Rendiconti finanziari sono uno dei tre principali tipi di bilancio, insieme a dichiarazioni di reddito e bilanci. Alcuni potrebbero obiettare che sono i più importanti.
Imprenditori, manager e altre parti interessate utilizzano i rendiconti dei flussi di cassa per comprendere meglio il valore e la salute generale delle loro aziende e guidare il processo decisionale finanziario. Indipendentemente dalla tua posizione, imparare a creare e interpretare i rendiconti finanziari può consentirti di comprendere il funzionamento interno della tua azienda e contribuire al suo successo futuro.
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Ecco uno sguardo a ciò che un rendiconto finanziario è e come crearne uno.
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Che cos’è un rendiconto finanziario?
Un rendiconto finanziario è un rapporto finanziario che descrive in dettaglio come il denaro è entrato e lasciato un’attività durante un periodo di riferimento.
Secondo il corso online Financial Accounting: “Lo scopo del rendiconto finanziario è quello di fornire un quadro più dettagliato di ciò che è accaduto al denaro di un’azienda durante un periodo contabile.”
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Poiché il rendiconto finanziario fornisce informazioni su diverse aree in cui un’azienda ha utilizzato o ricevuto denaro, è un rendiconto finanziario importante quando si tratta di valutare un’azienda e capire come funziona.
Un tipico rendiconto finanziario comprende tre sezioni: flusso di cassa da attività operative, flusso di cassa da attività di investimento e flusso di cassa da attività di finanziamento.
Come creare un rendiconto finanziario
Determinare il saldo iniziale
Il primo passo nella preparazione di un rendiconto finanziario consiste nel determinare il saldo iniziale di cassa e mezzi equivalenti all’inizio del periodo di riferimento. Questo valore può essere trovato sul conto economico dello stesso periodo.
Il saldo di cassa iniziale è necessario se si sfrutta il metodo indiretto di calcolo del flusso di cassa dalle attività operative. Se invece si utilizza il metodo diretto, questo passaggio non è richiesto.
Calcola il flusso di cassa dalle attività operative
Successivamente, è necessario calcolare il flusso di cassa dalle attività operative. Questo è in genere pensato come la sezione più importante, in quanto mostra quanto denaro è stato generato dalle operazioni effettive di un business.
Il flusso di cassa delle operazioni può essere calcolato utilizzando il metodo diretto o indiretto.
Metodo diretto
Il metodo diretto di calcolo del flusso di cassa dalle attività operative è semplice e consiste nel prelevare tutte le raccolte di cassa dalle operazioni e sottrarre tutte le erogazioni di cassa dalle operazioni. Questo approccio elenca tutte le transazioni che hanno portato a contanti pagati o ricevuti durante il periodo di riferimento.
Metodo indiretto
Il metodo indiretto di calcolo del flusso di cassa da attività operative richiede di iniziare con l’utile netto da conto economico (vedi punto uno sopra) e di effettuare rettifiche per “annullare” l’impatto dei ratei effettuati durante il periodo di riferimento. Alcuni degli aggiustamenti più comuni e coerenti includono ammortamenti e ammortamenti.
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È importante notare: Sia i metodi diretti che indiretti si tradurranno nello stesso numero, sebbene il processo di calcolo del flusso di cassa dalle operazioni differisca.
Mentre il metodo diretto è più facile da capire, richiede più tempo perché richiede la contabilità per ogni transazione avvenuta durante il periodo. Il metodo indiretto è in genere più veloce e strettamente legato al bilancio, motivo per cui la maggior parte delle aziende lo preferisce. Entrambi i metodi sono accettati dai principi contabili generalmente accettati (GAAP) e dagli International Financial Reporting Standards (IFRS), quindi puoi decidere quale metodo preferisci.
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Calcola il flusso di cassa dalle attività di investimento
Dopo aver calcolato il flusso di cassa dalle attività operative, è necessario calcolare il flusso di cassa dalle attività di investimento. Questa sezione del rendiconto finanziario descrive i flussi di cassa relativi all’acquisto e alla vendita di beni di lunga durata come proprietà, strutture e attrezzature. Tieni presente che questa sezione include solo le attività di investimento che coinvolgono denaro gratuito, non il debito.
Calcolare il flusso di cassa da attività di finanziamento
La terza sezione del rendiconto finanziario copre gli afflussi di cassa e i deflussi relativi alle attività di finanziamento. Ciò include i flussi di cassa provenienti sia dal finanziamento del debito che dal finanziamento azionario; in altre parole, i flussi di cassa associati alla raccolta di denaro e al rimborso dei debiti a investitori e creditori.
Quando si utilizza GAAP, questa sezione include anche i dividendi pagati, che possono essere inclusi nella sezione operativa se si utilizzano gli standard IFRS. Gli interessi pagati sono inclusi nella sezione operativa ai sensi dei GAAP, ma talvolta nella sezione finanziaria ai sensi degli IFRS.
Determinare il saldo finale
Infine, una volta contabilizzati i flussi di cassa dei tre principali tipi di attività commerciali, è possibile determinare il saldo finale di cassa e mezzi equivalenti alla chiusura del periodo di riferimento.
La variazione di cassa netta del periodo è pari alla somma dei flussi di cassa derivanti dalle attività operative, di investimento e di finanziamento. Questo valore mostra l’importo totale di cassa che una società ha guadagnato o perso durante il periodo di riferimento. Un flusso di cassa netto positivo indica che una società ha avuto più denaro che scorre in esso che fuori di esso, mentre un flusso di cassa netto negativo indica che ha speso più di quanto ha guadagnato.
Esempio di rendiconto finanziario
Per visualizzare ogni sezione del rendiconto finanziario, ecco un esempio di una società fittizia generata utilizzando il metodo indiretto.
Vai alla versione alternativa.
Il presente rendiconto finanziario si riferisce ad un periodo di riferimento che si è concluso a settembre. 28, 2019. Come noterai nella parte superiore della dichiarazione, il saldo iniziale di cassa e mezzi equivalenti era di circa billion 10.7 miliardi.
Durante il periodo di riferimento, le attività operative hanno generato un totale di $53,7 miliardi. La sezione attività di investimento mostra che l’azienda ha utilizzato un totale di transactions 33.8 miliardi in transazioni relative agli investimenti. Infine, la sezione attività di finanziamento mostra un totale di billion 16.3 miliardi sono stati spesi per attività legate al finanziamento del debito e del capitale.
Nella parte inferiore del rendiconto finanziario, le tre sezioni sono sommate per un totale di $3.aumento di 5 miliardi di disponibilità liquide e mezzi equivalenti nel corso del periodo di riferimento. Pertanto, il saldo finale di cassa e mezzi equivalenti alla fine dell’anno è pari a billion 14,3 miliardi.
Decision-Making finanziario
Che tu sia un manager, un imprenditore o un singolo collaboratore, capire come creare e sfruttare i rendiconti finanziari è essenziale per prendere decisioni aziendali solide.
Il rendiconto finanziario è uno dei rapporti finanziari più importanti da comprendere perché fornisce approfondimenti dettagliati su come un’azienda spende e guadagna denaro. Imparando come creare e analizzare i rendiconti dei flussi di cassa, puoi prendere decisioni migliori e più informate, indipendentemente dalla tua posizione.
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Tabelle dati
Società A – Rendiconto finanziario (Versione alternativa)
Esercizio chiuso il 28 settembre 2019 (In milioni)
Disponibilità liquide e mezzi equivalenti, inizio anno: $10,746
ATTIVITÀ OPERATIVE
| Attività di | Quantità |
|---|---|
| il Reddito Netto | 37,037 |
| Rettifiche per Riconciliare l’utile Netto al flusso di Cassa Generato dall’Attività Operativa: | |
| Ammortamenti e svalutazioni | 6,757 |
| Differite Imposte sul Reddito | 1,141 |
| Altri | 2,253 |
| Variazioni nelle Attività e Passività: | |
| Crediti | (2,172) |
| Rimanenze di magazzino | (973) |
| Venditore Non-Crediti Commerciali | 223 |
| Altre attività Correnti e Non Correnti | 1,080 |
| i Conti da pagare | 2,340 |
| i Ricavi Differiti | 1,459 |
| Altre attività Correnti e Passività Non Correnti | 4,521 |
| di Cassa Generato dall’Attività Operativa | 53,666 |
ATTIVITÀ di INVESTIMENTO
| Attività di | Quantità |
|---|---|
| gli Acquisti di Titoli Negoziabili | (148,489) |
| Proventi da Scadenze di Titoli Negoziabili | 20,317 |
| Proventi derivanti dalla Vendita di Titoli Negoziabili | 104,130 |
| i Pagamenti Effettuati in Connessione con Acquisizioni di rami d’azienda, al Netto della Cassa Acquisita | (496) |
| i Pagamenti per l’Acquisizione di Immobilizzazioni Immateriali | (911) |
| Altri | (160) |
| flusso di Cassa Utilizzato in Attività di Investimento | (33,774) |
ATTIVITÀ di FINANZIAMENTO
| Attività di | Quantità |
|---|---|
| Dividendi e Dividendi di Diritti Equivalenti a quelli Pagati | (10,564) |
| Riacquisto di azioni ordinarie | (22,860) |
| Proventi da Emissione di Debito a Lungo Termine, al Netto | 16,896 |
| Altri | 149 |
| Di cassa per il Finanziamento Attività | (16,379) |
Aumento / diminuzione delle disponibilità liquide e mezzi equivalenti: 3,513
Disponibilità liquide e mezzi equivalenti, fine anno: $14,259
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