Che cosa è un certificato di liquidazione fiscale?
Un certificato di liquidazione fiscale è un documento rilasciato da un’agenzia governativa statale, di solito il Dipartimento delle Entrate. Certifica che un’impresa o un individuo ha soddisfatto i propri obblighi fiscali a partire da una certa data. L’IRS emette anche certificati di liquidazione fiscale in determinate situazioni, come le domande di contratti federali.
I certificati di liquidazione fiscale potrebbero anche essere chiamati lettere di liquidazione fiscale, certificati o lettere di stato fiscale, certificati o lettere di conformità o conformità fiscale, o lettere o certificati di buona reputazione.
Le tasse che potrebbero essere coperte in un certificato di liquidazione per un’azienda includono l’imposta sulle vendite, l’imposta sull’uso, l’imposta sul franchising o sulle società, l’imposta sulla disoccupazione e altri tipi di tasse, a seconda delle leggi e dei requisiti di ogni stato.
Quando hai bisogno di un certificato di liquidazione delle imposte?
Molti stati hanno le cosiddette leggi sulla responsabilità del successore, il che significa che puoi essere ritenuto responsabile per le tasse non pagate anche se le tasse sono state sostenute da un ex proprietario. Gli stati potrebbero richiedere agli imprenditori di ottenere un certificato di liquidazione delle imposte quando chiudono o vendono la loro attività, ma per proteggere i tuoi interessi, tu, l’acquirente, dovresti ottenere uno sdoganamento anche se non è legalmente richiesto.
Se stai espandendo la tua attività dal tuo stato di origine in un nuovo stato, potresti scoprire che il nuovo stato in cui stai localizzando richiede un certificato. Lo stesso potrebbe essere vero se si sta applicando per un contratto di prestito o di governo.
La maggior parte degli stati richiedono di registrare il vostro business, di solito con il Segretario di Stato. Ottenere una liquidazione fiscale non elimina la necessità di registrare il business che si sta acquistando.
Decidere quali informazioni fiscali è necessario
Se si acquista un business, è necessario prima di conoscere i tipi di imposte riscosse sul business che si sta comprando. Alcuni stati cercheranno tutti i database fiscali per soddisfare una richiesta di liquidazione delle imposte, ma altri vi chiederà di indicare i tipi di tasse che si desidera includere nella ricerca. I tipi di passività fiscali si dovrebbe verificare per includere:
- vendite e le tasse di uso
- imposte sui profitti lordi
- ritenute
- imposte
- franchising o corporation tasse
- imposte speciali come gioco, liquore e carburante
- tasse di occupazione, come la disoccupazione e le ritenute fiscali
Alcuni stati levy permesso di soggiorno e le tasse di licenza e si vuole essere certi che il venditore è aggiornato su chi le tasse.
Come ottenere un certificato di liquidazione fiscale
Nella maggior parte degli stati, il Dipartimento delle Entrate emetterà un certificato di liquidazione fiscale, ma in altri potrebbe essere il Dipartimento delle Imposte, Dipartimento delle Finanze, Segretario di Stato o un’altra agenzia. Molti stati forniscono moduli per la richiesta di uno sdoganamento fiscale on-line. Altri richiedono di inviare una richiesta scritta.
Fare riferimento alla tabella dei 50 stati per l’agenzia che emette certificati di liquidazione fiscale nel proprio stato. Le procedure per ottenere un certificato variano ampiamente da uno stato all’altro e la procedura dipende dal tipo di entità aziendale, dal settore e dalla posizione all’interno dello stato. È una buona idea verificare direttamente con l’agenzia statale responsabile del rilascio delle autorizzazioni prima di presentare la domanda per sapere esattamente cosa coprirà il certificato.
Alcune agenzie fiscali e fiscali statali includono le imposte sul lavoro, come l’imposta sulla disoccupazione e la ritenuta alla fonte, nella loro ricerca per determinare se un venditore ha passività fiscali in sospeso. Ma in altri stati, potrebbe essere necessario richiedere informazioni fiscali occupazione separatamente dal Dipartimento del Lavoro o un’agenzia simile.
I governi locali, comprese le contee e le città, potrebbero anche imporre tasse. Potrebbe essere necessario contattare l’agenzia di tassazione nella zona locale in cui si trova la tua azienda per determinare se un venditore è aggiornato su tali tasse.
Cosa è necessario richiedere un certificato
In generale, è necessario fornire le seguenti informazioni per ottenere un certificato di liquidazione delle imposte:
- il nome, l’indirizzo e il numero di telefono del compratore e del venditore
- un indirizzo o gli indirizzi, se più posizioni sono coinvolti
- la data di vendita
- una fattura di vendita o contratto di acquisto per il business
- fiscale del datore di lavoro e i numeri di identificazione per il venditore e l’acquirente, e
- società di deposito a garanzia informazioni, se si è coinvolti
di Più Domande per Chiedere
Che le tasse sono soggette a successore regole di responsabilità? Come spiegato sopra, la maggior parte degli stati detengono l’acquirente di un business responsabile per le tasse non pagate del venditore. Il tipo di imposte (come le imposte sulle vendite e sull’uso) soggette a tali leggi varia a seconda dello stato.
Lo stato richiede di trattenere i fondi per coprire le tasse non pagate? Molti stati richiedono all’acquirente di trattenere fondi sufficienti per coprire le tasse non pagate del venditore, insieme a interessi e sanzioni. Ingiusto come potrebbe sembrare, gli acquirenti potrebbero essere addebitati una penale se non riescono a mettere da parte quei fondi.
Lo stato impone requisiti per la chiusura di un’impresa? Alcuni stati richiedono agli imprenditori di presentare una notifica formale quando chiudono o vendono la loro attività. Questa notifica avvisa lo stato per verificare la presenza di tasse non pagate. Gli acquirenti in questi stati dovrebbero richiedere una copia dell’avviso di chiusura o di vendita, specialmente se lo stato utilizza l’avviso al posto del rilascio di un certificato di autorizzazione. Alcuni stati offrono la possibilità di verificare la chiusura attraverso il sito web dello stato. Se il venditore non presenta una notifica richiesta e deve le tasse, lo stato potrebbe venire dopo l’acquirente per il pagamento.
Sarà lo stato emettere una liquidazione delle imposte per il compratore? In genere, il venditore si applica per lo sdoganamento fiscale, ma alcuni stati consentono all’acquirente di applicare per esso. Altri stati emetteranno una liquidazione fiscale solo al venditore, e dovrete lavorare con il venditore per ottenere una copia. Altri consentono all’acquirente di ricevere una copia dello sdoganamento direttamente se il venditore fornisce l’autorizzazione scritta.
Avrai bisogno di una liquidazione fiscale separata per più sedi di un’azienda? Se l’attività che si sta acquistando ha più di una posizione, potrebbe essere necessario uno spazio separato per ogni posizione.
L’agenzia rilascia autorizzazioni quando il venditore ha un piano di pagamento in atto? In alcuni stati, una liquidazione fiscale potrebbe non significare che il venditore non ha tasse non pagate, ma piuttosto che il venditore ha organizzato un piano di pagamento per pagare le tasse. È importante capire i tuoi diritti se il venditore non è all’altezza del piano di pagamento in futuro.
Che dire dei privilegi?
Un pegno consente al creditore di prendere legalmente la proprietà o le attività di un mutuatario se un prestito garantito dalla proprietà non viene pagato. Il pegno “si attacca” alla proprietà, non importa chi lo possiede. Per evitare lo spettro di perdere la vostra proprietà appena acquisita al creditore del venditore, assicurarsi che i beni che si stanno acquisendo non sono soggetti a gravami.
Nella maggior parte dei casi, si può fare un codice commerciale uniforme (UCC) ricerca pubblica sul sito web del Segretario di Stato per determinare se qualcuno ha posto un pegno contro la proprietà che si sta acquistando. Questo ti dà avviso di quale debito garantito acquisirai (se presente) relativo alle attrezzature, all’inventario e ad altri oggetti dell’azienda. Si vuole fare questo se si sta acquistando il business in un acquisto di attività (dove si possiede la proprietà del business) o un acquisto di azioni (dove si possiede l’entità di business e l’entità possiede la proprietà.)
È anche una buona idea indagare su altri tipi di debito aziendale, come garanzie e altri obblighi contrattuali privati.
Guida Fiscale, Certificato di Liquidazione nel Vostro Stato
| Stato | Agenzia di Stato | Certificati |
| Alabama | Dipartimento delle Entrate | Certificato di Conformità |
| Alaska | Dipartimento del Lavoro e Sviluppo della forza lavoro | Fiscale, Certificato di Liquidazione, Foglio di Istruzioni |
| Arizona | Dipartimento delle Entrate | Tasse di Sdoganamento |
| Arkansas | Dipartimento delle Finanze e Amministrazione Ufficio di amministrazione delle accise | Certificato di posizione fiscale |
| California | Dipartimento di Amministrazione fiscale e fiscale; | Certificato di autorizzazione Fiscale |
| Colorado | Dipartimento delle Entrate | Status Fiscale della Lettera |
| Connecticut | Dipartimento delle Entrate Servizi | Fiscale, Certificato di Liquidazione, Foglio di Istruzioni |
| Delaware | Divisione di Fatturato | Certificato di autorizzazione Fiscale |
| Distretto di Columbia | Ufficio delle Imposte e delle Entrate | Certificato di Mani Pulite |
| Florida | Dipartimento delle Entrate | Certificato di Conformità, l’Imposta Lettera di attestazione |
| Georgia | Dipartimento delle Entrate | Imposta Lettera di attestazione |
| Hawaii | Department of Taxation | Fiscale, Certificato di Liquidazione |
| Idaho | Stato Commissione Tributaria | Fiscale, Certificato di Liquidazione |
| Illinois | Dipartimento delle Entrate | Avviso di Vendita, Acquisto o cessione di Beni Aziendali |
| Indiana | Dipartimento delle Entrate | Lettera di Buono In piedi |
| Iowa | Departmentof Fatturato | Iowa Business Tassa di Cancellazione |
| Kansas | Dipartimento delle Entrate | Certificato di autorizzazione Fiscale |
| Kentucky | Dipartimento delle Entrate | l’Aggiornamento o la Cancellazione Esistenti conto Fiscale, Articoli di Dissoluzione |
| Louisiana | Dipartimento delle Entrate | Tasse di Sdoganamento |
| Maine | Entrate Servizi | Imposta Lettera di attestazione |
| Maryland | Dipartimento di Valutazioni e Fiscalità | Certificato di Stato |
| Massachusetts | Dipartimento delle Entrate | Certificato di Buona reputazione e/o la Conformità Fiscale |
| Michigan | Dipartimento del Tesoro | Fiscale, Certificato di Liquidazione |
| Minnesota | Dipartimento del Commercio | Tasse di Sdoganamento |
| Mississippi | Dipartimento delle Entrate | Avviso di Trasferimento di imprese |
| Missouri | il Segretario di Stato | Certificato di Buona reputazione |
| Montana | Dipartimento delle Entrate | Certificato di autorizzazione Fiscale |
| Nebraska | Dipartimento delle Entrate | regola con Certificato |
| Nevada | Dipartimento delle Entrate | interpello |
| New Hampshire | Department of Taxation | Autorizzazione per il Rilascio di Informazioni per l’Acquirente Successori Responsabilità |
| New Jersey | Dipartimento delle Entrate di Amministrazione | Certificato di Recesso, Scioglimento o regola |
| New Mexico | Divisione di Entrate e Servizi alle imprese | Entità di Business in Piedi Certificato |
| New York | Tassazione e Dipartimento delle Entrate | Fiscale, Certificato di Liquidazione |
| North Carolina | Dipartimento di Fiscalità e Finanza | Consenso alla Dissoluzione di Notifica di Vendita, il Trasferimento o la Cessione in Massa |
| North Dakota | Dipartimento delle Entrate | Lettera di regola |
| Ohio | Ufficio di Stato Fiscale Commissario | Certificato di Buona reputazione, Tassa di Rilascio del Certificato di |
| Oklahoma | Commissione Tributaria | Divulgazione di Informazioni Fiscali Autorizzazione |
| Oregon | Dipartimento delle Entrate | Fiscale Certificazione di Conformità |
| Pennsylvania | Dipartimento delle Entrate | Fiscale, Certificato di Liquidazione |
| Rhode Island | Dipartimento delle Entrate | Lettera di regola |
| South Carolina | Dipartimento delle Entrate | Certificato di Conformità Fiscale |
| South Dakota | Dipartimento delle Entrate | Fiscale, Certificato di Liquidazione |
| Tennessee | Dipartimento delle Entrate | Fiscale, Certificato di Liquidazione |
| Texas | Comptroller | Certificato di Stato di Account |
| Utah | Commissione Tributaria | Lettera di regola |
| Vermont | Dipartimento di Tasse | Avviso di deposito a garanzia/Certificato Fiscale o di Liquidazione |
| Virginia | Virginia Fiscale | Nessuna forma disponibile |
| Washington | Dipartimento delle Entrate | Entrate Certificato di Liquidazione |
| West Virginia | Dipartimento Fiscale | Lettera di regola |
| Wisconsin | Dipartimento delle Entrate | la Vendita e l’Uso Fiscale, Certificato di Liquidazione |
| Wyoming | Segretario di Stato | Certificato di buona reputazione |