Sezione 192 del Income Tax Act, 1961 si occupa di imposta dedotta alla fonte (TDS) sul salario. Il tuo datore di lavoro dedurrà TDS dallo stipendio a voi dovuto. Lo stipendio che ricevi dal tuo datore di lavoro è classificato in “Reddito” sotto la testa “Stipendio” e lui / lei sarà responsabile della detrazione TDS su un tasso medio di imposta sul reddito in base al tasso di slab corrente durante l’esercizio finanziario pertinente considerando il tuo reddito stimato. Il TDS dedotto u/s 192 si riflette nel modulo 16, che viene emesso dal contribuente alla fine dell’esercizio finanziario.
Chi può Dedurre TDS sotto sezione 192
Questi datori di lavoro sono:
- le Aziende (Pubbliche o Private)
- Persone
- HUF
- Trust
- Partnership imprese
- società cooperative
Tutti questi datori di lavoro sono tenuti a dedurre TDSat un periodo di tempo specifico e di deposito al governo. Secondo la sezione 192 della legge sull’imposta sul reddito, deve esserci un rapporto datore di lavoro-dipendente per la detrazione dell’imposta alla fonte. Lo status del datore di lavoro come HUF, imprese o società è irrilevante per la detrazione dell’imposta alla fonte ai sensi della presente sezione. Inoltre, il numero di dipendenti impiegati dal datore di lavoro non ha importanza durante il calcolo e la detrazione TDS.
Quando viene detratto TDS ai sensi della sezione 192
Ai sensi della Sezione 192, TDS viene detratto al momento del pagamento effettivo dello stipendio e non durante la maturazione dello stipendio. L’imposta verrà detratta anche se il tuo datore di lavoro paga lo stipendio in anticipo a te o ricevi arretrati da lui.
Nel caso in cui lo stipendio stimato non sia superiore al limite di esenzione di base, il TDS non verrà detratto.
Questa regola è applicabile anche a coloro che non hanno una PADELLA. La tabella seguente mostra il limite di esenzione di base secondo l’età che non richiede TDS da detrarre:
| Età | Reddito minimo |
| Residente in India sotto i 60 anni | Rs 2.5 lakh |
| anziani tra i 60 anni e al di sotto di 80 anni | Rs 3 lakh |
| Super anziani sopra gli 80 anni | Rs 5 lakh |
Tasso di Detrazione Fiscale per l’ESERCIZIO finanziario 2019-20
articolo 192 non specifica un TDS tasso. TDS saranno detratti secondo la lastra di imposta sul reddito e le relative aliquote applicabili al relativo esercizio finanziario per il quale è pagato lo stipendio.
In un primo momento, lo stipendio del dipendente viene calcolato dopo aver preso in considerazione tutte le detrazioni applicabili e quindi l’imposta viene calcolata in base all’aliquota fiscale applicabile all’utente.
Nota: Se il dipendente desidera optare per un nuovo regime fiscale, può intimare lo stesso al datore di lavoro di esercitare l’opzione ogni anno. E il datore di lavoro può detrarre la sua imposta sul reddito secondo il nuovo regime fiscale.
Il calcolo dell’imposta viene solitamente effettuato dal datore di lavoro all’inizio dell’esercizio finanziario. Il TDS da detrarre dividendo il debito fiscale stimato del dipendente per l’esercizio finanziario per il numero di mesi del suo impiego sotto il datore di lavoro particolare.
Tuttavia, se non si dispone di PAN, TDS deve essere detratto al tasso del 20% (escluso l’istruzione cess e l’istruzione superiore cess). Eventuali eccedenze o disavanzi derivanti da detrazioni precedenti possono essere rettificate aumentando o diminuendo il numero di detrazioni successive nel corso dello stesso esercizio.
Se hai effettuato un pagamento come imposta anticipata, lo stesso può essere regolato per il calcolo del TDS.
Illustrazione
L’imposta sul salario sarà dedotta ad un “tasso medio” dell’imposta sul reddito calcolato come segue: Tasso medio dell’imposta sul reddito = Imposta sul reddito dovuta (calcolata utilizzando le aliquote slab) per il reddito stimato del dipendente per l’esercizio finanziario.
Ad esempio: un dipendente residente Nikhil (anziano 60), che lavora per ClearTax, viene pagato Rs 1,00,000 al mese sotto lo stipendio principale durante l’esercizio 2019-20. Qual è il TDS dedotto u/s 192 al mese?
Il suo reddito totale sarebbe stimato come Rs 12,00,000. La detrazione standard di Rs 50.000 è consentita sul reddito salariale. Deduzione stimata (come dichiarato dal dipendente) ai sensi del capitolo VI A sarebbe Rs 1,00,000. Pertanto, il reddito imponibile è stimato a Rs 10,50,000.
L’imposta è calcolata secondo l’attuale tasso di lastra del singolo residente per il calcolo del TDS sul salario u/s 192 = Rs 1,27,500.
Istruzione e istruzione superiore cess del 4% sull’imposta sul reddito = Rs 5.100.
Pertanto, l’imposta netta dovuta = Rs 1,32,600.
Secondo l’equazione sopra = Rs 1,32,600/12,00,000*100, che equivale a 11,05%.
Quindi, TDS u/s 192 da detrarre al mese = Rs 1,00,000 x 11,05% = Rs 11,050.
Nel caso di cui sopra, se il dipendente fa una dichiarazione al datore di lavoro di optare nuovo regime fiscale, il datore di lavoro deve detrarre l’imposta alla fonte, come di seguito:
Nel nuovo regime fiscale, deduzione standard di Rs 50.000 e i, capitolo VI, UNA deduzione non è consentito dedurre. E l’imposta sarà calcolata secondo il nuovo tasso di lastra del singolo residente per il calcolo di TDS sul salario u/s 192 = Rs 1,15,000.
Istruzione e istruzione superiore cess del 4% sull’imposta sul reddito = Rs 4.600.
Pertanto, l’imposta netta dovuta = Rs 1,19,600.
Secondo l’equazione sopra = Rs 1,19,600/12,00,000*100, che equivale al 9,97%.
Quindi, TDS u/s 192 da detrarre al mese = Rs 1,00,000 x 9,97% = Rs 9967.
Stipendio da più di un datore di lavoro
Se sei impegnato con due o più datori di lavoro contemporaneamente, puoi fornire dettagli sul tuo stipendio e TDS nel modulo 12B a uno qualsiasi dei datori di lavoro. Una volta che il datore di lavoro riceve tutti i tipi di informazioni da voi, lui/lei sarà responsabile per calcolare il vostro stipendio lordo di detrarre TDS.
Successivamente, se ti dimetti e ti iscrivi a un altro datore di lavoro, puoi fornire i dettagli del tuo precedente impiego nel modulo 12B al tuo nuovo datore di lavoro. Questo datore di lavoro prenderà in considerazione il tuo stipendio precedente e TDS sarà detratto per i restanti mesi dell’esercizio finanziario.
Se si sceglie di non fornire i dettagli del reddito di altri posti di lavoro, ogni datore di lavoro dedurrà TDS solo dal salario pagato da lui rispettivamente.
Detrazione standard per gli individui salariati
Lo scorso anno finanziario, il ministro delle Finanze Arun Jaitley ha introdotto la deduzione standard di Rs 40.000, dando alla classe salariata un motivo per gioire. Questa detrazione ha sostituito l’indennità di trasporto e il rimborso medico di Rs 19,200 e Rs 15,000 all’anno, rispettivamente. La detrazione standard viene detratta dal salario lordo e può essere richiesta come esenzione. Il bilancio provvisorio 2019 è stato presentato in Parlamento a febbraio 1, 2019, che includeva benefici fiscali per i salariati e la classe media. Un importo aggiuntivo di Rs 10.000 è stato aggiunto alla precedente detrazione standard. Ora che la detrazione è Rs 50.000, questo aiuterà i contribuenti a ridurre il loro outgo fiscale. Diamo un’occhiata a un esempio per capire meglio questa teoria:
| Indicazioni | AY2018-19 (Rs) | AY2019-20 (Rs) | AY2020-21 (in Rs) |
| retribuzione Lorda | 8,00,000 | 8,00,000 | 8,00,000 |
| indennità di Trasporto | 19,200 | NA | NA |
| prestazioni sanitarie | 15,000 | NA | NA |
| deduzione Standard | NA | 40,000 | 50,000 |
| stipendio Netto | 7,65,800 | 7,60,000 | 7,50,000 |
Da questa tabella, è evidente che lo stipendio imponibile ha ridotto a causa della deduzione standard.
Detrazioni ai sensi della Sezione 89
Ci sono diverse detrazioni che puoi richiedere dal tuo reddito totale per abbattere il reddito imponibile e quindi ridurre l’uscita fiscale.
Sezione 89, l’imposta detratta in relazione allo stipendio pagato ai dipendenti del governo, delle società, delle società cooperative, delle autorità locali, delle università, delle associazioni o degli enti, ecc. dovrebbe essere adeguato per sollievo marginale come da Sezione 89 della legge sull’imposta sul reddito, se applicabile. L’esenzione marginale è fornita per quanto riguarda lo stipendio o gli arretrati di stipendio che sono soggetti a un’aliquota fiscale più elevata a causa della variazione delle aliquote slab.
Per ottenere questo sollievo, è necessario fileForm 10E sul portale ufficiale delle imposte sul reddito. In assenza di questo modulo, non riceverai sollievo ai sensi della Sezione 89.
Dichiarazioni TDS
Il datore di lavoro è tenuto a fornire il modulo 16 contenente i dettagli dello stipendio come l’importo pagato e le imposte detratte. Questo può anche essere accompagnato dal modulo 12BA, per mostrare particolari di perquisiti e profitti al posto dello stipendio.
Limite di tempo per depositare l’imposta ai sensi della sezione 192
Se il TDS viene detratto da qualsiasi datore di lavoro governativo, deve essere depositato lo stesso giorno.
Se il TDS viene detratto da qualsiasi datore di lavoro diverso dal governo-a. Se lo stipendio è accreditato e il TDS viene detratto nel mese di marzo-Entro il 30 aprile b. Se lo stipendio viene accreditato e TDS viene detratto in qualsiasi mese diverso da marzo – Entro sette giorni dalla fine del mese in cui viene effettuata la detrazione.
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