérdésekre specializálódtak.

jövedelemadó határidők Hollandiában

A holland adóév január 1-jétől December 31-ig tart. Az adóbevallást az egymást követő évben kell benyújtania. A pontos határidő az adózási pozíciótól és a benyújtandó űrlap típusától függ.

elméletileg a holland adóalanyoknak március 1-jétől május 1-jéig bármikor be kell nyújtaniuk adóbevallásukat; bár ezen időpont előtt bármikor meghosszabbítást lehet kérni. Általában szeptember 1-ig lesz. Az adótanácsadók általában több időt kérhetnek ezen felül.

A külföldi illetőségű adózók esetében a határidő július 1., azonban halasztást is kérhetnek.

jövedelemadó formák Hollandiában

attól függően, hogy aszemélyes helyzet, akkor be kell nyújtania egy adott típusú formában. A leggyakoribbformák a következők:

• P-forma: azok számára, akik Hollandiában éltek az egész pénzügyi évben, és rendszeres foglalkoztatási helyzetben vannak (rezidens adófizetők);
• E-forma: egyszerűsített P forma, amely csak az alapokat említi;
• M-forma: azok számára, akik Hollandiában csak az év egy részében éltek; mint például az előző évben bevándoroltak vagy kivándoroltak Hollandiából. Ne feledje, hogy ezt nem töltheti ki online, de online igényelhet M űrlapot;
• C-űrlap: azok számára, akik jelenleg nem Hollandiában élnek, de holland jövedelmet keresnek (nem rezidens adófizetők);
• W-űrlap: önálló vállalkozók számára;
• F-űrlap: elhunyt személy rokonai számára

ha még nem kapott meghívót arra, hogy küldje el a A holland adóbevallás, akkor kérheti a holland adóhatóság, hogy adjon ki egy adó formájában az Ön nevében.

ha tudja, hogy be kell jelentenie a holland jövedelemadót a hatóságoknak, amelyek még nem adóztak, akkor jogilag köteles űrlapot kérni és adóbevallást benyújtani.

jövedelemadó-kulcsok Hollandiában

1.Háttérmagyarázat

2021-ben a 68 507-ig terjedő keresetek 37,1% – kal adóznak, míg az e határt meghaladó keresetek 49,5% – kal adóznak. Az alapjövedelem adókulcsát 37,35% – ról csökkentették 2020-ban, és tovább fogják csökkenteni 37,03% – ra 2022 és 2024 között.

Hollandiában minden munkavállaló általános adójóváírásra jogosult 2837-ben 2021-ben (vagy 1469-ben, ha meghaladja az állami nyugdíjkorhatárt).

2.Háttérmagyarázat

korlátolt felelősségű társaságban fennálló jelentős (legalább 5% – os) érdekeltségből vagy részesedésből, illetve rendszeres juttatásokból, például osztalékokból és részvényekből származó bevételeket a 2. Háttérmagyarázat értékeli. Ennek a doboznak az aránya 25%.

Box3

A 3.rovat az eszközökből, például megtakarításokból és befektetésekből származó bevételeket foglalja magában. Eszközeinek értékét, mínusz adósságok, évente egyszer, január 1-jén számítják ki a nettó tőkeérték meghatározásához.

az adómentes tőkehatár jelentősen, 50 000-re emelkedett 2021-ben, 30 846-ról 2021-ben. Ha Ön házas, Ön és élettársa 100 000 Ft kollektív adómentes tőkére jogosult.

bármilyen összeg, amely az 50 000-es év végi juttatás kivonása után marad, 31% – os adókulccsal adózik a következő zárójelben:

• €0-50,000: 1.9%
• €50,000–950,000: 4.5%
• >€950,000: 5.69%

például, ha 60 000 adózott megtakarítása van, akkor az első 50 000 dollár adómentes lesz. A fennmaradó 10 000 az első zárójelbe esik, ahol 1,9% – os kamatláb érvényes – így a 190-es fix hozam marad. Ezen 31% – os adót kell fizetnie – tehát összesen 57.

önálló adókulcsok

az önálló vállalkozói adókedvezményt 7 030-ról 6 670-re csökkentik 2021-ben, mivel a kormány lassú folyamatot indít a levonás csökkentésére 3 240-re 2036-ra. A kormány szerint a legtöbb önálló vállalkozó továbbra is jobban jár az adójóváírás és a jövedelemadó-kulcsok változása miatt.

egyes önálló vállalkozók jogosultak lehetnek az új kisvállalkozási rendszerre (KOR), amely 1.január 2020-én lépett hatályba. Ha a naptári évenkénti forgalma nem haladja meg a 20 000 Ft-ot,akkor jogosult lehet. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy nem kell áfát felszámítania ügyfeleinek, vagy fizetnie kell az áfát az adó-és Vevőigazgatóságnak. Következésképpen már nem kell HÉA-bevallást benyújtania Hollandiában

személyi adókedvezmény és levonások Hollandiában

A személyi juttatások olyan kiadások, amelyeket bizonyos feltételek mellett levonhat az adóköteles jövedelemből, például orvosi költségek és Tanulmányi költségek.

a házasság adókedvezményei

ha házas vagy, akkor fiskális partnernek minősül. Ennek eredményeként közös adóbevallást nyújthat be Hollandiában. Ezt okos módon teheti meg, ha levonásokat, például jelzálogkamatokat, tanulmányi költségeket és tartásdíjakat oszt ki a legmagasabb jövedelemmel rendelkező partnernek.

ez akkor is számít, ha Ön jogszerűen bejegyzett élettársi kapcsolatban él, és ugyanazon a címen él, ha Ön és élettársa ugyanazon a címen él, és együtt birtokolják a házat, közös gyermekük van, vagy közös nyugdíjrendszerük van.

adók a lakástulajdonosok számára

A lakástulajdonosok számára a jelzáloghitel-kamat (az elsődleges lakóhelyén) és a jelzáloggal kapcsolatos költségek levonhatók. 2021-ben a jelzáloghitel-kamatokkal kapcsolatos adólevonás legfeljebb 43% lesz. Az elkövetkező években a jelzáloghitel-kamat levonása fokozatosan évi 3% – kal csökken, amíg el nem éri a 37,05% – os alapkamatot 2023-ban.

az adókedvezmény havi részletekben érhető el az év során, miután benyújtotta az adóbevallást a jelzálog-mentesség ideiglenes visszatérítésére; ezt kérheti a holland adóhatóságnál. Ha ismét elhagyja az országot, kiadhatja a házat, eladhatja vagy megtarthatja saját használatra.

önálló vállalkozói jövedelemadó-juttatások Hollandiában

üzleti költségként levonhatók az olyan költségek, mint a felszerelés, az utazás, a marketing, a Jogi, a könyvelés és a harmadik féltől származó szolgáltatások. A vacsorák, ajándékok és tanulmányi utak költségei azonban csak részben levonhatók. A ruhák, a bírságok, a személyes eszközök és a személyi számítógépek nem vonhatók le.

az önálló vállalkozók és szabadúszók bizonyos vállalkozói lehetőségekre is pályázhatnak, mint például a befektetési támogatás, az adó-halasztott nyugdíj tartalék és a vállalkozói támogatás (adójóváírás).

adólevonási lehetőségek

• magánvállalati tulajdonosi támogatás (zelfstandigenaftrek): ha Hollandiában jövedelemadót fizet, vállalkozóként jogosult lesz, és ez csökkenti az adóköteles jövedelmét;
• adókedvezmény az új vállalatok számára (startersaftrek):
• Small business scheme (kleineondernemersregeling): ha jogosult a small business scheme-re, akkor kevesebb áfát fizet;
• mikrohitel: kölcsönre vagy útmutatásra szoruló (induló) vállalkozások számára áll rendelkezésre. A rendszer legfeljebb 50 000 Ft összegű hitelből és coachingból áll;
• KKV-k nyereség alóli mentessége (MKB – winstvrijstelling): a kis-és középvállalkozások számára megengedett levonás. A vállalkozása számára ledolgozott órák száma ebben a tekintetben irreleváns. Miután a fenti juttatásokat levonják nyereségükből, a vállalkozók további 14% – os adókedvezményt igényelhetnek.

A fenti juttatások teljesítéséhez évente legalább 1225 órát kell dolgoznia vállalkozásában, és munkaidejének több mint 50% – át saját vállalkozásának kell töltenie. Ez a követelmény nem érvényes, ha az elmúlt öt évben nem volt önálló vállalkozó vagy szabadúszó.

jövedelemadó Hollandiában a külföldiek számára

ha Hollandiában él, az adóbevallásában meg kell adnia világméretű jövedelmét. Ez magában foglalja a külföldről származó jövedelmét, például a foglalkoztatásból vagy a külföldi tulajdonból származó jövedelmet. A külföldről származó jövedelmének bevallása azonban nem mindig jelenti azt, hogy Hollandiában jövedelemadót kell fizetnie.

ha az Ön országa adószerződést kötött Hollandiával, elkerülheti, hogy többször is adót fizessen a jövedelme után. Ez kettős adókedvezmény. Hollandia jelentős számú országgal kötött adóegyezményeket, azonban ezeknek a szerződéseknek a tartalma nem minden ország esetében azonos.

akkor nézd meg útmutatók bejelentés az adók, míg külföldön élő információt bejelentés a brit, amerikai, vagy Kanadai adók távolról.

a 30% – os ítélet

A Hollandiában élő emigránsok is részesülhetnek a 30% – os adómegállapításból, ha Holland munkáltatónak dolgoznak. Ez egy adómegállapítás a külföldről felvett munkavállalók számára, feltéve, hogy megfelelnek bizonyos feltételeknek, például a minimálbér követelményeinek.

ha jogosult, az expat alkalmazottai fizetésük 30%-át adómentes juttatásként kaphatják meg, amelyet bérszámfejtésben dolgoznak fel, és általában havonta fizetnek ki. Ez a juttatás lényegében a Hollandiába való áthelyezés költségeinek ellentételezése, és legfeljebb öt évig áll rendelkezésre.

az emigránsoknak tisztában kell lenniük azzal, hogy a 30% – os uralkodó juttatás hatással lesz más juttatásokra is, mint például a társadalombiztosítás, a nyugdíjak és a lakossági jelzáloghitel, mivel ezek az adóköteles fizetésen alapulnak.

külföldi nyugdíjrendszerek

A Belastingdienst hozzárendelhet egy külföldi nyugdíjrendszert elismert Holland nyugdíjrendszerként. Ennek eredményeként a külföldi nyugdíjrendszer a holland jog szerint jogosult lenne, ami azt jelenti, hogy a rendszerbe történő kifizetések adóból levonhatók. Az EU-ból/EGT-ből származó munkavállalók esetében egyszerűsített eljárást kell alkalmazni a külföldi nyugdíjrendszer elismerésére.

vegye figyelembe, hogy a különböző országokban végzett munka gyakran alacsonyabb nyugdíjat eredményez, mivel a változó nyugdíjrendszerek általában negatívan befolyásolják a nyugdíjak felhalmozódását. Az Ön helyzetére gyakorolt hatás attól az alaptól vagy rendszertől függ, amelyből származik és ahová megy.

adóvisszatérítés Hollandiában

ha nem dolgozott egész évben Hollandiában, akkor adó-visszatérítést kaphat. Ennek oka az, hogy a fizetéséből havonta visszatartott adó az éves fizetésén alapul. Ezért még akkor is, ha nem kapott űrlapot a holland hatóságoktól, érdemes adóbevallást benyújtani.

az adóbevallás benyújtása után előzetes értékelést kap az adóhatóságoktól a benyújtást követő egy-három hónap között. Az előzetes értékelés egyszerűen becslés. Megkapja a végső értékelést, a Fizetési vagy visszatérítési adatokkal együtt, amint az adóhatóság ellenőrzi az adóbevallást.

A holland adóhatóság csak az említett adózó személyes bankszámlájára utalja át a visszatérítéseket. A jövedelemadó-megállapítást adóellenőr állítja ki, miután az adóbevallást ellenőrizték. A visszatérítéseket a végső értékelés kézhezvételét követően kapják meg; általában két hónapon belül.

Adóbírságok Hollandiában

ha adóbevallást nyújtott be, de nem fizeti meg a bérszámfejtési adókat időben vagy teljes egészében, akkor a nem időben kifizetett összeg 3% – ának megfelelő közigazgatási bírságot fizet. A bírság legalább 50-től 5278-ig kezdődik. Másrészt, ha nem nyújt be visszatérést vagy nem nyújt be visszatérést időben,akkor 65-ös adminisztratív bírságot kap.

ha ismétlődő mulasztás történik a helyes és teljes bevallások benyújtásában, vagy a bevallások időben történő benyújtásában, vagy a kifizetések időben történő teljesítésében, a holland adóhatóság magasabb közigazgatási bírságot szabhat ki, mint például:

• legfeljebb 1319: a bevallások benyújtásának elmulasztása vagy a bevallások időben történő benyújtásának elmulasztása;
• legfeljebb 5278: a béradók vagy a béradók időben vagy teljes egészében történő megfizetésének elmulasztása: a béradók összegének legfeljebb 10% – A, amelyet nem fizettek be időben vagy még nem fizettek be.

jövedelemadó tanácsadás Hollandiában

A hatékony adótervezés nem csak a hollandiai adózási időszakban fontos, hanem a bevándorlás, a kivándorlás, a foglalkoztatás kezdete, valamint az ingatlan eladása vagy vásárlása során is.

annak érdekében, hogy a holland adókat helyesen kezelje, ingyenes adóellenőrzést kérhet számos jó hírű adóelőkészítőtől. Miután megvizsgálta a jelenlegi adózási helyzetét, egy tanácsadó árajánlatot ad az adóbevallás benyújtására vagy további tanácsra.

ingyenes adóellenőrzések

az ingyenes adóellenőrzés akkor is hasznos lehet, ha az adóbevallást a munkáltató már megszervezte; ezt általában egy nagy Könyvelőiroda végzi. Az emigránsok gyakran úgy érzik, hogy egy mindenki számára megfelelő szolgáltatást kapnak a munkáltatóktól, megállapítva, hogy a könyvelő cég elsősorban a munkáltató érdekeit szolgálja, nem pedig az övékét; különös tekintettel arra, hogy nincs tudomása arról, hogy a holland adó-visszatérítések mire jogosítanak fel.

ennek eredményeként sokan úgy döntenek, hogy második véleményt kapnak egy adótanácsadótól, aki Hollandiában az adóbevallásokra és visszatérítésekre szakosodott. Ugyanez vonatkozik az önálló vállalkozó szakemberekre is, akik extra segítséget kérhetnek adó-és juttatási kérelmeikkel kapcsolatban.