最新の連邦個人所得税データの概要

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税務財団財政事実第285号

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連邦個人所得税データの概要
連邦個人所得税申告書の提出数、1980-2009
様々な所得括弧内の納税者の調整後総所得、1980-2009
クレジット後の所得税合計、1980-2009
調整後総所得株、1980-2009
所得税合計株式、1980-2009
所得税合計株式、1980-2009
所得税合計株式、1980-2009
所得税合計株式、1980-2009
所得税合計株式、1980-2009
所得税合計株式、1980-2009
1980-2009
ドルカット、1980-2009
平均税率、1980-2009

内国歳入庁は、個人所得税に関する新しいデータを発表し、暦年2009に報告しています。 失業率が増加し続けているため、2008年から経済的な改善は見られませんでした。

個人所得税の支払額は166億ドルと急激に減少し、2007年から2008年の倍の減少となった。 IRSは1986年にそれらを追跡し始めたので、全国的に、平均実効所得税率は、彼らの最低レベルにありました。 正の負債を持つリターンの平均税率は、12.24パーセントから2008年に11.06パーセントに2009年に行ってきました。

以下のデータが示すように、所得スペクトルの上限での納税申告書によって報告された所得は、国の所得と所得税のシェアが支払われたのと同様に、2008年から2009年に減少した。 2009年には、納税申告書の上位1％がすべての連邦個人所得税の36.7％を支払い、調整後総所得（AGI）の16.9％を獲得しましたが、2008年にはそれぞれ38.0％と20.0％でした。 これらの数字の両方-所得のシェアと支払われた税金のシェア-は、2003年のトップ1パーセントが16を獲得したとき以来、彼らの最低でした。調整後総所得の7パーセントと連邦個人所得税の34.3パーセントを支払った。

2005年から2007年にかけて毎年、上位1％の収入と税金のシェアが絶えず増加しており、過去最高を記録しています。 この傾向の2008年の逆転は2009年に続いた。 実際には、納税申告書の上位1％の所得シェアは、主にキャピタルゲインの違いにより、2000年よりも2009年に低かった。

上位1％の所得と税のシェアのこの逆転のもう一つの指標は、2008年のように、上位1％が下の95％よりも総所得税の大きな割合を払わなくなったことである。 この傾向は、2009年のAGIの前述の急激な低下によって悪化した。 2009年の間に、下の95パーセント（AG154,643以下のAGI）は、収集された合計の41.3パーセントを支払った、36.7パーセント（AG1以上のAGI343,947）よりも大きなシェアを持っています。

しかし、納税者のトップ収益5％（AGIが154,643ドル以上）は、依然として底の95％をはるかに上回っていた。 上位5パーセントは、国の調整後総所得の31.7パーセントを獲得したが、連邦政府の個人所得税の約58.7パーセントを支払った。

2001年以来、IRSはまた、上位1％、上位0.1％（上位10％の上位1％）の小さなサブセットに関するデータを提示してきました。 2009年のトップ0.1%は137,982件の納税申告書を提出し、7件を報告した。すべての調整後総所得の8％が獲得し、国の連邦個人所得税の約17.1％を支払っています。 トップ0.1パーセントの納税申告のための平均所得はpaid4.4百万2009であったが、支払われた所得税の平均額は2 1.07百万であり、平均実効個人所得税率は24.3パーセ トップ0.1パーセントの納税者の平均所得は2009年に減少したが、このグループの実効税率は実際には2008年から2009年に上昇したことは注目に値する。 この直感に反する結果は、より低い税率で課税される高所得税申告書のキャピタルゲインと配当所得の減少によって説明されます。 彼らの2009年の収入は、より高い税率で課税された経常利益によってより支配され、その結果、高所得に対する彼らの平均レートは上昇した。

全体として、これらの高所得税申告に関するデータは、景気低迷が続いていることが、ほとんどの景気後退が持っているのと同じように所得格差に これは、景気後退が所得格差を増加させたという反対を示唆する国勢調査データに基づく報告と矛盾するようである。 IRSデータと国勢調査データの間のこの不一致は、（1）国勢調査が非常に高い所得税申告のデータを分解しない（通常は5パーセントのしきい値で停止する）、（2）国勢調査所得尺度がキャピタルゲインの実現を考慮していない、（3）世帯調査から収集された国勢調査データは、IRSデータよりも所得スペクトルのハイエンドでの所得情報の信頼性が低いなどの多くの要因によって説明される。

以下のIRSデータには、税金を負うのに十分な収入を得た人々からのリターンだけでなく、正のAGIを持っていた137.98万の納税申告書のすべてが含まれています。 これらの数字は、単に刺激チェックを受けるためにリターンを提出するそれらの納税申告を除外します。

他のIRSデータから、2009年には、免除、控除、税額控除を使用して連邦所得税負債を完全に一掃する正または負のAGIに約5900万の納税申告書が提出されたこ 彼らは連邦政府が2009年の間に彼らの給料から差し控えたが、いくつかはIRSからより多くのお金を受け取ったすべてのドルを取り戻しただけでなく。 これは、所得税額控除（EITC）のような払い戻し可能な税額控除の結果であり、その払い戻し可能な部分はここでの集計パーセンタイルデータに含まれていませ （すべての連邦税、州税、地方税を含む米国の財政システム全体の分布に関する詳細な論文については、”誰が税金を支払い、誰が政府支出を受けるのか？ 連邦、州および地方の税および支出分布の分析、1991–2004。”

正のAGIを持っていたすべての納税申告書を含め、159,643ドル以上のAGIを持つ納税者は、2009年に所得者のトップ5％を構成しました。 トップ1パーセントに侵入するには、納税申告書はAG343,947以上のAGIを持たなければならず、これは10の2008年のしきい値$380,354よりも低かった。 トップ0.1パーセントに侵入する所得のしきい値はまた、2008年に約$1.8百万から2008年に2 1.4百万2009年に、2008年から2009年に劇的に減少しました。

2001年と2003年の減税は全面的に行われたが（これらの減税内の特定の規定は様々な所得範囲を対象としていたにもかかわらず）、連邦個人所得税は非常に進 2009年の平均税率は、確定申告の下半分の所得の約1.9％から、上半分の24.0％までの1％であった。 不動産税の可能な例外を除いて、連邦所得税は、米国で最も進歩的な税であり、これらの数字は、理由を示しています。

以下のチャートのソースは、内国歳入庁です(“税パーセンタイルによって分類された正の調整後総所得(AGI)リターンを持つ個人所得税申告–早期リリース”)。

表1
連邦所得税データの概要, 2009

正のAGIを持つリターンの数

AGI($百万)

支払われた所得税($百万)

総合AGIのグループシェア

グループの所得税のシェア

収入分割ポイント

平均税率

すべての納税者

137,982,203

$7,825,389

$865,863

100.0%

100.0%

–

11.06%

トップ1%

1,379,822

$1,324,572

$318,043

16.9%

36.7%

$343,927.00

24.01%

1-5%

5,519,288

$1,157,918

$189,864

14.8%

22.0%

16.40%

トップ5%

6,899,110

$2,482,490

$507,907

31.7%

58.7%

$154,643.00

20.46%

5-10%

6,899,110

$897,241

$102,249

11.5%

11.8%

11.40%

トップ10%

13,798,220

$3,379,731

$610,156

43.2%

70.5%

$112,124.00

18.05%

10-25%

20,697,331

$1,770,140

$145,747

22.6%

17.0%

8.23%

トップ25%

34,495,551

$5,149,871

$755,903

65.8%

87.3%

$ 66,193.00

14.68%

25-50%

34,495,551

$1,620,303

$90,449

20.7%

11.0%

5.58%

トップ50%

68,991,102

$6,770,174

$846,352

86.5%

97.7%

> $32,396

12.50%

底部50%

68,991,102

$1,055,215

$19,511

13.5%

2.3%

< $32,396

1.85%

ソース: 内国歳入庁

表2
1980-2009年に提出された連邦個人所得税申告書の数(数千)

年

合計

トップ0.1%

トップ1%

トップ5%

間5% & 10%

トップ10%

間10% & 25%

トップ25%

間25% & 50%

トップ50%

底部50%

93,239

4,662

4,662

9,324

13,986

23,310

23,310

46,619

46,619

94,587

4,729

4,729

9,459

14,188

23,647

23,647

47,293

47,293

94,426

4,721

4,721

9,443

14,164

23,607

23,607

47,213

47,213

95,331

4,767

4,767

9,533

14,300

23,833

23,833

47,665

47,665

98,436

4,922

4,922

9,844

14,765

24,609

24,609

49,218

49,219

100,625

1,006

5,031

5,031

10,063

15,094

25,156

25,156

50,313

50,313

102,088

1,021

5,104

5,104

10,209

15,313

25,522

25,522

51,044

51,044

1986年の税制改革法は、AGIの定義を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません

106,155

1,062

5,308

5,308

10,615

15,923

26,539

26,539

53,077

53,077

108,873

1,089

5,444

5,444

10,887

16,331

27,218

27,218

54,436

54,436

111,313

1,113

5,566

5,566

11,131

16,697

27,828

27,828

55,656

55,656

112,812

1,128

5,641

5,641

11,281

16,922

28,203

28,203

56,406

56,406

113,804

1,138

5,690

5,690

11,380

17,071

28,451

28,451

56,902

56,902

112,653

1,127

5,633

5,633

11,265

16,898

28,163

28,163

56,326

56,326

113,681

1,137

5,684

5,684

11,368

17,052

28,420

28,420

56,841

56,841

114,990

1,150

5,749

5,749

11,499

17,248

28,747

28,747

57,495

57,495

117,274

1,173

5,864

5,864

11,727

17,591

29,319

29,319

58,637

58,637

119,442

1,194

5,972

5,972

11,944

17,916

29,860

29,860

59,721

59,721

121,503

1,215

6,075

6,075

12,150

18,225

30,376

30,376

60,752

60,752

123,776

1,238

6,189

6,189

12,378

18,566

30,944

30,944

61,888

61,888

126,009

1,260

6,300

6,300

12,601

18,901

31,502

31,502

63,004

63,004

128,227

1,282

6,411

6,411

12,823

19,234

32,057

32,057

64,114

64,114

128,817

1,288

6,441

6,441

12,882

19,323

32,204

32,204

64,409

64,409

128,324

1,283

6,416

6,416

12,832

19,249

32,081

32,081

64,162

64,162

128,610

1,286

6,430

6,430

12,861

19,291

32,152

32,152

64,305

64,305

130,371

1,304

6,519

6,519

13,037

19,556

32,593

32,593

65,186

65,186

132,612

1,326

6,631

6,631

13,261

19,892

33,153

33,153

66,306

66,306

135,719

1,357

6,786

6,786

13,572

20,358

33,930

33,930

67,860

67,860

141,071

1,411

7,054

7,054

14,107

21,161

35,268

35,268

70,535

70,535

139,961

1,400

6,998

6,998

13,996

20,994

34,990

34,990

69,980

69,980

137,982

1,380

6,899

6,899

13,798

20,698

34,496

34,495

68,991

68,991

ソース: 内国歳入庁

表3
様々な所得括弧内の納税者の調整後総所得、1980-2009年（$十億)

年

合計

トップ0.1%

トップ1%

トップ5%

間5% & 10%

トップ10%

間10% & 25%

トップ25%

間25% & 50%

トップ50%

底部50%

$1,627

$1,339

$1,791

$1,015

$1,473

$1,876

$1,065

$1,544

$1,970

$1,127

$1,625

$2,173

$1,251

$1,794

$2,344

$1,359

$1,939

$2,524

$1,490

$2,104

1986年の税制改革法は、AGIの定義を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません

$2,814

$1,038

$1,709

$2,374

$3,124

$1,233

$1,951

$2,658

$3,299

$1,287

$2,054

$2,805

$3,451

$1,338

$2,144

$2,933

$3,516

$1,343

$2,175

$2,984

$3,681

$1,031

$1,444

$2,299

$3,131

$3,776

$1,048

$1,474

$2,358

$3,212

$3,961

$1,103

$1,552

$2,481

$3,371

$4,245

$1,223

$1,705

$2,690

$3,628

$4,591

$1,394

$1,909

$1,043

$2,953

$3,944

$5,023

$1,597

$2,151

$1,116

$3,268

$1,060

$4,328

$5,469

$1,010

$1,797

$2,394

$1,196

$3,590

$1,132

$4,721

$5,909

$1,153

$2,012

$2,653

$1,274

$3,927

$1,199

$5,126

$6,424

$1,337

$2,267

$2,955

$1,358

$4,314

$1,276

$5,590

$6,241

$1,094

$1,996

$2,691

$1,380

$4,071

$1,308

$5,379

$6,114

$1,868

$2,553

$1,382

$3,936

$1,309

$5,244

$6,288

$1,055

$1,961

$2,663

$1,415

$4,078

$1,330

$5,408

$6,875

$1,306

$2,300

$3,049

$1,497

$4,546

$1,406

$5,953

$7,508

$1,592

$2,684

$3,487

$1,582

$5,069

$1,475

$6,545

$8,122

$1,792

$2,978

$3,843

$1,693

$5,536

$1,570

$7,106

$1,016

$8,799

$1,049

$2,008

$3,295

$4,228

$1,818

$6,045

$1,675

$7,720

$1,078

$8,427

$1,685

$2,927

$3,856

$1,822

$5,678

$1,674

$7,352

$1,075

$7,825

$1,326

$2,482

$3,380

$1,770

$5,150

$1,620

$6,770

$1,055

出典：内国歳入庁

表4
クレジット後の所得税の合計、1980-2009（$十億)

年

合計

トップ0.1%

トップ1%

トップ5%

間5% & 10%

トップ10%

間10% & 25%

トップ25%

間25% & 50%

トップ50%

底部50%

1986年の税制改革法は、AGIの定義を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません

$1,024

$1,116

$1,083

$1,032

$1,004

ソース: 内国歳入庁

表5
調整後総所得シェア、1980-2009（各グループの総AGI獲得率）)

年

合計

トップ0.1%

トップ1%

トップ5%

間5% & 10%

トップ10%

間10% & 25%

トップ25%

間25% & 50%

トップ50%

底部50%

100%

8.46%

21.01%

11.12%

32.13%

24.57%

56.70%

25.62%

82.32%

17.68%

100%

8.30%

20.78%

11.20%

31.98%

24.69%

56.67%

25.59%

82.25%

17.75%

100%

8.91%

21.23%

11.03%

32.26%

24.53%

56.79%

25.50%

82.29%

17.71%

100%

9.29%

21.74%

11.04%

32.78%

24.44%

57.22%

25.30%

82.52%

17.48%

100%

9.66%

22.19%

11.06%

33.25%

24.31%

57.56%

25.00%

82.56%

17.44%

100%

10.03%

22.67%

11.10%

33.77%

24.21%

57.97%

24.77%

82.74%

17.26%

100%

11.30%

24.11%

11.02%

35.12%

23.92%

59.04%

24.30%

83.34%

16.66%

1986年の税制改革法は、AGIの定義を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません

100%

12.32%

25.67%

11.23%

36.90%

23.85%

60.75%

23.62%

84.37%

15.63%

100%

15.16%

28.51%

10.94%

39.45%

22.99%

62.44%

22.63%

85.07%

14.93%

100%

14.19%

27.84%

11.16%

39.00%

23.28%

62.28%

22.76%

85.04%

14.96%

100%

14.00%

27.62%

11.15%

38.77%

23.36%

62.13%

22.84%

84.97%

15.03%

100%

12.99%

26.83%

11.37%

38.20%

23.65%

61.85%

23.01%

84.87%

15.13%

100%

14.23%

28.01%

11.21%

39.23%

23.25%

62.47%

22.61%

85.08%

14.92%

100%

13.79%

27.76%

11.29%

39.05%

23.40%

62.45%

22.63%

85.08%

14.92%

100%

13.80%

27.85%

11.34%

39.19%

23.45%

62.64%

22.48%

85.11%

14.89%

100%

14.60%

28.81%

11.35%

40.16%

23.21%

63.37%

22.09%

85.46%

14.54%

100%

16.04%

30.36%

11.23%

41.59%

22.73%

64.32%

21.60%

85.92%

14.08%

100%

17.38%

31.79%

11.03%

42.83%

22.22%

65.05%

21.11%

86.16%

13.84%

100%

18.47%

32.85%

10.92%

43.77%

21.87%

65.63%

20.69%

86.33%

13.67%

100%

19.51%

34.04%

10.85%

44.89%

21.57%

66.46%

20.29%

86.75%

13.25%

100%

20.81%

35.30%

10.71%

46.01%

21.15%

67.15%

19.86%

87.01%

12.99%

100%

8.10%

17.53%

31.99%

11.12%

43.11%

22.12%

65.23%

20.96%

86.19%

13.81%

100%

7.06%

16.12%

30.55%

11.22%

41.77%

22.61%

64.37%

21.40%

85.77%

14.23%

100%

7.57%

16.77%

31.18%

11.18%

42.36%

22.50%

64.86%

21.15%

86.01%

13.99%

100%

9.14%

19.00%

33.45%

10.90%

44.35%

21.78%

66.13%

20.46%

86.58%

13.42%

100%

10.65%

21.20%

35.75%

10.70%

46.44%

21.08%

67.52%

19.65%

87.17%

12.83%

100%

11.22%

22.06%

36.66%

10.66%

47.32%

20.84%

68.16%

19.33%

87.49%

12.51%

100%

11.93%

22.83%

37.44%

10.61%

48.05%

20.66%

68.71%

19.04%

87.74%

12.26%

100%

9.96%

20.00%

34.73%

11.03%

45.77%

21.62%

67.38%

19.86%

87.25%

12.75%

100%

7.80%

16.93%

31.72%

11.47%

43.19%

22.62%

65.81%

20.71%

86.52%

13.4800%

ソース: 内国歳入庁

表6
総所得税シェア、1980-2009年（各グループによって支払われた連邦所得税の割合)

年

合計

トップ0.1%

トップ1%

トップ5%

間5% & 10%

トップ10%

間10% & 25%

トップ25%

間25% & 50%

トップ50%

底部50%

100%

19.05%

36.84%

12.44%

49.28%

23.74%

73.02%

19.93%

92.95%

7.05%

100%

17.58%

35.06%

12.90%

47.96%

24.33%

72.29%

20.26%

92.55%

7.45%

100%

19.03%

36.13%

12.45%

48.59%

23.91%

72.50%

20.15%

92.65%

7.35%

100%

20.32%

37.26%

12.44%

49.71%

23.39%

73.10%

19.73%

92.83%

7.17%

100%

21.12%

37.98%

12.58%

50.56%

22.92%

73.49%

19.16%

92.65%

7.35%

100%

21.81%

38.78%

12.67%

51.46%

22.60%

74.06%

18.77%

92.83%

7.17%

100%

25.75%

42.57%

12.12%

54.69%

21.33%

76.02%

17.52%

93.54%

6.46%

1986年の税制改革法は、AGIの定義を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません

100%

24.81%

43.26%

12.35%

55.61%

21.31%

76.92%

17.02%

93.93%

6.07%

100%

27.58%

45.62%

11.66%

57.28%

20.57%

77.84%

16.44%

94.28%

5.72%

100%

25.24%

43.94%

11.85%

55.78%

21.44%

77.22%

16.94%

94.17%

5.83%

100%

25.13%

43.64%

11.73%

55.36%

21.66%

77.02%

17.16%

94.19%

5.81%

100%

24.82%

43.38%

12.45%

55.82%

21.46%

77.29%

17.23%

94.52%

5.48%

100%

27.54%

45.88%

12.12%

58.01%

20.47%

78.48%

16.46%

94.94%

5.06%

100%

29.01%

47.36%

11.88%

59.24%

20.03%

79.27%

15.92%

95.19%

4.81%

100%

28.86%

47.52%

11.93%

59.45%

20.10%

79.55%

15.68%

95.23%

4.77%

100%

30.26%

48.91%

11.84%

60.75%

19.62%

80.36%

15.03%

95.39%

4.61%

100%

32.31%

50.97%

11.54%

62.51%

18.80%

81.32%

14.36%

95.68%

4.32%

100%

33.17%

51.87%

11.33%

63.20%

18.47%

81.67%

14.05%

95.72%

4.28%

100%

34.75%

53.84%

11.20%

65.04%

17.65%

82.69%

13.10%

95.79%

4.21%

100%

36.18%

55.45%

11.00%

66.45%

17.09%

83.54%

12.46%

96.00%

4.00%

100%

37.42%

56.47%

10.86%

67.33%

16.68%

84.01%

12.08%

96.09%

3.91%

100%

16.06%

33.89%

53.25%

11.64%

64.89%

18.01%

82.90%

13.13%

96.03%

3.97%

100%

15.43%

33.71%

53.80%

11.94%

65.73%

18.16%

83.90%

12.60%

96.50%

3.50%

100%

15.68%

34.27%

54.36%

11.48%

65.84%

18.04%

83.88%

12.65%

96.54%

3.46%

100%

17.44%

36.89%

57.13%

11.07%

68.19%

16.67%

84.86%

11.85%

96.70%

3.30%

100%

19.26%

39.38%

59.67%

10.63%

70.30%

15.69%

85.99%

10.94%

96.93%

3.07%

100%

19.56%

39.89%

60.14%

10.65%

70.79%

15.47%

86.27%

10.75%

97.01%

2.99%

100%

20.19%

40.41%

60.61%

10.59%

71.20%

15.37%

86.57%

10.54%

97.11%

2.89%

100%

18.47%

38.02%

58.72%

11.22%

69.94%

16.40%

86.34%

10.96%

97.30%

2.70%

100%

17.11%

36.73%

58.66%

11.81%

70.47%

16.83%

87.30%

10.45%

97.75%

2.25%

出典：内国歳入庁

表7
ドルのカットオフ、1980-2009（税申告のための最小AGIは様々なパーセンタイルに分類されます; インフレ調整されていないしきい値)

年

合計

トップ0.1%

トップ1%

トップ5%

トップ10%

トップ25%

トップ50%

$80,580

$43,792

$35,070

$23,606

$12,936

$85,428

$47,845

$38,283

$25,655

$14,000

$89,388

$49,284

$39,676

$27,027

$14,539

$93,512

$51,553

$41,222

$27,827

$15,044

$100,889

$55,423

$43,956

$29,360

$15,998

$108,134

$58,883

$46,322

$30,928

$16,688

$118,818

$62,377

$48,656

$32,242

$17,302

1986年の税制改革法はAGIの定義を変更したため、この行の上下のデータは厳密には比較できません

$139,289

$68,414

$52,921

$33,983

$17,768

$157,136

$72,735

$55,437

$35,398

$18,367

$163,869

$76,933

$58,263

$36,839

$18,993

$167,421

$79,064

$60,287

$38,080

$19,767

$170,139

$81,720

$61,944

$38,929

$20,097

$181,904

$85,103

$64,457

$40,378

$20,803

$185,715

$87,386

$66,077

$41,210

$21,179

$195,726

$91,226

$68,753

$42,742

$21,802

$209,406

$96,221

$72,094

$44,207

$22,344

$227,546

$101,141

$74,986

$45,757

$23,174

$250,736

$108,048

$79,212

$48,173

$24,393

$269,496

$114,729

$83,220

$50,607

$25,491

$293,415

$120,846

$87,682

$52,965

$26,415

$313,469

$128,336

$92,144

$55,225

$27,682

$1,324,487

$292,913

$127,904

$92,754

$56,085

$28,528

$1,191,673

$285,424

$126,525

$92,663

$56,401

$28,654

$1,262,760

$295,495

$130,080

$94,891

$57,343

$29,019

$1,548,941

$328,049

$137,056

$99,112

$60,041

$30,122

$1,848,791

$364,657

$145,283

$103,912

$62,068

$30,881

$2,044,689

$388,806

$153,542

$108,904

$64,702

$31,987

$2,155,365

$410,096

$160,041

$113,018

$66,532

$32,879

$1,803,585

$380,354

$159,619

$113,799

$67,280

$33,048

$1,432,890

$343,927

$154,643

$112,124

$66,193

$32,396

出典：内国歳入庁

表8
平均税率、1980-2009年（所得税で支払われたAGIの割合)

年

合計

トップ0.1%

トップ1%

トップ5%

間5% & 10%

トップ10%

間10% & 25%

トップ25%

間25% & 50%

トップ50%

底部50%

15.31%

34.47%

26.85%

17.13%

23.49%

14.80%

19.72%

11.91%

17.29%

6.10%

15.76%

33.37%

26.59%

18.16%

23.64%

15.53%

20.11%

12.48%

17.73%

6.62%

14.72%

31.43%

25.05%

16.61%

22.17%

14.35%

18.79%

11.63%

16.57%

6.10%

13.79%

30.18%

23.64%

15.54%

20.91%

13.20%

17.62%

10.76%

15.52%

5.66%

13.68%

29.92%

23.42%

15.57%

20.81%

12.90%

17.47%

10.48%

15.35%

5.77%

13.73%

29.86%

23.50%

15.69%

20.93%

12.83%

17.55%

10.41%

15.41%

5.70%

14.54%

33.13%

25.68%

15.99%

22.64%

12.97%

18.72%

10.48%

16.32%

5.63%

1986年の税制改革法は、AGIの定義を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません

13.12%

26.41%

22.10%

14.43%

19.77%

11.71%

16.61%

9.45%

14.60%

5.09%

13.21%

24.04%

21.14%

14.07%

19.18%

11.82%

16.47%

9.60%

14.64%

5.06%

13.12%

23.34%

20.71%

13.93%

18.77%

12.08%

16.27%

9.77%

14.53%

5.11%

12.95%

23.25%

20.46%

13.63%

18.50%

12.01%

16.06%

9.73%

14.36%

5.01%

12.75%

24.37%

20.62%

13.96%

18.63%

11.57%

15.93%

9.55%

14.20%

4.62%

12.94%

25.05%

21.19%

13.99%

19.13%

11.39%

16.25%

9.42%

14.44%

4.39%

13.32%

28.01%

22.71%

14.01%

20.20%

11.40%

16.90%

9.37%

14.90%

4.29%

13.50%

28.23%

23.04%

14.20%

20.48%

11.57%

17.15%

9.42%

15.11%

4.32%

13.86%

28.73%

23.53%

14.46%

20.97%

11.71%

17.58%

9.43%

15.47%

4.39%

14.34%

28.87%

24.07%

14.74%

21.55%

11.86%

18.12%

9.53%

15.96%

4.40%

14.48%

27.64%

23.62%

14.87%

21.36%

12.04%

18.18%

9.63%

16.09%

4.48%

14.42%

27.12%

23.63%

14.79%

21.42%

11.63%

18.16%

9.12%

16.00%

4.44%

14.85%

27.53%

24.18%

15.06%

21.98%

11.76%

18.66%

9.12%

16.43%

4.48%

15.26%

27.45%

24.42%

15.48%

22.34%

12.04%

19.09%

9.28%

16.86%

4.60%

14.23%

28.20%

27.50%

23.68%

14.89%

21.41%

11.58%

18.08%

8.91%

15.85%

4.09%

13.03%

28.49%

27.25%

22.95%

13.87%

20.51%

10.47%

16.99%

7.67%

14.66%

3.21%

11.90%

24.64%

24.31%

20.74%

12.22%

18.49%

9.54%

15.38%

7.12%

13.35%

2.95%

12.10%

23.09%

23.49%

20.67%

12.28%

18.60%

9.26%

15.53%

7.01%

13.51%

2.97%

12.45%

22.52%

23.13%

20.78%

12.37%

18.84%

9.27%

15.86%

6.93%

13.84%

2.98%

12.60%

21.98%

22.79%

20.68%

12.60%

18.86%

9.36%

15.95%

7.01%

13.98%

3.01%

12.68%

21.46%

22.45%

20.53%

12.66%

18.79%

9.43%

15.98%

7.01%

14.03%

2.99%

12.24%

22.70%

23.27%

20.70%

12.44%

18.71%

9.29%

15.68%

6.75%

13.65%

2.59%

11.06%

24.28%

24.01%

20.46%

11.36%

18.05%

8.25%

14.68%

5.56%

12.50%

1.85%

出典：内国歳入庁

このページで提供される情報について心に留めておくべきいくつかの重要な事実。

(1)正のAGIを持つすべての納税申告書が含まれています,正の所得税責任を持っていないものであっても.

(2)クレジット後の所得税（上記の税措置）は、EITCの払い戻し可能な部分を考慮していません。 それが含まれていた場合（他の組織の場合と同様に）、トップ所得グループの税シェアは高くなります。 払い戻し可能な部分は、法的に管理予算局によって支出プログラムとして分類され、したがって、これらの数字にIRSによって含まれていません。

(3)ここで分析される唯一の税金は、（政府のすべてのレベルで）支払われた国の税金の約25％を担当する連邦個人所得税です。 連邦所得税は、（政府のすべてのレベルで）支払われたすべての税金の約20％を担当している給与税よりもはるかに進歩的であり、（固定資産税と法人所得税

(4)AGIはかなり狭い所得概念であり、政府の移転（課税される社会保障給付の部分を除く）、雇用者が提供する健康保険の価値、報告不足または報告されていない収入（特に個人事業主の収入）、地方債利息に由来する収入、帰属賃貸収入、労働者の補償給付などの収入項目は含まれていない。

(5)納税申告は分析の単位であり、家計よりも広く、特にボトムエンドの人にとっては、その多くは従属リターンである。 いくつかの依存リターンは、ここでの数字に含まれており、分析の他の単位（財務省の家族経済単位のような）の下では、おそらく両親のリターンとペアにな

(6)データソースは所得部門のIRS統計であり、ここで使用される数値を提供するために納税申告書の全国サンプルを使用しています。 上記の数値は、2011年にSOIによって”早期リリース”とラベル付けされたデータから取られたものです。 このページ上の2008年の数字と前の年のものは、IRSによってリリースされた最終的なパーセンタイルデータから取られました。 2009年の数値は、その後改訂される可能性があります。

(7)これらの数値は所得税の法的発生率を表していますが、ほとんどの分配表（CBO、Tax Policy Center、Citizens for Tax Justice、Treasury、JCTなど）は、個人所得税の経済的発生率全体が所得者に

例えば、http://news.salon.com/2010/09/28/us_census_recession_s_impact_1/を参照してください。

Andrew Chamberlain and Gerald Prante,Tax Foundation Working Paper1,”誰が税金を支払い、誰が政府支出を受け取るのですか？ 連邦、州および地方の税および支出分布の分析, 1991 – 2004,” http://www.taxfoundation.org/files/wp1.pdf.

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