Sådan arkiveres din selvangivelse i Holland

den hollandske selvangivelsesfrist er den 1.maj hvert år, og det er vigtigt for udstationerede at holde sig ajour med ændringer i indkomstskatter i Holland og være opmærksom på, hvordan de arkiverer deres selvangivelser.

skatteplanlægning i Holland er ikke kun vigtig i skattesæsonen, men også under processen med at immigrere, starte et job eller endda købe eller sælge din egen ejendom.

denne vejledning sponsoreret af skat specialister J. C. Suurmond forklarer, hvordan du arkiverer din selvangivelse i Holland. Den indeholder oplysninger om følgende:

• indkomstskat i Holland
• indtjening underlagt indkomstskat i Holland
• Sådan arkiveres din selvangivelse i Holland
• indkomstskattesatser i Holland
• indkomstskat i Holland for udlændinge
• skatterefusion i Holland
• skattebøder i Holland
• Indkomstskatterådgivning i Holland
• skatterefusion i Holland
• skatterefusioner i Holland
• skatterådgivning i Holland Nederlandene

indkomstskat i Holland

den hollandske skatte-og toldadministration (Belastingdienst) er ansvarlig for opkrævning af skatter og socialsikringsbidrag i Holland.

der er tre forskellige typer skattepligtig indkomst – eller kasser – i Holland, og hver har sine egne skattesatser. For at beregne din skattepligtige indkomst skal du samle din indkomst i disse tre kasser:

1. indkomst fra arbejde og boligejendom
2. finansielle interesser i en virksomhed
3. opsparing og investeringer

få dit BSN-nummer

når du registrerer dig i et hollandsk byråd eller rådhus, vil skattemyndighederne automatisk blive underrettet og udstede dig et hollandsk socialsikringsnummer (BSN-nummer).

du vil derefter blive betragtet som en indenlandsk skatteyder med alle fordele og ulemper ved en almindelig hollandsk skatteyder. Denne registrering er obligatorisk for at bo og arbejde i Holland.

tilbageholdt indkomstskat

hvis du arbejder for en virksomhed som medarbejder, skal du betale personlig indkomstskat, som tilbageholdes ved kilden af din arbejdsgiver, når du får betalt hver måned. Det betyder, at du bør være i stand til at undgå at skulle betale et stort engangsbeløb af indkomstskat på noget tidspunkt.

du skal muligvis stadig indsende en selvangivelse hvert år, hvis du har nogen indkomst, der ikke er beskattet, såsom indkomst fra opsparing, aktier eller ejendomme.

regler for freelancere

selvstændige og freelancere skal betale indkomstskat af deres overskud. Hvert år modtager du et erklæringsbrev fra Belastingdienst for at indgive en selvangivelse.

hvis du ikke har modtaget et brev, men forventer at betale over kr45 eller få en refusion på over kr14, skal du alligevel ansøge om at indgive en selvangivelse.

hvem betaler indkomstskat i Holland?

hvis du bor i Holland eller modtager indkomst fra Holland, skal du betale indkomstskat. Du betaler skat af din indkomst, opsparing og investeringer og eventuelle økonomiske interesser i en virksomhed.

Udstationerede medarbejdere, der opfylder visse betingelser, kan ansøge om skattefritagelse på 30%. Dette fritager dig for skat på 30% af din løn i fem år.

de, der er berettiget til denne ydelse, kan vælge den delvise ikke-hjemmehørende skatteyderstatus; dette betyder, at de er en ikke-hjemmehørende skatteyder for en del af indkomstskatten. I det væsentlige, hvis du vælger delvis ikke-hjemmehørende skatteyderstatus, betaler du mindre skat i Holland.

Hvem er fritaget for indkomstskat i Holland?

den indkomstskat, du betaler, afhænger af, hvilke kasser din verdensomspændende indkomst falder ind under.

skattefritagelser i boks 1

i boks 1 kan arbejdsgiveren betale arbejdsindkomst eller visse omkostninger (delvis) skattefri under strenge betingelser, såsom flytningsgodtgørelse og ekstraterritoriale omkostninger. I denne boks, fradrag omfatter, blandt andre:

• specifikke lægeudgifter
• underholdsbidrag og andre underholdspligt
• studieudgifter
• midlertidigt ophold i hjemmet for alvorligt handicappede
• fradragsberettigede udgifter til boligejerskab

skattefritagelse i boks 3

i boks 3 kan du ikke betale skat, hvis du ikke kan betale Medtag visse varer til personlig brug som aktiver i nettokapitalen. Nogle aktiver, der er skattefri i denne boks, inkluderer:

• ejendommen du bor i (hvis den er din)
• nogle forsikringstyper
• investeringer i miljø-og kulturprojekter

indkomstskat i Holland

indkomst-og lønskatter i Holland

indkomst fra beskæftigelse beskattes i boks 1. Dette omfatter:

• løn og tips
• erhvervsoverskud
• ydelser, pension, livrenter og underholdsbidrag
• indkomst optjent som selvstændig, freelancer, kunstner eller professionel atlet

skatter på arbejdsydelser

arbejdsgivere skal tilbageholde lønskat og nationalforsikringsbidrag fra alle indkomstkomponenter betalt til medarbejdere. Dette inkluderer løn, feriegodtgørelse, overarbejde, årlig bonus, provisioner og fordele såsom en firmabil.

nogle skattefrie beskæftigelsesfordele såsom rejsegodtgørelser, studieomkostninger, frokoster og julehæmmere kan leveres af arbejdsgiverne.

arbejdsgivere kan dog kun give sådanne varer skattefri, hvis deres samlede værdi er mindre end 1,5% af de samlede lønomkostninger. Hvis deres samlede værdi overstiger 1,5%, skal arbejdsgiveren betale en skat på 80% af overskuddet.

skat på opsparing og investeringer

i Holland skal du betale skat af eventuelle besparelser, investeringer, aktier og fritidshuse. Formueindkomst beskattes i boks 3, som har en skattefri tærskel på 50.000 kr.fra 2021.

din kapital er værdien af alle dine aktiver (såsom opsparing og investeringer) minus eventuel gæld. Når du har beregnet din reelle kapital, kan du trække fra den tærsklen på 50.000 kr., som vil være skattefri. Du kan derefter anvende en årlig sats på det resterende beløb.

skatter på lejeindtægter

hvis du lejer en ejendom i Holland, som du ejer, betaler du skat af ejendommens værdi – eller ULDVÆRDIEN-minus realkreditbeløbet.

lejeindtægter er ikke en indtægtskilde i sig selv, derfor er det i boks 3, hvor du rapporterer indtægter fra opsparing og investeringer.

Sådan arkiveres din selvangivelse i Holland

du skal modtage et brev med din foreløbige skatteopgørelse hvert år. Du skal derefter indgive en selvangivelse for at betale yderligere skat eller anmode om refusion, hvis du har betalt for meget i skat.

hvis du ikke modtager et brev, skal du muligvis stadig indgive en selvangivelse, hvis du har modtaget nogen indkomst, der ikke er beskattet ved kilden.

arkivering af din selvangivelse online

før du arkiverer dine skatteformularer digitalt via Belastingdienst, skal du først ansøge om en DigiD, som kan tage flere uger. Belastingdienst skifter gradvist fra papir til digital korrespondance, derfor er det en god ide at prioritere digital kommunikation og aktivere din online konto på MijnOverheid.nl for at få adgang til dine meddelelser.

desuden er Belastingdiensts hjemmeside kun tilgængelig på hollandsk, hvilket får mange udstationerede til at søge efter en skatteregnskab eller rådgiver. Mange af dem er engelsktalende og specialiserede i udstationerede og internationale skattespørgsmål.

indkomstskattefrister i Holland

det hollandske skatteår løber fra 1.januar til 31. December. Du skal indsende dine selvangivelser i det på hinanden følgende år. Den nøjagtige frist afhænger af din skatteposition og den type formular, du skal indsende.

i teorien skal skatteboere i Holland indsende deres selvangivelse når som helst fra 1.marts til 1. maj; skønt det er muligt at anmode om forlængelse når som helst inden denne dato. Normalt har du indtil 1. September. Skatterådgivere kan generelt anmode om mere tid på toppen af dette.

for ikke-hjemmehørende skatteydere er fristen 1.juli; de kan dog også ansøge om udsættelse.

Indkomstskatteformularer i Holland

afhængigt af dinpersonlige situation, skal du indsende en bestemt type formular. De mest almindeligeformularer er:

• P-form: for dem, der har boet i Holland i hele regnskabsåret og er i en regelmæssig beskæftigelsessituation (bosiddende skatteydere);
• E-form: en forenklet p-form, der kun nævner det grundlæggende;
• M-form: for dem, der kun har boet i Holland en del af året; såsom mennesker, der er immigreret til eller emigreret fra Holland året før. Bemærk, at du ikke kan udfylde dette online, men du kan ansøge om en M-formular online;
• C-form: for dem, der ikke bor i Holland i øjeblikket, men tjener hollandsk indkomst (ikke-hjemmehørende skatteydere);
• V-form: for selvstændige erhvervsdrivende;
• F-form: for slægtninge til en afdød person

hvis du ikke har modtaget en invitation til at indsende din hollandske selvangivelse, du kan anmode den hollandske skattemyndighed om at udstede en skatteformular på dine vegne.

hvis du ved, at du skal indberette hollandsk indkomstskat til de myndigheder, der endnu ikke er beskattet, er du juridisk forpligtet til at anmode om en formular og indsende en selvangivelse.

indkomstskattesatser i Holland

boks 1

i 2021 beskattes indtjening op til 68.507 med 37,1%, mens indtjening over denne grænse beskattes med 49,5%. Grundskattesatsen blev reduceret fra 37,35% i 2020 og vil blive skåret yderligere til 37,03% mellem 2022 og 2024.

alle arbejdstagere i Holland har ret til en generel skattefradrag på 2.837 kr.i 2021 (eller 1.469 kr., hvis de er over den statslige pensionsalder).

Boks 2

indtægter fra en væsentlig interesse eller besiddelse (mindst 5%) i et aktieselskab eller regelmæssige fordele såsom udbytte og aktier vurderes i Boks 2. Satsen for denne boks er 25%.

boks 3

boks 3 dækker indtægter fra aktiver såsom opsparing og investeringer. Værdien af dine aktiver minus gæld beregnes en gang årligt den 1. januar for at bestemme din nettokapitalværdi.

den skattefrie kapitalgrænse er steget markant til 50.000 kr.i 2021, fra 30.846 kr. i 2021. Hvis du er gift, har du og din partner ret til en kollektiv skattefri kapital på 100.000 kr.

uanset hvilket beløb, der er tilbage efter subtraktionen af 50.000-godtgørelsen, beskattes med en sats på 31% i følgende parentes:

• €0-50,000: 1.9%
• €50,000–950,000: 4.5%
• >€950,000: 5.69%

for eksempel, hvis du har 60.000 kr.skattepligtige besparelser, vil din første kr. 50.000 være skattefri. De resterende 10.000 kr. falder i den første beslag, hvor en sats på 1,9% gælder – hvilket giver dig et fast afkast på kr.190. På dette skal du betale 31% skat – så i alt 57 kr.

selvstændige skattesatser

den selvstændige skattelettelse sænkes fra 7.030 til 6.670 i 2021, da regeringen starter en langsom proces med at skære fradraget ned til 3.240 i 2036. Regeringen siger, at de fleste selvstændige arbejdstagere stadig vil have det bedre på grund af skattefradrag og ændringer i indkomstskattesatserne.

nogle selvstændige kan være berettiget til den nye ordning for små virksomheder (KOR), der trådte i kraft den 1.januar 2020. Hvis din omsætning pr. kalenderår ikke overstiger 20.000 kr., kan du være berettiget. Rent praktisk betyder det, at du ikke behøver at opkræve dine kunder moms eller betale momsen til Skatte-og Kundeadministrationen. Derfor behøver du ikke længere at indgive en momsangivelse i Holland

personlig skattegodtgørelse og fradrag i Holland

personlige godtgørelser er udgifter, som du kan trække fra din skattepligtige indkomst under visse betingelser, såsom lægeudgifter og studieomkostninger.

skattefordele ved ægteskab

hvis du er gift, kvalificerer du dig som skattepartnere. Som et resultat kan du indgive en fælles selvangivelse i Holland. Du kan gøre dette på den smarte måde ved at tildele fradrag som realkreditrenter, studiekostnader og underholdsbidrag til den partner med den højeste indkomst.

dette gælder også, hvis du har et juridisk registreret partnerskab og er registreret som bosat på samme adresse, hvis du og din partner bor på samme adresse og ejer huset sammen, har et barn sammen eller har en fælles pensionsordning.

skatter for husejere

for husejere er realkreditrenter (på din primære bopæl) og realkreditrelaterede udgifter fradragsberettigede. I 2021 vil skattefradraget vedrørende realkreditrenter maksimalt være 43%. I de kommende år vil realkreditfradraget gradvist falde med 3% om året, indtil det når basissatsen på 37,05% i 2023.

skattelettelser er tilgængelige i månedlige rater i løbet af året efter indgivelse af skatteformularen for en foreløbig refusion for pantelån; du kan anmode om dette hos den hollandske skattemyndighed. Hvis du forlader landet igen, kan du leje huset ud, sælge det eller opbevare det til eget brug.

selvstændige indkomstskattegodtgørelser i Holland

omkostninger som udstyr, rejser, marketing, juridiske, regnskabsmæssige og tjenester fra en tredjepart kan fratrækkes som forretningsudgifter. Imidlertid, middage, gaver, og studieture omkostninger er kun delvist fradragsberettigede. Tøj, bøder, personlige enheder og personlige computere er ikke fradragsberettigede.

selvstændige og freelancere kan også ansøge om visse iværksætterfaciliteter såsom investeringsgodtgørelse, skatteudskudt pensionsreserve og iværksættergodtgørelse (skattefradrag).

fradragsberettigede faciliteter

• privat virksomhedsejertillæg (selfstandigenaftrek) : hvis du betaler indkomstskat i Holland, vil du være berettiget som iværksætter, og dette vil reducere din skattepligtige indkomst;
• skattelettelse for nye virksomheder (startersaftrek): er en forhøjelse af den private virksomhedsejertillæg beregnet til nye virksomheder;
• Small business scheme (kleineondernemersregulering): hvis du er berettiget til small business scheme, betaler du mindre moms;
• mikrokredit: er tilgængelig for (nystartede) virksomheder, der har behov for lån eller vejledning. Ordningen består af et lån på op til kr. 50.000 og coaching;
• SMV-overskudsfritagelse (MKB – vinstvrijstelling): er et tilladt fradrag for små og mellemstore virksomheder. Antallet af timer, du arbejder for din virksomhed, er irrelevant i denne henseende. Efter at have trukket godtgørelserne ovenfor fra deres overskud, kan iværksættere kræve en ekstra skattelettelse på 14%.

for at opfylde ovenstående kvoter skal du arbejde i din virksomhed i mindst 1.225 timer om året og skal bruge mere end 50% af din arbejdstid på at arbejde for din egen virksomhed. Dette krav gælder ikke, hvis du ikke har været selvstændig eller freelancer i de sidste fem år.

indkomstskat i Holland for udlændinge

hvis du bor i Holland, skal du angive din verdensomspændende indkomst i din selvangivelse. Dette inkluderer din indkomst fra udlandet, såsom indkomst fra beskæftigelse eller udenlandsk ejendom. At erklære din indkomst fra udlandet betyder dog ikke altid, at du skal betale indkomstskat af den i Holland.

hvis dit land har en skatteaftale med Holland, kan du undgå at betale skat af din indkomst mere end en gang. Dette er dobbelt skattelettelse. Nederlandene har indgået skatteaftaler med et betydeligt antal lande, men indholdet af disse traktater er ikke det samme for hvert land.

du kan tjekke vores guider om arkivering af dine skatter, mens du bor i udlandet for at få oplysninger om arkivering af dine britiske, amerikanske eller Canadiske skatter eksternt.

30% – afgørelsen

udstationerede, der bor i Holland, kan også drage fordel af skatteafgørelsen på 30%, hvis de arbejder for en hollandsk arbejdsgiver. Dette er en skatteafgørelse for arbejdstagere, der ansættes fra udlandet, forudsat at de opfylder visse betingelser, såsom minimumslønkrav.

hvis de er berettigede, kan Udstationerede medarbejdere modtage 30% af deres løn som en skattefri godtgørelse, der behandles i lønningsliste og normalt udbetales månedligt. Denne godtgørelse er i det væsentlige kompensation for omkostningerne ved flytning til Nederlandene og er tilgængelig i op til fem år.

udstationerede skal være opmærksomme på, at den 30% herskende fordel vil påvirke andre fordele, han/hun kunne være berettiget til, såsom social sikring, pensioner og boliglån, da de er baseret på din skattepligtige løn.

udenlandske pensionsordninger

Belastingdienst kan tildele en udenlandsk pensionsordning som en anerkendt hollandsk pensionsordning. Som følge heraf ville den udenlandske pensionsordning kvalificere sig i henhold til hollandsk lov, hvilket betyder, at betalinger til ordningen er fradragsberettigede. For ansatte fra EU / EØS gælder en forenklet procedure for anerkendelse af den udenlandske pensionsordning.

Bemærk, at arbejde i forskellige lande ofte resulterer i en lavere pension, da skiftende pensionssystemer generelt har en negativ indflydelse på din pensionsopsamling. Virkningen i din situation afhænger af den fond eller det system, du kommer fra og går til.

skatterefusion i Holland

hvis du ikke arbejdede hele året i Holland, kan du få en skatterefusion. Dette skyldes, at den skat, der tilbageholdes hver måned fra din løn, er baseret på din årsløn. Derfor, selvom du ikke har modtaget en formular fra myndighederne i Holland, er det værd at indgive en selvangivelse.

når du har indsendt din selvangivelse, modtager du en foreløbig vurdering fra skattemyndighederne mellem en til tre måneder efter indsendelsen. Den foreløbige vurdering er simpelthen et skøn. Du modtager den endelige vurdering sammen med betalings-eller refusionsoplysninger, når skattemyndighederne kontrollerer selvangivelsen.

den hollandske skatteforvaltning overfører kun refusion til den henviste skatteyders personlige bankkonto. En indkomstskattevurdering udstedes af en skatteinspektør, efter at selvangivelsen er revideret. Restitutionerne vil blive modtaget efter modtagelsen af den endelige vurdering; normalt inden for to måneder.

skattebøder i Holland

når du har indgivet en selvangivelse, men ikke betaler lønskatten i tide eller fuldt ud, betaler du en administrativ bøde på 3% af det beløb, der ikke er betalt i tide eller stadig udestående. Bøden starter ved mindst 50 kr. op til 5.278 kr. På den anden side, hvis du ikke indgiver en retur eller indgiver et afkast til tiden, vil du modtage en administrativ bøde på 65.

hvis der er en tilbagevendende mangel på enten at indgive korrekte og komplette afkast eller indgive afkast i tide eller foretage betalingerne i tide, kan de hollandske skattemyndigheder pålægge højere administrative bøder, såsom:

• maksimum på 1.319: manglende indgivelse af afkast eller manglende indgivelse af afkast i tide;
• maksimum på 5.278: manglende betaling af lønskatter eller betaling af lønskatter i tide eller fuldt ud: maksimalt 10% af størrelsen af lønskatter, der ikke er betalt i tide eller stadig udestående.

rådgivning om indkomstskat i Holland

effektiv skatteplanlægning er ikke kun vigtig i skattesæsonen i Holland, men også under indvandring, udvandring, ansættelsesstart og salg eller køb af ejendom.

for at sikre, at du håndterer dine hollandske skatter korrekt, kan du anmode om en gratis skatteanmeldelse fra mange velrenommerede skatteforberedere. Efter at have undersøgt din nuværende skattesituation, en konsulent vil give et tilbud for at indsende din selvangivelse eller for yderligere rådgivning.

gratis skattescanninger

en gratis skattescanning kan være nyttig, selvom din selvangivelse allerede er arrangeret af din arbejdsgiver; dette udføres normalt af et stort regnskabskontor. Udstationerede føler ofte, at de får en service, der passer til alle, fra arbejdsgivere, at finde ud af, at regnskabsselskabet primært arbejder for arbejdsgiverens interesse og ikke deres; især med hensyn til ikke at have kendskab til, hvad hollandske skatterefusioner berettiger dig til.

som følge heraf vælger mange at få en second opinion fra en skatterådgiver, der er specialiseret i selvangivelser og refusioner i Holland. Det samme gælder for selvstændige fagfolk, der kan bede om ekstra hjælp med hensyn til deres skatter og godtgørelsesanmodninger.